2025年财政学核心要点大全版

*财政学知识点整顿

第一章

一.初期财政思想

I、古代欧洲最早的财政思想的体现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》•书中，他

讨论了希腊雅典的财政收入问题,并提议由国家购置奴隶,并将他们出租以增长国家的收

入。

2、春秋战国的《国语・齐语》中管仲提出了“相地而衰征，则民不移”的财政政策

二.财政学理论体系的形成

3、威廉•配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经

济学派的过渡阶段。

4、第一种从理论上系统论述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当•斯

密

三,现代财政理论

5、凯恩斯此前的经济理论，并不认为经济会一直处在充足就业的状态，但认为偏离充足就

业的状态是临时的。

6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的本源归结为

“有效需求局限性“，规定政府放弃自山资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，捉

出了政府运用财政货币政策，增长投资，刺激消费，实现充足就业的一整套理论政策体

系。

第二章财政学的福利经济学基础

1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础.

2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：

任何政策的变化都不也许在不使任何人的境况变坏的状况下使某个人的境况变好。这一概

念常常被作为评价资源配置合意性的原则。

实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现

3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增长一单位某种生产要

素可以替代的此外一种要素的数最。一般，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代

的，伴随一种生产要素数量的增长，该要素对此外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特性：无差异曲线(Indifferencecurve)是一条表达线上所有各点两

