纳税实务考试试题及答案

?纳税实务？

一、单项选择题

I.税法规定征税的目的物为（B）,它是区分不同税种的重要标忐.

A、纳税义务人B,征税对象C、税目D税率

2.税收权利主体是（C）.A、税务机关B、纳税义务人C,征纳税双方D、税务总局

3.以下不属于流转税类的是（A）oA、印花税B、增值税C、营业税D、消贽税

4.税收法律关系的保护对权利主体双方而言（B）.

A、是不对等的B、是对等的C、保护征税一方D、保护纳税一方

5.以下税种中属于从量税的是（D）.A、企业所得税B、增值榄C、苜业BiD、费源^

6.以下税种中属于价外税的是（B）oA、资源税B、增值税C、营业税D、消费税

7.我国税法是由一系列要素构成的，其中三个最根木的要素是指1D）.

A纳税义务人、税率、纳税期限B、纳税义务人、税率、违章处理

C、纳税义务人、税H、减免税D、纳税义务人、税率、征税对象

8.以下税制要素中，衡辰纳柳人税收负担轻重与否的重要标志是（C）.

A、纳税期限B、减税免税C、税率D、纳税环节

9.在我国税收法律关系中，纳梭人确实定原则是（D）.

A、量力负担B、属入C、属地D、属人属地

10.土地增值税的税率属于（D）.

A、全额累进税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率

II.企业外购的货物,可以作进项税额抵扣的是（C）.

A、外购的小汽车用于个人消费B、外购的床单用于职工福利

C、外购的礼品无偿赠送给客户D、外购的粮食分给职工个人

12.以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D）.

A、饭店提供餐饮效劳并销售酒水B、电信部门销售并提供有偿电信效劳

C、建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D、家具城俏华家具并为顾客有偿送货

13.一般纳税人外购货物所支付的运输贽用，可凭普通运费发票按税法规定f以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外,

还可抵扣（C）.

A、装卸费B、保险费C、建设基金D、保管费

14.以下行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的有（B）.

A,某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某商店为厂家代销服装

C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

15.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（DJ.

A、收到第一笔货款的当天B、收到最后一笔货款的当天

C、发出商品的当天D、合同约定的收款日期的当天

16.以下使用13%税率的工程有（A）o

A、销售农机整机B、销售农机零件C、加工农机的加工费收入D、加工农机零件的加工费收入

17.以下应税消殄品中,适用复合计税方法计征消资税的是（C）.

A、高尔夫球及球具B、酒精C、卷烟D、化装品

18.以下工程中应视同销售,需要缴纳消贽税的是（CJ.

A、用外购已税酒精继续加工成粮食白酒B、用自制的酒精维续加工成粮食白酒

G某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D、委托加工收回的酒精继续加工成粮食白酒

19.根据消费税的有关规定，以下纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（D）.

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B、汽车厂用于治理本部门的自产汽车

C、口化厂用丁交易会样品的白产化D卷烟厂用丁生产卷烟的白制烟丝

20.营业税的特点是（D）.A、以时非商品销存额征税为主B、实行价外计税

C、按行业大类设计税目税率D、计算简便,征收本钱较低

21.以下不属于应当征收营业税的混合销售行为的有（D）.

A、商店销售空调并负责安装B、装修公司装修房屋并销售装饰材料

C、彩电生产企业销售彩电并负贡运输D邮H提供邮政效劳并销售泰邮商品

22.以下各项中，应当按“文化体育业"税目征收营业税的是（C）.

A、广告的播映B、出租文化场所

C、以租赁方式为体育比赛避供场所D动物园销售门票的业务

23.以下各项中，应当按“转让无形资产"税目征收营业税的是（B）

A、出租电影拷贝B、转让著作权D土地租赁

C、以无形资产投资入股，参与接受投资方的利涧分配、共同承当投资风险的行为

24.以下不属于城建桎纳税人的是（B）o

A、建制镇缴纳增值税的私营企业B、农村缴纳增值税的个体工商户

C、市区缴纳营业税的外商投资企业D、县城缴纳营业税的事业单位

25.某县城一加工企业8月份因进口半成品缴纳增值税120万元,销售产品缴纳增值税280万元,本月又

出租门面房收到租金40万元.该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育期附加为（A）万元.

