天津会计实操常见试题及详细答案

天津会计实操常见试题及详细答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各小题备选答案中，只有一个符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分）1.企业购入不需要安装即可投入使用的生产设备，其购买价款、相关税费、运输费和安装调试费等应计入的资产类科目是（）。A.管理费用B.在建工程C.固定资产D.待摊费用2.企业接受投资者投入的货币资金，应借记的科目是（）。A.实收资本B.资本公积C.银行存款D.其他应付款3.下列各项中，不属于企业期间费用的是（）。A.销售费用B.管理费用C.财务费用D.制造费用4.企业销售商品时代收的增值税销项税额，在未向税务机关申报纳税前，应计入的科目是（）。A.应交税费—应交增值税（销项税额）B.应交税费—未交增值税C.预收账款D.应付账款5.企业购入原材料，发票账单上的金额为10000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为1300元，运输途中发生费用500元，该批原材料入库前的总成本为（）元。A.10000B.11300C.10500D.118006.采用实际成本法核算存货的企业，购入的存货直接计入“原材料”科目的成本构成不包括（）。A.采购价格B.入库前的运输费C.入库前的装卸费D.采购人员的差旅费7.企业计提固定资产折旧时，应借记的科目可能是（）。A.管理费用B.制造费用C.累计折旧D.固定资产8.企业采用计划成本法核算材料成本差异，购入材料时实际成本大于计划成本的差额，应计入的科目是（）。A.材料成本差异（贷方）B.材料成本差异（借方）C.待摊费用D.原材料9.下列项目中，应计入产品成本的是（）。A.销售人员的工资B.生产车间管理人员的工资C.行政管理人员的工资D.职工的福利费（按生产工人工资计提）10.企业将自产的产品用于对外捐赠，应按照该产品的（）确认收入。A.成本B.售价C.成本或公允价值（无关联方交易）D.售价或公允价值（有关联方交易）11.企业预付采购原材料的款项，应贷记的科目是（）。A.银行存款B.应付账款C.预付账款D.其他应收款12.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税13.企业计算出应缴纳的增值税，应借记的科目是（）。A.应交税费—应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费—未交增值税C.应交税费—应交增值税（已交税金）D.应交税费—应交增值税（销项税额）14.企业按规定计算代扣代缴的员工个人所得税，应贷记的科目是（）。A.应交税费—应交个人所得税B.应付职工薪酬—工资C.其他应付款D.管理费用15.“固定资产清理”科目借方登记的内容可能包括（）。A.固定资产出售时的售价B.固定资产出售时的清理费用C.固定资产净值转入清理的金额D.固定资产清理完毕后的净收益16.企业收到投资者用非现金资产（如设备）投资，应按评估价值入账，同时贷记的科目是（）。A.实收资本B.资本公积C.固定资产D.管理费用17.下列各项中，不应计入企业当期利润的是（）。A.销售收入B.管理费用C.资产减值损失D.投资收益18.企业按规定计算应交的城市维护建设税，其计税依据是（）。A.增值税、消费税、营业税的合计额B.增值税的税额C.消费税的税额D.营业税的税额19.企业采用权责发生制核算基础，下列表述正确的是（）。A.收到款项时确认收入B.支付款项时确认费用C.实际收到款项或支付款项时确认收入和费用D.完成交易责任时确认收入和费用20.将本期已实现的收入和确认的费用，不论款项是否收付，都计入本期的利润表，这种会计核算基础是（）。A.收付实现制B.权责发生制C.配比原则D.谨慎性原则二、多项选择题（下列各小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，请将正确答案的字母填在题后的括号内。每小题2分，共20分）1.下列项目中，属于企业固定资产的是（）。A.用于生产经营的机器设备B.购入准备出售的汽车C.企业自行建造的办公楼D.出租的土地使用权2.企业计提固定资产折旧时，可能借记的科目包括（）。A.制造费用B.管理费用C.累计折旧D.销售费用3.