税务法官考试真题及答案

税务法官考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.企业所得税的基本税率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%2.增值税一般纳税人销售货物适用的基本税率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%3.下列不属于消费税征税范围的是（）A.白酒B.实木地板C.普通护肤品D.小汽车4.个人所得税中综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率5.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%6.契税的纳税义务人是（）A.出让土地使用权的一方B.转让房屋的一方C.承受土地、房屋权属的一方D.中介方7.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%8.印花税中借款合同的税率是（）A.万分之零点五B.万分之三C.万分之五D.千分之一9.资源税的课税对象是（）A.应税资源的销售收入B.应税资源的销售数量C.应税资源的自用数量D.应税资源的销售额或销售数量10.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人的营业收入C.纳税人的利润总额D.纳税人的应纳税所得额答案：1.C2.C3.C4.B5.A6.C7.B8.A9.D10.A二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.以下属于税收的特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.企业所得税中可在税前扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.企业缴纳的社会保险费C.企业的业务招待费（限额内）D.企业的广告费（限额内）4.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息5.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产市场价值6.以下属于土地增值税征税范围的有（）A.转让国有土地使用权B.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让C.房地产的出租D.房地产的继承7.资源税的应税产品包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿8.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%10.税收征收管理的环节包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BC6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）4.个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）5.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）7.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）8.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税。（）9.城市维护建设税的计税依据包括纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款。（）10.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款。我国目前实行消费型增值税。2.企业所得税中不征税收入有哪些？答案：包括财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不应计入应税收入。3.简述个人所得税综合所得包含的项目。答案：综合所得包含工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。4.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入作用，为国家运转提供资金；能调节经济，促进资源合理配置；可调节收入分配，促进社会公平；还能监督经济活动，保障经济健康发展。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论税收政策对企业创新的影响。答案：税收政策可从多方面影响企业创新。税收优惠如研发费用加计扣除等，能降低企业创新成本，提高创新积极性；对高新技术企业的低税率政策，助力企业发展，加大创新投入。但政策落实不到位或不完善，也可能削弱对企业创新的推动作用。2.分析房地产税改革对房地产市场的影响。答案：房地产税改革增加房产持有成本，抑制投资投机需求，促使部分房源流入市场，稳定房价。长期看，引导房地产市场从增量开发向存量运营转变，推动市场健康发展。不过，改革推进需配套措施，避免对市场造成过大冲击。3.探讨国际税收合作的重要性。答案：国际税收合作很重要，能防止跨国企业逃税避税，维护各国税收权益，保障财政收入。促进国际贸易和投资公平有序，避免税收竞争带来的不良影响。还能加强各国税务信