初级经济考试《财政税收》真题卷二

初级经济考试《财政税收》真题卷二

1［单选题］（）通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

正确答案：A

参考解析：对准公共物品成本的补偿，应当采用非税的形式，按照消费主体从

准公共物品使用中获得的收益收取相关费用。在政府非税收入中，属于补偿性收

入的主要是各种行政事业性收费收入。

2［单选题］国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于（）

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

0.社会优抚

正确答案：C

参考解析：本题考查社会保障支出。国家对农村“五保户”给予基本物质保障

属于社会救助。

3［单选题］甲与乙交换一套房屋，甲的房屋价值70万元，乙的房屋价值100万

元，由甲向乙支付房屋差价30万元。已知契税税率3%,则甲应纳契税（）。

A.0

B.0.9万元

C.0.21万元

D.0.3万元

正确答案：B

参考解析：房屋所有权交换，价值不相等的按超出部分由支付差价方缴纳契税。

甲应纳契税二30X3%=0.9万元。

4［单选题］兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（）。

A.公共物品

B.私人物品

0.共同物品

D.混合物品

正确答案：D

参考解析：在实际生活中，除了完全的公共物品与私人物品之外，还存在着兼

有公共物品特征与私人物品恃征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品的

“混合物品”。故选项D正确。

5［单选题］根据现行增值税制度，从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳

税人，年应征增值税销售额应在（）万元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

正确答案：A

参考解析：自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税

销售额500万元及以下。故选项A正确。

6［单选题］根据《企业所得税法》，企业拥有的下列固定资产中，可以计算折

旧税前扣除的是（）。

A闲置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案：A

参考解析：根据《企业所得税法》的规定，不得计算折旧扣除的固定资产包括：

①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方式租入的固定资产;

