2026年10月自考14196审计学原理押题及答案（江苏）

绝密★启用前2026年10月自考14196审计学原理押题及答案（江苏）一、单项选择题1.审计最本质的特征是（）A.客观性B.独立性C.公正性D.权威性参考答案：B2.下列不属于审计职能的是（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济管理参考答案：D3.审计产生的客观基础是（）A.私有制的产生B.商品经济的发展C.受托经济责任关系D.国家的出现参考答案：C4.我国国家审计机关在组织模式上属于（）A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型参考答案：C5.下列属于审计证据特征的是（）A.充分性和适当性B.完整性和系统性C.客观性和合法性D.相关性和可靠性参考答案：A6.审计工作流程通常不包括的阶段是（）A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.审理阶段参考答案：D7.审计准则的核心内容是（）A.审计人员资格B.审计报告格式C.审计工作质量要求D.审计收费标准参考答案：C8.下列不属于内部审计特征的是（）A.内向性B.相对独立性C.服务性D.法定强制性参考答案：D9.注册会计师审计起源于（）A.意大利合伙企业制度B.英国南海公司事件C.美国1929年经济危机D.荷兰东印度公司参考答案：A10.我国注册会计师审计的法定业务是（）A.管理咨询B.税务代理C.财务报表审计D.资产评估参考答案：C11.审计法律规范的最高层次是（）A.宪法B.审计法C.审计准则D.审计职业道德规范参考答案：A12.下列属于审计成果载体的是（）A.审计通知书B.审计工作底稿C.审计报告D.审计计划参考答案：C13.审计总体目标是指（）A.具体审计目标B.一般审计目标C.审计期望差距D.对被审计单位财务报表整体发表意见参考答案：D14.影响审计证据充分性的主要因素是（）A.审计风险B.审计重要性C.审计经验D.审计成本参考答案：A15.审计工作底稿复核的主要内容不包括（）A.审计程序执行情况B.审计证据充分性C.审计结论恰当性D.审计收费标准参考答案：D16.下列属于积极式函证的是（）A.要求被询证者只在有差异时回复B.要求被询证者在任何情况下都回复C.通过电话询证D.通过口头询问参考答案：B17.审计标准运用的基本原则是（）A.合法性原则B.时效性原则C.地域性原则D.以上都是参考答案：D18.国家审计在推动国家治理中的作用体现为（）A.监督作用B.评价作用C.鉴证作用D.以上都是参考答案：D19.内部审计与公司治理的关系是（）A.互不相关B.相互独立C.共生互动D.相互排斥参考答案：C20.注册会计师审计被称为资本市场的（）A.经济警察B.看门人C.监督者D.管理者参考答案：B21.账项基础审计的主要特征是（）A.以内部控制测试为基础B.以风险导向为基础C.以详细审查账项为基础D.以分析程序为基础参考答案：C22.制度基础审计的核心是（）A.对财务报表详细审查B.对内部控制进行评价C.对重大错报风险评估D.对舞弊风险关注参考答案：B23.风险导向审计模型中，审计风险等于（）A.固有风险×控制风险B.重大错报风险×检查风险C.固有风险×检查风险D.控制风险×检查风险参考答案：B24.下列属于非标准审计报告的是（）A.标准无保留意见审计报告B.带强调事项段的无保留意见审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告参考答案：A25.审计职业道德的核心是（）A.独立性B.客观性C.公正性D.诚信参考答案：D26.我国国家审计机关的基本职责是（）A.审计监督B.审计管理C.审计咨询D.审计服务参考答案：A27.会计师事务所的组织形式不包括（）A.独资B.普通合伙C.有限合伙D.股份有限公司参考答案：D28.审计计划管理的内容不包括（）A.审计项目计划B.审计人员配备C.审计报告审核D.审计成本预算参考答案：C29.审计质量控制的具体措施不包括（）A.指导B.收费管理C.复核D.监督参考答案：B30.财政审计的内容主要包括（）A.预算执行审计B.决算审计C.财政专项资金审计D.以上都是参考答案：D31.金融审计的重点是（）A.商业银行审计B.证券公司审计C.保险公司审计D.以上都是参考答案：D32.经济责任审计的对象是（）A.企业法人B.领导干部C.普通员工D.外部投资者参考答案：B33.领导干部对履行经济责任过程中应当承担的直接责任不包括（）A.直接违反法律法规的行为B.授意他人违反规定的行为C.失职行为D.因不可抗力造成损失的参考答案：D34.内部控制审计的目的是（）A.发现所有舞弊行为B.对内部控制的有效性发表意见C.评价经营业绩D.预测未来风险参考答案：B35.风险管理审计的核心是（）A.评价风险管理的有效性B.发现所有风险C.消除所有风险D.替代风险管理参考答案：A36.绩效审计的概念是指（）A.对财务收支的审计B.对合规性的审计C.对经济性、效率性和效果性的审计D.对内部控制的审计参考答案：C37.我国注册会计师审计准则体系由（）构成A.基本准则和具体准则B.执业准则和应用指南C.审计准则和审阅准则D.鉴证准则和相关服务准则参考答案：B38.内部审计准则体系由（）构成A.基本准则和具体准则B.内部审计基本准则、具体准则和实务指南C.职业道德规范和执业准则D.审计准则和应用指南参考答案：B39.国家审计准则的主要内容框架包括（）A.总则、审计计划、审计实施、审计报告、审计质量控制和责任B.审计机关和审计人员、审计程序、审计证据C.审计准则、审计道德、审计责任D.审计计划、审计实施、审计报告参考答案：A40.审计法律规范在层次上可分为（）A.法律、行政法规、部门规章B.宪法、法律、法规C.法律、法规、规章D.基本法律、其他法律、行政法规参考答案：A41.注册会计师避免法律诉讼的措施不包括（）A.严格遵循职业道德和执业准则B.保持应有的职业谨慎C.与客户签订免责协议D.