中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第1节税务基础管理

中级经济师-财政税收-基础练习题-第7章税务管理-第1节税务基础管理

［单选题］1.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处

以()的罚款。

A.2000元以上，5000元以下

B.5000元以上,20000元以下

C.5000元以上，10000元以下

D.2000元以上，10000元以下

正确答案：D

参考解析：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣

缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和

有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款;情节严重

的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。

［单选题］2.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是()。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴

税款明细账

B.增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账

业务的专业机构代为建账和办理账务

C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料至少保存10年，法律、行政法规另有规定

的除外

D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资

料，企业可根据需要自行销毁

正确答案：C

参考解析：木题考查账簿、凭证管理.选项A错误，扣缴义务人按照被代扣、

代收税款的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款明细账。选项B错误，生

产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账

业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。选项D

错误，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。

［单选题］3.关于发票印制的说法，正确的是()。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

B.发票可以根据各省市的需要套印当地的发票监制章

C.发票监制章由国务院主管部门制作

D.我国的发票可以在境外印制

正确答案：A

参考解析：条题考查发票管理。选项B错误，发票应当套印全国统一发票监制

章；选项C错误，发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作；选项D错

误，禁止在我国境外印制发票。

［单选题］4.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由()规定。

A.发改委

B.国务院税务主管部门

C.财政部

D.工商部

正确答案：B

参考解析：本题考查发票管理。全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的

要求，由国务院税务主管部门规定。

［单选题］5.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。

A.顺向检查法

B.逆向检查法

C.对照检查法

D.票面逻辑推理法

正确答案：C

参考解析:采题考查发票检查的方法。对照检查法是将用票单位发票使用和管

理的实际情况，与有关的单证、账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查

的初始阶段采用的方法。

［单选题］6.纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直

接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报

方式是()。

A.数据电文申报

B.邮寄申报

C.委托代理申报

D.直接申报

正确答案：D

参考解析：本题考查纳税申报方式。直接申报是指纳税人、扣缴义务人在税收

法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代

缴、代收代缴报告手续的一种申报方式。

［单选题］7.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实

践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过()。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

