2025年财务摸底考试题及答案

2025年财务摸底考试题及答案一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲公司2024年12月与客户签订一项设备安装合同，合同总价款300万元，预计总成本240万元。截至2024年末，实际发提供本120万元，预计还将发提供本120万元，履约进度按成本法确定。根据新收入准则，甲公司2024年应确认的收入金额为（）万元。A.120B.150C.180D.2002.乙公司2025年3月购入一项专利权，支付价款500万元，法律剩余保护期10年，公司预计使用6年，无残值。按照直线法摊销，2025年该专利权应计提摊销额为（）万元。A.50B.62.5C.83.33D.41.673.丙公司2024年末应收账款余额800万元，坏账准备贷方余额30万元。2025年实际发生坏账损失50万元，年末应收账款余额1200万元，预期信用损失率5%。2025年末应计提坏账准备（）万元。A.60B.80C.50D.704.丁公司2025年1月1日发行5年期公司债券，面值1000万元，票面利率4%，实际利率3%，发行价格1043.29万元，每年末付息。2025年末“应付债券——利息调整”科目余额为（）万元（保留两位小数）。A.43.29B.34.59C.25.89D.17.195.根据2025年最新税收政策，制造业企业研发费用未形成无形资产的部分，可按（）比例加计扣除。A.75%B.100%C.120%D.150%6.戊公司2025年6月将自产产品用于职工福利，产品成本80万元，不含税售价100万元，增值税税率13%。该业务对当期损益的影响金额为（）万元。A.-80B.-93C.-100D.-1137.己公司2024年亏损200万元，2025年实现利润总额500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%。2025年应确认的所得税费用为（）万元。A.75B.125C.50D.1008.庚公司2025年6月30日银行存款日记账余额580万元，银行对账单余额620万元。经核对：企业收到转账支票30万元未入账；银行代扣水电费20万元企业未收到通知；企业开出转账支票10万元尚未兑付。调节后的银行存款余额为（）万元。A.610B.590C.600D.6209.辛公司2025年营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用400万元，财务费用100万元，资产减值损失200万元，公允价值变动收益150万元，投资收益300万元，营业外收入50万元，营业外支出80万元，所得税费用250万元。净利润为（）万元。A.820B.770C.850D.79010.壬公司2025年1月1日以银行存款800万元取得癸公司30%股权，能够对其施加重大影响，投资时癸公司可辨认净资产公允价值3000万元。投资当日应确认的营业外收入为（）万元。A.0B.100C.200D.300二、多项选择题（本类题共10小题，每小题3分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.下列各项中，应计入存货成本的有（）。A.进口原材料支付的关税B.采购过程中发生的合理损耗C.生产车间固定资产日常修理费D.为特定客户设计产品发生的设计费2.下列关于固定资产折旧的表述中，正确的有（）。A.当月增加的固定资产，下月开始计提折旧B.已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C.双倍余额递减法在最后两年改为直线法D.处于更新改造过程中的固定资产应继续计提折旧3.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的有（）。A.销售商品收到的现金B.支付给职工的工资C.购买固定资产支付的现金D.缴纳的企业所得税4.下列关于收入确认的表述中，符合新收入准则的有（）。A.客户取得商品控制权时确认收入B.合同存在重大融资成分时需调整交易价格C.附有销售退回条款的销售应全额确认收入D.售后回购业务可能确认为租赁或融资交易5.下列各项中，会引起留存收益总额发生变动的有（）。A.提取法定盈余公积B.宣告分配现金股利C.资本公积转增资本D.盈余公积弥补亏损6.下列关于递延所得税的表述中，正确的有（）。A.资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异B.负债账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异C.递延所得税资产应根据预期收回方式分类列报D.企业合并中产生的商誉不确认递延所得税负债7.下列各项中，属于企业财务报表附注应披露的内容有（）。A.重要会计政策和会计估计B.或有事项的说明C.关联方关系及其交易D.资产负债表日后非调整事项8.下列关于成本法与权益法的表述中，正确的有（）。A.成本法下长期股权投资账面价值一般不变B.权益法下需按持股比例调整被投资单位净损益C.成本法适用于对子公司的投资D.权益法适用于对合营企业的投资9.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产产品用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产产品无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东10.下列关于预算管理的表述中，正确的有（）。A.滚动预算能够保持预算的连续性B.零基预算适用于业务量稳定的企业C.弹性预算适用于与业务量相关的成本费用预算D.固定预算编制简单但适应性差三、计算分析题（本类题共3小题，第1题15分，第2题15分，第3题20分，共50分。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留两位小数。）1.