提取风险基金或购买责任保险参考答案：C42.审计组织体系的构成不包括（）A.国家审计机关B.内部审计机构C.注册会计师审计组织D.政府财政部门参考答案：D43.世界各国国家审计机关的隶属模式不包括（）A.立法型B.企业型C.行政型D.司法型参考答案：B44.我国国家审计机关的设置现状是（）A.中央审计机关和地方审计机关B.审计署和派出机构C.审计署、特派员办事处和地方审计机关D.审计署和省级审计机关参考答案：C45.内部审计机构的设置模式不包括（）A.政府领导模式B.监事会领导模式C.总经理领导模式D.董事会领导模式参考答案：A46.西方注册会计师审计组织形式包括（）A.独资、普通合伙、有限合伙B.独资、合伙、公司C.独资、合伙、有限责任公司D.个人独资、普通合伙、特殊普通合伙参考答案：D47.我国会计师事务所的组织形式包括（）A.普通合伙和特殊普通合伙B.有限责任公司和股份有限公司C.独资和合伙D.有限合伙和特殊普通合伙参考答案：A48.注册会计师资格考试的要求包括（）A.通过全国统一考试B.有一定年限的审计工作经验C.加入会计师事务所D.以上都是参考答案：D49.军队审计体制的不同模式不包括（）A.隶属于军队财务系统B.隶属于军队政治系统C.隶属于军队后勤系统D.隶属于国家审计机关参考答案：B50.我国军队审计机构的设置现状是（）A.中央军委审计署B.军队审计局C.军队审计处D.以上都是参考答案：D51.审计流程的概念是指（）A.审计人员的工作步骤B.审计工作的组织和实施C.审计工作从开始到结束的整个过程D.审计程序的执行过程参考答案：C52.审计工作流程的三个主要阶段是（）A.计划阶段、实施阶段、报告阶段B.准备阶段、实施阶段、终结阶段C.调查阶段、测试阶段、评价阶段D.准备阶段、取证阶段、报告阶段参考答案：B53.规范审计工作流程的意义不包括（）A.提高审计工作规范性B.保证审计质量C.增加审计收入D.明确审计责任参考答案：C54.审计证据的种类不包括（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.主观证据参考答案：D55.审计证据的充分性是指（）A.证据的真实性B.证据的数量足以支持审计意见C.证据的相关性D.证据的可靠性参考答案：B56.审计证据的适当性是指（）A.证据的数量足够B.证据的相关性和可靠性C.证据的合法性D.证据的及时性参考答案：B57.重要性的概念是指（）A.错报是否影响信息使用者的决策B.错报金额的大小C.错报的性质D.错报的频率参考答案：A58.重要性水平与审计证据之间的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.无关系D.不确定关系参考答案：B59.审计证据的可靠性判断原则不包括（）A.外部证据比内部证据可靠B.书面证据比口头证据可靠C.原件比复印件可靠D.口头证据比书面证据可靠参考答案：D60.审计工作底稿的概念是指（）A.审计人员的工作记录B.审计人员编制的审计报告C.审计过程中形成的全部工作记录D.审计证据的汇总参考答案：C61.审计工作底稿的基本要素不包括（）A.被审计单位名称B.审计事项名称C.审计过程记录D.审计收费金额参考答案：D62.审计工作底稿复核的主要内容不包括（）A.审计程序是否执行B.审计证据是否充分C.审计结论是否恰当D.审计收费是否合理参考答案：D63.审计报告的概念是指（）A.审计人员的工作总结B.审计人员对被审计单位财务报表发表意见的书面文件C.审计过程中形成的记录D.审计证据的汇总参考答案：B64.审计报告的作用不包括（）A.鉴证作用B.保护作用C.证明作用D.管理作用参考答案：D65.标准措辞审计报告意见类型不包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见参考答案：B66.非标准措辞审计报告不包括（）A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.无保留意见D.否定意见参考答案：C67.审计取证模式不包括（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.全面审计参考答案：D68.账项基础审计的特征包括（）A.以内部控制测试为基础B.以详细审查账项为主C.以风险评估为导向D.以分析程序为主参考答案：B69.制度基础审计的局限性是（）A.忽视内部控制B.忽视财务报表实质性测试C.对内部控制依赖过度，可能存在内控失效风险D.只关注财务报表参考答案：C70.风险导向审计的发展历程是（）A.从账项基础到制度基础再到风险导向B.从制度基础到账项基础再到风险导向C.从风险导向到账项基础再到制度基础D.从账项基础到风险导向再到制度基础参考答案：A71.常用的审计方法中，监盘法主要用于（）A.审查书面资料B.确认实物资产的存在性C.验证计算准确性D.分析趋势参考答案：B72.函证法的主要用途是（）A.验证应收账款余额B.审查存货C.验证固定资产D.审查收入参考答案：A73.分析程序法的具体取证方法不包括（）A.函证分析B.比率分析C.回归分析D.趋势分析参考答案：A74.计算机信息系统审计的方法不包括（）A.绕过计算机审计B.通过计算机审计C.利用计算机审计D.人工全面审计参考答案：D75.信息技术环境对审计取证的影响不包括（）A.审计线索的变化B.审计内容的变化C.审计收费的变化D.审计方法的变化参考答案：C76.审计管理的概念是指（）A.对审计工作的组织、协调和控制B.对被审计单位的管理C.对审计人员的管理D.对审计收费的管理参考答案：A77.审计管理的内容不包括（）A.审计计划管理B.审计质量管理C.审计信息管理D.被审计单位业务管理参考答案：D78.审计管理的方法不包括（）A.目标管理方法B.市场管理方法C.项目管理方法D.质量控制方法参考答案：B79.审计计划的概念是指（）A.审计工作的具体安排B.审计人员的工作计划C.对审计项目的时间、人员、资源的安排D.以上都是参考答案：D80.审计项目计划管理的内容不包括（）A.项目选择B.