工程造价审计考核制度

PAGE工程造价审计考核制度一、总则（一）目的为加强公司工程造价审计工作的规范化、科学化管理，提高审计质量和效率，确保工程造价的真实性、合理性和合法性，有效控制工程成本，特制定本考核制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有工程造价审计项目，包括新建、改建、扩建工程以及修缮工程等涉及工程造价的项目审计。（三）基本原则1.合法性原则：工程造价审计工作必须严格遵守国家法律法规和行业标准，确保审计结果合法合规。2.真实性原则：以实际发生的工程造价为依据，如实反映工程建设过程中的成本支出情况，保证审计数据真实可靠。3.准确性原则：运用科学合理的审计方法和技术手段，准确计算工程造价，确保审计结论准确无误。4.公正性原则：审计人员应秉持公正、客观的态度，不受任何利益关系的影响，公正地评价工程造价。二、审计职责与分工（一）审计部门职责1.负责制定和完善工程造价审计相关制度、流程和标准。2.组织实施工程造价审计项目，对工程建设全过程进行审计监督。3.审查工程预算、结算、决算文件，核实工程造价的真实性和合理性。4.对审计发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。5.定期对工程造价审计工作进行总结和分析，为公司决策提供参考依据。（二）审计人员职责1.熟悉国家法律法规、行业标准和公司相关制度，具备扎实的工程造价专业知识和丰富的实践经验。2.按照审计计划和程序开展工作，认真履行审计职责，确保审计工作质量。3.收集、整理和分析审计资料，撰写审计报告，客观公正地反映审计结果。4.保守审计工作中知悉的公司商业秘密和工程项目相关信息。5.积极参加业务培训和学习，不断提高自身业务水平和综合素质。（三）相关部门职责1.工程建设部门应及时提供工程建设项目的相关资料，配合审计部门开展审计工作，并对审计提出的问题进行整改。2.财务部门应按照财务制度和审计要求，做好工程款项的支付核算工作，提供相关财务资料，协助审计部门核实工程造价。3.其他相关部门应根据各自职责，配合审计部门完成工程造价审计工作。三、审计流程与方法（一）审计准备阶段1.项目承接：审计部门根据公司安排或相关部门委托，确定工程造价审计项目，并签订审计业务约定书。2.组建审计组：根据项目特点和审计要求，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排等。审计方案应报经审计部门负责人审核批准。4.资料收集：审计组向工程建设部门、财务部门及其他相关部门收集与工程造价审计有关的资料，包括工程立项文件、设计图纸、施工承包合同、工程变更签证、材料设备采购合同、工程结算书等。（二）审计实施阶段1.现场勘查：审计人员深入工程项目现场，了解工程实际情况，核实工程建设内容、规模、标准等是否与设计文件和合同约定一致，检查工程质量是否符合要求。2.资料审查：对收集的工程资料进行详细审查，重点审查工程预算、结算、决算文件的编制依据是否充分、计价方法是否正确、工程量计算是否准确、费用计取是否合规等。3.市场询价：对于工程建设中涉及的主要材料、设备价格，通过市场调研、询价等方式，核实其价格的真实性和合理性。4.工程计量与计价：按照相关规范和标准，对工程量进行计量，对工程造价进行计价核算，审查工程计量和计价过程是否准确无误。5.审计取证：审计人员在审计过程中发现问题时，应及时收集相关证据，包括书面资料、会议纪要、现场照片、证人证言等，为审计结论提供充分的依据。（三）审计报告阶段1.审计组讨论：审计组对审计工作情况进行总结，讨论审计发现的问题及处理意见，形成审计组内部意见。2.征求意见：审计组将审计报告初稿送达被审计单位及相关部门征求意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计组对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.出具审计报告：审计报告经审计部门负责人审核批准后，正式出具审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。（四）后续跟踪阶段1.整改跟踪：审计部门对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.