③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不

得计算折旧扣除的固定资产。故选项A正确。

7［单选题］政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产

品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（）。

A.生产性补贴

B.消费补贴

C.企业亏损补贴

D.财政贴息

正确答案：c

参考露析：企业亏损补贴是指政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营

一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴。

8［单选题］组织财政收入的首要原则是（）。

A.发展经济

B.利益兼顾

C.合理负担

D.兼顾公平与效率

正确答案：A

参考解析：从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。它是

指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。故选项

A正确。

9［单选题］关于财政投融资的说法，正确的是（）。

A.财政投融资是政策性投融资，其实就是财政无偿拨款

B.财政投融资是政策性投融资，类似于商业性投融资

C.财政投融资追求的是投资效益的最大化

D.财政投融资是发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具

正确答案：D

参考解析：财政投融资是一种政策性投融资，它不同于无偿拨款，也不同于商

业性投融资”一方面，要从发展的角度考虑基础产业部门的优先增长问题：另一

方面，要从稳定的角度考虑基础产业部门的价格控制问题，以减轻通货膨胀的压

力。这样，政策性投融资就成为发展中国家基础产业部门发展的重要政策工具。

故选项D正确。

10［单选题］关于财政支出的说法，错误的是（）。

A.从静态看，财政支出是政府所支配的资金量

B.财政支出的内容是由财政收入确定的

C.财政支出是政府履行职能的财力保障

D.财政支出反映政府活动的方向和范围

正确答案：B

参考解析：财政支出的内容是由法律、法规确定的。故选项B符合题意。

11［单选题］在我国，财政拨款事业单位出租固定资产取得的收入属于（）。

A.国有资产有偿使用收入

B.国有资本经营收益

C.国有资源有偿使用收入

D.主管部门集中收入

正确答案：A

参考解析：国有资产有偿使用收入包括国家机关、财政拨款事业单位、代行政

府职能的社会团体以及其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得

的收入，利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，城

市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经营权等无形资产招标和拍

卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。故选项A正确。

12［单选题］某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为30万元，则最

低折旧年限是（）年。

A.3

B.4

C.5

D.10

正确答案：D

参考解析：生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而

持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产计算折

旧的最低年限如下：①林木类生产性生物资产，为10年；②畜类生产性生物资

产，为3年。故选项D正确。

13［单选题］个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税

率为（）G

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

正确答案：B

参考解析：《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》（财税

［2016］23号）规定，自2016年2月22日起，对于个人购买家庭唯一住房（家庭成

员包括购房人，配偶及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%

的税率征收契税。故选项B正确。

14［单选题］下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）o

A.债务收入

B.政府性基金

C.罚没收入

D.行政性收费

正确答案：A

参考解析：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家

权力取得的收入也具有强制性和无偿性。根据法律规定，不论公民还是法人，都

不允许将国家赋予的权力当作攫取利益的资源或资产，国家权力是不允许开展有

偿使用活动的。所以利用国家权力取得的收入不属于国有资源（资产）有偿使用收

入，同时也不属于国有资本收益、以政府名义接受的捐赠收入和主管部门集中收

入等。利用国家权力取得的车税收入主要包括行政性收费收入、政府性基金收入、

罚没收入和特许经营收入。故选项A符合题意。

15［单选题］预算收入以缴入基层国库作为入库的标准，基层国库是指（）。

A.省级国库

B.市级国库

C.地级国库

D.县级国库

正确答案：D

参考解析：国家金库对每天收纳入库的预算收入都要按预算级次逐级划分、上

报和留解。各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故

选项D正确。

16［单选题］下列政府采购方式中，属于无竞争采购的是（）。

A.公开招标采购

B.有限招标采购

C.单一来源采购

D.询价采购

正确答案：C

参考解析：单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购

的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原

有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。故选项C正确。

17［单选题］关于财政支出的说法，错误的是（）。

A.群众团体的活动经费支出属于国家机器正常运转必要费用

B.总体而言，事业产品属于纯公共物品，需要财政给予资金保障

C,道路等公共物品是财政支出的范围

D.财政支出是改善社会公平程度的重要手段

正确答案：B

参考解析：事业单位在我国一直被定位于公共部门，它们不仅向社会提供公共

性程度各不相同的事业产品，还在某种程度上承担一些本应由政府履行的社会职

责。就具体性质来说，事业产品中既有纯公共物品，也有混合物品，甚至包括部

分私人物品，但作为整体，事业产品应当属于混合物品，需要财政给予一定程度

的资金保障。我国社会事业支出正在占据越来越大的比重。故选项B错误。

18［单选题］利用国家所有权取得的非税收入是（）。

A.政府性基金收入

B.罚没收入

C.捐赠收入

D.国有资源有偿使用收入

正确答案：D

参考解析：政府非税收入的特点之一是灵活性，灵活性主要表现在三个方面,

其中之一是：收入取得的形式多样化。具体表现在，政府非税收入既有按照受益

原则收取的收费收入，又有为特定目的筹集资金而收取的各种政府性基金，也有

为校正外部效应而通过罚款形式收取的收入，还有利用国家资源取得的国有资源

有偿使用收入等。故选项D正确。

19［单选题］以下不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.股息所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

正确答案：B

参考解析：根据《个人所得税法》的规定，居民个人取得工资、薪金所得，劳

务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，称综合所得，按纳税年度合并计算

个人所得税。纳税人取得经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财

产转让所得，偶然所得，按规定分别计算个人所得税。故选项B符合题意。

20［单选题］我国现行的土地增值税适用的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

正确答案：D

参考解析：土地增值税实行四级超率累进税率。故选项D正确。

21［单选题］企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于（）。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.国有资本收益

