2025年石家庄农商行稽核岗笔试真题（附答案）

2025年石家庄农商行稽核岗笔试真题（附答案）一、单项选择题（每题1.5分，共20题，共30分）1.下列不属于商业银行内部控制目标的是（）。A.保证国家法律法规和规章的贯彻执行B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现C.保证商业银行利润最大化D.保证商业银行风险管理的有效性答案C2.按照《商业银行内部审计指引》，内部审计部门应当向（）负责并报告工作。A.行长B.分管副行长C.董事会及其审计委员会D.财务部门负责人答案C3.贷款五级分类中，借款人虽能暂时偿还贷款本息，但存在可能影响偿还的不利因素，应划分为（）。A.正常B.关注C.次级D.可疑答案B4.COSO内部控制框架五要素中，处于基础地位的是（）。A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通答案A5.下列审计证据中，可靠性最强的是（）。A.被审计单位管理层声明B.被审计单位内部会议纪要C.从第三方获取的书面确认函D.稽核人员自行估算的数据答案C6.稽核人员与被审计事项存在利害关系时应当回避，这主要保障的是（）。A.保密性B.独立性C.权威性D.效率性答案B7.商业银行员工利用职务便利挪用客户资金，该风险属于（）。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.战略风险答案C8.以下不属于控制活动的是（）。A.职责分离B.授权审批C.绩效考评D.信息沟通答案D9.对信贷业务合规性进行审计时，最直接的审计依据是（）。A.银行内部考核办法B.信贷管理制度和监管规定C.借款人经营规划D.行业最佳实践答案B10.根据“三个办法一个指引”，流动资金贷款不得用于（）。A.日常生产经营周转B.购买原材料C.支付员工工资D.固定资产投资答案D11.稽核工作底稿的主要作用不包括（）。A.记录审计证据B.证明审计程序得到执行C.作为处罚决定的唯一依据D.为审计报告提供支持答案C12.关于审计抽样，下列表述正确的是（）。A.抽样风险可以完全避免B.样本量越大，抽样风险越小C.非统计抽样没有任何价值D.随意选样能够有效控制抽样风险答案B13.按照内部控制缺陷分类，一般不包括（）。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷答案D14.下列属于预防性控制措施的是（）。A.定期盘点B.凭证连续编号C.账实核对D.事后复核答案B15.通过实地检查抵押物状况获取的审计证据属于（）。A.书面证据B.实物证据C.口头证据D.环境证据答案B16.稽核部门对被审计单位整改情况实施后续审计，主要目的是（）。A.增加审计项目数量B.验证整改措施有效性并形成管理闭环C.替代全面审计D.直接处罚责任人员答案B17.下列不属于内部审计人员应当具备的基本条件的是（）。A.专业胜任能力B.良好职业道德C.与被审计单位保持密切私人关系D.熟悉监管法规和业务制度答案C18.商业银行合规风险可能带来法律制裁、监管处罚、重大财务损失和（）。A.声誉损失B.战略失误C.利率波动D.汇率变化答案A19.下列哪项控制最有利于防止出纳人员贪污现金？（）A.出纳兼任稽核B.出纳同时登记现金日记账和总账C.现金收付由出纳独立完成D.出纳与会计职责分离，定期盘点库存现金答案D20.商业银行内部控制应遵循“全面性”原则，这意味着（）。A.只覆盖高风险业务B.覆盖所有业务、部门和岗位C.只覆盖信贷业务D.只覆盖分支机构答案B二、多项选择题（每题2分，共10题，共20分）1.商业银行内部控制目标包括（）。A.保证国家法律法规和规章的贯彻执行B.保证发展战略和经营目标的实现C.保证风险管理有效D.保证业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实、完整答案ABCD2.稽核人员可以采用下列哪些方法获取审计证据？（）A.询问B.函证C.分析性复核D.实地观察答案ABCD3.按照贷款五级分类，下列属于不良贷款的有（）。A.次级B.可疑C.损失D.关注答案ABC4.下列属于操作风险事件类型的有（）。A.内部欺诈B.外部欺诈C.实物资产损坏D.