记账实操-家政服务行业全盘账务处理分录

会计实操文库40/40记账实操-家政服务行业全盘账务处理分录一、SOP核心说明1.适用场景：家政服务行业全流程（资金筹资→客户收付款→家政人员薪酬→供应商结算→物料采购→设备维护→固定资产/无形资产→期间费用→税费核算→损益结转），涵盖日常保洁、母婴护理、养老护理、家电清洗、开荒保洁、钟点工等细分领域，包含行业专属（家政服务费、钟点工薪酬、母婴护理提成、保洁物料消耗、客户押金等）。2.核算标准：金额贴合中小型家政公司（含门店）实操，增值税按一般计税（6%，家政服务费）、13%（物料采购、设备销售）核算，收入按权责发生制（按月/按次确认），成本按配比原则结转（重点核算家政人员薪酬、物料消耗），固定资产折旧、无形资产摊销按行业常规年限计提。3.分类逻辑：按“资金筹资→客户收付款（服务费/押金）→家政人员薪酬（工资/提成）→供应商结算（物料/合作机构）→物料管理→设备维护→固定资产/无形资产→期间费用→税费核算→应收应付与坏账→费用调整/退款→损益结转”10大模块，贴合家政行业账务核算规范及税务要求。4.附件说明：附件为家政行业账务核算必备资料，可直接打印归档，与对应分录关联，方便查账、审计、税务备案及新人培训，重点适配家政服务费结算、家政人员薪酬核算、物料采购结算、客户押金管理等核心场景，兼顾家政行业特殊核算要求（如钟点工提成、临时用工薪酬、跨期服务费分摊）。二、附件资料（4类，家政行业专属，可直接使用）附件1：家政客户收付款核算归集表（模板）核算月份：______门店名称：______对应分录：11-25笔序号业务明细业务类型客户类型服务时长/频次收费标准（元/小时/月）金额（元）费率/折扣应收/实收金额（元）增值税处理备注对应科目附件留存1收取家庭日常保洁费（月付，每周2次）日常保洁收入个人客户8小时/周45元/小时__________——__________一般计税6%全款预付，无优惠主营业务收入—日常保洁服务合同、收款凭证、服务确认单2收取母婴护理服务费（住家，26天）母婴护理收入个人客户24小时/天280元/天__________——__________一般计税6%预付50%，服务结束结清主营业务收入—母婴护理、预收账款服务合同、收款凭证、护理记录3收取钟点工服务费（单次，3小时）钟点工收入个人客户3小时50元/小时__________——__________一般计税6%服务结束当场结清主营业务收入—钟点工服务服务确认单、收款凭证4客户退单，退还剩余服务费（未提供服务部分）退款业务个人客户————__________——__________冲减收入按合同扣除10%违约金主营业务收入（红字）、其他应收款退单申请书、退款凭证、服务合同5收取客户服务费尾款（逾期补缴，含滞纳金）服务费收入个人客户————__________——__________一般计税6%逾期7天，加收滞纳金主营业务收入、营业外收入缴费凭证、滞纳金说明6收取客户服务押金（高端保洁，可退还）押金业务个人客户————__________——__________暂不征税服务结束无损坏全额退还其他应付款—客户押金押金收据、服务合同7客户押金转服务费（客户确认，抵扣当期服务费）服务费收入个人客户————__________——__________一般计税6%押金全额抵扣服务费其他应付款—客户押金、主营业务收入转抵协议、服务合同8服务费优惠折让（老客户续费，折让返利）折让业务个人客户————__________——__________冲减收入折让金额开具红字发票主营业务收入（红字）折让协议、红字发票合计————————__________——__________————————备注：家政服务费适用一般计税方法（6%税率），物料采购适用13%税率；退单退款需按合同约定扣除违约金，违约金计入营业外收入；客户押金单独核算，不计入收入总额，服务结束后多退少补。