2025年税务执法能力测试全真模拟试卷及权威解答

第一次全国税务人员执法资格考试

国税试卷

题号—1二三四总分核分人

得分

得分评卷人一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选

项中只有一种选项是最符合题意的，请将对的选项的标号填在括号

---------------------内。）

1.在税收执法责任制度体系中，着重处理“怎么做”的问题体现的环节是（）0

A.分解岗位职责B.明确工作规程

C.开展评议考核D.严格过错追究

2.我国现行税制划分为货品与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间互

相区别的主线标志是（）o

A.纳税人B,税率C.纳税环节D.征税对象

3.纳税人销售货品合用免税规定的，可以放弃免税，但在（）内不得再申请免税。

A.24个月B.12个月C.36个月D.一种公历年度

4.对纳税人会计报表中的现金流量表的检查措施是（）。

A.指标对比法B.分析复核法

C.数字比较法D.当期查对法

5.世界上绝大多数国家（包括我国）防止国际反复征税的措施是（）。

A.扣除法B.免税法C.抵免法D.税收饶让

6.某黄酒厂，10月销售优质黄酒300吨，每吨不含税售价5000元，黄酒消费税率为240

元/吨，当期容许抵扣的进项税为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）0

A.22.7万元B.25.5万元C.32.7万元D.31.2万元

7.为了保证企业所得税申报的精确性和税款缴纳的及时性，加强企业所得税管理的详细措

施是（）0

A.核算税基B.完善汇缴C.强化评估D.分类管理

8.按照现行企业所得税法的规定，企业发生的公益性捐赠支出，可在年度利润总额（）

以内的部分准予扣除。

A.10%B.12%C.15%D.8%

9.A有限责•任企业欲与B有限责任企业签订•份买卖协议，在签字前，A企业负责人看到

了报纸上刊登的有关B企业等单位欠缴税款状况的公告，遂决定取消与B企业签订协议的

计划。这体现了税法的（）。

A.指导作用B.评价作用

C.预测作用D.教育作用

10.某企业的保安人员李某，将税务机关查封财物的封条撕掉。公安机关查明事实后，

依《治安管理惩罚法》第六十条第（二）项之规定，对李某处以10日拘留。公安机

关对李某的拘留属于（）。

A.司法强制B.司法制裁

C.行政强制D.行政惩罚

11.税务行政惩罚决定生效的时间点是（）。

A.局长签发决定书时

B.在决定书上加盖税务机关印章时

C.将决定书依法送达行政相对人时

D.决定书中规定的履行期限届满时

12.税务机关对纳税人实行的下列行为中，属于行政强制的是（）o

A.注销税务登记B.征收税款

C.罚款D.加收滞纳金

13.税务机关办案，获得的证据应当具有真实性。这里的真实性是指证据必须（）o

A.可以反应案件的客观状况

B.可以反应纳税人生产经营状况

C.可以反应纳税人实行违法行为的状况

D.可以反应税务机关认定的事实

14.税务机关执法时获得书证复印件作为证据，需要证明该复印件的来源和与原件一致，下

列措施中，最优的措施是（）。

A.由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

B.由纳税人在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖章

C.由原件的持有人在第印件卜注明来源和与原件•数.并答幺、盖章

D.由负责复印的人员在复卬件上注明来源和与原件一致，并卷名、盖章

15.某纳税人偷税，偷税数额到达5万元且占应纳税额10%以上，经税务机关下达追缴转知

后仍然拒绝缴纳，被依法追究刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。

A.偷税罪B.逃税罪

C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪

16.在危害税收征管罪各项罪名中，不能追究单位犯罪的是（）。

A.虚开增值税专用发票罪B.非法发售发票罪

C.逃避追缴欠税罪D.抗税罪

17.某运送企业，在没有发生对应运送业务的状况下，收取他人的开票费，为他人大量开具

运送发票，其行为涉嫌（）o

A.虚开增值税专用发票罪B.虚开用于抵打税款发票罪

C.非法发售发票罪D.非法发售用于抵扣税款发票罪

18.根据《行政诉讼法》规定，卜.列被诉详细行政行为中,人民法院经审理可以判决变更的是

（）o

A.重要证据局限性B.适使用方法律、法规错误

C.违反法定程序D.显失公正的行政惩罚

19.下列原因中，不是受贿罪构成要件的是（）。

A.主观方面有故意B.收受财物

C.运用职务便利D.为行贿人谋利

20.税务干部李某运用领导对自己的信任，常常多开发票金额报账。李某的行为属于（）o

A.挪用B.侵占

C.贪污D.诈骗

21.根据《立法法》规定，国家税务总局制定的规章，应当使用的文号类别是（）。

A国家税务总局令B国税发

C国税函D国家税务总局公告

22.某外籍人员8月来华工华，2月同国，圣诞节回国休假20天，到其他国家探亲休

假等共60天。则下列说法对的的是（）。

A.该外籍人员构成中国的纳税居民

B.该外籍人员仅就中国境内所得申报纳税

C.该外籍人员来源于国外的所得不申报纳税

D.该外籍人员是中国的非居民纳税义务人

23.国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为（）。

A.25%B.20%C.15%D.25%减半

24.各国个人所得税普遍坚持“累进税制度”，体现出税收的（）o

A.差异征收原则B.纵向公平原则

C.横向公平原则D.量能承担原则

B.对欠缴税款的纳税人的法定代表人，告知出入境管理部门制止其出境

C.对未按规定开具发票的纳税人，处以1万元如下的罚款

D.对某出口企业，临时停止办理出口退税

35.在税务行政惩罚中，行政相对人必然享有的权利包括（）o

A.知情权B.申辩权

C.听证申请权D.举证权

36.税务机关拟对某纳税人的违法行为处以1万元的罚款，在《税务行政惩罚事项告知书》

中依法应当告知纳税人的权利包括（）。

A.陈说申辩权B.听证申请权

C.回避申请权D.复议申请权

37.某纳税人欠缴税款，税务巩关拟对其强制执行，在实行强制执行前，依法应当履行的环

节有（

A.责令该纳税人限期缴纳

B.经三次向纳税人下达责令限期改正告知书

C.经县以上税务局（分局）局长同意

D.制作税务行政强制执行决定书

38.税务机关必须通过民事诉讼才能实现的税收保障措施有（）。

A.纳税担保B.代位权

C.优先权D.撤销权

39.纳税人不服税务机关的详细行政行为，须先依法申清复议，不能直接向人民法院起诉的

有（）。

A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的征税次定

C.税务机关作出的不予审批减免税决定D.税务机关作出的不予抵扣税款决定

40.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（）。

A.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为

B.税务机关工作人员的过错行为

C.因纳税人自己行为导致的损害

D.彳兑务机关工作人员与纳税人共同导致的损害

41.公务员对波及本人的人事处理不服,可以（）„

A.中请复核B.中请复议

C.提出申诉D.提出控告

42.税收执法过错追究中，假如承接人的过错行为通过同意，则（

A.同意人承担重要责任B.承接人承担次要责任

C.承接人承担重要责任D.同意人承担次要责任

43.税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（）。

A.将资料调回税务机关检查B.对资料进行记录

C.对资料进行摄影、录像D.对资料进行复制

44.税务检查人员对纳税人实行检查时，应当遵照的法定规定有（）.

