应收账款超期考核制度

PAGE应收账款超期考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，规范销售行为，降低坏账风险，提高资金使用效率，特制定本应收账款超期考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款业务的部门及员工，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）考核原则1.合规性原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保考核制度合法有效。2.客观性原则：以实际发生的应收账款数据为依据，客观公正地进行考核评价。3.及时性原则：对应收账款超期情况及时跟踪、统计和考核，确保问题得到及时解决。4.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励员工积极催收账款，同时对违规行为进行约束。二、应收账款管理职责分工（一）销售部门1.负责客户的开发与维护，签订销售合同，确保合同条款清晰、明确，有利于账款回收。2.按照合同约定及时发货，并跟踪货物交付情况，确保客户按时签收。3.负责应收账款的日常催收工作，定期与客户沟通，了解付款进度，及时反馈异常情况。4.协助财务部门进行应收账款的核对与清理工作。（二）财务部门1.负责应收账款的账务处理，准确记录每笔销售业务及收款情况，确保账目清晰、准确。2.定期对应收账款进行账龄分析，向销售部门提供详细的账龄报告，协助制定催收策略。3.负责与客户进行账款核对，解答客户关于账款的疑问，确保双方账目一致。4.对逾期账款进行重点监控，及时发出催款通知，并跟踪催款效果。5.根据公司规定，对应收账款超期情况进行统计和考核，提出考核意见和建议。（三）法务部门1.参与销售合同的审核，从法律角度审查合同条款，确保合同合法有效，保障公司权益。2.对应收账款超期情况进行法律风险评估，为催收工作提供法律支持。3.在必要时，协助销售部门通过法律途径追讨逾期账款。三、应收账款超期定义及分类（一）超期定义应收账款到期日起，超过合同约定付款期限仍未收回的部分，即为超期应收账款。（二）分类1.逾期130天：轻度逾期，客户可能因临时资金周转问题未能按时付款。2.逾期3160天：中度逾期，客户付款意愿可能出现变化，需要加强催收力度。3.逾期6190天：重度逾期，客户可能存在较大付款困难或故意拖欠，需采取强硬措施。4.逾期90天以上：极重度逾期，属于坏账风险较高的情况，应启动特殊催收程序或考虑法律手段。四、应收账款超期考核指标（一）应收账款回收率计算公式：应收账款回收率=（本期实际收回账款金额÷本期应收账款余额）×100%考核标准：根据公司年度经营目标，设定应收账款回收率目标值，实际完成率每低于目标值1%，扣减相应考核分数。（二）逾期账款占比计算公式：逾期账款占比=（逾期账款余额÷应收账款总额）×100%考核标准：设定逾期账款占比控制目标，每超过目标值1%，扣减相应考核分数。（三）账龄结构合理性考核标准：定期分析应收账款账龄结构，要求1年以内应收账款占比达到[X]%以上，每低于该标准1%，扣减相应考核分数。（四）超期账款催收及时率计算公式：超期账款催收及时率=（在规定时间内成功催收的超期账款笔数÷超期账款总笔数）×100%考核标准：设定超期账款催收及时率目标值，每低于目标值1%，扣减相应考核分数。五、考核周期与方式（一）考核周期月度考核与年度考核相结合。月度考核于每月末进行，对当月应收账款超期情况进行初步统计和分析；年度考核于次年1月进行，综合全年情况进行全面考核评价。（二）考核方式1.数据统计：财务部门负责提供应收账款相关数据，包括账款余额、账龄、回收情况等，作为考核的基础依据。2.部门自评：销售部门、财务部门等相关部门根据本部门应收账款管理工作情况进行自评，填写自评报告，说明工作措施、取得的成效及存在的问题。3.综合评价：考核小组（由财务负责人、销售负责人等组成）根据数据统计结果和部门自评报告，对各部门及相关责任人进行综合评价，确定考核得分。六、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.销售部门：根据应收账款回收率、逾期账款占比等考核指标完成情况，按比例发放绩效奖金。若考核指标未达到目标值，相应扣减绩效奖金。2.财务部门：对应收账款管理工作进行考核，考核结果与部门绩效奖金挂钩。若因财务核算错误或账款跟踪不及时导致考核指标未达标，酌情扣减绩效奖金。3.其他相关部门：根据在应收账款管理工作中的职责履行情况进行考核，考核结果影响部门整体绩效及个人绩效奖金。（二）晋升与岗位调整1.连续三个月考核得分排名靠前的员工，在晋升、岗位调整等方面予以优先考虑。2.对于考核得分连续低于一定标准的员工，公司将视情况进行岗位调整或降职处理。（三）培训与发展1.根据考核结果，针对存在问题的部门和员工，制定个性化的培训计划，提升应收账款管理能力。重点培训合同管理、催收技巧、法律风险防范等方面的知识和技能。2.对于在应收账款管理工作中表现优秀的员工，提供更多的学习机会和职业发展通道，鼓励其在该领域深入发展。七、应收账款超期催收措施（一）轻度逾期1.销售部门及时与客户沟通，了解付款延迟原因，提醒客户按照合同约定付款，并告知逾期可能产生的影响。2.发送礼貌的催款函，明确付款期限和金额，同时表达公司对合作的重视和期望。（二）中度逾期1.销售部门加大催收力度，与客户进行深入沟通，了解客户资金状况和还款计划，协商解决方案。2.财务部门协助提供详细的账款明细，方便客户核对账目，消除疑虑。3.必要时，由销售部门负责人或高层管理人员与客户进行沟通协调，施加一定的压力促使客户尽快付款。（三）重度逾期1.成立专门的催收小组，由销售、财务、法务等人员组成，制定详细的催收方案。2.增加与客户的沟通频率，通过电话、邮件、上门拜访等多种方式，持续跟进客户还款情况。3.向客户发送正式的催款函，明确告知逾期后果，如加收逾期利息、影响信用记录等。4.对客户的经营状况进行进一步调查，评估客户还款能力，为制定催收策略提供依据。（四）极重度逾期1.启动法律程序，委托专业律师事务所进行催款，通过发送律师函、申请财产保全、提起诉讼等法律手段追讨账款。2.与客户进行最后的谈判，争取达成和解协议，如分期还款、以物抵债等方式解决账款问题。3.对已采取的催收措施进行总结分析，评估效果，为今后的应收账款管理工作提供经验教训。八、应收账款风险管理（一）客户信用评估1.在与客户建立合作关系前，销售部门负责对客户进行全面的信用评估，收集客户的基本信息、财务状况、经营情况、信用记录等资料。2.财务部门协助销售部门进行信用评估，运用专业的信用分析方法，对客户的信用等级进行评定，为是否给予信用额度及确定信用期限提供依据。3.根据客户信用评估结果，制定差异化的销售政策和收款策略，对于信用等级较低的客户，采取更为严格的收款措施或提高收款条件。（二）合同管理1.销售合同由法务部门和财务部门共同审核，确保合同条款合法合规、明确清晰，特别是关于付款方式、付款期限、违约责任等条款，要充分保障公司的利益。2.合同签订后，销售部门负责跟踪合同执行情况，确保双方按照合同约定履行义务，及时发现并解决合同执行过程中出现的问题。3.建立合同台账，详细记录合同签订时间、金额、付款方式、到期日等信息，便于对应收账款进行跟踪和管理。（三）坏账准备计提1.财务部门按照国家会计准则及公司规定，定期对应收账款进行减值测试，合理计提坏账准备。2.根据应收账款账龄、客户信用状况等因素，确定不同的