附件2：家政供应商结算单（模板）结算月份：______供应商名称：______业务类型：______（物料供应/设备维修/合作机构）对应分录：26-45笔序号业务明细具体内容供应周期用量/数量金额（元）结算方式结算周期增值税处理应付/实付金额（元）结算状态对应分录1支付保洁物料供应商货款保洁液、抹布、手套、清洁剂1个月按需采购__________转账月末结算13%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________2支付家电清洗设备维修费油烟机清洗机、空调清洗设备维修单次2台__________转账维修完成结清13%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________3支付合作护理机构服务费母婴护理师、养老护理师外派服务费1个月5人__________转账月末结算6%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________4支付保洁工具采购款扫帚、拖把、玻璃刮、吸尘器1个月10套__________转账货到付款13%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________5支付家政人员培训服务费母婴护理培训、保洁技能培训1个月8人__________转账培训结束结清6%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________6支付消毒用品采购款酒精、消毒液、消毒湿巾1个月50瓶/包__________转账货到付款13%税率（专票可抵进项）__________转账□已结算□未结算__________7供应商结算折让（长期合作，返利）保洁物料采购折让————__________抵减应付季度折让冲减成本__________抵减□已折让□未折让__________8代客户采购保洁耗材（客户后期支付）高端保洁专用耗材单次1套__________转账即时结算13%税率（专票可抵进项）__________转账□已结清□未收回__________合计————————__________——————__________————备注：凭此单确认供应商费用结算，物料采购、设备维修适用13%增值税税率，合作机构服务费、培训服务费适用6%税率；代客户采购耗材需单独核算，后期向客户收回。附件3：家政行业固定资产&无形资产明细表（模板）核算月份：______对应分录：56-65笔序号资产类型资产名称原值（元）预计使用年限残值率月折旧/摊销额（元）使用部门对应科目1固定资产办公设备（打印机、办公电脑、复印机）__________5年0%__________行政部/财务部管理费用—折旧费2固定资产家政专用设备（清洗机、吸尘器、消毒设备）__________3年5%__________服务部主营业务成本—设备折旧费3固定资产办公场地/门店（自有）__________20年5%__________各部门管理费用—折旧费4固定资产办公家具（办公桌、沙发、文件柜）__________5年0%__________行政部/门店管理费用—折旧费5无形资产家政管理系统（客户管理、订单管理、薪酬核算）__________10年0%__________运营部/财务部管理费用—无形资产摊销6无形资产家政服务资质、客户资源库__________10年0%__________运营部管理费用—无形资产摊销7周转材料家政耗材（保洁液、抹布、手套、消毒用品）__________————__________（当期领用）服务部主营业务成本/管理费用合计————__________————__________————附件4：家政行业税费核算表（模板）核算月份：______对应分录：86-90笔序号税费名称计税依据（元）税率/征收率应纳税额（元）计提分录缴纳分录1增值税（销项）家政服务费、钟点工费、护理费收入6%（服务费）__________分录11、12等分录892增值税（进项）办公设备、物料采购、设备维修、培训服务费6%/13%__________分录26、27等分录893城市维护建设税应交增值税7%__________分录86分录89配套4教育费附加应交增值税3%__________分录87分录89配套5地方教育附加应交增值税2%__________分录88分录89配套6企业所得税季度利润总额25%（小微企业优惠另算）__________分录90季度预缴7印花税家政服务合同、采购合同金额0.03%__________分录85即时缴纳8房产税自有办公场地/门店原值1.2%__________分录84按年缴纳备注：家政行业以一般计税为主，物料采购、设备维修适用13%税率，服务费、培训费适用6%税率；小微企业可享受对应税费优惠，小规模纳税人可按3%征收率核算；代收客户款项、押金不征收增值税。