A、22.56B,25.6C28.2D35.2

26.以下工程,不作为城建税计税依据的足（D）

A、纳税人被认定为偷税少缴的增值税税款B,纳税人欠缴的营业税

C、纳税人被认定为抗税少缴的增值^税款D对欠缴增值税加收的滞纳金

27.以下油类产品中，应征收资源税的为（B）.

A、人造石油B、天然原油C、汽油D、机油

28.在中华人民共和国境内开采（D）的单位和个人，为资源税的纳税人.

A、应税矿产品B、生产盐G资源D、应税『产品或者生产盐

29.在资源税中,煤炭的征校范围包括（D）.

A、洗爆B、选煤C、煤炭制品D、原煤

30.根据？企业所得税法？和实施条例规定.以下各项中属于非居民企业的有

A、在黑龙江省工商局登记注册的企业

R在美国注册但实际治理机构在哈尔滨的外资独资企业

C,在美国注册的企业设在苏州的办事处D、在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业

31.以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有（A）。

A、用于职工奖励或福利B、将资产在总机构及其分支机构之间传移

O改善资产形状、结构或性能D将资产用于生产、制造、加工另•产品

32.某公司2021年度实现会计利倜总额为30万元.经某注册税务加审核，“财务费用”账户中列支有两

笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月.支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工昔入生

产用资金80万元，借用期限9个从文村借款利息4万元,该公司2021年度的应纳税所得额为（D）万元.

A、20B、30C、31D、30.4

33.某企业2021年销伟收入为I000万元，年实际发生业务招待费10万元,该企业当年可在所得税前列

支的业务招待费金额是（5）万元.

34.美国商人大卫先生2021年2月20日来我国工作,2021年3月25日回国，2021年4月15日又回中国来,2021年

10月10日至2021年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2021年II月IH返回中国，后于2021年6月20日离开中国

回美国.那么该纳税人属于•我国居需纳税人的年度是（B）.

A,2021B、2021C、2021D、这几年均不是我国居民纳税人

35.某作家将自己的一部作品的使用棒提供给一个制片厂，所取得收入应属于（A）

A、特许权使用费所得B、稿制所得G财产租赁所得D、财产转让所得

36.以下各项中，属于劳务报醺所得的有（D）.

A、发表论文取得的报酬B、提供著作权的使用权取得的报酬

C、将外国小说话出版取得的报册D受托从邪文字译取得的报酬

37.以下工程不属于土地增值积征税范围的Tf（D）.

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权R以继承方式转让房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权D.以收取租金的方式出租房地产

38.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除工程金额不实的，在计算土地增值税时,应根据（C）.A税务部门估

定的价格扣除R税务都门与房地产主管部门协商的价格扣除

C、房地产评估价格扣除D.房地产原值减除30%后的余值扣除

39.?税收征管法?及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（A）之口起15日

内，将其财务、会计制度或财务、会计处理方法报送税务机关箔案.

A、税务登记证B、发票领购钝C、营业执照C、财务专用章二、多项选择题

I.根据征收对象的不同，税法可分为（A、B、C、D）o

A.对流转额课税的税法B,对所得额课税的税法C,对财产、行为课桎的税法D,对自然资源课税的税法

2.根据我国有美税收法律的规定，代表国家行使征税责任的国家机关包拈（B、C、D）。

A、工商行政治理机关B、海关G税务机关D、财政机关

3.我国现行^制中采用的累进税率有（8C）。

A、全额累进税率B、超率累进税率G超额累进税率D、超倍累进税率

4.根据不同的税收分类标准，消费税屈于（A、C）o

A、中央税B、财广税G流转税D、中央地方共享税

5.我国现行各税种采用的税率包括（A、BC）o

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、定期税率

6.根据增值税条例的规定，销售（A、B、C）应当征收增值税.