D.特许经营收益

正确答案：c

参考露析：按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政

事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、

国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的

捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国

有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润，企业国有产权（股权）出售、拍卖、

转让收益等收入。故选项C正确。

22［单选题］政府决算草案在报人民代表大会常务委员会审批前需履行的程序是

（）O

A.经政府部门公开

B.经财政部门监督

C.经税务部门批准

D.经审计部门审计

正确答案：D

参考解析：根据《预算法》的规定，政府决算草案的审批程序是国务院财政部

门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定，由国务院提请

全国人民代表大会常务委员会审查和批准。故选项D正确。

23［单选题］公共物品的（）特征，意味着可能形成“免费搭车者”，即获

得公共物品的消费者无须通过市场采用出价竞争的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

正确答案：C

参考解析：本题考核公共物品的特征。

24［单选题］下列关于增值税计税依据的说法，错误的是（）。

A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额

C.计税销售额是指不含增值税的销售额

D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（金银首饰除

外）

正确答案：B

参考解析：折扣方式销售货物的，折扣额与销售额在同一张发票上分别注明的,

允许以扣除折扣额后的净销售额计税。

25［单选题］决定市场规模和容量的要素不包括（）。

A.购买者

B.生产者

C.购买力

D.购买欲望

正确答案：B

参考解析：本题考察市场效率。决定市场规模和容量的要素包括购买者、购买

力和购买欲望。

26［单选题］我国财政支出分类的目的是（）。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

正确答案：A

参考解析：财政支出分类的目的是掌握财政支出的具体用途，分析财政支出的

变化规律，从而加强对财政支出项目的管理，优化财政支出的结构。

27［单选题］下列不属于财政补贴按经济性质为标准进行分类的有（）。

A.价格补贴

B.财政贴息

C.企业亏损补贴

D.中央财政补贴

正确答案：D

参考解析：选项D是按补贴主体和隶属关系划分。

28［单选题］税收保全措施必须经（）以上税务局局长批准。

A.乡级

B.县级

C.市级

D.省级

正确答案：B

参考解析：本题考查税收保全措施的内容。税务机关责令纳税人提供纳税担保

而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长

批准，税务机关可以采取税收保全措施。

29［单选题］2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，

会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研

发设备的折旧额为（）万元。

A.20

B.40

C.80

D.120

正确答案：C

参考解析：本题考查加速折旧，对所有行业企业2014年1月1日后新购进的

专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期

成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

30［单选题］通过（）方式可以有效地矫正社会成员在社会活动中产生的负

的外部效应。

A.征税

B.行政事业性收费

C.罚没

D.收缴利润

正确答案：C

参考解析：本题考查取得政府非税收入的理论依据。政府应按照社会治理负外

部效应所需成本来确定收费，让生产负外部效应的主体承担其活动成本。这种带

有惩罚性的非税收入形式，是政府利用利益机制约束微观主体产生负外部效应的

重要手段，它与行政手段、法律手段相互配合，能够二匕较有效地矫正微观主体的

行为模式，从而约束其负外部效应频繁发生°在政府非税收入中，各种罚没收入

即属于矫正性收入。

31［单选题］充分就业中的“充分”是指（）。

A.就业人口全部就业

B.在国有或集体经济中的就业率达到了社会认可的水平

C.就业率达到了某一社会认可的比率

D.全社会没有失业者

正确答案：c

参考解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做。这

里的“充分”就业，并不意味着就业人口全部就业了，而是指就业率（已就业人

口占全部劳动年龄人口的比率）达到了某一社会认可的比率，如95%、97%等。

故选项C正确。

32［单选题］政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是

否拥有充裕的（）。

A.财政收入

B.社保基金

C.政府融资

D.历年结余

正确答案：A

参考解析：财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中

提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项A正

确。

33［单选题］下列财政收入中，属于预支“未来”收入的是（）。

A.税收

B.收费

C.国有资产收益

D.公债

正确答案：D

参考解析：当税收、收费、国有资产收益无法满足玫府的财政支出需要时，就

有必要预支“未来”收入，即发行公债。故选项D正确。

34［单选题］税收的经济职能是指（）o

A.税收具有改变利益分配格局的功能

B.税收具有组织财政收入的功能

C.税收具有及时反映企业经营信息的职能

D.税收具有监督纳税人认真决行税法的职能

正确答案：A

参考解析：税收的经济职能是指税收具有调节经济的功能，即税收在组织财政

收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，

改变利益分配格局。故选项A正确。

35［单选题］下列货物中，适用的增值税税率为13%的是（）。

A.杂忐

B.石油液化气

C.面包

D.食用植物油

正确答案：C

参考解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》及有关文件规定，纳税人销售

或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13%。①纳税人销售或者进口下列货

物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用

植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农

膜、化肥、沼气、一甲醛、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。②纳税

人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（目

前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和的金等）外，税率为零。故选项C正确。

36［单选题］下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）0

A.国有资本经营收益

B.债务收入

C.国有资产有偿使用收入

D.罚没收入

正确答案：D

参重解析：罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或

者其他组织实施处罚所取得的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既

具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用国家权力取得的收入。故选项D正

确。

37［单选题］我国各级总预算的编制机关是（）。

A.本级人民代表大会

B.本级人民政府

C.本级政府财政部门

D.本级政府各职能部门

正确答案：C

参考解析：《中华人民共和国预算法》规定，各级政府是预算编制的组织领导

机关；各级政府财政部门是本级总预算的具体编制机关；各部门、各单位负责编

制本部门、本单位的预算。故选项C正确。

38［单选题］政策性银行资本金的主要来源是（）。

A.吸纳居民储蓄

B.企业存款

C.商业银行存款

D.政府预算投资

正确答案：D

参考》析：一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为

此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项

D正确。

39［单选题］在市场经济条件下，政府向社会成员分摊公共产品提供成本的方式

是<)

。

佶

债

儿

税

B征

钞

C发

资

D箕

.