项目排序C.资源配置D.审计收费确定参考答案：D81.审计质量的概念是指（）A.审计工作的好坏程度B.审计结果达到审计目标的程度C.审计证据的充分性D.审计报告的完整性参考答案：B82.审计质量的特征不包括（）A.盈利性B.公正性C.及时性D.客观性参考答案：A83.审计质量管理要求不包括（）A.全员参与B.全过程控制C.以利润为中心D.全面管理参考答案：C84.审计质量控制方式不包括（）A.指导B.监督C.复核D.收费参考答案：D85.审计信息的概念是指（）A.审计过程中获取的所有信息B.审计人员的意见C.审计报告的内容D.审计证据参考答案：A86.审计档案管理要求不包括（）A.完整性B.盈利性C.可查询性D.保密性参考答案：B87.国家治理与国家审计的关系是（）A.国家审计是国家治理的重要组成部分B.国家审计独立于国家治理C.国家审计是国家治理的替代D.国家审计与国家治理无关参考答案：A88.国家审计促进国家治理现代化的作用不包括（）A.监督权力运行B.维护经济安全C.推动政策落实D.直接决策参考答案：D89.国家审计的主要业务类型不包括（）A.财政审计B.内部审计C.金融审计D.经济责任审计参考答案：B90.政策落实跟踪审计的主要内容是（）A.对宏观经济政策的执行情况进行跟踪审计B.对财政预算的执行进行审计C.对金融机构进行审计D.对领导干部进行审计参考答案：A91.政策落实跟踪审计的作用是（）A.推动政策落地见效B.评价政策效果C.发现政策执行中的问题D.以上都是参考答案：D92.财政专项资金审计的概念是指（）A.对财政专项资金的拨付、使用和管理进行审计B.对财政收入的审计C.对财政支出的审计D.对财政预算的审计参考答案：A93.财政审计的作用不包括（）A.促进财政管理规范化B.提高财政资金使用效益C.替代财政管理D.维护国家财政安全参考答案：C94.国有商业银行审计的内容规定包括（）A.资产质量审计B.内部控制审计C.经营绩效审计D.以上都是参考答案：D95.金融审计的作用不包括（）A.维护金融安全B.直接经营金融机构C.促进金融改革D.防范金融风险参考答案：B96.经济责任审计的作用不包括（）A.替代干部考察B.促进领导干部尽责担当C.促进领导干部廉洁自律D.促进领导干部守法守纪守规参考答案：A97.领导干部对履行经济责任过程中应当承担领导责任的情形是（）A.直接违反法律法规B.授意他人违反规定C.未及时处理重大风险D.因不可抗力造成损失参考答案：C98.对领导干部经济责任评价的原则不包括（）A.依法依规原则B.客观公正原则C.全面评价原则D.主观判断原则参考答案：D99.内部审计的概念是（）A.对被审计单位的财务报表进行审计B.对组织内部的管理活动进行审计C.对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理进行独立客观的确认和咨询活动D.对组织内部的人员进行审计参考答案：C100.公司治理的概念是（）A.公司管理制度的总称B.股东对经营者的一种监督与制衡机制C.公司的组织结构D.公司的经营策略参考答案：B101.内部审计与公司治理的关系表现为（）A.内部审计是公司治理的重要组成部分B.内部审计独立于公司治理C.内部审计替代公司治理D.内部审计与公司治理无关参考答案：A102.国际内部审计专业实务框架明确的业务范围包括（）A.确认服务和咨询服务B.审计服务和咨询服务C.审计服务和税务服务D.确认服务和税务服务参考答案：A103.中国内部审计准则明确的业务范围包括（）A.审计业务和咨询业务B.确认业务和相关服务C.财务审计和合规审计D.经营审计和绩效审计参考答案：B104.内部控制的概念是（）A.组织内部的管理制度B.由组织董事会、监事会、管理层及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程C.组织内部的监督机制D.组织的风险管理体系参考答案：B105.内部控制审计的内容不包括（）A.内部控制设计有效性B.内部控制运行有效性C.内部控制整体有效性D.内部控制盈利性参考答案：D106.内部控制审计的一般原则不包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.盈利性原则参考答案：D107.风险管理审计的概念是（）A.对组织的风险管理活动进行审计B.对组织的风险进行全面评估C.对组织所有风险进行消除D.对组织内部控制进行审计参考答案：A108.公司治理审计的概念是（）A.对公司的治理结构进行审计B.对公司的治理过程进行审计C.对公司的治理机制进行评价D.以上都是参考答案：D109.风险管理与公司治理审计的关系是（）A.风险管理审计包含公司治理审计B.公司治理审计包含风险管理审计C.两者相互独立D.两者互不相关参考答案：A110.经营审计的概念及特点是（）A.对经营过程进行审计，具有连续性B.对经营成果进行审计，具有全面性C.对经营活动进行审计，具有综合性D.对经营决策进行审计，具有前瞻性参考答案：C111.管理审计的概念及特征是（）A.对管理效果进行审计，具有评价性B.对管理活动进行审计，具有咨询性C.对管理过程进行审计，具有监督性D.对管理决策进行审计，具有指导性参考答案：B112.绩效审计的概念是（）A.对财务绩效的审计B.对经营绩效的审计C.对经济性、效率性和效果性的审计D.对管理绩效的审计参考答案：C113.注册会计师审计在资本市场中的角色定位是（）A.资本市场秩序的维护者B.资本市场信息的鉴证者C.资本市场的看门人D.资本市场的管理者参考答案：C114.资本市场治理与注册会计师审计的关系是（）A.注册会计师审计是资本市场治理的重要手段B.注册会计师审计独立于资本市场治理C.注册会计师审计替代资本市场治理D.注册会计师审计与资本市场治理无关参考答案：A115.注册会计师法修订草案中的业务范围包括（）A.审计业务、鉴证业务和相关服务B.审计业务和税务业务C.审计业务和咨询业务D.鉴证业务和相关服务参考答案：A116.下列属于审计业务的是（）A.财务报表审计B.管理咨询C.税务代理D.