A、大型机器设备B、电力C、热力D、房屋

7.将购置的货物用于（B,D）时，其进项税额不得抵扣.

A、劳动保护B、免税工程C、无偿赠送D、个人消费

8,按增值税法规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（AB、GD）.

A、手续费B、运输装卸费C、包装物租金D、违约金

9.以下货物销售必须要缴纳消费税的有（A、B、C、D）o

A、汽车销售公司代销小汽车B、地板厂生产销售木地板

C、金店零售金银首饰D,酒厂生产葡萄酒

10.以下行为中，不属于委托加工应税消贽品业务的有（A、B、C）。

A、受托方提供原材料加工应税消密品B、受托方以委托方名义购进原材料加工应税消型品

C、受托方从委托方购进原材料后再接受加工D委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料

11.以下关于营业额的表述中，正确的有（A、B）o

A、纳税人发生应税行为,如果将价款和折扪额在同一张发票上注明的,以折扣后的价款为营业额

B、纳税人发生应税行为,如果将折扣额另开发票的,不管其在财务上如何处理,均不得从营业额中扣除

C、纳税人因财务会计核算方法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时,允许从

当期营业额中减除

D陋位和个人提供给税劳务、转让无形资产和精件不动产时,因受让方违约而从受让方取得的赔偿

金收入,不计入营业额

12.以下关厂营业税纳税地点的表述中，正确的选项是（A、B、D）o

G将产品用于集体福利D、将产品用于在建工程

24.以下屈了个人所得税居民纳税人的有（A3C/o

A、在珠海有房产出租收入的美国居民

B,2003年回国定居的某大学教授

C,到国外进修1年的某公司经理

D、2021年5月3H至2021年6月28H来我国3-作的外国专家

25.将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据妁标准有（A、D）o

A、住所B、境内工作时间G取得收入的工作地D、居住时间

26.以下各项中，纳税人应进行土地清算的有（ACD）o

A、房地产开发工程全部竣工、完成销售的B、取得销售（预售J许可证满三年仍未销售完毕的

C、整体转让未竣工决算房地产开发工程的D直接转让土地使用双

27.以下各项中，符合房产税暂行条例规定的布"（A、C、D）。

A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

R将房屋产权出典的,产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房产所在地的,房产代管人或使用人为纳税人

28.根据?税收征管法?规定，以下屈:税收保全举措的有（A、D）o

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金预相当于应纳税款的存款

B,扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

C、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣撤税款

D、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

29.税务机关征收税款的方式有（A、BC、D）o

A、查账征收B、衽验征收C、行定征收D、定期定额征收

10.除根据规定不需要发绐梭务登记证件的外，纳税人办理以卜.（A、GD：事项时，必须持税务登

记证件.

A、开立银行账户B、申请办理延期申报、延期缴纳税款

G领购发票D申请减稹、免税、退税

三、判断题

I.定额税率计算简便，但税额随商品价格变化较大.（X）

2.税收法律关系双方的权利与义务不对等.（X）

3.强制性就是对违法纳税人进行处分.（X）

4.我国柳收取之于民，用之于民，形式特征上不具备无偿性.（V）

5.法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人.自然人是权利客（X

6.某县政府为开展本地经济,决定对小规模纳税人的增值税采取减半征收的优惠政策.（X）

7.中央与地方共享税由中央税务机构和地方校务机构共同负责征收.（X）

8.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围.（V）

9.国家发行国债与国家进行征税是同等性质的财政收入形式.（X）

io.秋收法律关系中最实质的东西是享TT权利和承当义务的当事人.（vi

11.增值税一般纳税人销售货物从购置方收取的价外贽用，在征税时应视为含税收入.计算税额时应换算为不合税收

A.（V）

12.纳税人发生的购货运费如购置运输劳务，按税法规定可以从当期销项蜕额中抵扣：但企业发生的销货

运班,按规定则不能抵扣增值税进项税.（x）

13.增值脱纳猊人可以根据小企业的注册资金多少和实际经营规模大小决定是否为•股纳税人.（X）

14.某热水器厂生产销传热水器先负先安装自传热水器,单独收取每台50元的安装费，因能分清收入，销售热水器徽

纳增值税，安装费缴纳营业税.（X）

15.已经抵扣/进项税额的购进货物,如果投资给其他单位，可以将进项税额在投资发生--3期转出.