三、全盘账务处理分录（98笔，带金额+业务场景，对应附件使用）模块一：资金与筹资（1-10笔，核心：资金收付、筹资业务，适配全行业筹建/运营）1.收到股东投资款（货币资金），业务场景：家政公司筹建/增资，用于门店装修、设备购置、人员招聘、物料采购、办公场地布置借：银行存款8,000,000贷：实收资本8,000,0002.提取现金备用（用于家政人员零星报销、小额物料采购、客户小额退款、门店备用）借：库存现金80,000贷：银行存款80,0003.现金存入银行（客户交存现金服务费、家政人员交回多余备用金、门店现金缴存公司账户）借：银行存款65,000贷：库存现金65,0004.支付银行间转账手续费（客户服务费转账、供应商结算转账手续费）借：财务费用—手续费800贷：银行存款8005.收到银行存款利息（公司闲置资金存款收益）借：银行存款12,400贷：财务费用—利息收入12,4006.向银行借入短期流动资金贷款（用于旺季物料采购、家政人员薪酬、设备更新）借：银行存款3,000,000贷：短期借款3,000,0007.偿还部分短期借款（本金）借：短期借款1,000,000贷：银行存款1,000,0008.支付短期借款利息（按季度计提支付，资金周转贷款利息）借：财务费用—利息支出37,500贷：银行存款37,5009.预付供应商合作保证金（长期合作物料供应商、培训机构，年度合作保证金）借：预付账款—供应商保证金300,000贷：银行存款300,00010.收回员工出差借款（业务员出差对接供应商、考察培训机构后结余收回）借：银行存款7,800贷：其他应收款—员工借款7,800模块二：客户收付款（服务费/押金）（11-25笔，核心：行业基础业务，对应附件1）11.收取家庭日常保洁费（月付，每周2次，每次4小时，45元/小时，6%税率）借：银行存款763.2贷：主营业务收入—日常保洁720贷：应交税费—应交增值税(销项)43.212.收取母婴护理服务费（住家26天，280元/天，预付50%，6%税率）借：银行存款3,724.8贷：预收账款—母婴护理3,514贷：应交税费—应交增值税(销项)210.813.收取钟点工服务费（单次3小时，50元/小时，6%税率）借：库存现金159贷：主营业务收入—钟点工服务150贷：应交税费—应交增值税(销项)914.客户退单，退还剩余服务费（扣除10%违约金，未提供服务部分，6%税率）借：主营业务收入—日常保洁600（红字）借：应交税费—应交增值税(销项)36（红字）借：其他应收款—违约金63.6贷：银行存款572.415.收取客户服务费尾款（逾期补缴，含滞纳金，6%税率）借：银行存款666.6贷：主营业务收入—母婴护理600贷：应交税费—应交增值税(销项)36贷：营业外收入—滞纳金30.616.收取客户服务押金（高端保洁，可退还）借：库存现金1,000贷：其他应付款—客户押金1,00017.客户押金转服务费（客户确认，抵扣当期服务费，6%税率）借：其他应付款—客户押金1,000贷：主营业务收入—高端保洁943.4贷：应交税费—应交增值税(销项)56.618.退还客户服务押金（服务结束无损坏，全额退还）借：其他应付款—客户押金1,000贷：库存现金1,00019.老客户续费，给予服务费折让（折让金额开具红字发票）借：主营业务收入—日常保洁283.02（红字）贷：应交税费—应交增值税(销项)16.98（红字）贷：银行存款30020.收取开荒保洁服务费（新房开荒，100㎡，35元/㎡，6%税率）借：银行存款3,710贷：主营业务收入—开荒保洁3,500贷：应交税费—应交增值税(销项)21021.收取家电清洗服务费（3台空调+1台油烟机，6%税率）借：银行存款530贷：主营业务收入—家电清洗500贷：应交税费—应交增值税(销项)3022.服务费结算盘盈（客户多付费用，暂挂应付款）借：银行存款53贷：其他应付款—客户多付款5323.