正确答案：B

参考解析：本题考查延期申报的期限。按照我国现行的税收法律、行政法规、

部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长

不得超过3个月。

［单选题］8.按规定，一般的纳税人设置账簿的时间应是()。

A.自领取税务登记证件之日起10日内

B.自领取营业执照之日起15日内

C.自领取税务登记证件之日起一个月内

D.自领取营业执照之日起一个月内

正确答案：B

参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日

起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

［单选题］9.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。

A.负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税中报

B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报

C.享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报

D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料

正确答案：C

参考解析：本题考查纳税申报的对象。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳

税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。

［单选题］10.0是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动

进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

A.记账凭证

B.账簿

C.财务报表

D.纳税申报表

正确答案：B

参考解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，

能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

［单选题］1L（）是发票管理的基础环节。

A.发票印制管理

B.发票领购管理

C.发票开具

D.发票保管

正确答案：A

参考解析：本题考查发票检查。发票印制管理是发票管理的基础环节。

［单选题］12.卜列检查方法中，不属于发票检查方法的是（）。

A.盘存法

B.对照检查法

C.票面逻辑推理法

D.顺向检查法

正确答案：A

参考解析：发票检查方法包括：（1）对照检查法。（2）票面逻辑推理法。

（3）顺向检查法。（4）逆向检查法。（5）增值税专用发票检查的一般方法。

［单选题］13.()是纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。

A.纳税申报

B.税务登记

C.开具发票

D.税收控制

正确答案：A

参考解析：本题考查纳税申报。纳税申报是纳税人按照税法规定的期限和内容

向税务机关提交有关纳税事项书面报告的行为，是纳税人发生纳税义务、界定

纳税人法律责任的主要依据，是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理

的重要制度。

［单选题］14.某年9月15日(星期二)是中秋节最后一天假期，则按月申报纳

税的A企业9月份纳税申报的最后期限是()。

A.9月14日

B.9月15日

C.9月16日

D.9月30日

正确答案：C

参考解析：本题考查纳税申报。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以

休假日期满的次日为期限的最后一天。

［单选题］15.以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起

点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票

联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是0

A.对照检查法

B.票面逻辑推理法

C.顺向检查法

D.逆向检查法

正确答案：C

参考解析:顺向检查法是指以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个

人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单

位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的性质和基本事

实。

［单选题］16.关于原始凭证的说法，正确的是0。

A.原始凭证是登记账簿的依据

B.原始凭证所记载的各项内容，除摘要外，不得涂改

C.原始凭证有错误的，应当由单位重开，不准在原始凭证上更改

D.原始凭证是经济业务发生时取得或者填制的用以记录或证明经济业务或完成

情况的书面证明

正确答案：D

参考解析：本题考查会计凭证的管理。选项A错误，原始凭证是进行会计核算

的原始资料和重要依据，记账凭证是登记账簿的依据。选项BC错误，原始凭证

记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更

正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位

重开，不准在原始凭证上更正。

［单选题］17.纳税人不办理税务登记证，由税务机关应当自发现之日起几日内责

令其限期改正()。

A.1口

B.3日

C.7日

D.30日

正确答案：B

参考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人不办理税务登记的，税务机

关应当自发现之日起3日内责令其限期改正。

［单选题］18.下列选项中，不需要办理注销税务登记的是()。

A.纳税人变更经营范围

B.纳税人因资不抵债而破产

C.纳税人被吊销营业执照

D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区

正确答案：A

参考解析：本题考查注销税务登记。选项BCD需要办理注销税务登记。选项A

属于税务登记的内容发生变化，需要办理变更税务登记。

［单选题］19.纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，

再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方

式称为()。

A.交旧领新

B.定额供应

C.验旧购新

D.批量供应

正确答案：C

参考解析：本题考查发票领购方式。验旧购新：用票单位和个人将已填开的发

票存根联交税务机关审验后，领购新票。

［单选题］20.关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是()。

A.甲公司2015年1月份成立，1〜4月份由于其他原因没有进行生产经营，没有

取得应税收入，所以，应该从6月份开始进行纳税申报

B.乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍坚持办理纳税申报

C.丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税

务机关批准，丙公司可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

D.丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度

终了之日起4个月内向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算

清缴，结清应缴应退税款

正确答案：B

参考解析：本题考查纳税申报期限。选项A错误，负有纳税义务的单位和个

人，在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税

务机关办理纳税申报。选项C错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按

期办理纳税中报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理纳

税申报，丙公司因管理不善而发生火灾，不属于不可抗力的范畴，不得延期申

报。选项D错误，企业所得税申报期限为纳税人在月份或者季度终了之日起15

日内申报预缴；企业无论盈利还是亏损，都应当自月份或者季度终了之日起15

日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

［单选题］21.关于账簿设置的说法，错误的是()。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入

和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计

记录，可视同会计账簿

B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财

政主管部门批准，不得销毁

C.扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际

困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销

货登记簿或者税控装置

正确答案：B

参考解析：本题考查账簿管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货

登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得

销毁。

［单选题］22.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的

罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行

为是()。

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

正确答案：D

参考解析：本题考查发票检查。有下列情形之一的，由税务机关处1万元以上5

万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得

的予以没收：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用

品的；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发

票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。

［单选题］23.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务

的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理注销登记的，应当自有

关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.20

正确答案：C

参考解析：本题考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情

形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在国家市场监督管理机关部门办理

注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登

记。

［单选题］24.下列情形中，需要注销原有税务登记的是()。

A.某企业改变经营范围

B.某企业被国家市场监督管理机关吊销营业执照

C.李某接替张某担任公司法人代表

D.某企业由国有企业改制为股份制企业

正确答案：B

参考解析：本题考查注销税务登记。选项B需要办理注销税务登记。选项ACD

需要办理变更税务登记。

［单选题］25.2016年10月1日起。“五证合一”登记制度推行，下列各项中不

属于“五证”的是0。

A.工商营业执照

B.税务登记证

C.卫生许可证

D.社会保险登记证

正确答案：C

参考解析：自2016年10月1日起，工商营业执照、组织机构代码证、税务登

记证、社会保险登记证和统计登记证“五证合一”。

［单选题］26.关于发票管理的说法，错误的是0。

A.发票印制管理是发票管理的基础环节

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制

C.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门

规定

D.发票监制章由国家税务主管部门制作

正确答案：D

参考解析：本题考查发票管理的内容。选项D错误，全国统一发票监制章的式

样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自

治区、直辖市税务机关制作。

［单选题］27,关于发票检查的说法，正确的是()。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录

音、录像、照相和复制

C.由丁税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无须出示税务检查证

D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无须出具任何凭证即可调出，经查无

问题后予以返还纳税人

正确答案：B

参考解析:条题考查发票检查。选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票

有关的凭证、资料。选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查

证。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据。经查

无问题的，应当及时返还。

［单选题］28.关于纳税申报的说法，错误的是()。

A.临时发生应税行为的纳税人，在纳税义务发生之日起15日内办理纳税申报

B.流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税

C.自行申报个人所得税纳税人每月应纳的税款，应当在次月15日内缴入国库，

并向税务机关报送纳税申报表

D.纳税人可以委托合法的税务代理人代为办理纳税申报

正确答案：A

参考解析：木题考查纳税申报。选项A错误，取得临时应税收入或发生应税行

为的纳税人，在发生纳税义务后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报和

缴纳税款。

［单选题］29.纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以()

的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上，10000元以下

C.1000元以上，5000元以下

D.5000元以上，12000兀以卜

正确答案：B

参考解析：本题考查税务登记的法律责任。纳税人未按规定的期限办理税务登

记、变更或者注销登记的，情节严重的，可处2000元以上10000元以下的罚

款。

'［条选题］30.关于发票印制管理的说法，错误的是()。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票实行不定期换版制度

C.民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字

D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票

正确答案：D

参考解析：条题考查发票管理的内容。选项D错误，禁止在境外印制发票。

［多选题］1.在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有0。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿

B.无建账能力且规模小的纳税人可聘请符合规定的注册会计师建账记账

C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿

D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿

E.一般的纳税人自领取营业执照之日起5日内设置账簿

正确答案：CE

参考解析：本题考查账簿管理。选项C错误，经营规模小又确无建账能力的纳

税人，聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按

照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。

选项E错误，从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之

日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

［多选题］2.税收凭证通常分为()。

A.完税凭证类

B.原始凭证类

C.记账凭证类

D.分录凭证类

E.综合凭证类

正确答案：AE

参考解析：本题考查凭证管理。税收凭证通常分为完税凭证类、综合凭证类。

［多选题］3.下列税收凭证中属于综合凭证类的有()。

A.罚款收据

B.代扣代缴税款专用发票

C.增值税完税凭证

D.票款结算单

E.税票调换证

正确答案：ABDE

参考解析：本题考查凭证管理。综合凭证类包括：各种提退减免凭证、罚款收

据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

［多选题］4.纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有()。

A转借

•

B转让

•

c的造

•

D货造

•

E.使用电子计算机开具发票

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查发票的管理。任何单位和个人应当按照发票管理规定使用

发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发

票防伪专用品；（2）知道或者应当知道是私自印制、仿造、变造、非法取得或者

废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票；（4）

扩大发票使用范围；（5）以其他凭证代替发票使用；（6）窃取、截留、篡改、

出售、泄露发票数据。选项ABCD都是发票使用中不得发生的行为。

［多选题］5.关于发票的使用，下列说法中不正确的有（）。

A.发票应当套印全国统一发票监制章

B.发票要全联一次填写

C.发票一律不得跨省使用

D.在我国，发票印制只能使用中文

E.商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发

票

正确答案：CDE

参考解析:条题考查发票管理。选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特

殊情形外，纸质发票限于领用单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。选

项D错误，发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种

通用的民族文字，有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制。选项E错

误，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营

业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款

方开具发票.

［多选题］6.发票检查方法包括（）。

A.水印检查方法

B.对照检查法

C.票面逻辑推理法

D.顺向检查法

E.逆向检查法

正确答案：BCDE

参考解析：本题考查发票检查。发票检查的方法有：（1）对照检查法；（2）票面

逻辑推理法；（3）顺向检查法；（4）逆向检查法。增值税专用发票检查的一般方

法：（1）鉴别真伪；（2）逻辑审核；（3）就地调查；（4）交叉传递；（5）双重稽核。

［多选题］7.纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报

B.预留申报

C.邮寄申报

D.数据电文申报

E.委托代理申报

正确答案：ACDE

参考解析：本题考查纳税申报的方式。纳税申报的方式包括：（1）直接申报；（2）

邮寄申报；（3）数据电文申报；（4）委托代理申报。

［多选题］8.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣

缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和

有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可处罚款，下列各项

中，符合规定的罚款有0。

A.500元

B.1500元

C.5500元

D.8000元

E.12000元

正确答案：CD

参考解析：本题考查纳税申报的法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税

申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代

扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以

处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚

款。

［多选题］9.下列各种税收凭证中，属于综合类凭证的是（）。

A.完税证

B.提退减免凭证

C.罚款收据

D.缴款书

E.纳税保证金收据

正确答案：BCE

参考解析：本题考查凭证管理。综合凭证类包括：各种提退减免凭证、罚款收

据、票款结算单、代扣代缴税款专用发票、纳税保证金收据、税票调换证等。

［多选题］10.企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的

手续有（）。

A.缴销发票

B.结清应纳税款

C.结清税收滞纳金

D.缴纳税收罚款

E.缴销企'业所得税纳税申报表

正确答案：ABCD

参考解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务

机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚

款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销

税务登记手续。

［多选题］11.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务

登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供()等凭证资料之后，方可依法办

理注销税务登记。

A.缴销发票

B.缴销企业所得税纳税申报表

C.缴销原税务登记证件

D.缴销发票领购簿

E.缴销账簿

正确答案：AC

参考解析：本题考查注销税务登记。纳税人办理注销税务登记前，应当向税务

机关提交相关证明文件和资料，结清应交税款、多退税款、滞纳金和罚款，缴

销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登

记手续。

［多选题］12.关于发票使用的说法，不正确的有0。

A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证

B.发票要全联一次填写

C.发票一律不得跨省使用

D.在我国，发票印制只能使用中文

E.商品销售单位对外发生经营业务收取款项时，只能由收款方向付款方开具发

票

正确答案：CDE

参考解析：本题考查发票管理。选项C错误，除国务院税务主管部门规定的特

殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。选项D

错误，发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用

的民族文字，有实际需要的，也可以同时使用中外文字印制。选项E错误，销

售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收

取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具

发票。

［多选题］13.关于纳税人依法履行纳税申报手续的说法，正确的有()。

A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税

B.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报

C.纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最

后一天

D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日

内办理纳税申报

E.取得临时应税收入的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务

机关办理纳税申报

正确答案：ABCE

参考解析：本题考查纳税申报。选项D错误，纳税人、扣缴义务人因不可抗

力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以

延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关