2026年税收征收管理法知识竞赛试题及答案

2026年税收征收管理法知识竞赛试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》及现行征管规定，下列各项税费中，不适用本法征收管理的是（）A.环境保护税B.关税C.耕地占用税D.水资源税2.纳税人对税务机关作出的具体行政行为存有异议，在依法缴纳税款后向行政复议机关申请行政复议，要求纠正税务机关的违法行政行为，这体现了纳税人的哪项法定权利（）A.知情权B.保密权C.陈述申辩权D.税收救济权3.已办理营业执照的从事生产经营的纳税人，完成首次涉税信息补录后申请领用发票的，税务机关对符合条件的纳税人办理发票票种核定的时限为（）A.1个工作日B.2个工作日C.3个工作日D.5个工作日4.税收实名制管理中，税务机关对办税人员身份信息进行采集核验，下列不属于法定采集范围的信息是（）A.办税人员姓名B.办税人员身份证件号码C.办税人员人脸影像信息D.办税人员家庭住址5.根据税收征管法规定，纳税人因特殊困难申请延期缴纳税款的，延期最长不得超过（）A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月6.纳税人未按照规定期限缴纳税款，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之二7.根据税收征管法，下列财产中，不属于税收保全措施执行范围的是（）A.纳税人所有的生产用机动车B.纳税人个人维持生活必需的唯一住房C.纳税人持有的上市公司股票D.纳税人名下用于出租的商用房产8.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具的法定凭证是（）A.税务检查通知书B.调取账簿通知书C.发票换票证D.发票调取收据9.根据现行重大税收违法失信案件管理规定，重大税收违法失信案件信息自公布之日起满一定年限的，停止公布并从公告栏中撤出，该年限为（）A.1年B.2年C.3年D.5年10.根据税务文书电子送达的现行规定，除受送达人另有约定外，电子文书的法定送达日期为（）A.税务机关发出电子文书的日期B.电子文书到达受送达人特定系统的日期C.受送达人实际阅读电子文书的日期D.税务机关系统显示发送成功的日期11.根据现行发票管理规定，纳税信用等级为A级的纳税人，单次可领取不超过（）个月的增值税发票用量。A.1B.2C.3D.612.根据税收征管法，纳税人被列入非正常户超过（）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。A.1B.3C.6D.1213.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.10B.15C.30D.6014.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款累计数额超过10万元的，税务机关的追征期为（）A.3年B.5年C.10年D.无限期15.下列情形中，不属于税务机关有权核定纳税人应纳税额范围的是（）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有合法正当理由的16.根据税收征管法，欠缴税款数额在（）以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.5万元B.10万元C.50万元D.100万元17.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1B.2C.3D.518.税务机关在税务检查中，查询案件涉嫌人员的个人储蓄存款的，应当经（）批准。A.县（区）级税务局（分局）局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.省级税务局局长D.国家税务总局局长19.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处一千元以上一万元以下的罚款。A.五百元B.二千元C.五千元D.一万元20.根据发票管理办法，对违反发票管理规定（）次以上的单位或者个人，税务机关可以向社会公告。A.1B.2C.3D.5二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据税收征收管理法，下列各项中，属于纳税人法定权利的有（）A.要求税务机关为纳税人的商业秘密和个人隐私保密B.对税务机关作出的具体行政行为享有陈述权、申辩权C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为D.依法申请减税、免税、退税E.按时如实办理纳税申报2.下列关于税务登记的说法中，符合现行征管规定的有（）A.从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取营业执照之日起30日内办理设立税务登记B.境外企业在中国境内承包建筑安装工程的，应当自项目合同签订之日起30日内办理临时税务登记C.纳税人发生解散、破产、撤销情形需要终止纳税义务的，应当在向市场监管部门办理注销登记前，先办理税务注销登记D.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变主管税务登记机关的，应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理设立税务登记3.下列关于税款征收方式的适用范围，说法正确的有（）A.查账征收适用于账务健全、能够如实核算生产经营情况，并能正确计算应纳税款的纳税人B.查定征收适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或者进销货的小型厂矿和作坊C.查验征收适用于财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源D.定期定额征收适用于经批准达不到设置账簿标准，难以查账征收的个体工商户和个人独资企业4.