2025年税务师考试税法一冲刺模拟卷试题及答案

2025年税务师考试税法一冲刺模拟卷试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试税法一冲刺模拟卷考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税纳税人年应税销售额未超过规定标准的，可以不办理税务登记。2.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率，但销售农产品可按9%简易计税。3.企业发生的与生产经营相关的合理费用，无论是否实际支付，均可税前扣除。4.个人出租住房取得的租金收入，减按10%税率征收个人所得税。5.增值税小规模纳税人适用3%征收率，但季度销售额不超过9万元的可免征增值税。6.企业固定资产的折旧年限由税务机关根据行业特点核定。7.消费税的纳税环节包括生产、委托加工和进口环节。8.增值税留抵退税是指纳税人因进项税额大于销项税额而获得的退税。9.个人购买首套自住房的贷款利息，可全额在计算应纳税所得额时扣除。10.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分可税前扣除。二、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某商贸企业2024年1月销售商品取得含税收入113万元，成本80万元，适用的增值税税率为13%，则该月应缴纳的增值税为（）。A.10万元B.13万元C.15万元D.20万元2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.转让固定资产的净收益B.接受捐赠的货物C.行政罚款支出D.存货的跌价准备3.某小规模纳税人2024年季度销售额为12万元，其应缴纳的增值税为（）。A.0元B.0.6万元C.0.9万元D.1.2万元4.消费税的纳税环节不包括（）。A.生产销售环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分可税前扣除，超出部分可（）。A.税前全额扣除B.以后年度结转扣除C.税后补扣D.不得扣除6.个人出租非住房取得的租金收入，适用的个人所得税税率为（）。A.5%B.10%C.20%D.25%7.增值税一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.由税务机关核定抵扣比例8.企业固定资产的最低折旧年限不包括（）。A.房屋建筑物（20年）B.机器设备（10年）C.运输工具（5年）D.电子设备（3年）9.个人购买首套自住房的贷款利息，可按（）的额度在计算应纳税所得额时扣除。A.贷款本金B.贷款本息总额C.每月实际支付利息D.贷款本金÷12×1210.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分可（）。A.税前全额扣除B.以后年度结转扣除C.税后补扣D.不得扣除三、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）。A.3%B.5%C.6%D.9%2.企业发生的下列支出，可税前扣除的有（）。A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.资本性支出3.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车4.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.增值税一般纳税人购进货物时，其进项税额不得抵扣的情形包括（）。A.购进用于简易计税项目的货物B.购进用于免税项目的货物C.购进用于集体福利的货物D.购进用于出口的货物6.企业固定资产的折旧方法包括（）。A.直线法B.双倍余额递减法C.年数总和法D.工作量法7.个人出租住房取得的租金收入，可享受的税收优惠包括（）。A.减按10%税率征收个人所得税B.减按5%税率征收个人所得税C.每月扣除800元费用D.每月扣除4000元费用8.企业发生的下列费用，可计入销售（营业）收入的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.资本性支出D.营业外收入9.增值税留抵退税的条件包括（）。A.纳税人申请退税前6个月未发生骗取留抵退税行为B.纳税人申请退税前12个月未发生骗取留抵退税行为C.纳税人申请退税前3个月未发生骗取留抵退税行为D.纳税人申请退税前未发生骗取留抵退税行为10.个人所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（）。A.捐赠支出B.赡养费支出C.资本性支出D.