服务费结算盘亏（客户少付费用，补收款项）借：银行存款31.8贷：其他应收款—客户少付款30贷：应交税费—应交增值税(销项)1.824.多付服务费抵扣下次费用（客户确认，用于下次服务费抵扣）借：其他应付款—客户多付款53贷：预收账款—客户服务费5325.收取客户逾期服务费滞纳金（单独核算，计入营业外收入）借：库存现金80贷：营业外收入—滞纳金80模块三：家政人员薪酬（工资/提成）（26-35笔，核心：主营业务成本，家政行业重点）26.计提当月全职家政人员工资（5人，人均6000元，含社保个人部分）借：主营业务成本—工资薪酬30,000贷：应付职工薪酬—工资27,600贷：其他应付款—个人社保2,40027.发放全职家政人员工资（扣除个人社保后，银行转账）借：应付职工薪酬—工资27,600贷：银行存款27,60028.计提当月家政人员提成（母婴护理师，按服务费15%计提）借：主营业务成本—提成1,415.09贷：应付职工薪酬—提成1,415.0929.发放家政人员提成（银行转账，无个税）借：应付职工薪酬—提成1,415.09贷：银行存款1,415.0930.支付临时钟点工薪酬（单次3小时，40元/小时，代扣个税）借：主营业务成本—临时薪酬120贷：库存现金114贷：应交税费—代扣个税631.支付家政人员社保（单位部分，5人，人均1800元）借：主营业务成本—社保费用9,000贷：银行存款9,00032.缴纳代扣家政人员个税（临时钟点工、提成个税）借：应交税费—代扣个税230贷：银行存款23033.支付家政人员节日福利（春节福利，人均200元，5人）借：主营业务成本—福利费1,000贷：银行存款1,00034.支付家政人员培训补贴（参加母婴护理培训，每人500元，3人）借：主营业务成本—培训补贴1,500贷：银行存款1,50035.结转当月家政人员薪酬相关成本（工资、提成、社保等汇总）借：主营业务成本—薪酬相关43,040.09贷：主营业务成本—工资薪酬30,000贷：主营业务成本—提成1,415.09贷：主营业务成本—临时薪酬120贷：主营业务成本—社保费用9,000贷：主营业务成本—福利费1,000贷：主营业务成本—培训补贴1,500模块四：供应商结算（物料/合作机构）（36-55笔，核心：主营业务成本，对应附件2）36.支付保洁物料供应商货款（保洁液、抹布等，13%税率）借：主营业务成本—物料消耗44,247.79借：应交税费—应交增值税(进项)5,752.21贷：银行存款50,00037.支付家电清洗设备维修费（清洗机维修，13%税率）借：主营业务成本—设备维修费8,849.56借：应交税费—应交增值税(进项)1,150.44贷：银行存款10,00038.支付合作护理机构服务费（母婴护理师外派，6%税率）借：主营业务成本—合作服务费28,301.89借：应交税费—应交增值税(进项)1,698.11贷：银行存款30,00039.支付保洁工具采购款（扫帚、拖把等，13%税率）借：主营业务成本—工具采购8,849.56借：应交税费—应交增值税(进项)1,150.44贷：银行存款10,00040.支付家政人员培训服务费（母婴护理培训，6%税率）借：主营业务成本—培训费用18,867.92借：应交税费—应交增值税(进项)1,132.08贷：银行存款20,00041.支付消毒用品采购款（酒精、消毒液等，13%税率）借：主营业务成本—物料消耗17,699.12借：应交税费—应交增值税(进项)2,300.88贷：银行存款20,00042.预付物料供应商货款（旺季，预付3个月物料款）借：预付账款—物料供应商90,000贷：银行存款90,00043.预付账款结转物料成本（当月物料领用，结转当期成本）借：主营业务成本—物料消耗26,548.67借：应交税费—应交增值税(进项)3,451.33贷：预付账款—物料供应商30,00044.供应商结算折让（物料采购折让，13%税率，冲减成本）借：银行存款3,000借：应交税费—应交增值税(进项)345.13（红字）贷：主营业务成本—物料消耗2,654.87（红字）45.代客户采购保洁耗材（客户后期支付，13%税率）借：其他应收款—客户耗材款1,130贷：银行存款1,13046.收回代客户采购保洁耗材款项（从客户处收回，冲减应收）借：库存现金1,130贷：其他应收款—客户耗材款1,13047.