下列措施中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从纳税人存款中扣缴税款D.依法拍卖、变卖所扣押查封的商品货物抵缴应纳税款5.根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》，下列属于重大税收违法失信案件范围的有（）A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿记账凭证，不缴或少缴应纳税款，查补税款100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移、隐匿财产手段妨碍税务机关追缴欠税，欠缴税款金额100万元以上C.骗取国家出口退税款的D.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的6.下列关于税务检查权限的说法，符合税收征管法规定的有（）A.税务机关有权到纳税人的生产经营场所、货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.税务机关有权询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况C.税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品货物的有关单据、凭证和相关资料D.经县以上税务局局长批准，税务机关有权进入纳税人住所检查纳税人及其家属维持生活必需的住房7.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送下列哪些证件资料（）A.财务会计报表及其说明材料B.与纳税有关的合同、协议书及凭证C.税控装置的电子报税资料D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证8.纳税人申请延期缴纳税款，符合法定条件和程序的有（）A.纳税人因不可抗力发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响，可以申请延期缴纳B.纳税人当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款，可以申请延期缴纳C.延期缴纳税款的审批机关为省、自治区、直辖市税务局D.延期缴纳税款最长不得超过6个月9.下列关于税务行政复议管辖的说法，符合规定的有（）A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向上一级税务局申请行政复议B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议D.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，直接向国务院申请裁决10.根据税收征管法，税务人员有下列哪些情形，依法给予行政处分，构成犯罪的依法追究刑事责任（）A.税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结，唆使或者协助纳税人、扣缴义务人实施逃税、骗税行为B.税务人员徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失C.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人D.税务人员对检举税收违法行为的检举人进行打击报复三、判断题（每题1分，共10分，正确打√，错误打×）1.任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为，收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。2.从事生产经营的纳税人的账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，除另有规定外，应当保存10年。3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。4.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保，未结清税款滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。5.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。6.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。7.税务机关征收税款，税收优先于所有债权，法律另有规定的除外。8.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。9.扣缴义务人因保管场地有限，可以自行销毁已满保存期的代扣代缴税款账簿资料，不需要经税务机关审核批准。10.税务机关采集纳税人涉税信息应当符合法定程序，不得违法收集与税收征管无关的信息。四、案例分析题（每题10分，共20分，每小题2.5分，多选少选错选不得分）（一）某市A服装有限公司2024年3月成立，办理了工商营业执照和税务登记，主营服装加工销售。因企业经营不善，财务人员离职，2024年度企业所得税汇算清缴期内未办理纳税申报。主管税务机关于2025年5月20日向A公司送达《责令限期改正通知书》，要求其在2025年5月27日前完成补充申报，A公司未按期改正；税务机关派员实地核查，发现A公司注册地址已无办公人员，无法联系到法定代表人和相关负责人，2025年6月10日主管税务机关依法将A公司列入非正常户管理。经查A公司欠缴2024年度增值税8万元、城市维护建设税5600元，截至2025年6月15日累计产生滞纳金1260元。请根据上述资料回答下列问题：1.下列关于A公司被列入非正常户的说法，正确的有（）A.纳税人只要未按规定期限办理纳税申报，税务机关就可以直接列入非正常户管理B.