商会财务制度管理办法

商会财务制度管理办法一、总则

第一条为规范商会财务行为，加强财务管理，确保商会资产安全完整，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》及相关法律法规，结合商会实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用于商会所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、财务报告及内部监督等。

第三条商会财务管理遵循统一领导、分级管理、厉行节约、注重效益的原则，确保财务工作依法合规、公开透明。

第四条商会设立财务管理部门，负责日常财务核算、资金管理、资产管理及财务监督等工作。财务部门须配备具备专业资格的财务人员，并接受上级主管部门及审计机构的监督。

第五条商会财务制度应与商会章程、议事规则及年度工作计划相协调，确保财务活动服务于商会整体发展目标。

第六条商会财务信息应真实、准确、完整、及时，并按照规定报送相关管理部门及会员单位。

第七条商会财务管理应建立健全内部控制机制，防范财务风险，确保资金安全。

第八条本办法由商会理事会负责解释，经会员大会审议通过后实施，修改时亦同。

二、预算管理

第一条商会年度预算由财务部门根据上一年度财务状况、本年度工作计划及会员需求编制，经理事会审议通过后方可执行。预算编制应遵循科学合理、量入为出的原则，确保资金使用精准高效。

第二条预算内容应涵盖收入预算、支出预算及资产负债预算三大板块。收入预算应以会员会费、活动赞助、政府补贴等为主要来源，并合理预估各项收入规模；支出预算应详细列明日常运营费、项目实施费、会员服务费等，并明确各项目的资金需求及使用方向；资产负债预算应反映商会的资产规模、负债情况及偿债能力，确保财务状况稳健。

第三条预算执行过程中，财务部门应定期向理事会汇报预算执行情况，包括收入完成率、支出进度、资金结余或缺口等，并及时提出调整建议。如遇重大事项需调整预算，须经理事会表决通过后方可实施。

第四条商会应设立预算管理委员会，由理事会成员及财务部门负责人组成，负责预算编制的审核、预算执行的监督及预算调整的决策。预算管理委员会应定期召开会议，分析预算执行中的问题，并提出改进措施。

第五条为提高预算管理水平，商会应建立预算执行考核机制，将预算执行情况与部门绩效挂钩，确保各项资金使用符合预算要求。对预算执行不力的部门，应予以通报批评，并追究相关责任人的责任。

第六条商会财务部门应建立预算电子档案，详细记录预算编制、审批、执行及调整等各个环节的资料，确保预算管理的可追溯性。同时，应定期对预算执行情况进行总结分析，为下一年度预算编制提供参考依据。

第七条商会应加强对预算外资金的管理，确保所有资金来源均符合法律法规及商会章程的规定。预算外资金的使用应遵循专款专用的原则，并接受理事会及会员的监督。

第八条为提高预算管理的科学性，商会可引入第三方机构进行预算咨询服务，对预算编制方法、执行效率等方面进行评估，并提出优化建议。同时，应加强财务人员的专业培训，提升预算管理水平。

三、收入管理

第一条商会收入主要包括会员会费、活动收入、政府资助、捐赠收入及其他合法收入。所有收入均须纳入商会统一管理，遵循公开、透明、规范的原则。

第二条会员会费收入应根据商会章程规定的收费标准收取，并根据会员类型（如个人会员、企业会员、团体会员）制定不同的会费标准。会费收取工作由商会秘书处负责，财务部门负责会费登记、核算及发放。每年会费收取周期应提前向会员公布，确保会员知晓并配合缴纳。财务部门应建立会员会费台账，详细记录每位会员的会费缴纳情况，包括缴纳金额、缴纳时间、会员类型等，确保会费管理的准确性和完整性。对于逾期未缴纳会费的会员，秘书处应进行催缴，并可根据商会章程规定收取滞纳金。

第三条活动收入包括商会举办各类活动（如论坛、研讨会、培训、展览等）的门票收入、赞助收入、赞助物品折价收入等。活动收入应遵循市场原则定价，确保价格合理且符合行业规范。活动举办前，财务部门应参与活动预算的编制，对活动成本进行测算，并提出资金筹措建议。活动结束后，财务部门应核算活动收入，并扣除相关成本后，将净收入纳入商会统一账户管理。对于赞助收入，应签订正式的赞助协议，明确赞助金额、赞助形式、权利义务等，并及时向赞助方开具收款凭证。

第四条政府资助收入是指商会接受的来自政府部门的专项拨款或一般性资助。财务部门应妥善保管政府资助的相关文件，包括拨款通知、资助协议等，并按照政府要求进行资金管理和使用。对于专项资助，应严格按照资助协议规定的用途使用资金，并定期向政府部门报送资金使用情况报告。一般性资助可纳入商会日常运营资金，但使用时应遵循厉行节约的原则，确保资金使用效益最大化。