答

确

案

正:B

参考解析：在市场经济条件下，政府征税是社会成员分摊公共物品提供成本的

方式。故选项B正确。

40［单选题］按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以划分为（）。

A.经营性国有资产和非经营性国有资产

B.体制性国有资产和非体制性国有资产

C.过渡性国有资产和非过渡性国有资产

D.监管性国有资产和非监管性国有资产

正确答^案：A

参考露析：按照与市场的关系，我国目前的国有资产可以分为经营性国有资产

和非经营性国有资产，政府可以凭借资本所有权获得经营性国有资产收益和凭借

公共权力获得非经营性国有资产收益。故选项A正确。

41［单选题］按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租

赁期间征收关税的完税价格是（）。

A.海关审定的租金

R.海关审定的留购价格

C.货物的成交价格

D.一般进口货物估定的完税价格

正确答案：A

参考解析：租赁方式进口的货物，分别情形予以确定完税价格：①以租金方式

对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审查确定的租金作为完税价格，利息应

当予以计入；②留购的租赁货物以海关审查确定的留购价格作为完税价格；③纳

税义务人申请一次性缴纳税款的，可以选择申请按照相同货物成交价格估价方法、

类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方

法确定该货物的完税价格，也可以按照海关审查确定的租金总额作为完税价杵。

故选项A正确。

42［单选题］关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是

（）。

A.全年应税收所得额X适用税率-速算扣除数

B.每月应税收所得额X适用税率-速算扣除数

C.每月或每次应纳税所得额X适用税率

D.全年应纳税所得额X适用税率

正确答案：A

参考解析：个人所得税的应纳税额应分项分别计算。其中，综合所得应纳税额：

全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数；经营所得应纳税额二全年应纳税所

得额又适用税率-速算扣除数；其他所得应纳税额二每月或每次应纳税所得额X适

用税率。故选项A正确。

43［单选题］下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）o

A.住房公积金收入

B.彩票公益金收入

C.罚没收入

D.企业国有产权拍卖收入

正确答案：A

参考解析：按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是政府的财

政收入，包括税收收入、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于

当前我国尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩,

政府对社会保险费不拥有完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入

的范畴。因此，社会保险费、住房公积金（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国

政府非税收入管理的范围。故选项A符合题意。

44［单选题］在安排财政支出时，应首先安排的是（）o

A.保证公共基础设施投资的最低需要量

B.满足消费资料的最低需要量

C.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

D.月于增加国家物资储备的支出需要量

正确答案：B

参考解析：财政支出应分两个层次来安排：第一个层次，财政支出要保证政府

以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消

费性支出时应按以下顺序进行：①要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职

工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消

费水平也不能降低；②耍保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以满足随着

人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。第二个层次，在满足上

述各项维持支出需要以后，剩余的财政资金才可用于发展性支出。发展性支出的

安排顺序为：①保证公共基础设施投资的最低需要支出；②用于逐步提高职工及

群众生活水平的支出；③用于增加国家物资储备的支出。故选项B正确。

45［单选题］关于财政行政管理支出的说法，错误的是（）。

A.行政管理支出属于叶物质生产性支出

B.行政管理支出属于社会消费的组成部分

C.行政管理支出为正常的生产和生活提供基本条件

D.行政管理支出是转移性支出

正确答案：D

参考解析：行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、行政管理机关、司法

机关和外交外事机构等行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质

来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是

属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。行政管理

支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障，它为社会成员的正常生产和生

活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。转移性支出是

指政府单方面将资金无偿地支付出去，而没有相应的商品和劳务流入政府手中的

支出。转移性支出体现为资金从政府手中转移到他人手中的收入再分配活动。故

选择D符合题意。

46［单选题］下列减免税手段中，属于税额式减免的是()。

A.减半征收

B.项目扣除

C.跨期结转

D.零税率

正确答案：A

参考解析：税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体

包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额等。故选项A正确。

47二单选题］2020年1月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤

类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。

化妆品的成本利润率为5%,消费税税率为15%。上述货物已全部发出，均无同

类产品售价。2020年1月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税()元。

A.22392.86

B.12600.00

C.35150.00

D.50214.86

正确答案：B

参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，单位

或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费的视同销售货物，

征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税

价格=(48000+20000)X(1+5%)+(175%)=84000(元)，应纳消费税=84000X15%

=12600(TC)o故选项B正确。

48［单选题］城镇土地使用税的计税依据是()。

A.建筑面积

B.实际占用土地面积

C.使用面积

D.营业面积

正确答案：B

参考解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。

纳税人实际占用的土地面积，以房产管理部门核发的土地使用证书上确认的土地

面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，

待核发土地使用证以后再作调整。土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、

直辖市人民政府根据实际情况确定。故选项B正确。

49［单选题］根据企业所得税的相关规定，企业发生的下列支出中，准予税前扣

除的是（）。

A.罚款

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.企业所得税款

正确答案：B

参考解析：企业所得税税前扣除的主要项目包括工资、薪金，补充保险，利息，

职工福利费等。故选项R正确°

50［单选题］2020年1月，某房屋中介公司购置价值3000元的计算机一台，作

为同定资产处理，该公司2020年可在企业所得税税前扣除中，该计算机的折旧

金额为（）元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

正确答案：D

参考解析：根据企业所得税的相关规定，自2014年1月1日起，对所有行业

企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用

在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。

51［单选题］下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花税的是（）0

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

正确答案：D

参考解析:印花税的比例税率分为四档,即0.05%。、0.3%0、0.5%。和1%。。

其中，财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同、证券交易的税率为租金、

保管费、仓储费、保险费的税率为1%。。故选项D正确。

52［单选题］判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要

指标是（）。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占国内生产总值的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占国内生产总值的比重

正确答案：B

参重解析：财政收入占国内生产总值的比重，既影响公共需要的满足，也影响

个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国

内生产总值所代表的产品和劳务来满足。故选项B正确。

53［单选题］关于房产税的说法，正确的是（）。

A.房屋产权属于集体的由使用人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.房屋产权纠纷未解决的由弋管人或使用人缴纳