（X）

16.增值税一般纳税人将白产货物用于本单位搞职工福利的,虽未销售，但应视同销售货物计算销项税.

M）

17.不属于当期发生的增值税进项税一律不得在当期抵扣.（X）

18.纳税人采用销售折扣方式销售货物，只要将折扣额开具发票，均可按疔扣后的净额计算缴纳增值税.

（XJ

19.纳税人发生视同销售货物行为而无销传额的，税务机关有权按规定的顺序确定销售额.（V）

20.海关代征纳税人应纳进I1货物增值税时，根据组成计税价格的规定税率计算应纳税额,不得抵扣任何

税额.（V）

21.营业税的纳桎人是在我国境内提供绐^劳务、转让无形资产或者销售不动产的法人和自然人.（V）

22.提供建筑业劳务的同时销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售

额，其应税劳务的营业额缴纳营业祗货物箱售额不缴纳营业税：未分别核算的，由主管税务机关核定其

应税劳务的营业额.（V）

23.纳税人兼营应税劳务与货物或者非应校劳务行为的,应分别核算应粽劳务的营业额与货物或者非应税

劳务的梢售额.（V）

24.自2003年1月I日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为，征收营业

税.（X）

25.游览场所的营业额是指公园、动（植）物园及其他游览场所所销售为门票收入，不包括这些场所从事的

其他游艺活动或其他经营活动所取得的收入.（V〕

26.纳税人提供给税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应校行为而无营业额的,税务机关有权

按规定确定其营业额.（V）

27.营业税起征点的适用范围限于个人.（,）

28.纳税人以1个月或者1个季度为个纳税期的，白期满之II起10门内中报纳税.（X）

29.纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补：下一纳税年度的所得缺乏弥补的，可以逐

年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年.这里说的亏损.是指会计利润小于零.（V）

30.对「在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于•中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由

支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴.（X）

31.纳^人接受捐幽的货币性收入属于应^收入,纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入.（X）

32.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利.（X）

33.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的,在按规定据实

扣除的根底上，根据研究开发裁用的50%加计扣除：形成无形资产的,不得加计摊销.（X）

34.企业在纳税年度内发生亏损，那么无须向税务机关报送预缴所得税申报表、年度企业所得^申报表、

财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他资料.（X）

35.土地增值税的增值额是纳人特让房地产的收入减除规定的准予扣除工程金额后的余额.（V）

36.?实施细则？规定,财务费用中的利息支出，凡能缈按转让房地产工程计算分摊并提供金融机构证实的，

并没有任何限制.（X）

37.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向桎务机关申报核准,凡居住满3年或3年以

上的,免予征收土地增值税.（X）

38.某房地产公司将待令的花园别壁中的一栋赠给某影视明星，由:该房地产公司未取得收入,那么不缴纳土地港值

税.（X）

四、问做题1.简述税收的形式特任.

答：（一）强制性税收的强制性,是指国家以社会治理者身份,凭借政治权力以法律形式确

定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现二）无偿性梭收的无偿性是指国家征桎以后，税

款即归国家所有，既不需要再直接门还给纳税人，也不需要向纳梭人支付任何报酬或代价.（三）固定性

税收的固定性是指国家通过法律形式,预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为规则，征纳双方都

必须遵守，不能随意改变.

2.简述税法的作用.

答:税法主要有以下二个方面的作用.

I）.保证国家财政收入税法表达了国家意志，对纳税人具有域慑力,它规定纳税人的哪些行为应

该缴税、缴多少税、什么时候缴税：如果纳税人没有缴税、没有足额缴税、没有按时缴税，应该受到什么样的处分，这

就有力地保证了国家财政收入的及时、足额收取.