效果评估：对整改后的工程造价管理情况进行效果评估，总结经验教训，提出改进措施和建议，不断完善公司工程造价管理工作。（五）审计方法1.全面审计法：对工程项目的全部建设内容进行详细审计，适用于规模较小、工程内容简单的项目。2.重点审计法：根据项目特点和审计重点，对工程造价的关键环节和重要部分进行重点审计，适用于规模较大、工程内容复杂的项目。3.对比审计法：将审计项目与类似已审计项目进行对比分析，找出差异并进行审计，适用于具有相似性的工程项目。4.分组计算审计法：将工程项目划分为若干组，对每组中的分项工程进行计算审计，然后汇总得出整个工程项目的造价，适用于工程量较大、分项工程较多的项目。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保工程造价审计工作符合国家法律法规、行业标准和公司相关制度的要求，保证审计结果真实、准确、公正，提高审计工作质量和效率。（二）质量控制措施1.建立质量控制体系：审计部门应建立健全工程造价审计质量控制体系，明确质量控制的流程、标准和责任，确保质量控制工作贯穿审计全过程。2.加强审计人员培训：定期组织审计人员参加业务培训和学习，提高审计人员的专业素质和业务能力，使其熟悉国家法律法规、行业标准和审计业务知识。3.严格审计程序执行：审计人员应严格按照审计流程和方法开展工作，确保审计程序的合规性和完整性。审计部门负责人应加强对审计项目的过程监督，及时发现和纠正审计过程中存在的问题。4.实行审计复核制度：审计报告出具前，应进行审计复核。审计复核人员应对审计工作底稿、审计证据、审计报告等进行全面审查，确保审计结论准确无误。5.定期开展质量检查：审计部门应定期对工程造价审计项目进行质量检查，对发现的质量问题及时进行整改，并将质量检查结果纳入审计人员绩效考核。五、审计考核内容与标准（一）审计工作完成情况1.审计项目按时完成率：考核审计项目是否按照审计计划和时间安排按时完成，计算公式为：审计项目按时完成率=按时完成的审计项目数量/应完成的审计项目数量×100%。2.审计项目质量合格率：考核审计工作质量是否符合要求，审计报告是否得到被审计单位及相关部门的认可，计算公式为：审计项目质量合格率=质量合格的审计项目数量/已完成的审计项目数量×100%。（二）审计发现问题情况1.问题发现数量：考核审计人员在审计过程中发现问题的数量，包括工程造价高估冒算、违规签证、费用计取不合理等问题。2.问题整改落实情况：考核被审计单位对审计发现问题的整改落实情况，以问题整改率进行衡量，计算公式为：问题整改率=已整改的问题数量/审计发现的问题数量×100%。（三）审计报告质量1.审计报告准确性：考核审计报告内容是否真实、准确，审计结论是否客观公正，有无明显的错误或遗漏。2.审计报告完整性：考核审计报告是否包含审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和建议等必要内容，报告格式是否规范。3.审计报告及时性：考核审计报告是否按照规定时间及时出具，满足公司决策和管理的需要。（四）审计工作纪律1.遵守审计职业道德情况：考核审计人员是否遵守审计职业道德规范，有无违反廉洁自律、保守秘密等规定的行为。2.执行审计工作程序情况：考核审计人员是否严格执行审计工作程序，有无擅自简化审计程序、违规操作等行为。六、考核方式与周期（一）考核方式1.日常考核：审计部门负责人对审计人员的日常工作表现进行记录和评价，包括工作态度、工作效率、遵守纪律等方面。2.定期考核：每季度末或年度末，审计部门组织对审计人员进行定期考核。考核采用自评、互评和上级评价相结合的方式，综合评价审计人员的工作业绩。3.项目考核：对每个工程造价审计项目进行单独考核，考核结果作为审计人员项目绩效的重要依据。（二）考核周期1.日常考核：随时进行，及时记录审计人员的工作情况。2.定期考核：每季度末进行季度考核，每年末进行年度考核。3.项目考核：在每个审计项目结束后，及时进行项目考核。七、考核结果应用（一）绩效奖金分配根据考核结果，确定审计人员的绩效奖金分配额度。绩效奖金分配与考核得分挂钩，考核得分越高，绩效奖金越高。（二）岗位晋升与调整考核结果作为审计人员岗位晋升、调整的重要依据。对于考核优秀的审计人员，在岗位晋升、培