2026年中职（出纳实务）现金管理阶段测试题及答案

2026年中职（出纳实务）现金管理阶段测试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.出纳人员在处理现金时，应遵循的基本原则是：

A.个人利益优先

B.实事求是，账实相符

C.先个人后集体

D.快速完成，多留时间

2.在现金管理中，以下哪项属于出纳人员的职责范围？

A.编制公司年度预算

B.审核报销单据的合规性

C.直接决定公司投资方向

D.负责公司资产评估

3.出纳人员在收付现金时，应使用以下哪种工具进行记录？

A.便携式电脑

B.专用现金登记簿

C.手机拍照记录

D.口头传达给助手

4.发现库存现金与账面余额不符时，出纳人员首先应采取的措施是：

A.立即向上级汇报

B.自行调整账目

C.检查现金库存

D.暂停一切收付款业务

5.在现金管理中，以下哪项属于内部控制措施？

A.定期更换出纳人员

B.设置现金存放保险柜

C.提高出纳人员工资待遇

D.增加现金交易频率

6.出纳人员在办理现金支付业务时，应要求付款方提供：

A.个人身份证件

B.支付凭证

C.朋友介绍信

D.预支工资申请

7.现金盘点时，若发现短缺现金，出纳人员应：

A.立即补足现金

B.查明原因并报告

C.自行垫付短缺金额

D.责任人赔偿全部损失

8.以下哪种支付方式不属于现金管理范畴？

A.银行本票

B.支票

C.现金支票

D.信用卡

9.出纳人员在处理现金时，应注意以下哪项安全要求？

A.佩戴首饰

B.穿着深色服装

C.避免单人操作

D.使用透明文件夹

10.在现金管理中，以下哪项属于异常情况？

A.定期盘点现金

B.使用专用现金箱

C.实行钱账分管

D.现金存放超过限额

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员在现金管理中应具备以下哪些素质？

A.诚实守信

B.熟悉法规

C.反应敏捷

D.身体健康

E.家庭富裕

2.现金管理的基本要求包括：

A.严格遵守现金使用范围

B.实行钱账分管

C.定期盘点现金

D.设置现金限额

E.随时调整现金余额

3.出纳人员在处理现金业务时，应注意以下哪些安全措施？

A.使用保险柜存放现金

B.现金交接需双人核对

C.保留现金交易凭证

D.穿着深色服装

E.避免单人操作

4.以下哪些属于现金管理中的内部控制措施？

A.设置现金存放保险柜

B.定期更换出纳人员

C.实行钱账分管

D.定期盘点现金

E.建立审批制度

5.出纳人员在发现现金短缺时，应采取以下哪些措施？

A.立即补足现金

B.查明原因并报告

C.自行垫付短缺金额

D.责任人赔偿全部损失

E.调整账目掩盖问题

（二）判断题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员可以同时兼任会计工作。（×）

2.现金可以用于任何合法支出。（×）

3.出纳人员应妥善保管现金及有价证券。（√）

4.现金盘点时，发现长款应查明原因。（√）

5.出纳人员可以口头交接现金业务。（×）

三、（一）填空题（10空，每空3分，共30分）

1.出纳人员在处理现金业务时，应遵循______、______、______的基本原则。

2.现金管理的基本要求包括______、______、______。

3.出纳人员在收付现金时，应使用______进行记录。

4.现金盘点时，若发现短缺现金，出纳人员应______并______。

5.出纳人员在处理现金时，应注意______、______、______的安全要求。

（二）计算题（2题，每题10分，共20分）

1.某公司现金盘点时发现库存现金较账面余额短缺800元，经查明系出纳人员失误导致，应由责任人赔偿______元，公司应调整______科目。

2.某公司规定现金使用限额为50000元，当月库存现金为60000元，超出限额______元，应于当月______。

四、综合题（1题，20分）

请简述出纳人员在现金管理中的主要职责及应遵循的基本要求，并说明发现现金短缺时应采取的措施。

五、材料分析题（10分）

某公司出纳人员小李在盘点现金时发现库存现金较账面余额长款1200元，经查系客户多付货款未及时退还。请分析小李在处理该事项时应遵循的原则及具体步骤。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.B

3.B

4.C

5.B

6.B

7.B

8.A

9.C

10.D

二、（一）多项选择题

1.ABC

2.ABCD

3.ABCE

4.ACDE

5.BD

（二）判断题

1.×

2.×

3.√

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.实事求是、账实相符、遵守制度

2.严格遵守现金使用范围、实行钱账分管、定期盘点现金

3.专用现金登记簿

4.查明原因、报告

5.钱款安全、手续完备、职责分明

（二）计算题

1.800元、库存现金

2.10000元、及时调库

四、综合题

出纳人员在现金管理中的主要职责包括：负责现金收付、登记现金日记账、保管现金及有价证券、定期盘点现金、执行现金管理制度等。应遵循的基本要求包括：严格遵守现金使用范围、实行钱账分管、定期盘点现金、设置现金限额等。发现现金短缺时，应立即查明原因，若属责任人失误，应由责任人赔偿全部损失，同时调整账目，确保账实相符。

五、材料分析题

小李在处理该事项时应遵循以下原