医院内部审计管理制度

医院内部审计管理制度

第一章总则

一、为加强内部审计工作管理，实现医院内部审计工作

的规范化、标准化，发挥内部审计应有作用，根据《中华人

民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《卫

生系统内部审计工作规定》、《内部审计基本准则》及《具体

准则》等相关法律法规的规定，结合医院实际，制定本制度。

二、本制度规定医院内部审计机构及内部审计人员的职

责与权限，内部审计工作的内容及程序，审计业务文书及档

案管理等规范，是医院开展内部审计管理工作的标准。

第二章内部审计工作职责和权限

三、内部审计履行以下主要职责：

（一）拟定内部审计规章制度；

（二）审计预算的执行和决算；

（三）审计财务收支及有关经济活动；

（四）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济

责任审计；

（五）审计基本建设投资、修缮工程项目；

（六）开展医疗服务价格执行、对外投资、工资分配等

专项审计；

（七）对内控制度的完整性、合理性及实施的有效性进

行检查和评估;

（A）对医院物资设备采购项目、重大经济事项进行专

项审计与监督；

（九）其他审计事项。

四、审计科在履行审计职责时，具有下列权限：

（一）要求财务科按时报送财务预、决算、会计报表及

有关文件、资料；

（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等与

经济活动相关的会议，组织召开与审计事项有关的会议；

（三）参与研究制定与经济活动相关的规章制度；

（四）审核会计凭证、帐簿、报表，现场察看实物；

（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；

（六）对审计涉及的有关事项，向被审计部门和个人进

行调查并索取有关文件、资料和证明材料；

（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做

出临时制止决定；

（八）对阻挠、防碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,

经院长批准，采取封存帐册和资料等临时措施，并提出追究

有关人员责任的建议；

（九）根据审计结果，提出纠正，处理违反财经法规行

为，改进管理，提高效益的建议；

（十）对模范遵守和维护财经纪律成绩显著的科室、部

门和个人提出表彰、奖励的建议；对违反财经纪律造成损失

浪费的行为提出纠正、处理意见，对严重违反财经纪律和造

成严重损失浪费的科室、部门和人员提出通报批评，经济处

罚措施或追究责任的建议。

五、医院在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的

处埋、处罚权。

第三章内部审计工作程序

六、内部审计的主要工作程序：

（一）根据医院年度计划和具体情况，拟定审计年度计

划，确定审计工作重点，报院长批准；

（-）根据审计年度计划，编制审计工作方案，并提前

以书面形式通知被审计对象；被审计对象应配合审计工作,

提供必要的工作条件；

（三）对审计事项实施审计，取得审计证据，编制审计

工作底稿，由被审计科室、部门及相关人员签字确认；

（四）审计终结，提出审计报告，征求被审计对象的意

见。被审计科室、部门在收到审计报告之日起10个工作日

内，提出书面反馈意见连同审计报告送交审计科，逾期则视

为无异议；

（五）审计报告报分管院领导审签、院长审批后下达被

审计科室、部门，被审计科室、部门应当执行。重要的审计

报告应抄报上级主管审计机构；

（六）督促被审计科室、部门在规定的期限内落实审计

（五）签发日期。

十、审计证据是审计部门收集的用以证明审计事项真

相并作为审计结论的基础材料，主要包括：

（一）与审计有关的各种原始凭证、会计记录（记账凭

证、会计帐簿和各种明细表）各种会议记录和文件；各类合

同、通知书、报告书及函件等资料的复印件；

（二）通过实际观察和清点，取得为确定与审计事项相

关的事实存在的取证签证单；

（三）就审计事项向相关人员进行口头调查所形成的审

计调查记录；

（四）其他有关证据。

十一、《审计工作底稿》记载审计人员在审计过程中取

得的证明材料名徐、来源和时间等。主要内容包括：

（一）被审计部门名称；

（二）审计项目名称；

（三）审计时间；

（四）审计过程有关记录；

（五）编制者姓名及编制日期；

（六）复核者姓名及复核日期；

（七）其他应说明的事项。

其中，审计过程记录的内容包括：

（一）实施审计具体程序的记录及资料；

（二）审计测试评价记录；

（三）审计方式及其调整变更情况记录；

（四）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；

（五）审计组讨论记录和复核记录；

（六）审计组核实与采纳被审计者对审计报告反馈意见

的情况说明。

审计工作底稿包括：

（一）被审计部门财务收支有关的资料；

（二）审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记

录、往来函件、公证、鉴定等资料等原件、复印件或摘录件；

（三）其他有关的审计资料。

十二、《审计报告》主要内容包括：

（一）审计时间、内容、范围、方式；

（二）被审计部门基本情况；

（三）通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现

的问题；

（四）对审计事项的评价。概括已审计项目的内容，对

已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等

进行评价；

（五）依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的

决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行责任界定、提

出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、外罚

的意见和建议。

十三、《审计处理决定》主要内容：

（一）审计内容、范围、方式、时间；

（二）审计报告认定的被审计单位存在的违规、违纪行

为及事实；

（三）对违规、违纪行为的定性，做出处理、处罚决定

及其依据；

（四）需要整改的事项；

（五）处理处罚决定执行的期限和要求。

第五章审计档案管理

十四、审计档案实行谁主审谁立卷、审结卷成、定期归

档责任制。

十五、当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年

度的审计项目在审计终结的年度立卷归档。

十六、审计档案保管时间分为永久、长期（10年至50年）

和短期（10年以下）三种类型，存档时应标明保存期限。审

计档案的借阅应履行必要审批手续。

第六章罚则

十七、对违反本制度，有下列行为之一的部门和个人，

由审计机构提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议,

报告医院有关部门按规定处罚：：

（一）拒绝或拖延提供有关文件、凭证、帐簿、报表、

会计资料和证明材料；

（二）阻挠审计人员行使职权、抗拒、破坏检查的；

（三）转移、隐匿、篡改、销毁会计资料和有关文件的；

（四）转移、隐匿违法所得的资金、财产的；

（五）弄虚作假，隐瞒事实真相的；

（六）拒不次行审计决定和审计意见书的；

（七）报复陷害审计人员和检举人的。