下列税种中，可能由企业代扣代缴的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税4.企业采购原材料时，发生的下列支出中，应计入原材料成本的有（）。A.采购价格B.运输途中的合理损耗C.入库前的装卸费D.采购人员的差旅费（非专款专用）5.企业销售商品时，确认收入实现的条件通常包括（）。A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方B.企业已将商品实物交付给买方C.相关的经济利益很可能流入企业D.收取价款的权力能够可靠地计量6.“应付职工薪酬”科目贷方可能发生的经济业务有（）。A.计提职工工资B.支付职工工资C.计提职工福利费D.计提职工教育经费7.下列关于“预收账款”科目的表述，正确的有（）。A.属于负债类科目B.借方登记收到预收款C.贷方登记销售商品或提供服务的金额D.期末余额在贷方表示尚未履行的合同义务8.企业进行利润分配时，依次减去的科目有（）。A.提取法定盈余公积金B.提取任意盈余公积金C.支付优先股股利D.留存收益9.下列关于“应交税费—应交增值税（未交增值税）”科目的表述，正确的有（）。A.期末借方余额表示多交的增值税B.期末贷方余额表示未交的增值税C.该科目与“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”是同一个概念D.该科目是“应交税费—应交增值税”科目的明细10.下列关于成本计算方法的表述，正确的有（）。A.分批法适用于小批单件生产的企业B.分步法适用于连续式、多步骤生产的企业C.平行结转分步法不计算各步骤所产半成品成本D.分项结转分步法需要将各步骤发生的生产费用分配计入最终产品成本三、判断题（请将你认为正确的题目划“√”，错误的题目划“×”。每小题1分，共10分）1.企业接受的现金捐赠，应计入资本公积。（）2.固定资产盘盈，应作为前期差错更正处理，计入当期营业外收入。（）3.企业赊购原材料，在未付款之前，既没有资产增加，也没有负债增加。（）4.“生产成本”科目借方登记的是企业为生产产品发生的直接材料、直接人工和制造费用。（）5.企业销售商品时，如果现金折扣采用总价法核算，则确认的收入金额就是发票上的金额。（）6.增值税一般纳税人购进货物，无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税额都可以抵扣。（）7.企业支付的银行存款利息，应计入财务费用。（）8.企业发生的管理费用，最终会减少企业的净利润。（）9.企业将自产的产品作为福利发放给管理人员，应视同销售确认收入。（）10.采用权责发生制，企业在本期销售商品，但在下期收到货款，则本期应确认收入，同时确认应收账款。（）四、简答题（请根据要求回答下列问题。每小题5分，共10分）1.简述企业采购原材料时，应计入材料采购成本的费用有哪些？2.简述企业计提固定资产折旧的影响因素有哪些？五、业务题（请根据以下经济业务，编制相应的会计分录。每笔分录2分，共20分）1.企业收到投资者投入的银行存款500000元。2.企业购入不需要安装的设备一台，价款80000元，增值税进项税额13200元，运杂费2000元，款项已用银行存款支付，设备已交付使用。3.企业采用实际成本法核算原材料，购入原材料一批，买价100000元，增值税进项税额13000元，运输费1000元，款项已用银行存款支付，材料已验收入库。4.企业领用原材料一批用于生产产品，实际成本为50000元，该原材料用于生产甲产品。5.企业计算出本月应付职工工资总额为200000元，其中生产工人工资150000元，车间管理人员工资30000元，行政管理人员工资20000元，已通过银行发放。6.企业分配本月应付职工福利费（按工资总额14%计提），其中生产工人福利费21000元，车间管理人员福利费4200元，行政管理人员的福利费2800元。7.企业计提本月固定资产折旧，其中生产车间设备折旧8000元，行政管理部门设备折旧2000元。8.企业计算出本月应交增值税（销项税额50000元大于进项税额13000元），假设无其他税费，已预缴增值税10000元，计算应补缴的增值税。9.企业计算出本月应交城市维护建设税580元（按增值税税额5%计算）。10.企业将一张面值为10000元的银行承兑汇票到期兑现，收到银行收讫通知。试卷答案一、单项选择题1.C解析：购入不需要安装即可投入使用的生产设备，其全部相关费用应直接计入固定资产成本。2.C解析：收到投资者投入的货币资金，资产增加记借方，所有者投入增加记贷方。