D.房屋产权属于国家所有的不缴纳

正确答案：C

参考解析：根据房产税的相关规定，房产税以在征税范围内的房屋产权所有人

为纳税人，其中包括：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使

用人纳税。故选项C正确。

54［单选题］在我国，政府非税收入管理的职能部门是（）。

A.各级财政部门

B.各级行业协会

C.各级政府

D.各级国有资产管理部门

正确答案：A

参考解析：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所

有权益取得的，是国家的财政资金。其所有权属于国家，调控权属于政府，管理

权属于财政。根据政府北税收入属于财政资金的性质，必须将其纳入部门综合预

算之中。就其管理主体而言，财政部门是政府非税收入的征收主管机关，而各职

能部门则是政府非税收入的执行机关。故选项A正确。

551单选题」《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模

式是（）o

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收支平衡制

D.修正的权责发生制

正确答案：B

参考解析：目前，在预算管理的会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有

选择地采用了改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国等三个国家

则实行完全的权责发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到

预算管理上。《中华人民共和国预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付

实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人

民代表大会常务委员会报告。故选项B正确。

56［单选题］关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是（）0

A.生产者多于消费者，形成竞争局面

R.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的

C.每个生产者进入市场是有条件的

D.生产者和消费者对市场价格的了解是有限的

正确答案：B

参考解析：完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。

在这种市场类型中，应具有以下条件：①大量生产者和消费者；②产品同质性；

③资源流动性；④信息完全性。其中产品同质性指市场上有许多企业，每个企业

生产的某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等

方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品与他人产品的特

异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。故选项B正确。

57［单选题］房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到

预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）o

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

正确答案：C

参考解析：房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到

预收款时按照3%的预征率预缴增值税。故选项C正确。

58［单选题］从性质上看，政府预算是（）。

A.政府财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.政府财力的分配过程

D.政府调控经济的手段

正确答案：B

参考解析：政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋

予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查，经批准后

才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上

看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。

59［单选题］海关代征的增值税属于（）0

A.中央税

B.地方税

C.中央与地方共享税

D.过境税

正确答案：A

参考解析：以财政收入的管理权限为标准，可以将财政收入划分为中央税、地

方税和中央与地方共享税。中央税种应是税源集中、收入较大的税种。我国将维

护国家权益、实施宏观调控所必需的税种均划为中央税，如关税，消费税，海关

代征的增值税、消费税和车辆购置税等。故选项A正确。

60［单选题］某增值税一般纳税人（适用增值税税率13%）,2019年5月销售2009

年3月购入已抵扣进项税额的设备一台，销售价格为93600元。则该纳税人该笔

业务应纳增值税为（）元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

正确答案：A

参考脑析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2009

年：月1日起，一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自

制的固定资产，按照适用税率征收增值税。应纳增值税二93600+（1+13%）X13%

-10768.14（元）。故选项A正确。

61［多选题］编制部门预算的原则有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.透明性原则

D.公平性原则

E.绩效性原则

正确答案：A,B,C,E

参考解析：根据《中华人民共和国预算法》的规定，编制部门预算的原则包括：

合法性原则；真实性原则；完整性原则；科学性原则；稳妥性原则；重点性原则；

透明性原则；绩效性原则。故选项ABCE正确。

62［多选题］公债调节国民经济发展的作用主要表现在（）。

A.公债可以调节失、Ik率

B.公债可以调节国民收入的使用结构

C.公债可以调节进出口贸易

D.公债可以调节国民经济的产业结构

民公债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段

正确答案：B,D,E

参考解析：公债调节国民经济发展的作用主要表现在以下几个方面：①公债可

以调节国民收入的使用结构。②公债可以调节国民经济的产业结构。③公债可以

调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的宜要手段。故选项RDE正确。

63［多选题］根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算应遵循的原则是

>

（。

责

权

A.发

慎

谨

性

B.

法

税

优

C.

计

会

优

D.

健

稳

性

E.