借款人违约答案ABC解析借款人违约属于信用风险，不属于操作风险事件类型。5.内部审计人员应遵循的职业道德规范包括（）。A.客观公正B.勤勉尽责C.保守秘密D.廉洁自律答案ABCD6.内部审计的职能通常包括（）。A.监督评价B.咨询建议C.风险预警D.追责处罚答案ABC解析内部审计可以提出问责建议，但不直接行使处罚权。7.商业银行内部控制措施包括（）。A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.会计系统控制D.财产保护控制答案ABCD8.对稽核报告中被审计单位的整改建议，应当（）。A.针对性强B.具有可操作性C.逐条对应问题D.可以泛泛而谈答案ABC9.银行员工在信贷业务中不得实施的行为有（）。A.向关系人发放信用贷款B.私自收取客户费用C.帮助客户伪造贷款资料D.按程序审批符合条件的贷款答案ABC10.以下属于非现场审计手段的有（）。A.报表分析B.指标监测C.疑点数据筛查D.突击盘点现金答案ABC三、判断题（每题1分，共10题，共10分）1.内部审计人员可以参与被审计对象的日常业务审批活动。答案错误2.贷款五级分类中，次级类贷款属于不良贷款。答案正确3.稽核人员获取的电子数据只要来源可靠、内容完整，可以作为审计证据。答案正确4.商业银行内部控制应当覆盖各项业务、各个部门和各级人员，并贯穿决策、执行和监督全过程。答案正确5.内部审计报告在对外公开前不需要征求被审计单位意见。答案错误解析内部审计报告一般需要征求被审计单位意见，且对外公开有严格限制。6.对高级管理人员离任进行的审计属于经济责任审计。答案正确7.审计抽样风险可以通过合理设计样本和增大样本量来降低，但不能完全消除。答案正确8.商业银行可以向关系人发放担保贷款，但放款条件不得优于其他借款人同类贷款条件。答案正确9.合规风险等同于操作风险。答案错误10.后续审计是对被审计单位整改落实情况进行跟踪检查的活动。答案正确四、简答题（每题10分，共2题，共20分）1.简述商业银行内部审计独立性的主要体现。答案(1)组织独立：内部审计部门直接向董事会及其审计委员会负责并报告工作，不受经营管理层不当干预；(2)人员独立：内部审计人员不得参与被审计业务的日常经营活动，存在利害关系时应当回避；(3)业务独立：内部审计计划、范围、程序、报告由审计部门依法独立确定，不受其他部门干预；(4)经费与考核相对独立：审计部门预算和人员考核应有利于保障其独立履职。2.简述贷款五级分类中次级类、可疑类、损失类三类不良贷款的划分标准。答案(1)次级类：借款人还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也可能造成一定损失；(2)可疑类：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保也肯定要形成较大损失；(3)损失类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。五、案例分析题（每题20分，共1题，共20分）某农商行支行行长授意客户经理向不符合条件的某贸易公司发放流动资金贷款800万元。客户经理未开展实地调查，未核实贸易背景，伪造贷前调查报告和购销合同。贷款发放后未按受托支付要求支付，资金流入关联房地产企业，最终形成不良贷款。上级稽核部门检查还发现该支行在贷后管理、资金账户监管方面存在重大缺陷。问题：(1)指出该案例中违反的主要内部控制原则和信贷管理规定。（8分）(2)作为稽核人员，应提出哪些整改建议和问责建议？（12分）答案：(1)违反的主要内部控制原则和信贷管理规定：-违反审慎经营原则和内部控制全面性、重要性、制衡性要求，贷前调查流于形式；-违反前中后台分离、不相容岗位相互制约要求，行长授意、客户经理独立调查失效；-违反“实贷实付、受托支付”规定，贷款资金未按约定用途支付，被挪用于房地产投资；-违反贷后管理规定，未跟踪信贷资金流向，账户监管缺位；-违反真实贸易背景审核要求，伪造购销合同和调查报告；-涉及关联方资金流向，未按规定识别和防范关联交易风险。(2)整改建议和问责建议：整改建议：-完善授权审批和岗位制约机制，严禁领导授意违规放贷；-强化贷前调查、面签核保、贸易背景真实性审核；-严格执行受托支付，