应付供应商款项暂估（月末，物料款未收到发票，暂估入账）借：主营业务成本—物料消耗44,247.79贷：应付账款—暂估物料款44,247.7948.冲销暂估应付账款（次月，收到物料供应商发票，冲销暂估）借：主营业务成本—物料消耗44,247.79（红字）贷：应付账款—暂估物料款44,247.79（红字）49.收到发票，正式确认物料成本（对应暂估分录，13%税率）借：主营业务成本—物料消耗44,247.79借：应交税费—应交增值税(进项)5,752.21贷：应付账款—物料供应商50,00050.支付暂估物料款款项（结清应付物料供应商费用）借：应付账款—物料供应商50,000贷：银行存款50,00051.支付供应商违约金（临时取消物料采购，按合同支付违约金）借：营业外支出—违约金10,000贷：银行存款10,00052.收到物料供应商违约金（供应商违约，延期供货赔偿）借：银行存款8,000贷：营业外收入—违约金8,000支付家政设备租赁费（清洗设备租赁，1个月，6%税率）借：主营业务成本—设备租赁费4,716.98借：应交税费—应交增值税(进项)283.02贷：银行存款5,00054.支付门店物料仓储费（物料存放，6%税率）借：主营业务成本—仓储费2,830.19借：应交税费—应交增值税(进项)169.81贷：银行存款3,00055.结转当期供应商相关成本（物料、维修、合作等汇总）借：主营业务成本—供应商相关190,811.6贷：主营业务成本—物料消耗139,990.6贷：主营业务成本—设备维修费8,849.56贷：主营业务成本—合作服务费28,301.89贷：主营业务成本—工具采购8,849.56贷：主营业务成本—培训费用18,867.92贷：主营业务成本—设备租赁费4,716.98贷：主营业务成本—仓储费2,830.19模块五：物料管理（56-65笔，核心：物料采购、领用、盘点，家政行业高频）56.采购保洁物料（抹布、手套、清洁剂，13%税率，用于日常保洁）借：原材料—保洁物料44,247.79借：应交税费—应交增值税(进项)5,752.21贷：银行存款50,00057.领用保洁物料（用于当期日常保洁服务，结转成本）借：主营业务成本—物料消耗44,247.79贷：原材料—保洁物料44,247.7958.采购消毒物料（酒精、消毒湿巾，13%税率，用于高端保洁）借：原材料—消毒物料17,699.12借：应交税费—应交增值税(进项)2,300.88贷：银行存款20,00059.领用消毒物料（用于当期高端保洁服务，结转成本）借：主营业务成本—物料消耗17,699.12贷：原材料—消毒物料17,699.1260.物料盘点盘盈（月末盘点，保洁抹布结余，按成本入账）借：原材料—保洁物料1,886.79贷：管理费用—物料盘盈1,886.7961.物料盘点盘亏（月末盘点，清洁剂损耗，按成本入账）借：管理费用—物料盘亏2,212.39贷：原材料—保洁物料2,212.3962.物料过期报废（消毒湿巾过期，无法使用，按成本入账）借：营业外支出—物料报废1,130贷：原材料—消毒物料1,000贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)13063.销售多余物料（多余保洁工具，含税价1,130元，13%税率）借：库存现金1,130贷：其他业务收入—物料销售1,000贷：应交税费—应交增值税(销项)13064.结转销售多余物料成本（按采购成本结转）借：其他业务成本—物料销售884.96贷：原材料—保洁物料884.9665.结转当期物料相关成本（领用、报废等汇总）借：主营业务成本—物料相关63,374.24贷：主营业务成本—物料消耗61,946.91贷：其他业务成本—物料销售884.96贷：营业外支出—物料报废1,130模块六：固定资产与无形资产（66-75笔，核心：资产购置、折旧、摊销）66.购置办公电脑（行政办公用，13%税率，已付款）借：固定资产—办公设备26,548.67借：应交税费—应交增值税(进项)3,451.33贷：银行存款30,00067.购置家政专用设备（空调清洗机、油烟机清洗机，13%税率）借：固定资产—家政专用设备88,495.58借：应交税费—应交增值税(进项)11,504.42贷：银行存款100,0