应收回款考核制度

PAGE应收回款考核制度一、总则（一）目的为加强公司对应收回款的管理，确保公司资金安全，提高资金使用效率，规范业务人员收款行为，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有因销售商品、提供劳务等形成应收款项的业务部门及相关人员。（三）基本原则1.依法合规原则：应收回款考核制度的制定和执行必须符合国家法律法规及行业标准，确保公司在合法合规的前提下开展业务活动，维护公司的合法权益。2.责任明确原则：明确各业务部门及相关人员在应收回款工作中的职责，做到责任到人，避免出现推诿扯皮现象。3.考核公正原则：考核指标设定合理，考核过程客观公正，考核结果真实有效，确保对各部门及人员的应收回款工作进行准确评价。4.激励约束原则：通过建立有效的考核机制，对积极完成应收回款任务的部门和人员给予激励，对未完成任务的进行约束，充分调动各方积极性，促进应收回款工作顺利开展。二、职责分工（一）销售部门1.负责与客户签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款，确保合同的合法性和有效性。2.负责跟踪客户的付款情况，及时与客户沟通协调，催收回款。3.对逾期未付款的客户，分析原因，采取有效措施进行催收，并及时向公司反馈催收进展情况。（二）财务部门1.负责对应收账款进行核算和管理，定期与销售部门核对账目，确保账账相符。2.协助销售部门进行应收账款的催收工作，提供相关财务数据和分析报告，为催收决策提供支持。3.对应收账款的坏账情况进行评估和处理，按照公司规定计提坏账准备。（三）法务部门1.负责审核销售合同及相关文件，确保其符合法律法规要求，防范法律风险。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见和支持，协助处理法律纠纷。（四）管理层1.负责审批应收回款考核制度及相关政策，确保制度的合理性和有效性。2.对重大应收回款事项进行决策，协调各部门之间的工作，推动应收回款工作顺利进行。三、考核指标（一）应收账款回收率1.计算公式：应收账款回收率=（本期实际收回的应收账款金额÷本期应收账款余额）×100%2.考核标准：应收账款回收率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分。应收账款回收率在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分。应收账款回收率在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分。应收账款回收率低于[X]%为不合格，得[X]分。（二）逾期账款率1.计算公式：逾期账款率=（期末逾期应收账款金额÷期末应收账款余额）×100%2.考核标准：逾期账款率低于[X]%为优秀，得[X]分。逾期账款率在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分。逾期账款率在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分。逾期账款率高于[X]%为不合格，得[X]分。（三）坏账损失率1.计算公式：坏账损失率=（本期实际发生的坏账损失金额÷本期应收账款余额）×100%2.考核标准：坏账损失率低于[X]%为优秀，得[X]分。坏账损失率在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分。坏账损失率在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分。坏账损失率高于[X]%为不合格，得[X]分。（四）催款及时率1.计算公式：催款及时率=（按时发出催款通知的次数÷应发出催款通知的次数）×100%2.考核标准：催款及时率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分。催款及时率在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分。催款及时率在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分。催款及时率低于[X]%为不合格，得[X]分。四、考核周期应收回款考核周期为自然年度，每年1月1日至12月31日。五、考核流程（一）数据收集1.财务部门于每月末对应收账款的余额、回收情况、逾期情况等数据进行统计整理，并形成月度应收账款报表。