A.出示税务检查证B.出示税务检查告知书

C.为被检查人保守秘密D.依法实行搜查

45.应受税务行政惩罚行为的构成要件包括（）。

A.违法行为主体具有法定的责任能力

B.违法行为主体主观上有过错

C.违法行为具有税收危害性

D.违法行为的主体拒不承认自己的错误

得分评卷人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。对的的打“J”，错

误的打“X”，请将对的答案填在括号内。）

46.税收弹性系数是指税收收入增长额与经济增长率之比。（X）

47.二十一世纪的税制不再是以经济增长为中心，而是以可持续发展为关键的税制。（J）

48.税法的调整对象是国家税收活动中发生的税收关系与非税收关系。（X）

49.我国现行的增值税、消费税的纳税期限最长为1个月。（X）

50.从事货品生产的纳税人，年应征增值税销售额在80万元如卜的可认定为小规模纳税人。

（X）

51.居民企业在中国境内设置不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得

税。（J）

52.企业纳税年度发生的亏损，准予向后明年度结转，但结转年限最长不超过5年。（J）

53.发达国家愈加侧重维护居无管辖权，从而扩大本国居民在国外的收益、所得等的范围。

（J）

54.纳桎服务是增进纳税人依法诚信纳税的基础性工作。（J）

55.在行政嵬议中,详细行政厅为讳反法定程序的.嵬议机关•般应当作出撤销该详细行政

行为，责令重新作出详细行政行为的决定。（J）

56.税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利

害关系的，应当回避。（J）

57.人民法院审理行政诉讼案件不合用调解，但行政赔偿事项除外。（

58.以录音资料作为证据的，必须附具对应的文字整顿资料。（4）

59.税务机关对非法携带、邮寄、运送或者寄存空白发票的行政相对人，同步处以收缴发票、

没收非法所得和罚款，这种做法违反了一事不再罚原则。（X）

60.税务行政惩罚由法律、法规或规章设定，税收规范性文献不能对税务行政惩罚作出规定。

（X）

得分评卷入四、综合题（共2题，1。问，每一问2分，共20分，请将对的选

项的标号填在括号内。）

（―）

Y有限企业（如下简称Y企业）到税务机关办理税务登记。其提供的营业执照上记载

的发证时间I月4日，而到税务机关办理税务登记的日期是2月9日。税务机关向Y企业

送达了《责令限期改正告知书》，并口头告知其需要予以行政惩罚。2月15日，该企业财务

负责人来到税务机关，税务机关负责处理该案的执法人员，口头阐明了该企业办理税务登记

的时间自领取营业执照之日起已经超过3。日，需要罚款1MU元。Y企业财务负贡人当时承

认了税务机关的意见，填写的陈说申辩材料中，明确写明同意惩罚，执法人员遂当场向其送

达了《税务行政惩罚决定书》，该财务负责人签收了文书并于当口缴纳了罚款。但过了几天,

Y企业的财务负责人拿了一份从工商行政管理局复印的送达回证，上面记载了该企业实际领

取营业执照的时间是1月9日，认为Y企业办理税务登记没有超过法定期限，不应予以行

政惩罚：虽然从1月4日计完，到期日是2月3日，正是春节放假期，税务机关不上班：并

告诉税务机关执法人员，由于上次受了惩罚，回到单位后老板非常恼火，说新年才开张就受

到惩罚，不吉利。税务机关工作人员反驳说；（I）到期U为2月3U,顺延到第一种工作U,

也是2月8日，Y企业2月9日才来，也已超期：（2）虽然从Y企业实际领取营业执照的1

月9日计算，到期日也是2月8日，也已经超过期限；（3）Y企业当时没有提供送达回证复

印件•，即没有举证，税务机关已经作出决定后才举证，是无效的；（4）Y企业当时已经明确

承认惩罚，并已经缴纳了罚款，不能反悔。执法人员还劝导，事情已通过去，罚款金额也很

小，只要Y企业此后依法纳税，就不会有什么麻烦，不存在吉利不吉利的问题。由于言语

不合，两人发生了较为剧烈的争执。2月28日，税务机关收到法院的两份传票和行政起诉

状副本，Y企业分别对《责令限期改正告知书》和《税务行政惩罚决定书》，提出了行政诉

讼。

根据以上案情，回答如下问题：

61.本案Y企业办理税务登记与否超过法定的期限？（）。（单项选择）

A.已超过，由于期限应从1月4日起算，已超过30日

B.已超过，由于期限应从1月9日起算，已超过30日

C.未超过，由于从1月4日起算，最终一日为法定节假日，顺延到2月9日

D.未超过，由于从1月9FI起算，因春节假期天数顺延，2月9FI尚未到期

62.对于执法人员没有向Y企业送达《税务行政惩罚事项告知书》问题，你认为（）。

（单项选择）

A.可以。由于按简易惩罚程序，口头告知即可

B.可以。由于按简易惩罚程序，不需要进行惩罚告知

C.不可以。由于按简易程序惩罚，也应当书面告知

D.不可以。由于本案必须按一般程序实行惩罚，一般程序必须书面告知

63.就Y企业接受惩罚后又反悔的问题，你认为（）,,（多选）

A.惩罚已经生效并履行完毕，依法不得反悔

B.其提供的送达回证复印件没有证据效力

C.税务机关可以对其提出的理由和证据进行复核

D.企业可以通过提出行政复议或诉讼来处理

64.就Y企业提出的行政诉讼，你认为（）o（单项选择）

A.Y企业只能对《税务行政惩罚决定书》起诉，不能对《责令限期改正告知书》起诉

B.Y企业只能对《责令限期改正告知书》起诉，不能对《税务行政惩罚决定书》起诉

C.Y企业只能就《责令限期改正告知书》和《税务行政惩罚决定书》一并起诉，不能分别

起诉

D.Y企业可以分别就《责令限期改正告知书》和《税务行政惩罚决定书》起诉

（二）

9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发

生如下经济业务：

A、9月5日，向各大商场销售电视机台，对这些大商场在当月20天内付清台电视机购

货款均予以了5%的销售折扣；

B、9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元,

其中，