正确答案：A,C

参考解析：根据《企业所得税法》的规定，企业应纳税所得额的计算原则包括：

①权责发生制原则。②税法优先原则。故选项AC正确。

64［多选题］关于非税收入恃点的说法，错误的有（）。

A.非税收入具有灵活性

B.非税收入具有稳定性

C.非税收入具有普遍性

D.4税收入具有补偿性

E.非税收入具有随意性

正确答案：B,C,E

参考解析:政府非税收入的特点包括：灵活性、不稳定性、非普遍性和补偿性。

故选项BCE符合题意。

65［多选题］部门预算基本支出的编制原则包括（）。

A.综合预算

B.合理排序

C.优先保障

D.追踪问效

E.定额管理

正确答案：A,C,E

参考解析：基本支出预算的编制原则是：①综合预算的原则；②优先保障的原

则；③定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项

目支出预算的编制原则。故选项ACE正确。

66［多选题］现行国家对事业单位预算管理的内容包括（）o

A.核定收支

B.定额补助

C.定项补助

0.超支不补

E.结余留用

正确答案：A,B,C,D

参考解析：《事业单位财务规则》规定，国家对事业单位实行核定收支、定额

或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。故选项ABCD

正确。

67［多选题］以再生产环节为标准对财政补贴分类，属于流通补贴的有（）。

A.农业生产资料价格补贴

B.水电煤补贴

C.蔬菜价差补贴

D.工业生产企业亏损补贴

E.民用煤销售价差补贴

正确答案:C,E

参考解析：财政补贴以再生产环节为标准，可分为生产补贴、流通补贴和消费

补贴。其中，流通补贴又称商业经营性补贴，是指对社会再生产的流通环节进行

的补贴。其补贴项目主要有粮、棉、油价差补贴，平抑市场肉食、蔬菜价差补贴，

民月煤销售价差补贴以及国家储备粮、棉、油等利息费用补贴。故选项CE正确。

68［多选题］根据企业所得税的相关规定，减半征收企业所得税的项目有（）。

A.远洋捕捞

B.花卉的种植

C.中药材的种植

D.茶的种植

E.海水养殖

正确答案:B,D,E

参考解析：根据企业所得税相关规定，企业从事下列农、林、牧、渔业项目的

所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;

②海水养殖、内陆养殖。故选项BDE正确。

69［多选题］影响•国公债规模的因素有（）。

A.该国认购者的负担能力

B.该国政府偿债能力

C.该国货币的国际影响力

D.该国的利率和汇率政策

E.该国公债的使用方向、结构和效益

正确答案：A,B,E

参考解析：影响公债规模的因素有：国民经济的分配结构，经济与社会发展战

略，国民经济宏观调控的任务，认购者负担能力，政府偿债能力，公债的使用方

向、结构和效益。故选项ABE正确。

70［多选题］关于税收特征的说法，正确的有（）o

A.无偿性是指政府获得税收收入后无须向纳税人直接支付任何报酬

B.无偿性是指政府征得的税收收入不再直接返还给纳税人

C.无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征

D.同定性的含义包括税收征收总量的有限性

E.税收分配关系的建立具有固定性

正确答案:A,B,C,D

参考解析：税收无偿性体现在两个方面：一方面是政府获得税收收入后无须向

纳税人直接支付任何报酬；另一方面是政府征得的税收收入不再直接返还给纳税

人。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。税收的固定

性包括两层含义：一是税收征收总量的有限性。二是税收征收具体操作的确定性。

当然，税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会发展

需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。故选项ABCD正

确。

71［多选题］个人取得的下列所得中，可以减免税的有（）o

A.抚恤金

B.福利彩票中奖所得

C.保险赔款

D.县级政府颁发的科技竞赛奖

E.国债利息

正确答案：A,C,E

参考解析：免征个人所得税的情形包括：①省级人民政府、国务院部委和中国

人民解放军军级以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、

文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；②国债和国家发行的金融债券利息；

③福利费、抚恤金、救济金；④保险赔款；等等。故选项ACE正确。

72［多选题］关于税率的说法，正确的有（）。

A.比例税率不随征税对象数额的变动而变动

B.全额累进税率下，累进分界点上税负呈跳跃式递增

C.比例税率能更有效地调节纳税人的收入

D.比例税率下，征税对象数额越大，应纳税额越大

E.定额税率下，税额的多少同征税对象的价格无关

正确答案：A,B,D,E

参考解析：比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一

个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特

点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，应纳税额越大。

定额税率又称固定税额，按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关,

同价格无关。累进税率是指针对同一征税对象，随着其数额的增大，征收比例也

随之提高的税率。累进税率分为“额累”“率累”和“倍累”。其中，额累又可

分为全额累进和超额累进。全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应

等级的累进税率征税，其计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式递

增。它可以更有效地调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。故

选项ABDE正确。

73［多选题］关于税款征收措施的说法，正确的有（）o

A.个人维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内

B.纳税人所拥有的名贵字画，不在税收保全措施范围之内

C.采取税收保全措施，需经县以上税务局（分局）局长批准

D.纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，出主管税务机关调整应纳税

额

E.临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额

正确答案：A,C,D,E

参考3析］根据税收管理制度的相关规定，税务机关责令纳税人提供纳税担保

而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长

批准，税务机关可以采取税收保全措施。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无

正当理由的，由主管税务机关调整应纳税额。对未按照规定办理税务登记的从事

生产、经营的纳币兑人以及临时从事经营的纳税人，庄税务机关核定其应纳税额，

责令缴纳。个人及其所扶养家属维持生活所必需的住房和用品，不在强制执行税

收保全措施范围之内。税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取

税收保全措施。故选项ACDE正确。

74［多选题］政府非税收入的灵活性主要表现在（）。

A.收入取得形式多样化

B.收入取得形式单一化

C.收入取得具有时效性

D.收入取得具有稳定性

E.收入来源的不稳定性

正确答案：A,C

参考解析：政府非税收入的灵活性主要表现在三个方面：①收入取得的形式多

样化；②收入的取得具有时效性；③收取的标准具有灵活性。故选项AC正确。

75［多选题］在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）o

A.政府文件的时效性

B.获取信息的有限性

C.政府决策的失误

D.外部效应

E.缺乏激励机制

正确答案：B,C,E

参考解析：在市场经济中，政府干预失灵的原因和表现主要有以下几个方面:

①获取信息的有限性；②政府决策失误；③时滞性问题；④寻租；⑤缺乏激励机

制；⑥政府职能的“越位”和“缺位”。故选项BCE正确。

76［多选题］下列货物中，适用9%增值税税率的有：）。

A.天然气

B.食用植物油

C.报纸

D.啤酒

E.糖

正确答案：A,B,C

参考解析：自2019年4月1日起，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》

和有关文件的规定，纳税人销售或者进口货物，除以下两项规定外，税率为13%。

①纳税人销售或者进口下列货物，税率为9%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、

石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用

盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醛、图书、报纸、杂志、音像

制品、电子出版物。②纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物

和国家禁止出口的货物（目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和伯金等）外,

税率为零。故选项ABC正确。

77［多选题］增值税的销售额为纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动

产向购买方收取的全部价款和价外费用，下列费用中，不属于价外费用的有

（）0

A.承运部门将运输需用发票开具给购买方的代垫运费

B.向购买方收取的违约金

C.向购买方收取的增值税销项税额

D.向购买方收取的优质服务费

E.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

正确答案:A,C,E

参考解析:售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产向购

买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用，包括

价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、

滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、

储各费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括下列项目：

①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合两个条件的代

垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该项

发票转交给购买方的。故选项ACE正确。

78［多选题］下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）。

A.乘用车

B.三轮汽车

C.半挂牵引车

D.拖拉机

E.非机动驳船

正确答案：A,B,C,E

参考解析：《中华人民共和国车船税法》规定，乘用车，商用车（包括三轮车、

半挂牵引车），船舶（包括非机动驳船）应缴纳车船税。故选项ABCE正确。

79［多选题］关于出口货物关税计税依据的说法，错误的有（）。

A.出口关税计入完税价格

B.出口货物完税价格由国家税务总局审查确定

C.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金计入完税价格

D.在输出地点装载前发生的运费，应包含在完税价格中

E.出口货物成交价格无法确定的，由海关审定该货物的完税价格

正确答案:A,B,C

参考解析：出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，

并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间

接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我

国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由

卖方承担的佣金。故选项ABC符合题意。

80［多选题］公债利率确定的依据主要有()。

A.银行利率

B.金融市场利率

C.国有企业的利润率

D.政府信用状况

E.社会资金供给量

正确答案：A,B,D,E

参考解析：公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的

比率。通常的情况是，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准，主要参照金融

市场利率、银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。故选项ABDE

正确。

材料题

根据以下材料,回答81-85题

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

(1)甲企业2022年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

(2)建设办公楼一•栋，2021年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公

楼处于闲置状态。

(3)2022年2月甲企业在某村庄里建成一座仓库，原值500万元，当月投入使用。

(4)2021年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该

住房原值800万元，每年租金8万元。

(5)自2021年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营用，原值2000

万元，每年租金30万元。

注：该地区按房产原值一次亍口除30%后的余值计税。

81［不定项选择题］事项⑴中，甲企业2022年应缴纳房产税()万元。查

看材料

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

正确答案：A

参考解析：房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。

房产计税余值二房产原值X（1-原值减除率）=1000义（1-30%）=700（万元）。应纳税

额=房产计税余值乂适用税率=700义1.2%=8.4（万元）。故选项A正确。

82［不定项选择题］事项⑵中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。查

看材料

A.18.48

B.16.88

C.1.68

D.0

正确答案：A

参考解析：房产税采用比例税率，依据房产计税余值计税的，税率为1.2%。

房产计税余值二房产原值义（1-原值减除率）=2200X（1-30%）=1540（万元）。应纳

税额=房产计税余值X适用税率=1540X1.2%=18.48（万元）。故选项A正确。

83［不定项选择题］事项⑶中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。查

看材料

A.4.25

B.3.85

C.3.56

D.0

正确答案：D

参考解析：《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、

建制镇和工矿区征收。城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。

建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。不在开征地区范

围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。故选项D正确。

84［不定项选择题］事项⑷中，甲企业2022年应缴纳房产税（）万元。查

看材料

A.O.96

B.O.32

C.0.08

D.0

正确答案：B

参考解析：为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按

