预算执行情况考核制度

PAGE预算执行情况考核制度一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，确保预算目标的实现，提高公司资源配置效率和经济效益，特制定本预算执行情况考核制度（以下简称“本制度”）。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及下属子公司在预算执行过程中的考核与评价。（三）基本原则1.目标导向原则：以预算目标为核心，对各部门及子公司的预算执行情况进行考核，确保预算目标的有效达成。2.公平公正原则：考核标准明确、统一，考核过程公开、透明，考核结果客观、公正，确保考核工作的严肃性和权威性。3.全面性原则：涵盖预算执行的各个方面，包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等，全面评价预算执行效果。4.动态监控原则：建立预算执行动态监控机制，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题，确保预算执行的顺利进行。5.激励约束原则：通过考核结果与绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，充分调动各部门及员工的积极性和主动性。二、考核组织与职责（一）预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的决策机构，负责制定预算考核制度、审批预算考核方案、审议预算考核结果等。（二）财务管理部门财务管理部门是公司预算管理的日常工作机构，负责组织实施预算考核工作，包括制定考核指标、收集考核数据、计算考核得分、提出考核建议等。（三）各部门及下属子公司各部门及下属子公司负责本部门及本单位的预算执行工作，并配合财务管理部门完成预算考核相关工作，如实提供预算执行数据和资料。三、考核内容与指标（一）预算执行进度1.考核指标月度预算执行率：计算公式为月度实际执行金额/月度预算金额×100%。季度预算执行率：计算公式为季度实际执行金额/季度预算金额×100%。年度预算执行率：计算公式为年度实际执行金额/年度预算金额×100%。2.考核标准月度预算执行率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；达到[X]%[X]%为良好，得[X]分；达到[X]%[X]%为合格，得[X]分；低于[X]%为不合格，得[X]分。季度预算执行率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；达到[X]%[X]%为良好，得[X]分；达到[X]%[X]%为合格，得[X]分；低于[X]%为不合格，得[X]分。年度预算执行率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；达到[X]%[X]%为良好，得[X]分；达到[X]%[X]%为合格，得[X]分；低于[X]%为不合格，得[X]分。（二）预算执行质量1.考核指标预算准确率：计算公式为（预算执行金额预算偏差金额）/预算执行金额×100%，其中预算偏差金额为实际执行金额与预算金额的差额绝对值。成本费用控制率：计算公式为（实际成本费用预算成本费用）/预算成本费用×100%。2.考核标准预算准确率达到[X]%及以上为优秀，得[X]分；达到[X]%[X]%为良好，得[X]分；达到[X]%[X]%为合格，得[X]分；低于[X]%为不合格，得[X]分。成本费用控制率在[X]%以内为优秀，得[X]分；在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分；在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分；超过[X]%为不合格，得[X]分。（三）预算调整情况1.考核指标预算调整次数：统计各部门及子公司在预算执行过程中的预算调整次数。预算调整幅度：计算公式为（调整后预算金额调整前预算金额）/调整前预算金额×100%。2.考核标准预算调整次数在[X]次以内为优秀，得[X]分；在[X][X]次之间为良好，得[X]分；在[X][X]次之间为合格，得[X]分；超过[X]次为不合格，得[X]分。预算调整幅度在[X]%以内为优秀，得[X]分；在[X]%[X]%之间为良好，得[X]分；在[X]%[X]%之间为合格，得[X]分；超过[X]%为不合格，得[X]分。四、考核周期与方式（一）考核周期预算执行情况考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核于次月上旬进行，季度考核于次季度首月上旬进行，年度考核于次年1月上旬进行。（二）考核方式1.数据收集：各部门及下属子公司应在规定时间内将预算执行数据报送至财务管理部门，数据应真实、准确、完整。2.数据分析：财务管理部门对各部门及子公司报送的数据进行分析，计算考核指标得分。3.考核评价：财务管理部门根据考核指标得分，对各部门及子公司的预算执行情况进行评价，并提出考核建议。4.结果反馈：财务管理部门将考核结果反馈至各部门及子公司，各部门及子公司如有异议，可在规定时间内提出申诉。五、考核结果应用（一）绩效奖金挂钩1.月度考核结果与月度绩效奖金挂钩，预算执行情况优秀的部门及个人，月度绩效奖金上浮[X]%；良好的部门及个人，月度绩效奖金发放标准不变；合格及以下的部门及个人，月度绩效奖金下浮[X]%。2.季度考核结果与季度绩效奖金挂钩，预算执行情况优秀的部门及个人，季度绩效奖金上浮[X]%；良好的部门及个人，季度绩效奖金发放标准不变；合格及以下的部门及个人，季度绩效奖金下浮[X]%。3.年度考核结果与年度绩效奖金挂钩，预算执行情况优秀的部门及个人，年度绩效奖金上浮[X]%；良好的部门及个人，年度绩效奖金发放标准不变；合格及以下的部门及个人，年度绩效奖金下浮[X]%。（二）晋升与奖励1.在年度预算执行情况考核中，连续两年预算执行情况优秀的部门负责人及员工，在晋升、评优等方面予以优先考虑。2.对预算执行情况突出的部门和个人，公司将给予表彰和奖励，奖励形式包括荣誉证书、奖金、晋升等。（三）惩罚措施1.在年度预算执行情况考核中，连续两年预算执行情况不合格的部门负责人及员工，公司将视情节轻重给予警告、降职降薪、辞退等处罚。2.对预算执行不力，导致公司利益受损的部门和个人，公司将依法追究其责任，并要求其承担相应的经济赔偿。六、预算执行情况分析与报告（一）分析内容1.预算执行进度分析：对比分析各部门及子公司月度、季度、年度预算执行率，找出预算执行进度差异较大的部门和项目，分析原因并提出改进措施。2.预算执行质量分析：分析各部门及子公司预算准确率、成本费用控制率等指标，找出预算执行质量存在问题的环节，提出优化建议。3.预算调整情况分析：统计各部门及子公司预算调整次数和调整幅度，分析预算调整的原因和必要性，评估预算调整对预算执行效果的影响。（二）报告要求1.各部门及子公司应在每月、每季度末和年度终了后[X]个工作日内，向财务管理部门提交预算执行情况分析报告。分析报告应内容详实、数据准确、分析深入，并提出针对性的改进措施和建议。2.财务管理部门应在收到各部门及子公司预算执行情况分析报告后[X]个工作日内，进行汇总分析，形成公司预算执行情况分析报告，并报送预算管理委