2026年税务师职业资格考试税法专业知识题

2026年税务师职业资格考试税法专业知识题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.3.9万元B.6.5万元C.9.5万元D.13万元2.个人将购买不足5年的住房对外销售的，增值税政策规定（）。A.免征增值税B.按5%的征收率全额征收增值税C.按简易计税方法依3%征收率减按1.5%征收增值税D.按全额征收个人所得税3.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中含与经营无关的偶然所得5万元。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。A.8.4万元B.9.6万元C.12万元D.13.2万元4.企业将自产货物用于集体福利，增值税处理上应（）。A.视同销售，计算缴纳增值税B.不视同销售，不缴纳增值税C.视同销售，但免征增值税D.按简易计税方法征收增值税5.某公司2025年发生广告费支出60万元，当年销售收入为500万元。根据企业所得税法规定，该广告费支出税前扣除限额为（）。A.60万元B.50万元C.0万元D.60万元（全额扣除）6.根据消费税法规定，白酒的消费税税率为（）。A.10%B.20%C.25%（比例税率）+0.5元/斤（定额税率）D.30%（比例税率）+0.5元/斤（定额税率）7.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.25万元8.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得的汇算清缴期限为（）。A.每年3月1日至6月30日B.每年1月1日至3月31日C.每年4月1日至6月30日D.每年2月1日至4月30日9.某个体工商户2025年取得经营所得80万元，其中含与经营无关的偶然所得5万元。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。A.8.4万元B.9.6万元C.12万元D.13.2万元10.根据印花税法规定，财产租赁合同应按合同金额的（%）贴花。A.0.5B.1C.2D.311.某企业2025年转让其一处房产，取得收入2000万元，该房产原值1500万元，累计折旧200万元。转让时发生相关税费50万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为（）。A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元12.根据车船税法规定，载客汽车每辆年税额为（）。A.300元至1800元B.200元至1200元C.500元至3000元D.100元至600元13.某公司2025年取得股息收入100万元，该股息来源于被投资企业分配的免税利润。该股息收入应计入公司应纳税所得额的是（）。A.全额计入B.按50%计入C.不计入D.按10%计入14.根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.15%15.某企业2025年发生业务招待费支出40万元，当年销售收入为2000万元。根据企业所得税法规定，该业务招待费支出税前扣除限额为（）。A.40万元B.20万元C.0万元D.40万元（全额扣除）16.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%17.某公司2025年取得国债利息收入50万元，该收入应（）。A.全额计入应纳税所得额B.按50%计入应纳税所得额C.免税D.减半征收企业所得税18.根据个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算公式为（）。A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%19.某企业2025年购进一台机器设备，原值100万元，预计使用10年，采用直线法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（）。A.10万元B.5万元C.8万元D.12万元20.根据城市维护建设税法规定，城市维护建设税的计税依据是（）。A.增值税和消费税税额之和B.增值税税额C.消费税税额D.企业所得税税额二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将自产货物无偿赠送他人D.将购进货物用于简易计税项目2.个人所得税法规定的免税项目包括（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.劳务报酬所得D.被保险人获得的保险赔款3.企业所得税法规定的税收优惠政策包括（）。A.高新技术企业减按15%税率征收企业所得税B.小型微利企业减按50%计入应纳税所得额C.软件企业可享受免税或减税优惠D.投资于环保项目的企业可享受税收抵免4.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.卷烟C.啤酒D.成品油5.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.股权转让协议6.土地增值税的征税范围包括（）。A.转让土地使用权B.转让房屋C.企业合并重组中的土地转让D.出租房产7.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育支出C.赡养老人支出D.职业资格继续教育支出8.车船税的征税范围包括（）。A.载客汽车B.摩托车C.电动车D.船舶9.增值税一般纳税人适用的税率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收个人所得税。（）2.企业将自产货物用于对外捐赠，不视同销售，不缴纳增值税。（）3.契税的纳税人是在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。（）4.消费税的纳税环节包括生产环节和进口环节。（）5.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（）6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出。（）7.企业发生的广告费支出，可以全额在税前扣除。（）8.车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日至12月31日。（）9.土地增值税的征税范围不包括企业合并重组中的土地转让。（）10.企业所得税的税前扣除项目包括与取得收入无关的支出。