种物品不一样数量组合给消费者带来的满足程度相似的线

特性：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不

被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异由线

所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲

线一般是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的

5、追求成果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：

[1]功利主义：边沁早在1789年便提出社会行为的目的应当是“增进最大数人的最大

幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税

制度的累进设计符合功利主义的公平观。(功利主义者认为①个人的效用可以用技

术来衡量，社会福利是所有社会组员福利的总和。②假如财富从富人手里转移到穷

人手中导致穷人效用的增长不小于富人效用的减少，被认为收入分派比此前公

平。）

[2]罗尔斯主义（短板效应）：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利状况，即只

有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改善。

第三章市场失效与财政职能

1、信息完备：p42

信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。

①逆向选择：市场交易中的一方无法观测到另一方的重要的外生特性时所发生的劣质品

驱逐优质品的情形。

②道德风险：市场交易的一方无法观测到另一方控制和采用的行动时所发生的知情方故

意不采用谨慎行为的情形，由于知情方故意不采用谟慎行为也许会招致对交易中另一

方的损害。

2、囚徒困境：244反应了一种很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。

3、外部效应:044一种人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有承担应有的

A

责任或没有获得应有的酬劳，公式：U=U（XbXa,-Xn,Yj

某一种人或企业的效用力北ij的翥/其他人或单位的活动

4、市场失效：市场势力；市场不存在；信息不对称；外部性

举例：20世纪90年代中国已经经历了一次严重的房地产业泡沫。那一次的所谓“房地产

开发建设热潮”，在南方的许多都市导致了严重的土地和房产投机买卖。而那一次房地产

泡沫的破灭，首先在北海、海南留下了大批没有建成的“烂尾楼”，另首先又给向房地产

商贷款的银行导致了大量坏账，使在泡沫中购置房地产的个人和单位受到了巨大的经济损

失。

4、穆斯格雷夫的经典分析，财政具有资源配置、收入分派和稳定经济的三大职能。

5、基尼系数越大，反应一种社会的财富分派越不平均，基尼系数越小，反应一种社会的

财富分派越平均,

第四章

1、市场选择与公共选择的不一样：

首先，通过市场进行的选择中，个人可以根据自己的偏好和收入状况，采用货币选票选择

自己需要的私人物品。而集体选择则需要通过一定的政治程序，由投票人直接投票进行选

择，或者由选民选出代表来决定公共物品和劳务的供应；

另一方面，个人对私人物品的选择遵照自愿的原则，而对公共物品的集体选择则难以实现

集体选择参与者的•致同意，而常常需要遵照少数服从多数的原则；

第三，在对私人物品的选择中，个人成本和效益的关系是直接对应的，而对公共物品的集

体选择则不存在个人为公共物品支付的成本与所得到的效益之间的直接对应：

第四，私人物品通过市场机制的自发作用来满足个人需要，而公共物品的供应则通过选民

对选举成果的影响间接地实现。

投票人对财政政策的偏好是完全也许不一样的，个人之间的差异的存在对公共部门的分析

具有主线的意义。在直接民主制度下，根据不一样的投票规则，公众可以直接参与公共预

算方案的决定

2^一致同意规则（unanimitydecision-makingrule）是指一项集体行动计划，必须得到

所有参与者的承认，即同意或者不反对（弃权）的状况下，才能实行的一种决策规则。

3、对投票规则的评价：

布坎南和塔洛克在《同意的计算》（1962）中，主张以成本分析为基础评价公共选择规

则。集体决策规则一旦确定将合用于集体决策的所有参与者，这种内在强制性使每位集体

决策的参与者在选择集体决策规则时，面临外部成本和次策成本。

集体决策的外部成本指在决策规则的选择过程中因集体决策的其他参与者的行动使其所需

承担的成本。当集体决策的成果与参与者的偏好一致时，外部成本为零；当集体决策的成

果与参与者的偏好不一致时，存在外部成本，外部成本的大小伴随不一致的程度的增大而

增长。当集体决策作出只需得到某一特定社会组员的同意，这意味着集体决策权被这一社

会组员独揽，他会按照自己的偏好作出决策，这会使其他集体组员预期到他们也许面临最

高的外部成本。当集体决策作出需要得到所有的集体组员的同意，即集体决策按全体一致

同意规则制定，则每位集体组员的愿望都将在最终的集体选择成果中得到反应，任何参与

者都不需要承担因他人的行动而带给自己的外部成本。因此，在集体决策中，伴随集体决

策的作出所需人数的增长，参与者所面临的外部成本将按递减比例下降。

与外部成本相反，集体决策的决策成本会伴随集体决策的作出所需人数的增长而增长。当

集体决策采用全体一致同意规则时.，决策成本最高。假如不也许到达一致同意，那么决策

成本为无穷大，假如i种人说了算，那么决策成本为零。当表决人数介于i种至所有之

间，为到达集体决策，参与者之间的讨价还价的也许性会伴随人数的增长而增长。

4、尼斯坎南认为，官僚的目的不是公共利益，也不是机构效率，而是其个人效用。

5、财政幻觉指的是既有财政税收制度使纳税人在作出贬政选择时产生幻觉，或使他们认为

所要缴纳的税收低于他们的承担，或使公共产品的受益者认为政府所提供的公共产品的价

值高于其实际价值。

第五章

1.科斯1974著名论文《经济学中的灯塔》

2.公共产品的特性：（产品的不一样类型）

3.准公共产品：具有非竞争性和排他性这两种特性之一的产品或劳务

分类：（1）具有竞争性但具有非排他性的公共产品

（2）具有排他性但具有非竞争性的公共产品

注意：（1）私人产品并不一定只由私人部门提供，公共产品也不一定只由公共部门提供。

（2）公共提供不等于公共生产

第六章

1、行政管理支出包括：（I）行政管理费支出（2）武装警察部队支出（3）公检法司支出

（4）外交外事支出

第七章

1、转移性支出：政府单方面把一部分收入所有权免费转移出去而发生的支出。

2、社会保障制度首创于19世纪德国高速工业化时期。