资产评估参考答案：A117.下列属于鉴证业务的是（）A.财务报表审计B.审阅业务C.其他鉴证业务D.以上都是参考答案：D118.下列属于相关服务业务的是（）A.财务报表审计B.内部控制审计C.代编财务信息D.经济责任审计参考答案：C119.审计期望差距是指（）A.审计人员的期望与实际的差距B.公众对审计的期望与审计实际能力之间的差距C.被审计单位的期望与审计人员的差距D.审计结果与审计目标的差距参考答案：B120.国家审计的免疫系统功能是指（）A.国家审计具有预防、揭示和抵御功能B.国家审计具有监督、评价和鉴证功能C.国家审计具有发现问题和解决问题的功能D.国家审计具有查处腐败的功能参考答案：A121.审计责任与审计职业责任的区别在于（）A.审计职业责任范围更广B.审计责任范围更广C.两者完全相同D.两者没有关系参考答案：B122.审计职业责任与审计法律责任的区别在于（）A.职业责任强调职业道德和准则，法律责任强调法律后果B.职业责任和法律责任的承担主体不同C.职业责任和法律责任的内容完全不同D.职业责任和法律责任的程度不同参考答案：A123.三大审计主体审计职业责任的主要内容不包括（）A.遵守职业道德B.保持专业胜任能力C.保守商业秘密D.保证绝对正确参考答案：D124.新时代对审计职责的要求不包括（）A.聚焦主责主业B.更好发挥监督作用C.创造经济效益D.服务国家治理参考答案：C125.审计区别于其他经济监督的本质特征是（）A.客观性B.独立性C.权威性D.公正性参考答案：B126.审计概念的不同观点中，认为审计是（）A.一种检查活动B.一种监督活动C.一种鉴证活动D.以上都是参考答案：D127.审计目标的分类不包括（）A.总体目标和具体目标B.一般目标和特殊目标C.法定目标和约定目标D.短期目标和长期目标参考答案：D128.审计方法的概念是指（）A.审计人员获取审计证据的手段和途径B.审计人员的工作方法C.审计程序的具体执行D.审计技术的运用参考答案：A129.审计方法的分类及含义中，按审计技术可分为（）A.审查书面资料法和证实客观事物法B.详查法和抽查法C.顺查法和逆查法D.审计取证方法和审计分析方法参考答案：A130.审计标准的概念是（）A.审计人员评价被审计单位的标准B.审计人员判断审计事项是非优劣的准绳C.审计人员的工作准则D.审计人员的行为规范参考答案：B131.审计标准的分类不包括（）A.法律、法规和规章B.预算、计划和合同C.会计准则和财务制度D.审计准则和职业道德参考答案：D132.审计成果的表现形式不包括（）A.审计报告B.审计决定C.审计工作计划D.审计意见书参考答案：C133.审计成果的载体不包括（）A.审计报告B.审计工作底稿C.审计收费标准D.审计证据参考答案：C134.我国国家审计机关与内部审计机构的关系是（）A.指导监督关系B.领导与被领导关系C.平等合作关系D.相互竞争关系参考答案：A135.我国国家审计机关与注册会计师审计的关系是（）A.指导监督关系B.各自独立、相互配合C.领导与被领导关系D.相互替代关系参考答案：B136.内部审计人员的职业教育内容不包括（）A.专业技能培训B.职业道德教育C.审计法规学习D.市场营销培训参考答案：D137.会计师事务所的权力与义务不包括（）A.独立行使审计权B.替代被审计单位决策C.保证审计质量D.保守商业秘密参考答案：B138.军队审计机构的职责和权限不包括（）A.对军队财务进行审计B.对军队领导干部进行经济责任审计C.对军队建设工程进行审计D.对地方财政进行审计参考答案：D139.审计人员的职业要求不包括（）A.专业胜任能力B.职业道德素养C.创造盈利能力D.沟通协调能力参考答案：C140.影响审计证据适当性的因素是（）A.证据的相关性和可靠性B.证据的充分性C.证据的及时性D.证据的合法性参考答案：A141.判断重要性的方法思路是（）A.从金额和性质两方面判断B.仅从金额判断C.仅从性质判断D.从数量和质量判断参考答案：A142.充分性与适当性之间的关系是（）A.相互独立B.适当性是充分性的前提C.充分性是适当性的前提D.相关但不相同参考答案：D143.审计证据可靠性判断原则中，内部证据比外部证据（）A.更可靠B.更不可靠C.可靠性相同D.不确定参考答案：B144.审计证据的鉴定和评价内容包括（）A.证据的真实性B.证据的相关性C.证据的重要性D.以上都是参考答案：D145.审计工作底稿的编制要求不包括（）A.内容完整B.记录真实C.字数不限D.格式规范参考答案：C146.审计工作底稿的具体编制包括（）A.审计程序执行记录B.审计证据收集记录C.审计结论形成记录D.以上都是参考答案：D147.标准措辞审计报告意见类型选择依据是（）A.财务报表是否公允反映B.审计范围是否受限C.是否存在重大错报D.以上都是参考答案：D148.审计取证模式的发展趋势是（）A.从账项基础向风险导向发展B.从制度基础向账项基础发展C.从风险导向向账项基础发展D.从账项基础向制度基础发展参考答案：A149.风险导向审计方法运用中，第一步是（）A.审计计划B.风险应对C.风险评估D.审计报告参考答案：C150.检查法的主要用途是（）A.审查书面资料B.实地观察C.确认资产存在D.验证计算参考答案：A151.监盘法的主要用途是（）A.审查书面资料B.确认实物资产的真实存在C.验证计算准确性D.分析趋势参考答案：B152.观察法的主要用途是（）A.确认资产存在B.审查书面资料C.验证计算准确性D.了解被审计单位的经营环境参考答案：D153.询问法的主要用途是（）A.获取实物证据B.获取书面信息C.获取口头信息D.验证计算结果参考答案：C154.重新计算法的主要用途是（）A.验证计算的准确性B.获取实物证据C.观察经营过程D.分析趋势参考答案：A155.重新执行法的主要用途是（）A.验证计算的准确性B.验证内部控制的运行有效性C.获取实物证据D.分析趋势参考答案：B156.分析程序法的主要用途是（）A.分析财务数据之间的关系B.获取实物证据C.验证计算的准确性D.确认资产存在参考答案：A157.计算机信息系统审计的方法包括（）A.