第五条捐赠收入是指商会接受的来自个人、企业或其他组织的无偿捐赠。捐赠收入应遵循捐赠者的意愿进行使用，如无特定指定用途，则纳入商会统一管理，用于商会宗旨所及的事务。对于较大额度的捐赠，财务部门应签订捐赠协议，明确捐赠金额、捐赠物品（如有）、捐赠用途等，并及时向捐赠者开具捐赠凭证。商会应定期向捐赠者通报捐赠资金的使用情况，接受捐赠者的监督。

第六条其他合法收入包括利息收入、资产处置收入、投资收益等。利息收入来源于商会银行存款产生的利息，财务部门应定期核对利息收入，并纳入商会统一账户管理。资产处置收入是指商会出售、报废资产产生的收入，财务部门应核算资产处置收益，并扣除相关费用后，将净收入纳入商会统一账户管理。投资收益是指商会对外投资产生的收益，财务部门应核算投资收益，并按照投资协议约定的分配方式进行分配。

第七条商会所有收入均须及时入账，并按照国家会计制度进行核算。财务部门应定期对收入进行核对，确保收入的真实性和完整性。对于异常收入，应及时查明原因，并报告理事会处理。

第八条为提高收入管理的透明度，商会应定期向会员公布收入情况，包括收入总额、收入构成、收入使用情况等，接受会员的监督。同时，应建立健全收入管理制度，明确收入收取、登记、核算、发放等各个环节的职责和流程，确保收入管理的规范化和制度化。

四、支出管理

第一条商会支出是指为维持商会正常运转、开展各项活动及提供服务所发生的各项费用。支出管理应遵循预算先行、按需开支、勤俭节约、注重效益的原则，确保每一笔支出都符合商会宗旨和工作需要。

第二条商会支出分为日常运营支出、项目实施支出和会员服务支出三大类。日常运营支出包括办公费、差旅费、通讯费、水电费、维修费等；项目实施支出包括会议费、培训费、咨询费、活动物料费等；会员服务支出包括会员活动组织费、会员资料费、会员联络费等。财务部门应根据支出分类制定详细的支出标准和审批流程，确保支出管理的规范化和精细化。

第三条日常运营支出管理应严格控制成本，财务部门应定期审核各项费用，确保费用的合理性和必要性。办公费包括办公用品购置、办公设备维护等，应严格按照预算执行，避免浪费；差旅费包括会员出差的交通费、住宿费、伙食补助等，应事先报备理事会批准，并按照实际发生额报销，不得虚假报销；通讯费包括商会办公电话、网络费用等，应按照实际发生额报销，并定期向理事会汇报通讯费用的使用情况；水电费、维修费等应定期核算，并确保费用的合理性和必要性。

第四条项目实施支出管理应遵循项目预算的原则，每个项目实施前，财务部门应参与项目预算的编制，对项目成本进行测算，并提出资金使用建议。项目实施过程中，财务部门应定期审核项目支出，确保支出符合项目预算要求，并及时发现和纠正项目执行中的财务问题。项目结束后，财务部门应核算项目支出，并编制项目决算报告，向理事会汇报项目资金的使用情况。对于项目结余资金，应按照商会章程规定进行处理，确保资金使用的效率和效益。

第五条会员服务支出管理应注重会员需求，财务部门应根据会员服务计划制定详细的支出预算，并确保支出符合会员需求。会员活动组织费包括会员活动场地租赁费、活动物料费、活动人员费用等，应事先报备理事会批准，并按照实际发生额报销；会员资料费包括会员资料印刷费、会员资料邮寄费等，应严格按照预算执行，避免浪费；会员联络费包括会员联络人员的交通费、通讯费等，应事先报备理事会批准，并按照实际发生额报销。财务部门应定期审核会员服务支出，确保支出的合理性和必要性，并及时向理事会汇报会员服务费用的使用情况。

第六条大额支出管理应实行集体决策制度，对于金额较大的支出，如购置固定资产、大额捐赠等，须经理事会表决通过后方可执行。财务部门应提供详细的支出方案和预算说明，并接受理事会的质询和监督。同时，应建立健全大额支出审批制度，明确审批权限和审批流程，确保大额支出的合规性和合理性。

第七条商会应加强对支出凭证的管理，所有支出都必须有合法的凭证，包括发票、收据、合同等。财务部门应定期审核支出凭证，确保凭证的真实性和合法性，并及时发现和纠正支出管理中的问题。对于无凭证或凭证不合规的支出，不得予以报销。

第八条为提高支出管理水平，商会应建立支出绩效评价制度，定期对各项支出进行绩效评价，分析支出效果，并提出改进措施。同时，应加强财务人员的专业培训，提升财务人员的支出管理能力，确保支出管理的科学化和规范化。此外，商会还应引入第三方机构进行支出管理咨询服务，对支出管理制度、执行效率等方面进行评估，并提出优化建议。