4%的税率征收房产税。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个

人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应纳税额二租金收入X适用

税率=8X4%=0.32(万元)。故选项B正确。

85［不定项选择题］事项(5)中，甲企业2022年应缴纳房产税()万元。查

看材料

A.6.7

B.5.1

C.3.6

D.0

正确答案：C

参考解析：房产税采用比例税率，依据房产租金收入计税的，税率为12%。自

2009年11月25日起，对股份铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免征

房产税。自用是指自己拥有，自己使用。租用的房屋不属于自用范畴。应纳税额

二租金收入X适用税率二30X：2%=3.6(万元)。故选项C正确。

材料题

根据以下材料，问答86-90题

北京市某装饰材料公司为增值税一般纳税人，2022年6月发生以下业务：

(1)购进安装材料，支付价款300万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税

进项税额为39万元，材料已验收入库，并支付运费，收到增值税普通发票上注

明的运费为4万元,支付建设基金3000元,支付装卸费2000元,支付保险费1000

THO

(2)当月销售安装材料，取得不含税销售额为500万元，代垫运输公司的运输费，

增值税专用发票上注明的总金额为2.2万元，月末将该发票转交给购买方，收

到款项2.2万元，代收保险费8480元。

(3)出租一台安装设备，取得不含税租金收入2万元；转让一项无形资产取得收

入34.98万元；销售一项不动产，取得不含税收入15万元。

(4)当月外购电焊机一台5000元，金属切割机一台10000元，专用发票上注明的

增值税分别为650元和1300元。

86［不定项选择题］该公司在⑴中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为

()万元。查看材料

A.39.43

B.39.25

C.39

D.39.64

正确答案：C

参考解析：准予从销项税额中抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值币兑专用

发票上注明的增值税额，故选项C正确。

87［不定项选择题］该公司在⑵中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为

()万元。查看材料

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

正确答案：D

参考解析：纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售应税行为，按照销售额和

规定的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。销项税额计算公式为：

销项税额二销售额X税率。销售额是指纳税人销售货物、提供应税劳务或者销售

应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用但不包括收取的销项税额。价外费

用包括价外向购买方收取的手续费、补贴等，但不包括：①同时符合以下条件的

代垫运输费用，一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的，二是纳税人将该

项发票转交给购买方的：②销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。

本题中，销项税额=500X13%=65(万元)。故选项D正确。

88［不定项选择题］该公司在⑶中发生的业务，应缴纳的增值税销项税额为

()万元。查看材料

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

正确答案：口

参考》析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，自2019

年4月1H起，纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，

销售不动产，转让土地使用权，税率为9%。纳税人销售服务、无形资产、不动

产，除另有规定外，税率为6%。销项税额=销售额X税率=2X9%+15X9%+34.98

+(1+6%)X6%=3・51(万元)。故选项D正确。

89［不定项选择题］该公司在⑷中发生的业务，允许抵扣的增值税进项税额为

()元。查看材料

A.1950

B.650

C.0

D.1300

正确答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，准予从销项秋额

中抵扣的进项税额包括销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。允许抵

扣的进项税=650+1300=1950：元)。故选项A正确。

90［不定项选择题］以下关于该公司的说法，正确的是()。查看材料

A.该公司为增值税一般纳税人，其销售货物及应税服务的增值税税率一律按照13%

计算

B.该公司既销售货物又销售应税服务，其销售货物与应税服务的销售额应该分别

核算

C.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务其应纳税额为当期销项税额抵扣当期

进项税额后的余额

D.对于该公司销售货物，其纳税义务发生的时间为收到销售款项的当天

正确答案：B,C

参考》析:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，纳税

人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售

额分别计算。一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，其应纳税

额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。纳税人以1个月或者1个季度为

1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者

15三为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申

报纳税并结清上月应纳税款。故选项BC正确。

材料题

根据以下材料，回答91-95题

中国公民张女士2022年从中国境内取得收入如下：

(D从任职公司每月取得工资收入18000元。

(2)一次性取得投资咨询收入20000元(扣缴义务人未扣缴税款)；出版儿童文学

作品一部，出版社支付稿酬140000元。

(3)张女士每月缴纳基本养老保险1200元,基本医疗保险600元，住房公积金1000

7ISo

⑷张女士为独生子女，每月向其父母汇款1500元。

的：个人所得税税率表

级数全年应纳悦所得额税率（％）速算扣除数

1不超过36000元的30

2超过36000元至144000元的部分102520

3超过144000元至300000元的部分2016920

4超过300000元至420000元的部分2531920

5超过420000元至660000元的部分3052920

6超过660000元至960000元的部分3585920

7超过960000元的部分45181920

91［不定项选择题］2022年张女士在⑵中取得收入，其应纳税收入额为（）

元。查看材料

A.38400

B.60000

C.56000

D.48000

正确答案：A

参考解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关文件的规定，劳务报

酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。

稿酬所得的收入额减按70%计算。收入额=20000X（1-20%）+40000X（1-20%）

X70%=38400（元）。故选项A正确。

92［不定项选择题］2022年张女士在⑶中的支出，其允许从应纳税收入中扣除

的金额为（