绕过计算机审计B.通过计算机审计C.利用计算机审计D.以上都是参考答案：D158.其他信息技术审计方法包括（）A.数据审计B.网络审计C.信息安全审计D.以上都是参考答案：D159.审计统计管理的概念是指（）A.对审计结果的统计B.对审计工作的统计C.对审计数据的统计分析D.对审计对象的统计参考答案：C160.审计文件材料管理要求包括（）A.完整性B.系统性C.保密性D.以上都是参考答案：D161.经济责任审计的重点是（）A.领导干部经济责任的履行情况B.领导干部的廉洁自律C.领导干部的决策能力D.以上都是参考答案：A162.经济责任审计的流程包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.以上都是参考答案：D163.财务报表审计的目标是（）A.发现所有错报B.对财务报表整体是否公允反映发表意见C.保证被审计单位不破产D.替代被审计单位管理参考答案：B164.注册会计师的职业道德要求中，独立性包括（）A.实质上的独立B.形式上的独立C.实质和形式上的独立D.以上都不是参考答案：C二、多项选择题1.审计的基本职能有（）A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济预测E.经济决策参考答案：ABC2.审计的特征包括（）A.独立性B.客观性C.权威性D.公正性E.盈利性参考答案：ABCD3.审计的职能与作用包括（）A.监督职能B.评价职能C.鉴证职能D.咨询职能E.决策职能参考答案：ABC4.审计目标的分类包括（）A.总体目标B.具体目标C.一般目标D.特殊目标E.长期目标参考答案：AB5.审计标准运用原则包括（）A.合法性原则B.时效性原则C.地域性原则D.针对性原则E.随机性原则参考答案：ABC6.审计规范包括（）A.审计法律规范B.审计准则C.审计职业道德规范D.审计技术规范E.审计收费规范参考答案：ABC7.审计法律规范的内容包括（）A.审计组织法律规范B.审计行为法律规范C.审计责任法律规范D.审计收费法律规范E.审计报告法律规范参考答案：ABC8.审计法律规范的层次划分包括（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规E.行业标准参考答案：ABC9.审计准则的作用包括（）A.保证审计质量B.规范审计行为C.提高审计公信力D.降低审计成本E.增加审计收入参考答案：ABC10.注册会计师准则体系的构成包括（）A.注册会计师执业准则B.注册会计师职业道德准则C.注册会计师质量控制准则D.注册会计师考试准则E.注册会计师收费准则参考答案：ABC11.内部审计准则体系的构成包括（）A.内部审计基本准则B.内部审计具体准则C.内部审计实务指南D.内部审计职业道德规范E.内部审计考试准则参考答案：ABC12.《中华人民共和国国家审计准则》的主要内容框架包括（）A.总则B.审计计划C.审计实施D.审计报告E.审计收费参考答案：ABCD13.审计职业道德规范的主要内容（三大审计主体）包括（）A.诚信正直B.客观公正C.专业胜任D.保密义务E.盈利目标参考答案：ABCD14.制定审计人员职业道德的作用包括（）A.规范审计行为B.维护审计形象C.保证审计质量D.保护公众利益E.增加审计收入参考答案：ABCD15.注册会计师审计职业道德要求包括（）A.独立性B.客观公正C.诚信D.保密E.盈利最大化参考答案：ABCD16.审计职业责任的主要内容（三大审计主体）包括（）A.遵守职业道德B.保持专业胜任能力C.保守商业秘密D.保证审计质量E.保证绝对正确参考答案：ABCD17.审计职业责任与审计法律责任的区别包括（）A.性质不同B.承担主体不同C.后果不同D.范围不同E.时间不同参考答案：ABCD18.注册会计师避免法律诉讼的措施包括（）A.严格遵循职业道德B.保持应有的职业谨慎C.提取风险基金D.购买责任保险E.与客户签订免责协议参考答案：ABCD19.注册会计师在审计工作中违反职业道德的具体表现包括（）A.未保持独立性B.未遵守保密义务C.未保持职业谨慎D.专业胜任能力不足E.收费过高参考答案：ABCD20.审计组织体系的构成包括（）A.国家审计机关B.内部审计机构C.注册会计师审计组织D.军队审计机构E.政府财政部门参考答案：ABCD21.世界各国国家审计机关的隶属模式包括（）A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型E.企业型参考答案：ABCD22.我国国家审计机关的职责和权限包括（）A.审计监督权B.审计处理权C.审计建议权D.审计处罚权E.行政审批权参考答案：ABCD23.我国国家审计机关和注册会计师职责权限的差异包括（）A.监督对象不同B.监督性质不同C.法律依据不同D.监督手段不同E.收费标准不同参考答案：ABCD24.我国国家审计机关与内部审计机构的关系包括（）A.指导关系B.监督关系C.业务领导关系D.相互独立关系E.竞争关系参考答案：ABCD25.内部审计机构的设置模式包括（）A.董事会领导模式B.监事会领导模式C.总经理领导模式D.财务总监领导模式E.政府领导模式参考答案：ABCD26.内部审计的特征包括（）A.内向性B.相对独立性C.服务性D.广泛性E.强制性参考答案：ABCD27.内部审计人员的职业教育内容包括（）A.专业技能培训B.职业道德教育C.审计法规学习D.沟通能力培训E.市场营销培训参考答案：ABCD28.西方注册会计师审计组织形式包括（）A.独资B.普通合伙C.特殊普通合伙D.有限责任公司E.股份有限公司参考答案：ABC29.我国会计师事务所的组织形式包括（）A.普通合伙B.特殊普通合伙C.有限责任公司D.独资E.股份有限公司参考答案：AB30.我国会计师事务所人员构成包括（）A.注册会计师B.审计助理人员C.管理人员D.其他专业人员E.销售人员参考答案：ABCD31.注册会计师资格考试要求包括（）A.通过全国统一考试B.有一定年限的审计工作经验C.加入会计师事务所D.具有高等教育背景E.