税务机关需责令限期改正，逾期不改正后，经实地核查查无下落且无法强制履行纳税义务，方可列入非正常户C.A公司被列入非正常户后，税务机关可以依法收缴其未使用的发票D.A公司被列入非正常户超过3个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效2.针对A公司欠缴税款的情形，税务机关可以依法采取下列哪些措施（）A.从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金B.责令A公司限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的，经县级以上税务局局长批准，可以采取强制执行措施C.A公司欠缴税款8.56万元，已经达到重大税收违法失信案件的公布标准，应当直接列入失信名单公布D.A公司法定代表人如需出境，未结清税款滞纳金又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境3.若A公司为逃避追缴欠税，将公司名下价值50万元的生产设备无偿转让给其关联企业B公司，下列说法正确的有（）A.税务机关可以依法行使代位权，要求B公司向税务机关缴纳对应价款抵缴欠税B.税务机关可以依法行使撤销权，撤销A公司的无偿转让行为C.税务机关行使撤销权产生的必要费用，由A公司承担D.税务机关行使撤销权后，A公司仍需承担补缴税款、缴纳滞纳金的义务4.若A公司后续被工商部门依法吊销营业执照，拟办理注销登记，下列说法正确的有（）A.A公司应当先办理市场主体注销登记，再办理税务注销登记B.A公司未结清税款、滞纳金、罚款，不得办理税务注销登记C.A公司符合简易注销条件的，可以按照规定办理简易税务注销，简化清算流程D.A公司办理税务注销前，应当结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和税务登记证件（二）B建筑公司位于某省会城市，2023-2025年期间承接本地多个住宅项目建设，2025年10月主管税务机关对B公司开展税务检查，发现B公司通过接受虚开的劳务派遣增值税普通发票虚增工程成本，少缴增值税120万元、企业所得税180万元，合计少缴税款300万元，占该公司同期累计应纳税额的12%。税务机关依法作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，要求B公司补缴税款300万元、缴纳滞纳金28万元，并处少缴税款一倍的罚款300万元。请根据上述资料回答下列问题：1.B公司通过取得虚开发票虚增成本少缴税款的行为，属于税收征管法规定的（）A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税2.下列关于本案处理的说法，符合税收征管法规定的有（）A.税务机关追缴少缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款50%以上五倍以下罚款，符合法律规定B.B公司少缴税款的情形已经符合重大税收违法失信案件的公布标准，应当依法列入失信名单公布C.B公司对税务机关的补税决定不服，必须先依照税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供相应的担保，才可以依法申请行政复议D.B公司对行政复议决定不服的，不能向人民法院提起行政诉讼，只能向国务院申请最终裁决3.若B公司逾期拒不缴纳税务机关作出的罚款决定，税务机关可以依法采取下列哪些措施（）A.对到期不缴纳罚款的，每日按照罚款数额的百分之三加处罚款B.经县级以上税务局局长批准，依法拍卖或者变卖扣押的B公司财物抵缴罚款C.依法申请人民法院强制执行罚款D.直接冻结B公司所有银行账户，禁止所有资金转出4.若B公司在税务机关检查后，主动补缴税款、缴纳滞纳金和罚款，且已经改正违法行为，下列说法正确的有（）A.如果B公司没有被列入重大税收违法失信名单，不影响其正常申领发票B.如果B公司符合信用修复条件，可以按照规定向税务机关申请信用修复C.信用修复完成后，税务机关停止公布相关失信信息，并从失信名单中撤出D.B公司完成信用修复后，不再影响其享受增值税即征即退政策五、简答题（每题15分，共30分）1.简述根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权核定纳税人应纳税额的具体情形。2.简述税务机关对纳税人涉税信息保密的范围和法定例外情形。单项选择题答案及解析：1.答案：B解析：关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税，适用关税及海关法的征收管理规定，不适用《税收征收管理法》，因此B选项正确。2.答案：D解析：税收救济权是指纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的决定不服，有权依法申请行政复议、提起行政诉讼，请求国家赔偿，因此D选项正确。3.答案：A解析：根据现行办税便利化改革要求，对符合条件的首次申领发票的纳税人，税务机关应当在1个工作日内完成发票票种核定，因此A选项正确。4.答案：D解析：税收实名制管理仅需要采集办税人员的身份相关信息，包括姓名、身份证件号码、身份证件复印件、影像信息等，不需要采集家庭住址，因此D选项正确。5.答案：B解析：根据《税收征收管理法》第三十一条规定，延期缴纳税款最长不得超过三个月，因此B选项正确。6.答案：B解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，按日加收万分之五的滞纳金，因此B选项正确。7.答案：B解析：《税收征收管理法》第三十八条规定，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，因此B选项正确。8.答案：C解析：《税收征收管理法》规定，税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证，因此C选项正确。9.答案：C解析：根据《重大税收违法失信案件信息公布办法》，重大税收违法失信案件信息自公布之日起满3年的，停止公布并从公告栏撤出，因此C选项正确。10.答案：B解析：《税务文书电子送达规定（试行）》第四条规定，除另有约定外，电子送达的送达日期为电子文书到达受送达人特定系统的日期，因此B选项正确。