应收账款内部考核制度

PAGE应收账款内部考核制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款管理，提高资金使用效率，降低经营风险，特制定本应收账款内部考核制度。本制度旨在明确各部门在应收账款管理中的职责，规范应收账款管理流程，确保公司应收账款及时回收，保障公司资金链的稳定和正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及应收账款管理的部门和人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）考核原则1.客观性原则：考核指标应基于实际业务数据和事实，确保考核结果真实、客观、公正。2.全面性原则：涵盖应收账款管理的各个环节，包括客户信用评估、销售合同签订、账款催收等，全面评价各部门及人员的工作绩效。3.及时性原则：对应收账款管理过程中的各项工作进行及时考核评价，以便及时发现问题并采取措施加以解决。4.激励与约束并重原则：通过合理的考核机制，激励各部门及人员积极主动地做好应收账款管理工作，同时对未能履行职责的部门和人员进行相应的约束和处罚。二、职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案，为财务部门提供客户信用信息。2.签订销售合同，确保合同条款明确、规范，特别是关于付款方式、付款期限等应收账款相关条款的约定清晰无误。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解账款回收情况，及时向财务部门反馈催收进展。4.对逾期未付款的客户，配合财务部门和法务部门采取相应的催收措施，如发送催款函、上门催收、法律诉讼准备等。（二）财务部门1.负责应收账款的账务处理，准确记录应收账款的发生、收回及坏账核销等情况，定期编制应收账款账龄分析表，为公司管理层提供决策依据。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持和风险评估建议。3.监控应收账款的回收情况，对逾期账款进行预警，及时与销售部门沟通协调催收工作。同时，根据应收账款账龄分析结果，提出合理的坏账准备计提建议，确保公司财务报表真实反映应收账款的实际情况。4.参与制定应收账款催收策略，提供财务方面的专业意见和建议，协助销售部门和法务部门制定有效的催收方案。（三）法务部门1.审查销售合同中涉及应收账款的法律条款，确保合同的合法性和有效性，防范法律风险。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业支持，如协助起草催款函、审核法律文件、参与法律诉讼等。3.定期开展应收账款管理相关的法律培训，提高公司员工的法律意识和风险防范能力。（四）其他部门其他部门应按照公司整体要求，配合销售部门、财务部门和法务部门做好应收账款管理工作，如提供与客户相关的业务信息、协助催收账款等。三、考核指标及标准（一）应收账款周转率1.计算公式：应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（期初应收账款余额+期末应收账款余额）÷22.考核标准：设定应收账款周转率的目标值，根据不同行业特点和公司历史数据确定。若实际应收账款周转率高于目标值，给予相应加分；低于目标值，则根据差距程度进行扣分。例如，目标值为[X]次/年，实际达到[X+1]次/年及以上，加[X]分；实际为[X1]次/年，扣[X]分；低于[X2]次/年，扣[X+1]分。（二）逾期账款率1.计算公式：逾期账款率=逾期应收账款余额÷应收账款总额×100%逾期应收账款是指超过合同约定付款期限尚未收回的账款。2.考核标准：设定逾期账款率的控制目标，如不超过[X]%。实际逾期账款率低于目标值，给予加分；高于目标值，则按比例扣分。例如，目标值为5%，实际逾期账款率为3%，加[X]分；实际为6%，扣[X]分；达到8%，扣[X+1]分。（三）坏账损失率1.计算公式：坏账损失率=坏账损失金额÷应收账款总额×100%坏账损失是指因客户破产、倒闭、失踪等原因无法收回的应收账款。2.考核标准：根据公司风险承受能力和历史坏账情况设定坏账损失率的目标值，如不超过[X]%。实际坏账损失率低于目标值，给予加分；高于目标值，则进行扣分。例如，目标值为2%，实际坏账损失率为1%，加[X]分；实际为3%，扣[X]分；达到5%，扣[X+1]分。