通过面试参考答案：ABCD32.会计师事务所的权力与义务包括（）A.独立行使审计权B.保守商业秘密C.保证审计质量D.遵守职业道德E.保证盈利参考答案：ABCD33.世界各国军队审计体制的不同模式包括（）A.隶属于军队财务系统B.隶属于军队后勤系统C.隶属于军队政治系统D.隶属于国家审计机关E.独立于军队参考答案：ABD34.军队审计机构的职责和权限包括（）A.对军队财务进行审计B.对军队领导干部进行经济责任审计C.对军队建设工程进行审计D.对军队物资采购进行审计E.对地方财政进行审计参考答案：ABCD35.审计工作流程的三个主要阶段包括（）A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.计划阶段E.报告阶段参考答案：ABC36.规范审计工作流程的意义包括（）A.有利于相关人员快速掌握审计工作环节B.有利于提高审计工作的规范性C.有利于保证审计质量D.有利于明确审计法律关系各主体的责任E.有利于提高审计收费参考答案：ABCD37.国家审计工作流程各阶段的具体工作内容包括（）A.审计准备阶段B.审计实施阶段C.审计报告阶段D.审计整改阶段E.审计收费阶段参考答案：ABCD38.审计证据的种类包括（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据E.主观证据参考答案：ABCD39.审计证据的特征包括（）A.充分性B.适当性C.合法性D.及时性E.盈利性参考答案：ABC40.影响审计证据充分性的因素包括（）A.审计风险B.重要性的判断C.审计经验D.审计成本E.被审计单位规模参考答案：ABCD41.判断重要性的方法思路包括（）A.从金额方面判断B.从性质方面判断C.从数量方面判断D.从质量方面判断E.从时间方面判断参考答案：AB42.重要性与审计证据的关系包括（）A.反向变动关系B.重要性水平越高，所需证据越少C.重要性水平越低，所需证据越多D.正向变动关系E.无关系参考答案：ABC43.充分性与适当性之间的关系包括（）A.充分性是数量的概念B.适当性是质量的概念C.充分性以适当性为基础D.适当性以充分性为基础E.两者相互独立参考答案：ABC44.审计证据可靠性判断原则包括（）A.外部证据比内部证据可靠B.书面证据比口头证据可靠C.原件比复印件可靠D.内部控制有效时内部证据可靠E.口头证据比书面证据可靠参考答案：ABCD45.审计证据的鉴定和评价内容包括（）A.证据的真实性B.证据的相关性C.证据的重要性D.证据的合法性E.证据的盈利性参考答案：ABCD46.审计工作底稿的基本要素包括（）A.被审计单位名称B.审计事项名称C.审计过程记录D.审计结论E.审计收费参考答案：ABCD47.审计工作底稿复核的主要内容应包括（）A.审计程序是否执行B.审计证据是否充分C.审计结论是否恰当D.审计底稿是否规范E.审计收费是否合理参考答案：ABCD48.审计工作底稿的作用包括（）A.形成审计结论的基础B.评价审计质量的依据C.证明审计工作的证据D.指导审计工作的文件E.增加审计收入的工具参考答案：ABCD49.审计工作底稿的编制要求包括（）A.内容完整B.记录真实C.格式规范D.编制及时E.字数不限参考答案：ABCD50.审计报告的种类包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.无保留意见审计报告D.非无保留意见审计报告E.中期审计报告参考答案：ABCD51.审计报告的作用包括（）A.鉴证作用B.保护作用C.证明作用D.评价作用E.替代作用参考答案：ABCD52.标准措辞审计报告意见类型包括（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.带强调事项段参考答案：AE53.非标准措辞审计报告包括（）A.带强调事项段的无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见E.标准无保留意见参考答案：ABCD54.审计取证模式包括（）A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.全面审计E.抽样审计参考答案：ABC55.账项基础审计的特征包括（）A.以详细审查账项为主B.对大量凭证和账簿进行审查C.工作量大D.效率较低E.以内部控制测试为基础参考答案：ABCD56.制度基础审计的特征包括（）A.以内部控制测试为基础B.根据内控评价确定实质性测试范围C.提高了审计效率D.可能过度依赖内控E.以详细审查账项为主参考答案：ABCD57.风险导向审计的发展包括（）A.以风险评估为导向B.将审计风险模型应用于审计全过程C.更加关注重大错报风险D.提高了审计效率和效果E.放弃实质性测试参考答案：ABCD58.常用的审计方法包括（）A.检查法B.监盘法C.观察法D.函证法E.调查问卷法参考答案：ABCD59.监盘法、函证法、询问法、分析程序法的具体取证方法包括（）A.监盘法用于确认实物资产存在B.函证法用于验证账户余额C.询问法用于获取口头信息D.分析程序法用于分析数据关系E.监盘法用于验证计算准确性参考答案：ABCD60.审计常用方法要点包括（）A.检查法用于审查书面资料B.观察法用于了解经营环境C.询问法用于获取口头信息D.重新计算法用于验证计算E.重新执行法用于测试内部控制参考答案：ABCDE61.计算机信息系统审计的方法包括（）A.绕过计算机审计B.通过计算机审计C.利用计算机审计D.数据审计E.网络审计参考答案：ABCDE62.信息技术审计方法包括（）A.数据审计B.网络审计C.信息安全审计D.信息系统审计E.人工智能审计参考答案：ABCDE63.审计管理的内容包括（）A.审计计划管理B.审计质量管理C.审计信息管理D.审计人员管理E.审计收费管理参考答案：ABC64.审计管理的方法包括（）A.目标管理方法B.质量控制方法C.项目管理方法D.绩效考核方法E.市场管理方法参考答案：ABCD65.审计计划管理的内容包括（）A.审计项目计划B.