甲公司2025年相关财务数据如下：年初应收账款余额300万元，年末应收账款余额500万元（其中包含因质量问题预计退货的应收款40万元，预期退货率10%）；全年营业收入6000万元（其中赊销收入占80%），营业成本4200万元；年初存货余额800万元，年末存货余额1200万元。要求：（1）计算应收账款周转天数（一年按360天计算，考虑预期退货影响）；（2）计算存货周转次数。2.乙公司2025年1月1日购入一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款800万元，增值税104万元，支付运输费10万元（不含税），安装费20万元。设备预计使用5年，预计净残值30万元。2025年12月31日，该设备出现减值迹象，经测算可收回金额为600万元。税法规定该设备按直线法计提折旧，折旧年限5年，净残值20万元，所得税税率25%。要求：（1）计算设备初始入账价值；（2）计算2025年会计折旧额；（3）计算2025年末设备账面价值；（4）计算2025年末设备计税基础；（5）计算应确认的递延所得税资产或负债。3.丙公司生产A产品，2025年相关资料：单位售价200元，单位变动成本120元，固定成本总额400000元，2025年实际销售6000件。2026年计划通过以下方案提高利润：方案一，单价提高10%，销量减少5%；方案二，单位变动成本降低10%，固定成本增加80000元。要求：（1）计算2025年保本点销售量；（2）计算2025年实际利润；（3）分别计算两个方案2026年预计利润；（4）判断哪个方案更优并说明理由。四、综合题（本类题共1题，20分。凡要求编制会计分录的，除题中有特殊要求外，只需写出一级科目。）丁公司为增值税一般纳税人，2025年发生以下经济业务：（1）1月1日，以银行存款5000万元取得戊公司60%股权，戊公司可辨认净资产公允价值8000万元（与账面价值一致），丁公司与戊公司不存在关联方关系。（2）3月1日，向己公司销售商品一批，售价800万元（不含税），成本500万元，合同约定己公司有权在6月30日前退货。根据历史经验，预计退货率为15%。己公司于3月5日支付货款，6月20日实际退货10%，剩余商品验收合格。（3）6月30日，对持有的庚公司股票（分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）进行估值，账面价值200万元，公允价值250万元。（4）12月31日，对一台生产设备进行减值测试，原值1000万元，已提折旧400万元，可收回金额500万元。（5）全年利润总额3000万元，其中包含国债利息收入50万元，税收滞纳金20万元，按税法规定计算的可税前扣除的职工福利费超过实际发生额30万元。所得税税率25%，递延所得税资产年初余额20万元，年末余额30万元；递延所得税负债年初余额15万元，年末余额25万元。要求：（1）编制取得戊公司股权的会计分录；（2）编制3月1日销售商品、3月5日收款、6月20日实际退货的相关分录；（3）编制6月30日金融资产公允价值变动的分录；（4）编制12月31日设备减值的分录；（5）计算当期所得税、递延所得税及所得税费用，编制所得税相关分录。答案一、单项选择题1.B2.D3.A4.B5.D6.B7.A8.C9.B10.B二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABD4.ABD5.B6.ACD7.ABCD8.ABCD9.ACD10.ACD三、计算分析题1.（1）调整后应收账款平均余额=（300+（500-40））/2=（300+460）/2=380（万元）赊销收入=6000×80%=4800（万元）应收账款周转次数=4800/380≈12.63（次）应收账款周转天数=360/12.63≈28.51（天）（2）存货平均余额=（800+1200）/2=1000（万元）存货周转次数=4200/1000=4.2（次）2.（1）初始入账价值=800+10+20=830（万元）（2）会计折旧方法假设为直线法，则年折旧额=（830-30）/5=160（万元），2025年折旧额=160万元（3）账面价值=830-160=670（万元），可收回金额600万元，应计提减值70万元，年末账面价值=600万元（4）税法折旧额=（830-20）/5=162（万元），计税基础=830-162=668（万元）（5）账面价值600万元＜计税基础668万元，产生可抵扣暂时性差异68万元，应确认递延所得税资产=68×25%=17（万元）3.（1）单位边际贡献=200-120=80（元）保本点销售量=400000/80=5000（件）（2）实际利润=（200-120）×6000-400000=80×6000-400000=480000-400000=80000（元）（3）方案一：单价=200×1.1=220（元），销量=6000×0.95=5700（件）利润=（220-120）×5700-400000=100×5700-400000=570000-400000=170000（元）方案二：单位变动成本=120×0.9=108（元），固定成本=400000+80000=480000（元）利润=（200-108）×6000-480000=92×6000-480000=552000-480000=72000（元）（4）方案一更优，因其预计利润170000元高于方案二的72000元。四、综合题（1）借：长期股权投资5000贷：银行存款5000（2）3月1日：借：应收账款904（800×1.13）贷：主营业务收入680（800×85%）预计负债——应付退货款120（800×15%）应交税费——应交增值税（销项税额）104借：主营业务成本425（500×85%）应收退货成本75（500×15%）贷：库存商品5003月5日收款：借：银行存款904贷：应收账款9046月20日退货10%（即80万元收入，50万元成本）：借：预计负债——应付退货款120应交税费——应交增值税（销项税额）10.4（80×13%）贷：主营业务收入40（800×（15%-10%））银行存款90.4（80×1.13）借：库存商品50（500×10%）主营业务成本25（500×（15%-10%））