五、资产管理

第一条商会资产是指商会拥有或控制的、能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和长期投资等。资产管理应遵循规范管理、安全完整、有效利用的原则，确保商会资产的安全和保值增值。

第二条流动资产管理包括现金、银行存款、应收账款等。商会应加强现金管理，严格遵守国家现金管理规定，日常经营所需现金应限制在一定额度内，超出部分应及时存入银行账户。银行存款应开设在商业银行，并指定专人负责银行账户的管理和资金结算工作。财务部门应定期核对银行存款日记账与银行对账单，确保账实相符。应收账款是指商会因提供服务或销售商品等经营活动应向其他单位或个人收取的款项，财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的单位、金额、发生时间、预计收回时间等信息，并定期进行催收，确保应收账款及时收回。对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，并按照商会章程规定进行处理。

第三条固定资产管理包括房屋、建筑物、办公设备、交通工具等。商会应建立固定资产管理制度，对固定资产进行分类管理，并定期进行盘点，确保固定资产的安全和完整。固定资产的购置应遵循预算管理原则，较大额度的固定资产购置须经理事会表决通过后方可实施。固定资产购置后，应及时进行登记，并建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、购置日期、购置成本、使用部门、折旧情况等信息。固定资产的日常维护应由专人负责，确保固定资产的正常使用。固定资产的报废应严格按照商会章程规定执行，并报理事会批准。报废的固定资产应进行残值处理，并将残值收入纳入商会统一账户管理。

第四条无形资产管理包括商标权、著作权、土地使用权等。商会应加强无形资产管理，确保无形资产的安全和有效利用。无形资产的取得应签订正式的协议，并办理相关手续。无形资产的日常管理应由专人负责，并定期进行评估，确保无形资产的价值得到有效利用。无形资产的使用应遵循商会的宗旨和工作需要，并防止无形资产的流失。

第五条长期投资管理包括对其他单位的股权投资、债权投资等。商会应加强长期投资管理，确保长期投资的安全和收益。长期投资的决策应遵循谨慎原则，投资前应进行充分的可行性研究，并评估投资风险。长期投资的日常管理应由专人负责，并定期进行跟踪，及时了解投资情况。长期投资的收益应按照投资协议约定的方式分配，并纳入商会统一账户管理。

第六条商会应建立健全资产盘点制度，定期对各项资产进行盘点，确保账实相符。资产盘点应由财务部门牵头，并邀请相关部门参与。盘点结果应形成书面报告，并报理事会备案。对于盘点中发现的差异，应查明原因，并采取相应的措施进行纠正。

第七条商会应加强对资产的安全管理，采取必要的措施防止资产被盗、损坏或流失。对于现金、有价证券等贵重物品，应设置保险柜进行保管。对于固定资产，应设置专人负责日常维护，并定期进行检查，确保固定资产的正常使用。对于无形资产，应采取必要的措施进行保护，防止无形资产的流失。

第八条为提高资产管理水平，商会应引入第三方机构进行资产管理咨询服务，对资产管理制度、执行效率等方面进行评估，并提出优化建议。同时，应加强财务人员的专业培训，提升财务人员的资产管理能力，确保资产管理的科学化和规范化。此外，商会还应建立资产管理制度培训机制，定期对员工进行资产管理制度培训，提高员工的资产管理意识，确保资产管理的规范化和制度化。

六、负债管理

第一条商会负债是指商会承担的能以货币计量的现时义务，预期会导致经济利益流出商会。负债管理应遵循谨慎原则、及时确认和充分披露的原则，确保负债信息的真实、准确、完整，并有效控制财务风险。

第二条商会常见的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。短期借款是指商会为了满足临时性资金需求而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的借款。财务部门应制定短期借款计划，并严格按照计划借入资金，避免不必要的借款。短期借款的利率应在市场水平范围内，并定期进行利息核算，确保利息支出的合理性。应付账款是指商会因购买商品或接受服务而应支付给供应商或其他单位的款项。财务部门应建立应付账款台账，详细记录应付账款的单位、金额、发生时间、预计支付时间等信息，并按时支付应付账款，维护良好的商业信誉。预收账款是指商会因销售商品或提供服务而预先收取的款项。财务部门应建立预收账款台账，详细记录预收账款的单位、金额、发生时间、预计结算时间等信息，并按时结算预收账款，确保预收账款的及时回收。其他应付款是指商会除上述负债以外的其他应付款项，如应付职工薪酬、应交税费等。财务部门应建立其他应付款台账，详细记录其他应付款的项目、金额、发生时间、预计支付时间等信息，并按时支付其他应付款项。

第三条商会应建立健全负债管理制度，明确负债的确认、计量、报告和披露标准。负债的确认应以实际发生的经济业务为基础，并根据国家会计制度进行计量