保险赔偿款四、案例分析（共3题，每题6分，共18分）案例一：某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年3月发生以下业务：（1）销售商品取得含税收入117万元，成本80万元；（2）销售农产品取得含税收入36.8万元，成本20万元；（3）购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元；（4）支付广告费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设该企业适用13%的增值税税率，请计算该企业3月应缴纳的增值税。案例二：某个人2024年取得以下收入：（1）工资收入12万元，已预缴个人所得税2.4万元；（2）出租住房取得租金收入6万元，无相关费用支出；（3）出售个人使用超过5年的房产，售价80万元，原值50万元。假设该个人适用3%的预扣率，请计算其全年应补缴的个人所得税。案例三：某企业2024年发生以下业务：（1）销售商品取得收入100万元，成本60万元；（2）支付广告费20万元，取得增值税专用发票；（3）支付职工工资50万元，已按工资总额的14%计提福利费；（4）发生公益性捐赠支出10万元。假设该企业2023年亏损5万元，请计算其2024年应纳税所得额。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.论述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及税收优惠差异。2.结合实际案例，分析企业所得税前扣除费用的合规性要求及常见误区。---标准答案及解析一、判断题1.×（未超过起征点仍需登记）2.×（农产品适用9%简易计税，但一般纳税人可选择一般计税）3.×（需实际支付且符合规定）4.√5.√6.×（折旧年限由企业自主确定，但需符合税法规定）7.√8.√9.×（可按实际支付利息扣除）10.√解析：-第2题：小规模纳税人适用征收率，一般纳税人可选择计税方法，农产品可按9%简易计税，但一般纳税人也可选择13%计税。-第9题：个人住房贷款利息按实际支付额扣除，非按比例扣除。二、单选题1.A（应纳增值税=113÷1.13×13%-80×13%=10万元）2.D（资本性支出不得税前扣除）3.A（季度销售额未超9万元免征）4.D（消费税在零售环节不征税）5.B（超出部分结转以后年度扣除）6.B（非住房按10%税率）7.B（不得抵扣）8.C（运输工具最低折旧年限为4年）9.C（按每月实际支付利息扣除）10.B（超过部分结转以后年度扣除）解析：-第1题：含税收入需换算为不含税收入再计税。-第8题：运输工具最低折旧年限为4年，非5年。三、多选题1.AB（小规模纳税人适用3%或5%征收率）2.ABC（资本性支出不得税前扣除）3.ABC（小汽车不属于消费税征税范围）4.ABCD（均为专项附加扣除项目）5.ABC（不得抵扣）6.ABCD（均为合法折旧方法）7.AC（减按10%税率，每月扣除800元费用）8.AB（广告费和业务宣传费计入销售费用）9.AD（前6个月未发生骗取退税行为即可申请）10.CD（捐赠支出和保险赔偿款可扣除）解析：-第3题：消费税征税范围不包括小汽车，属于车辆购置税范畴。-第10题：捐赠支出和保险赔偿款属于免税收入，可税前扣除。四、案例分析案例一：应纳增值税=（117÷1.13×13%+36.8÷1.13×13%）-6.5-1.3=10.4万元解析：-销售商品应纳增值税=117÷1.13×13%=13.3万元-销售农产品应纳增值税=36.8÷1.13×13%=4.2万元-进项税额=6.5+1.3=7.8万元-应纳增值税=13.3+4.2-7.8=10.4万元案例二：补缴个人所得税=（12-6）×3%×12-2.4=0.48万元解析：-工资收入应补税=（12-6）×3%×12-2.4=0.48万元-出租住房免税，出售房产免税。案例三：应纳税所得额=100-60+20-50×14%-10-5=0解析：-广告费20万元可全额扣除（取得专票）-福利费扣除限额=50×14%=7万元，实际支付20万元，可扣除7万元-公益性捐赠支出按年度利润的12%扣除，但此处无利润，全额扣除10万元-2023年亏损可结转弥补，但此处无盈利，应纳税所得额为0五、论述题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及税收优惠差异-认定标准：年应税销售额超过500万元的纳税人，或年应税销售额未超过500万元但会计核算健全的，可申请认定为一般纳税人。小规模纳税人则不满足上述条件。-税收优惠：一般纳税人可享受进项税额抵扣，而小规模纳税人适用征收率，且季度销售额不超过9万元的可免征增值税。一般纳税人可开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普