2）.保护纳税人的合法权益税法在保证国家财政收入的同时,还应保护纳税人的合法权益，预防

任意侵犯纳税人合法权益事件的发生.国家利益和纳税人的利益是矛盾的疣•体，没有纳税人的利益，也就没有国家利

益.IN止匕，只有保护纳税人的合法权益，国家才能长久地从纳税人那里取得税收收入.

3）.作为税务机关征税和纳^人缴机的依据税务机关在征税时必须明确对哪些行为征税,征多少

税，什么时候征税：纳税人需要明白自己的哪些行为应该缴梭,缴多少税，什么时候缴税.税法为双方提供了依据.有了

税法作依据.税务机关才能及时、足额征税.纳税人才能及时、足颠缴税.

3、简述增值^的特点及作用.

答：增值税以商品生产和流通中冬个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税.增值

税属于价外税,是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税.

特点：I.预防重复征税,具有税中性；2.税源广阔，具有普遍性；3.具有较强的经济适应性：4.增值

税的计算采用购进扣税法,凭进货发票注明税额抵扣款,并在出口环节实行零税率.

作用：1.桎收具有中性，不会干扰资源：2.具有互相勾稽机制，有利于预防偷漏税：3.出口零税率，

有利于出口贸易的开展：4.有利『保证财政收入的稳定增长,实行凭票抵扣,有利于预防偷漏税.

4、什么是增值税的一般纳税人与小规模纳税人

答：小规模纳税人：从事货物生产或提供给税劳务的纳税人：兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售

额在50万元以下的；其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的.

增值税的一般纳税人：纳税人会计核算分健全,能够提供准确的税务资料.年应税销售额超过小规模纳税人.

5、简述消荻税的概念及特征.

答：消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或者销售数量，在特定环节

征收的一种税.（金银首饰改为零售环节）

消费税的特点：

1）.征税工程具有选择性（14个消费税税H）2）,征税环节具有单一性

3）、征收方法具有多样性4）、税收调节具有特殊性力、消切税具有转嫁性

6、简述关税的概念及特点.

答：关税是指国家海关机构根据相关法律规定,对进出一国关境的货物和物品所征收的一种流转税.

关税的特点：1、关税征收的对象是进出境的货物和物品；2、关税是单一环节的价外税：

3、有较强的涉外性，是执行对外政策的工具：4、关税由海关征收.

7、简述城市维护建设税的特点及作用

答：城建税的特点：

（-）税款专款专用（二）属于一种附加税（三）根据城镇规模设计不同的比例税率（四）征收范刖较广

城建税的作用：（■）补充城市维护建设奖金的缺乏（二）限制了对企业的乱摊派（三）调动了地方

政府进行城市维护建设的积极性

8、简述企业所得税的含义及特点.

答：（一）、企业所得税的概念：

企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的税种.

（二）二企业所得1.通春以纯所得为征丽寸：

4.通常以经过计算的得出的应纳税所得为计税依据—；3.纳税人和实际负担人通常是一致的.

9、简述个人所得税的征收模式.

谷：力二种模式：1、分类征收制：2,凝合征收制：3、混合征收制

我国实行分类制课^模式，把应税所得分为工薪所得、个体工商户生产经菅所得、企事业单位承包承租经

营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得、财产转

让所得、偶然所得和其他所得共十一类所得,分项根据规定的扣除方式和税率进行课税.

10、简述我国税款征收的方式.

答：（一）杳账征收杳账征收是指税务机关根据纳^人提供的会计资料所反映的情况，依照税法相

关规定计算征收税款的一种方式.

（二）查定征收式定征收是指由税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、原材料耗用情况

等因素，查实核定其在正常生产经营条件下应^产品的数最、销售额，并据以征收税款的•种方式.

（三）杳睑征收直验征收是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行直验后征税,笄贴上完税

证、杳验证或盖查验戳，并据以征税的一种税款征收方式.这种税款征收方式主要是对零星、分散的高税率

产品适用.

（四）定期定额征收定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，根据一定的程序，

核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式.这

种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账水平,经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或两缓建账的小型

纳税人.