（四）应收账款回收及时率1.计算公式：应收账款回收及时率=按时回收的应收账款金额÷应回收的应收账款金额×100%按时回收是指在合同约定付款期限内收回的账款。2.考核标准：设定应收账款回收及时率的目标值，如不低于[X]%。实际回收及时率高于目标值，给予加分；低于目标值，则按比例扣分。例如，目标值为90%，实际回收及时率为[X+5]%，加[X]分；实际为85%，扣[X]分；低于80%，扣[X+1]分。（五）客户信用评估准确率1.计算公式：客户信用评估准确率=评估准确的客户数量÷评估客户总数×100%评估准确是指对客户信用评估结果与客户实际还款能力和信用状况相符。2.考核标准：设定客户信用评估准确率目标值，如不低于[X]%。实际准确率高于目标值，给予加分；低于目标值，则按比例扣分。例如，目标值为90%，实际准确率为[X+5]%，加[X]分；实际为88%，扣[X]分；低于85%，扣[X+1]分。（六）合同条款合规性1.考核内容：检查销售合同中关于付款方式、付款期限、违约责任等应收账款相关条款是否符合法律法规要求和公司利益，是否明确、清晰、无歧义。2.考核标准：合同条款完全合规，得满分；存在轻微瑕疵，根据影响程度酌情扣分；出现重大合规问题，给予严重扣分，并追究相关责任人责任。（七）催收工作成效1.考核内容：根据销售部门催收应收账款的工作进度、回收金额、与客户沟通效果等方面进行综合评价。2.考核标准：设定催收工作成效的目标值，如在一定期限内完成[X]%的逾期账款回收任务。实际完成情况高于目标值，给予加分；低于目标值，则按比例扣分。同时，根据催收策略的有效性、对客户关系的维护等方面进行综合考量，给予相应加分或扣分。四、考核周期考核周期为季度考核与年度考核相结合。季度考核于每季度末进行，对本季度应收账款管理工作进行阶段性评价；年度考核在每年年末进行，综合全年各季度考核结果，对各部门及人员全年应收账款管理工作进行全面评价。五、考核实施（一）数据收集1.销售部门负责提供本季度销售合同签订情况、应收账款催收进展、客户信用评估更新等相关数据，并确保数据的真实性和准确性。2.财务部门负责提供应收账款账务数据、账龄分析表、坏账准备计提情况等财务数据。3.法务部门负责提供合同审查意见、法律诉讼相关情况等数据。（二）考核评分1.由公司应收账款管理工作领导小组（以下简称“领导小组”）负责组织考核评分工作。领导小组成员包括公司高层管理人员、销售部门负责人、财务部门负责人、法务部门负责人等。2.根据本制度规定的考核指标及标准，对各部门及人员提供的数据进行分析和评价，计算各项考核指标得分，并汇总得出季度考核和年度考核总分。（三）结果反馈1.考核结果经领导小组审核确认后，及时向各部门及人员反馈。反馈方式包括书面报告、会议通报等，确保被考核对象清楚了解考核结果及存在的问题。2.各部门及人员如对考核结果有异议，可在规定时间内提出申诉。领导小组应组织相关人员对申诉进行调查核实，并根据调查结果做出最终裁决。六、激励与约束措施（一）激励措施1.绩效奖金：根据考核结果，对在应收账款管理工作中表现优秀的部门和人员给予绩效奖金奖励。奖金金额与考核得分挂钩，得分越高，奖金越高。2.晋升机会：在同等条件下，优先考虑将考核成绩优秀的员工纳入晋升候选人名单，为其提供更广阔的职业发展空间。3.荣誉表彰：对在应收账款管理工作中做出突出贡献的部门和人员进行公开表彰，颁发荣誉证书，以激励全体员工积极参与应收账款管理工作。（二）约束措施1.绩效扣分：对考核结果未达标的部门和人员进行绩效扣分，扣减相应的绩效奖金。扣分情况与下一季度或年度绩效考核挂钩，影响员工整体绩效评估。2.岗位调整：对连续两个季度考核成绩较差且无明显改进的部门负责人或员工，进行岗位调整，如降职、调岗等，以促使其改进工作表现。3.责任追究：对于因工作失误或故意违规导致公司应收账款出现重大损失的部门和人员，公司将依法依规追究其经济责任和法律责任。七、培训与沟通（一）培训1.定期组织应收账款管理相关培训，包括客户信用评估方法、销售合同管理、账款催收技巧、法律法规解读等内容，提高公司员工对应收账款管理的认识和专业能力。2.根据不同岗位需求，定制个性化培训课程，确保培训内容具有针对性和实用性，使员工能够掌握与本职工作相关的应收账款管理知识和技能。（二）沟通1.建立应收账款管理工作沟通机制，销售部门、财务部门、法务部门等相关部门定期召开沟通会议，分享工作进展、交流经验、协调解决问题，形成工作合力。2.在日常工作中，各部门之间应保持密切沟通，及时传递应收账款管理