11.答案：C解析：根据纳税信用管理办法，纳税信用A级纳税人单次可领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级可领取不超过2个月，因此C选项正确。12.答案：B解析：《税收征收管理法实施细则》规定，纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，因此B选项正确。13.答案：A解析：《税收征收管理法实施细则》第二十五条规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴代收代缴税款账簿，因此A选项正确。14.答案：B解析：《税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况（累计数额10万元以上）的，追征期延长到5年，因此B选项正确。15.答案：D解析：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关才有权核定应纳税额，有正当理由的不需要核定，因此D选项正确。16.答案：A解析：《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额在5万元以上的纳税人处分不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告，因此A选项正确。17.答案：C解析：《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以申请退还并加算利息，因此C选项正确。18.答案：B解析：《税收征收管理法》规定，查询案件涉嫌人员的储蓄存款，应当经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，查询纳税人单位存款只需要县以上税务局局长批准，因此B选项正确。19.答案：B解析：《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定将全部银行账号向税务机关报告的，责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款，因此B选项正确。20.答案：B解析：《发票管理办法》规定，对违反发票管理规定2次以上的单位和个人，税务机关可以向社会公告，因此B选项正确。多项选择题答案及解析：1.答案：ABCD解析：按时如实办理纳税申报属于纳税人的法定义务，不是权利，因此E选项错误，其余选项均为纳税人的法定权利，正确答案为ABCD。2.答案：ABCD解析：四个选项均符合现行税务登记管理的规定，办理市场主体注销前应当先完成税务注销，因此C选项表述正确，本题全选。3.答案：ABCD解析：四种税款征收方式的适用范围表述均符合征管规定，正确答案为ABCD。4.答案：AB解析：CD选项属于税收强制执行措施，不属于税收保全措施，因此正确答案为AB。5.答案：ABCD解析：四个选项描述的情形均符合重大税收违法失信案件的认定标准，正确答案为ABCD。6.答案：ABC解析：税务机关无权检查纳税人个人及其家属维持生活必需的住所，因此D选项错误，正确答案为ABC。7.答案：ABCD解析：四个选项均属于纳税人办理纳税申报应当依法报送的资料范畴，正确答案为ABCD。8.答案：ABC解析：根据税收征管法规定，延期缴纳税款最长不得超过3个月，因此D选项错误，正确答案为ABC。9.答案：ABC解析：对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当先向国家税务总局申请行政复议，对复议决定不服的，可以向人民法院起诉，也可以向国务院申请最终裁决，不能直接向国务院申请裁决，因此D选项错误，正确答案为ABC。10.答案：ABCD解析：四个选项描述的情形均属于税收征管法规定的应当对税务人员依法追究行政责任、刑事责任的情形，正确答案为ABCD。判断题答案及解析：1.答案：√解析：《税收征收管理法》第十三条明确规定，任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为，收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密，因此该表述正确。2.答案：√解析：《税收征收管理法实施细则》第二十九条规定，涉税资料除另有规定外，应当保存10年，因此该表述正确。3.答案：√解析：《税收征收管理法》明确规定，个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不得采取税收保全和强制执行措施，因此该表述正确。4.答案：√解析：该表述符合《税收征收管理法》第四十四条的规定，因此表述正确。5.答案：√解析：该表述符合注销税务登记的法定要求，因此正确。6.答案：×解析：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，对偷税的，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款，而非三倍以下，因此该表述错误。7.答案：×解析：税收优先于无担保债权，而非所有债权，法律另有规定的除外，如抵押权、质权、留置权优先于欠税发生在其之前的税收，因此该表述错误。8.答案：√解析：该表述符合税务登记管理的法定要求，因此正确。9.答案：×解析：已满保存期的涉税账簿资料，销毁前需要报经税务机关查验批准，不得自行销毁，因此该表述错误。10.答案：√解析：税务机关采集涉税信息应当遵循合法、必要原则，不得违法收集与税收征管无关的信息，因此表述正确。案例分析题答案及解析：（一）1.答案：BCD解析：未按规定期限办理纳税申报不能直接列入非正常户，需要经过责令限期改正、实地核查程序，只有查无下落且无法强制履行纳税义务的才可以列入，因此A选项错误，BCD选项表述符合规定。2.答案：ABD解析：重大税收违法失信案件要求欠缴税款100万元以上才符合公布标准，A公司欠缴不足100万元，不符合标准，因此C选项错误，ABD选项符合征管规定。3.答案：BCD解析：代位权适用于纳税