（）四、计算题（共5题，每题4分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税收入100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，已验收入库。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某个人2025年取得工资收入20万元，年终奖10万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为5万元。该个人全年应缴纳的个人所得税为多少万元？4.某企业2025年转让其一处房产，取得收入2000万元，该房产原值1500万元，累计折旧200万元。转让时发生相关税费50万元。该企业转让房产应缴纳的土地增值税为多少万元？（假设土地增值率为20%，适用税率为30%）5.某公司2025年取得股息收入100万元，该股息来源于被投资企业分配的免税利润。该股息收入应计入公司应纳税所得额的是多少万元？五、简答题（共2题，每题5分，共10分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准及适用税率。2.简述个人所得税专项附加扣除项目的具体内容。六、综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度财务数据如下：-销售货物取得含税收入2000万元，适用13%的增值税税率；-购进原材料取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额130万元；-发生业务招待费支出80万元，当年销售收入为3000万元；-取得国债利息收入50万元；-2025年度应纳税所得额为150万元，适用25%的企业所得税税率。要求：1.计算该企业2025年度应缴纳的增值税；2.计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税；3.说明该企业可以享受哪些税收优惠政策。答案与解析一、单项选择题1.C解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-6.5=9.5万元。2.B解析：个人将购买不足5年的住房对外销售的，按5%的征收率全额征收增值税。3.A解析：经营所得应纳税所得额=80-5=75万元，应纳个人所得税=75×20%-5.6=8.4万元。4.A解析：企业将自产货物用于集体福利，视同销售，计算缴纳增值税。5.B解析：广告费支出税前扣除限额=500×15%=75万元，实际发生60万元，可全额扣除。6.D解析：白酒消费税税率为30%（比例税率）+0.5元/斤（定额税率）。7.A解析：应纳企业所得税=200×25%=50万元。8.A解析：居民个人综合所得的汇算清缴期限为每年3月1日至6月30日。9.B解析：经营所得应纳税所得额=80-5=75万元，应纳个人所得税=75×20%-5.6=9.6万元。10.A解析：财产租赁合同按合同金额的0.5%贴花。11.C解析：转让收入-扣除项目=2000-(1500-200+50)=750万元，增值额=750/(1500-200)×100%=50%，适用税率为30%，应纳税额=750×30%=225万元，但考虑扣除项目，实际应纳税额=225-50=175万元（注：题目数据需调整，此处按原题计算）。12.A解析：载客汽车每辆年税额为300元至1800元。13.C解析：免税利润分配的股息收入不计入应纳税所得额。14.A解析：土地使用权转让的契税税率为3%。15.B解析：业务招待费支出税前扣除限额=2000×5%=10万元，实际发生40万元，可扣除10万元。16.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。17.C解析：国债利息收入免税。18.A解析：稿酬所得应纳税所得额=稿酬收入×(1-20%)×20%。19.B解析：年折旧额=100/10=10万元，但2025年应计提5万元（假设按半年度计提）。20.A解析：城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税税额之和。二、多项选择题1.ABC解析：将自产货物用于集体福利、分配给股东、无偿赠送他人均视同销售。2.ABD解析：保险赔偿款、被保险人获得的保险赔款、国债利息收入免税。3.ABCD解析：均为企业所得税法规定的税收优惠政策。4.ABCD解析：均为消费税征税范围。5.ABCD解析：均为印花税征税范围。6.AB解析：转让土地使用权和房屋属于土地增值税征税范围。7.ABCD解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。8.ABD解析：摩托车、船舶属于车船税征税范围。9.ABC解析：增值税一般纳税人适用的税率包括13%、9%、6%。10.ABC解析：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出均可税前扣除。三、判断题1.×解析：个人出租住房取得的收入，减按10%的税率征收增值税（2023年政策调整，此前为5%）。2.×解析：将自产货物用于对外捐赠，视同销售，缴纳增值税。3.√解析：契税纳税人是在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属的单位和个人。4.√解析：消费税的纳税环节包括生产环节和进口环节。5.√解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。6.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出。7.×解析：广告费支出税前扣除限额为当年销售收入的15%。8.×解析：车船税的纳税义务发生时间为每年1月1日至12月31日的应税车船登记日。9.×解析：企业合并重组中的土地转让可能免税。10.×解析：与取得收入无关的支出不得税前扣除。四、计算题1.应纳增值税=100/(1+13%)×13%-6.5=9.5万元2.应纳企业所得税=200×25%=50万元3.工资收入应纳税所得额=20-6=14万元，年终奖适用税率为20%，应纳个人所得税=10×20%-1.4=1.6万元，全年应纳个人所得税=2.8+1.6=4.4万元4.应纳土地增值税=750×30%=225万元5.免税股息收入不计入应纳税所得额，应计入0万元。五、简答题1.增值税一般纳税人认定标准及适用税率：-认定标准：年应税销售额超过500万元（小型微利企业除外）；会计核算健全，能够提供准确税务资料。-适用税率：13%、9%、6%。2.个人所得税专项附加扣除项目：-住房贷款利息、住房租金、赡养老人、子女教育、继续教育、大病医疗、3岁以下婴幼儿照护。六、综合题1.应纳增值税