3、社会保险：是保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保

障。是现代社会保障制度的关键内容，是一国居民的基本保障。

包括：社会保险：养老、去疗、伤残、失业保险等。

社会救济：对因多种原因无法维持最低生活水平的城镇居民提供的物质协助。

社会优抚和社会福利：对盲聋残哑和鳏寡孤单等社会组员提供的多种物质协助。

4、社会保障模式：现收现付式和个人帐户式

5、财政补助：是指在某一•确定的经济体制构造下，财政支付给企业和个人的，可以变化既

有产品和生产要素相对价格，从而可以变化资源配置构造和需求构造的免费支出。

6、在中国的财政记录中，财政补助重要有价格补助和企、业企业亏损补助两大类。

7、补助原则：（两种原则）：

希克斯（Hicks）原则：补助使价格变动前后消费者的效用水平保持不变。

斯拉茨基（Slutsky）原则：补助使消费者在价格变动前后可以买到的商品组合保持不变。

注：作图并分析pl37

总之，现金补助可以比实物补助更好地满足补助受益者的特殊偏好，尤其是当补助受益者

对政府提供补助的商品的需求低于政府补助的数量时，现金补助优于实物补助。

第十章

1、税收的特性：

（1）强制性：指政府征税凭借的是国家政治权力，通过法律形式对社会产品的强制征收。

（2）非直接偿还性：指税收是国家向纳税人进行的非直接偿还的征收。

（3）固定性：征纳双方必须按税法的规定征税和缴税。

2、税制的三大基本要素：

（1）纳税人：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。纳税人

可以是自然人也可以是法人。

（2）征税对象：乂名课税对象，是税制的关键要素，是指课税的目的物，即对什么征税。

税制中，一种税区别于另一种税的标志在于征税对象不一样。

（3）税率：是指税额与征税对象之间的比例，它体现税收的深度，是税收制度的关键要

素。包括：定额税率、比例税率、累进税率。

3、税收原则：

（1）古典税收原则：

A.亚当・斯密的税收四原则

a平等：亚当・斯密认为国民应尽量按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收入。

b确实：即课税要以较稳定、严厉的法律为根据形成确实的税基、税率、固定的纳税R期

和纳税措施等，这些都必须明确告知纳税人。

c便利：多种纳税缴纳的日期及措施，应当最大程度的予以纳税人便利。

d至少费用：此原则又称为节省原则，是指在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支

出，目的是使税收征收成本最小化。

B.瓦格纳的税收四项九瑞原则

a.财政政策原则又称财政收入原则。即国家征税的重要目的是组织财政收入，满足支出

需要，因此收入的来源必须充足并有弹性

两个详细原则财政充足原则、弹性原则。

b.国民经济原则即国家征税要有助于国民经济的发展，防止危及税源。分为选择税源原

则、选择税种原则。

c.社会主义原则又称社会公平或社会政策原则。瓦格纳主张以税收作为社会分派的一种手

段，通过国家政策以立法和行政措施来改革分派过程中的弊病，矫正自由经济社会中的不

公平现象，因此他提出了社会正义原则。详细又分为下列两个详细原则：普遍原则，平等

原则。

d.税务行政原则又称课税技术原则，是有关税务行政管理的规定，与亚当。斯密后三项原

则相似。分为确定原则、便利原则、最小费用原则。

（2）现代税收原则：

a.税收的效率原则：规定市场机制的运行不会因政府课税而扭曲，虽然税收的超额承担最

小化。

b.税收的公平原则：受益原则和纳税能力原则是公认的税收总额在所有社会组员之间公平

合理地分派必须坚持的原则。（1.根据受益原则分派税收承担2.根据纳税能力原则分派税

收承担。

4、税收的分类（以税负能否转嫁为原则）：直接税和间接税

5、.税收的收入效应和替代效应：作图并分析（书本189页）

第H-一章

一、税收的经济归宿和法律归宿（与供求弹性有关）

税收归宿：税收最终的落脚点。

法律归宿：表明谁对税收负有法律上的货任。

经济归宿：由征税而引起的私人真实收入的分派变叱。

二、税收归宿与供求弹性

需求弹性：指商品或生产要素的需求量对于市场价格升降的反应程度。其大小可用需

求弹性系数来表达。

供应弹性：指商品或生产要素的供应量对于市场价格升降的反应程度。其大小可用供

应弹性系数来表达。

（P194一般状况下。。。）

第十二章

一、埃奇沃思模型

假设：

1、在政府要获得的收入是一定的，最优所得税的设计要到达的目的是使个人效用之和，

即社会福利到达最大。

2、社会组员具有相似的效用函数，并且此函数只取决于他们的所得水平。社会组员的效

用函数表明所得的边际效用是递减的，也就是说，伴随所得的增长，个人的效用随之增

长，不过增长的速度是递减的。

3、所能获得的所得总额是固定的。

局限性：

首先，模型假定只有收入是影响个人效用的原因，而没有考虑闲暇也影响个人效用。假如

考虑闲暇在个人效用函数中的重要性，便不能忽视所得税对人们行为的扭曲，就必须面对

所得税带来的超额承担。

另一方面，模型假定无论税率是多少，政府征税所能获得的收入总额是固定的。这意味着

虽然税率到达100%,也不会对产生有任何影响。

第十三章

一、商品和劳务税

简称商品税，也称流转税。我国税收以流转税为主。

二、中国重要的商品税税种：增值税、营业税、消费税、关税。

三、推行增值税的理由：

1、有助于纠正老式流转税制的弊端

2、区域经济一体化的需要

3、有助于提高间接税的效率

四、增值税的类型：

L生产型增值税：在计算企业应纳增值税税款时，对购进固定资产所含增值税税款不得做

进项扣除。

2.收入型增值税：在计算企业应纳增值税税款时，对固定资产可按当期折旧所含税款做进项

扣除。

3.消费型增值税：在计算企业应纳增值税税款时，对购进的固定资产可在购进当期做进项

扣除。（我国采用）

五、增值税税率

1.基本税率：17%

2.低税率：13%

3.小规模纳税人合用的征收率3%

第十四章

一、所得税

1、重要包括：个人所得税、企业所得税，社会保险税

（我国人们交的最多的税是印花税即交易税）

二、英国是世界上最早征收个人所得税的国家。

三、现代税制评制原则：公平与效率

四、税收管格权是国家管镭权的派生物，是主权国家在征税方面所拥有的权利。国际公认

确实立和行使税收管辖权的基本原则有两个：一是属人主义原则；二是属地主义原则,按

照属人主义原则确立的税收管辖权称为居民或公民税收管辖权。按照属地主义原则确立的

税收管辖权称为地区税收管辖权或称收入来源地税收管辖权。

（p257最顶上综上所述。。。）

五、个人所得税制分类：

1、分类所得税制，就是把归属于同一纳税人的所得按来源不一样划分为若干类别，对各类

不一样性质的所得规定不一样的税率，分别计算征收所得税。分类所得税是根据对不一样

性质的所得应区别看待的原则设计的。

2、综合所得税制，就足把归属于同一纳税人的各类所得，不管其所得来源怎