2.销售部门于每月末将本月与客户沟通催款的情况、客户付款计划等信息反馈给财务部门。（二）自评各业务部门负责人根据本部门的应收回款情况，对照考核指标进行自评，填写《应收回款考核自评表》，并于每年1月[X]日前报送至财务部门。（三）审核1.财务部门对各业务部门报送的自评表进行审核，核对相关数据的准确性和完整性。2.财务部门根据审核结果填写《应收回款考核审核表》，对各业务部门的应收回款工作进行初步评价。（四）考核1.管理层组成考核小组，根据财务部门提供的审核表及相关资料，对各业务部门及相关人员进行考核评价。2.考核小组综合考虑应收账款回收率、逾期账款率、坏账损失率、催款及时率等指标，结合日常工作表现，对应收账款工作进行全面评估，确定考核得分。（五）结果反馈1.考核小组将考核结果反馈给各业务部门及相关人员，如对考核结果有异议，可在接到反馈结果后的[X]个工作日内提出申诉。2.考核小组对申诉进行调查核实，如确实存在问题，将对考核结果进行调整，并再次反馈给相关部门和人员。六、考核结果应用（一）绩效奖金1.考核结果为优秀的业务部门及相关人员，给予绩效奖金上浮[X]%的奖励。2.考核结果为良好的业务部门及相关人员，给予绩效奖金正常发放。3.考核结果为合格的业务部门及相关人员，给予绩效奖金下浮[X]%的处罚。4.考核结果为不合格的业务部门及相关人员，给予绩效奖金下浮[X]%的处罚，并视情节轻重进行诫勉谈话、岗位调整等处理。（二）晋升与奖励1.在应收回款工作中表现突出、成绩显著的业务部门及相关人员，在公司内部晋升、评优评先等方面予以优先考虑。2.对积极采取有效措施催收回款，为公司挽回重大损失的个人，给予专项奖励。（三）培训与辅导1.对于考核结果不理想的业务部门，公司将组织针对性的培训和辅导，帮助其提高应收回款管理水平。2.根据考核过程中发现的问题，对相关业务人员进行个性化的培训和指导，提升其业务能力和催收技巧。七、催收措施（一）常规催收1.销售部门在应收账款到期前[X]天，向客户发出催款通知，提醒客户按时付款。2.催款通知应明确付款金额、付款期限、逾期后果等内容，并通过邮件、传真、电话等方式送达客户。（二）重点催收1.对于逾期未付款的客户，销售部门应成立专项催收小组，制定详细的催收计划，加大催收力度。2.催收小组应定期与客户沟通，了解客户的付款困难和原因，协商解决方案，争取尽快收回款项。（三）法律催收1.对于逾期时间较长、金额较大、催收难度较大的应收账款，公司应及时启动法律程序，通过诉讼、仲裁等方式维护公司的合法权益。2.法务部门应全程参与法律催收工作，提供专业的法律支持和指导，确保法律程序的顺利进行。（四）合作催收1.公司可与专业的第三方催收机构合作，并签订合作协议，明确双方的权利义务和收费标准。2.第三方催收机构应按照公司的要求，制定催收方案，开展催收工作，并定期向公司反馈催收进展情况。八、风险预警（一）建立预警指标体系1.财务部门应结合公司的业务特点和历史数据，建立应收账款风险预警指标体系，如应收账款周转率、账龄结构、客户信用等级等。2.定期对预警指标进行分析和评估，当指标出现异常变化时，及时发出风险预警信号。（二）风险预警分级1.根据风险预警信号的严重程度，将风险预警分为红色预警、橙色预警、黄色预警三个级别。2.红色预警：当应收账款逾期时间较长、金额较大、客户出现重大经营危机等情况时，发出红色预警信号，表明公司面临较高的收款风险。3.橙色预警：当应收账款逾期时间较短、金额适中、客户信用状况有一定变化时，发出橙色预警信号，表明公司收款风险有所增加。4.黄色预警：当应收账款接近到期日、客户付款出现延迟迹象等情况时，发出黄色预警信号，提醒公司关注收款风险。（三）预警处理措施1.当发出风险预警信号后，财务部门应及时将预警信息反馈给销售部门和管理层。2.销售部门应针对不同级别的预警信号，采取相应的催收措施和风险应对策略，如加强与客户沟通、调整付款计划、增加催收频率等。3.管理层应根据预警情况，及时做出决策，协调各部门资源，共同应对收款风险。九、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对应收账款的管理情况进行审计监督，检查应收回款考核制度的执行情况、催收措施的落实情况、风险预警机制的运行情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）管理层监督1.管理层定期听取应收回款工作汇报，了解各业务部门的收款进展情况、存在的问题及解决方案。2.对重大应收回款事项进行决策和协调，确保公司应收回款工作顺利推进。（三）定期检查与不定期抽查1.财