3.D解析：制造费用是成本类科目，最终会转入产品成本，不属于期间费用。4.B解析：未申报纳税的增值税销项税额，先计入“未交增值税”明细科目。5.D解析：入库前总成本=采购成本+运输费+装卸费=10000+500+500=11800元。6.D解析：采购人员的差旅费属于管理费用，不计入存货成本。7.A,B解析：计提折旧是费用分配过程，根据受益对象计入管理费用或制造费用。8.B解析：实际成本大于计划成本，形成超支差异，计入“材料成本差异”科目的借方。9.B解析：生产车间管理人员的工资属于间接费用，计入制造费用。10.A解析：对外捐赠属于非货币性资产交换，无关联方交易时按成本确认。11.C解析：预付采购款项，资产增加记借方，负债减少或资产减少记贷方，此处是资产增加。12.A解析：增值税属于流转税，其他选项均不属于流转税。13.B解析：计算出应交增值税，形成负债，借记相关成本费用科目，贷记“未交增值税”。14.A解析：代扣代缴个人所得税，形成企业对税务机关的负债，贷记“应交税费—应交个人所得税”。15.C解析：固定资产净值转入清理，是固定资产减少，计入清理科目的借方。16.B解析：接受非现金资产投资，资产增加，同时所有者权益增加，计入资本公积反映投入资本超出账面价值的部分。17.D解析：投资收益是利得，计入营业外收入，增加利润；选项A、B、C均为费用或损失，减少利润。18.A解析：城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税（如有）的税额之和。19.D解析：权责发生制基础下，收入和费用的确认基于权责发生时间，而非款项收付时间。20.B解析：权责发生制是会计核算的基础原则，要求在本期确认归属本期的收入和费用。二、多项选择题1.A,C解析：B属于存货，D属于无形资产。2.A,B,D解析：折旧费用按受益对象计入制造费用、管理费用、销售费用等；C是累计折旧的增加，记贷方。3.C,D解析：个人所得税和企业所得税由企业代扣代缴。增值税由销售方收取，购买方抵扣，企业本身不代扣代缴。印花税通常由纳税人自行贴花。4.A,B,C解析：采购价格、运输途中的合理损耗、入库前的装卸费都属于存货采购成本。D属于管理费用。5.A,C,D解析：销售商品确认收入需满足：风险报酬转移、经济利益很可能流入、价款权责能够可靠计量。B是风险报酬转移的常见表现，但不是唯一条件。6.A,C解析：计提工资和福利费是负债的增加，记贷方。B和D是负债的减少或资产的减少，记借方。7.A,C,D解析：“预收账款”是负债类科目，借方登记减少，贷方登记增加。余额贷方表示未履行的义务。B错误，收到的预收款记贷方。8.A,B,C解析：利润分配顺序通常为：提取法定盈余公积金、提取任意盈余公积金、向投资者分配利润（或股利）、留存收益（未分配利润）。9.B,D解析：A错误，借方余额表示多交。B正确。C错误，两者是“应交税费—应交增值税”科目的不同明细，但性质不同（前者是余额，后者是本期发生额转出）。D正确。10.A,B,C解析：A、B对，分批法和分步法是常见的成本计算方法，适用范围正确。D错误，分项结转分步法是将各步骤费用直接计入最终产品成本，平行结转分步法才不计算半成品成本。三、判断题1.×解析：现金捐赠属于利得，应计入营业外收入。2.×解析：固定资产盘盈应作为前期差错，通过“以前年度损益调整”科目处理，影响期初未分配利润。3.×解析：赊购原材料，资产增加（原材料），同时负债增加（应付账款）。4.√解析：“生产成本”借方登记直接材料、直接人工和制造费用。5.√解析：总价法下，无论是否享受现金折扣，销售确认收入都是发票金额。6.×解析：购进货物取得增值税专用发票，且用于可抵扣项目，其进项税额才能抵扣。否则，如用于免税项目、集体福利等，不能抵扣。7.√解析：银行存款利息属于企业融资成本，计入财务费用。8.√解析：管理费用是期间费用，直接影响当期利润。9.√解析：将产品作为福利发放，视同销售行为，确认收入和成本。10.√解析：权责发生制下，销售实现时确认收入，同时因未收到款项而产生应收账款。四、简答题1.企业采购原材料时，应计入材料采购成本的费用主要包括：购买价款、运输费、装卸费、保险费、仓储费、入库前的整理费以及其他可归属于存货采购成本的费用（如运输途中的合理损耗等）。采购人员差旅费（非专款专用）、入库后发生的加工整理费等不应计入采购成本。2.企业计提固定资产折旧的影响因素主要有：固定资产的原价（成本）；预计净残值；固定资产的预计使用年限或预计工作量。