审计人员配备C.审计时间安排D.审计资源配置E.审计收费确定参考答案：ABCD66.审计质量管理的要求包括（）A.全员参与B.全过程控制C.全面管理D.持续改进E.以利润为中心参考答案：ABCD67.审计质量控制方式包括（）A.指导B.监督C.复核D.评价E.收费参考答案：ABCD68.审计质量控制的具体措施包括（）A.建立质量控制制度B.执行质量控制程序C.进行质量监督D.实施质量评价E.保证高收费参考答案：ABCD69.审计信息管理的内容包括（）A.审计信息收集B.审计信息整理C.审计信息利用D.审计信息储存E.审计信息收费参考答案：ABCD70.审计档案管理要求包括（）A.完整性B.保密性C.可查询性D.系统性E.盈利性参考答案：ABCD71.国家治理与国家审计的关系包括（）A.国家审计是国家治理的有机组成部分B.国家审计服务于国家治理C.国家审计促进国家治理现代化D.国家审计是国家治理的重要保障E.国家审计替代国家治理参考答案：ABCD72.国家审计的业务类型包括（）A.政策落实跟踪审计B.财政审计C.金融审计D.经济责任审计E.内部审计参考答案：ABCD73.政策落实跟踪审计的主要内容应包括（）A.政策执行情况B.政策执行效果C.政策执行中的问题D.政策执行中的建议E.政策制定过程参考答案：ABCD74.政策落实跟踪审计的作用包括（）A.推动政策落地见效B.评价政策实施效果C.发现政策执行中的问题D.促进政策完善E.替代政策制定参考答案：ABCD75.财政审计的内容规定包括（）A.预算执行审计B.决算审计C.财政专项资金审计D.财政收支审计E.财政管理审计参考答案：ABCDE76.财政审计的作用包括（）A.促进财政管理规范化B.提高财政资金使用效益C.维护国家财政安全D.促进财政改革E.替代财政管理参考答案：ABCD77.金融审计的内容规定包括（）A.商业银行审计B.证券公司审计C.保险公司审计D.金融监管审计E.企业财务审计参考答案：ABCD78.国有商业银行审计的内容规定包括（）A.资产质量审计B.内部控制审计C.经营绩效审计D.风险管理审计E.市场营销审计参考答案：ABCD79.金融审计的作用包括（）A.维护金融安全B.防范金融风险C.促进金融改革D.保护金融消费者权益E.替代金融监管参考答案：ABCD80.经济责任审计的作用包括（）A.促进领导干部守法守纪守规B.促进领导干部尽责担当C.促进领导干部廉洁自律D.促进领导干部科学决策E.替代干部考察参考答案：ABCD81.经济责任审计的流程包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.审计结果运用E.审计收费参考答案：ABCD82.领导干部对履行经济责任过程中应当承担直接责任的规定包括（）A.直接违反法律法规的行为B.授意他人违反规定的行为C.强令他人违反规定的行为D.因失职造成损失的行为E.因不可抗力造成损失的参考答案：ABCD83.领导干部对履行经济责任过程中应当承担领导责任的规定包括（）A.疏于管理造成损失B.未及时处理重大风险C.决策失误造成损失D.对下属监管不力E.不可抗力造成损失参考答案：ABCD84.对领导干部经济责任的评价及责任认定有关规定包括（）A.依法依规评价B.客观公正评价C.分清直接责任和领导责任D.全面评价E.主观判断参考答案：ABCD85.内部审计的业务类型包括（）A.内部控制审计B.风险管理审计C.公司治理审计D.经营审计E.外部审计参考答案：ABCD86.国际内部审计专业实务框架明确的业务范围和类型包括（）A.确认服务B.咨询服务C.审计服务D.相关服务E.税务服务参考答案：AB87.中国内部审计准则明确的业务范围和类型包括（）A.审计业务B.咨询业务C.确认业务D.相关服务E.税务业务参考答案：AB88.内部控制审计的内容包括（）A.内部控制设计有效性B.内部控制运行有效性C.内部控制整体有效性D.内部控制经济性E.内部控制盈利性参考答案：ABCD89.内部控制审计的一般原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.及时性原则E.盈利性原则参考答案：ABCD90.风险管理审计的内容包括（）A.风险识别评估B.风险应对措施C.风险管理体系D.风险管理有效性E.风险消除参考答案：ABCD91.公司治理审计的内容包括（）A.治理结构审计B.治理过程审计C.治理机制审计D.治理效果审计E.治理盈利审计参考答案：ABCD92.经营审计的特点包括（）A.综合性B.连续性C.建设性D.广泛性E.强制性参考答案：ABCD93.经营审计的方法包括（）A.比较分析法B.因素分析法C.综合分析法D.调查法E.盈利法参考答案：ABCD94.管理审计的内容包括（）A.管理职能审计B.管理效果审计C.管理过程审计D.管理决策审计E.管理盈利审计参考答案：ABCD95.绩效审计的内容包括（）A.经济性审计B.效率性审计C.效果性审计D.合规性审计E.盈利性审计参考答案：ABCD96.绩效审计的方法包括（）A.比较分析法B.因素分析法C.成本效益分析法D.综合评价法E.盈利分析法参考答案：ABCD97.注册会计师审计的角色定位包括（）A.资本市场秩序的维护者B.资本市场信息的鉴证者C.资本市场的看门人D.投资者利益的保护者E.资本市场的管理者参考答案：ABCD98.资本市场治理与注册会计师审计的关系包括（）A.注册会计师审计是资本市场治理的重要手段B.注册会计师审计有助于维护资本市场秩序C.注册会计师审计有助于保护投资者利益D.注册会计师审计有助于提高资本市场信息质量E.注册会计师审计替代资本市场治理参考答案：ABCD99.注册会计师法修订草案中的业务范围包括（）A.审计业务B.鉴证业务C.相关服务业务D.税务业务E.咨询业务参考答案：ABC100.审计、鉴证业务包括（）A.财务报表审计B.财务报表审阅C.其他鉴证业务D.内部控制审计E.管理咨询参考答案：ABCD三、判断改错题1.注册会计师审计是伴随着国家审计的产生而产生和发展起来的。参考答案：×。“注册会计师审计”应改为“内部审计”。