五、计算题

1、某超市为小规模纳税人,2003年9月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜、水果等，共取得51500

元，销替其他商品取得收入20600元.要求计算该超市3月应纳增值税税额.

该超市9月应纳增值税税额=（51500+20600）+1.03X3%=2100

2、某汽车厂为增值才兑一般纳柳人，2021年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元柄，同时负责运输，取得

运费收入0.5万元/辆.本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300

万元、增值税51万元.本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣.计算5月应纳增值税税额.

5月应纳增值税税额=[200X12+0.5X2OO+I.I7|X17%-51=

3、某服装零售商店为小规模纳税人，今年5月份购进童装200套,六一儿童节前以每套48元的价格

全部卖出,计算该批童装的应纳增直税税额.

应纳增值税税额=200X48+1.03X3%=

4、某化装品公司将一批自产的化装品用作职「•福利，这批化装品的本钱是5000元.国家确定的化装品的

全国平均本钱利润是5%,消费税税率是30%,计克本公司将这批化装品作职工福利应该缴纳的消费税.

应该缴纳的消费税=5000X(1+5%)+(1-30%)X30%=

5.某酒厂2021年12月销售粮食白酒1200。斤，售价为每斤销售5元，随同销售的包装物价格6200元；本月

礼品盒6000套，售价为每套300元，每套包括粮食白酒该企业122斤、单价80元,干红酒2斤，单价70元.

月应纳消费税是多少?(题中价格均为不含税价格)解：企业12月

应纳消费税=(12000X5+6200)X20%+12000X0.5+[6000X300X20%+4X6000X0.5]=3914240

6、某房地产开发，主要从邪房地产开发、俏隹及物业出租业务,2021年12月份发生以下经济业

务：

(1)销售普通住宅10套.面积共计I250平方米.每平方米售价为2000元：

(2)销售精装修高档公寓3套,面积共H540平方米，每平方米售价为120000元：

其中：毛坯房每平方米为18000元，装修费每平方米为2000元：

(3)出租写字楼1200平方米取得租金收入60000/L.

：错售不动产适用的营业税税率为5%;出租写字楼适用的营业税税率为5%,计算该房地产公

司该年度12月份应缴纳的营业税税额.

解：1250*2000*5%+(540*120000+540*20000)*5%+60000*5%=

7、某有限电视台2021年7月份发生以下业务：

(I)取得有线电视收视费20万元：

(2广HAPPY点歌台”节目点歌费收入2万元：

(3)广告播映费收入30万元:

(4)有线电视初装费收入10万元.

：文化体育业和建筑业适用的营业税税率为3%;效劳业适用的营业脱税率为5%.计算该有限

电视台该年度7月份应缴纳的首业税税额.

解：(20+10)*3%+(2+30)*5%=

8、某地处北京布区的一企业,4月份实际缴纳增值税24万元，消费税30万元.营业

税2万元,另向税务机关缴纳营业税滞纳金和罚金共计0.3万元.请计算该企业4月份应缴纳的城市维护

建设税和教育费附加.

解：(24+30+2)*(7%+3%尸

9、北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨；以外购已树内液体盐1000吨(单价180元/吨)

加工制成固体盐并出售850吨；以外购已税的液体盐I000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐220吨,经查该盐场适

用单位税额为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨.计算应纳资源桎.

解：应纳资源税=(850+850+220)*20/000*3%-1000*3%=

10、某公司从新加坡进口钻石一把,到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了

佣金30000元，卖方付给买方的止珞价格同扣(发票中已列出的)10000元,钻石进口税率50%,计算

该批钻石应纳关税校额.

解：钻石应纳关税税额=(20000(H30000-10000)*50%=110000

II.某市一餐饮企业于2021年10月成立，职工共50人，企业的资产总额为500万元，企业2021年销售

收入为1000万元.销传本钱为750万元,财务费用、治理转用、销售费庄、营业税金及附加共计270

万元,企业自行计莫的应纳税所得额为•20万元,在汇算清缴时经税务师事务所审核,发现以卜事项未进

行纳税调整：