小微企业税收优惠政策-财税实操

小微企业税收优惠政策-财税实操

01

小微企业如何定义

小微企业的认定主要依据企业的从业人员、营业收入、资产

总额等指标，并结合行业特点来确定。具体来说，在企业所

得税方面，小型微利企业的认定标准如下：

1、从事国家非限制和禁止行业：

企业所从事的经营活动必须是国家允许和支持的行业领域,

若从事的行业在国家限制或禁止范围内，则不满足小微企业

的认定条件。

2.年度应纳税所得额不超过300万元：

应纳税所得额是企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算

的应纳税所得额。这里的年度应纳税所得额不超过300万元,

是小微企业认定的重要利润指标条件。

3.从业人数不超过300人：

这里的从业人数包括与企业建立劳动关系的职工人数和企

业接受的劳务派遣用工人数。企业需要准确统计和申报从业

人数信息，以确定是否符合该标准。

4.资产总额不超过5000万元:

资产总额是企业拥有的各种资产的总和，包括流动资产、固

定资产、无形资产等。企业的资产总额需在5000万元以下，

才能满足小微企业的资产规模要求。

特别注意

不同地区、不同行业可能会根据实际情况对小微企业的认定

标准有一些微调或补充规定。企业可以通过国家企业信用信

息公示系统进入小微企业名录板块进行查询，看自己是否被

认定为小微企业。

02

小微企业税收优惠政策汇总

2024年小微企业有哪些税收优惠政策呢？一起来学习下:

特别提醒:

1.小型微利企业不区分征收方式，查账征收、核定征收，均

可享受减免政策。

2.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政

策，汇算清缴企业所得税时不符合小型微利企业条件的，应

当按照规定补缴企业所得税税款。

增值税

L每月收入在10万元以下免征增值税

优惠对象：增值税小规模纳税人

优惠内容:对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模

纳税人，免征增值税。

优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

享受条件：适用于按期纳税的增值税小规模纳税人。

2、增值税3%畴1%征收

优惠对象：增值税小规模纳税人

优惠内容：增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售

收入，减按1%征收率征收增值税，适用3%预征率的预缴增

值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

3、小额贷款利息收入免征增值税

优惠对象：金融机构

优惠内容：对金融机构向小型企业、微型企业及个体工商户

发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。

优惠期限：执行至2027年12月31日

4、担保和再担保收入免征增值税

优惠对象：所有纳税人

优惠内容：纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商

户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为

上述融资担保（以下称原担保）提供再担保取得的再担保费

收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原

担保合同应全部适用免征增值税政策。否则，再担保合同应

按规定缴纳增值税。

优惠期限：执行至2027年12月31日

六税两费

〃六税两费〃减半征收政策

优惠对象：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商

户

优惠内容：对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工

商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房

产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕

地占用税和教育费附加、地方教育附加。

增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户已依法享

受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印

花税、耕地占用税、教育费附加、教育附加等其他优惠政策

的，可叠加享受此项优惠政策。

优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日

印花税

借款合同免征印花税

优惠对象：金融机构和小型企业、微型企业

优惠内容：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合

同免征印花税。

优惠期限：执行至2027年12月31日

个人所得税

个体工商户减半征收个人所得税

优惠对象：个体工商户

优惠内容：个体工商户年度应纳税所得额不超过200万的,

不论是查账征收还是核定征收，均可减半征收个人所得税。

优惠期限：2023年1月1日至2027年12月31日，

设备、器具扣除优惠

设备、器具扣除优惠

优惠对象：符合条件的企业

优惠内容：企业在2024年1月1日至2027年12月

31日期间新购进的设