2.审计的最本质特征是客观性。参考答案：×。“客观性”应改为“独立性”。3.审计产生的客观基础是受托经济责任关系。参考答案：√。4.我国国家审计机关在组织模式上属于立法型。参考答案：×。“立法型”应改为“行政型”。5.审计工作流程包括准备阶段、实施阶段和终结阶段三个阶段。参考答案：√。6.审计准则的核心内容是审计人员的资格要求。参考答案：×。“审计人员的资格要求”应改为“审计工作质量要求”。7.内部审计的特征包括强制性。参考答案：×。内部审计不具有“强制性”特征，应删除“强制性”。8.注册会计师审计起源于英国南海公司事件。参考答案：×。“英国南海公司事件”应改为“意大利合伙企业制度”。9.审计法律规范的最高层次是宪法。参考答案：√。10.审计总体目标是对被审计单位财务报表整体发表意见。参考答案：√。11.审计证据的充分性是指证据的质量足够高。参考答案：×。“充分性是指证据的质量足够高”表述错误，充分性是指证据的数量足以支持审计意见。12.审计工作底稿复核的主要内容不包括审计结论是否恰当。参考答案：×。“不包括”应改为“包括”。13.积极式函证要求被询证者只在有差异时回复。参考答案：×。“只在有差异时回复”表述错误，积极式函证要求被询证者在任何情况下都回复。14.国家审计在推动国家治理中只发挥监督作用。参考答案：×。“只发挥监督作用”应改为“发挥监督、评价、鉴证等多种作用”。15.内部审计与公司治理之间是互不相关的关系。参考答案：×。“互不相关”应改为“共生互动”。16.注册会计师审计被称为资本市场的看门人。参考答案：√。17.账项基础审计以内部控制测试为基础。参考答案：×。“以内部控制测试为基础”应改为“以详细审查账项为基础”。18.制度基础审计的核心是对内部控制进行评价。参考答案：√。19.风险导向审计模型中审计风险等于固有风险乘以控制风险。参考答案：×。审计风险等于“重大错报风险乘以检查风险”。20.审计职业道德的核心是独立性。参考答案：×。“独立性”应改为“诚信”。21.审计质量控制的具体措施包括收费管理。参考答案：×。“收费管理”不属于审计质量控制措施，应删除。22.财政审计的内容包括预算执行审计和决算审计。参考答案：√。23.经济责任审计的对象是企业法人。参考答案：×。“企业法人”应改为“领导干部”。24.绩效审计是对经济性、效率性和效果性的审计。参考答案：√。25.我国注册会计师审计准则体系由基本准则和具体准则构成。参考答案：×。应改为“由执业准则和应用指南构成”。26.内部审计准则体系由基本准则和具体准则构成。参考答案：×。应改为“由内部审计基本准则、具体准则和实务指南构成”。27.审计法律规范在层次上可分为宪法、法律、法规。参考答案：×。应改为“法律、行政法规、部门规章”。28.注册会计师避免法律诉讼可以与客户签订免责协议。参考答案：×。不能通过签订免责协议避免法律诉讼。29.世界各国国家审计机关的隶属模式包括企业型。参考答案：×。没有“企业型”模式，应删除。30.我国内部审计机构接受政府部门的直接领导。参考答案：×。内部审计机构接受组织内部的领导，而非政府部门直接领导。31.审计证据的可靠性判断中，口头证据比书面证据更可靠。参考答案：×。“口头证据比书面证据更可靠”表述错误，书面证据比口头证据更可靠。32.重要性水平与审计证据之间呈正向关系。参考答案：×。“正向关系”应改为“反向关系”。33.非标准措辞审计报告包括标准无保留意见审计报告。参考答案：×。标准无保留意见审计报告属于标准措辞审计报告，不属于非标准措辞审计报告。34.审计取证模式包括全面审计模式。参考答案：×。审计取证模式不包括“全面审计模式”。35.计算机信息系统审计的方法包括绕过计算机审计和通过计算机审计。参考答案：√。36.审计管理的内容包括审计计划管理、审计质量管理和审计信息管理。参考答案：√。37.审计项目计划管理的内容包括审计收费确定。参考答案：×。“审计收费确定”不属于审计项目计划管理的内容。38.审计质量管理要求以利润为中心。参考答案：×。“以利润为中心”应改为“以质量为中心”。39.国家审计是国家治理的重要组成部分。参考答案：√。40.国家审计的主要业务类型包括内部审计。参考答案：×。国家审计的主要业务类型不包括“内部审计”。41.政策落实跟踪审计是对宏观经济政策的执行情况进行跟踪审计。参考答案：√。42.财政专项资金的审计是对财政专项资金的拨付、使用和管理进行审计。参考答案：√。43.金融审计的重点是商业银行审计。参考答案：×。金融审计的重点不仅包括商业银行审计，还包括证券、保险等金融机构审计。44.领导干部在履行经济责任过程中因不可抗力造成损失的应当承担直接责任。参考答案：×。因不可抗力造成损失的不应当承担直接责任。45.内部审计是公司治理的组成部分。参考答案：√。46.注册会计师审计的业务范围不包括相关服务。参考答案：×。注册会计师审计的业务范围包括相关服务业务。47.审计人员的职业判断能力不属于专业胜任能力。参考答案：×。职业判断能力属于专业胜任能力的重要组成部分。48.审计证据的合法性是审计证据的特征之一。参考答案：√。49.审计工作底稿的编制可以随意记录。参考答案：×。审计工作底稿的编制应内容完整、记录真实、格式规范。50.审计人员树立法治意识是依法审计的必然要求。参考答案：√。四、名词解释题1.审计证据参考答案：审计证据是指审计人员为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息。2.审计工作底稿参考答案：审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。3.审计报告参考答案：审计报告是指审计人员根据审计准则的要求，在实施审计工作的基础上，对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。4.审计准则参考答案：审计准则是指审计人员在执行审计业务时应当遵循的行为规范和指南，是衡量审计工作质量的标准。5.审计职业道德参考答案：审计职业道德是指审计人员在从事审计工作时应当遵循的道德规范和行为准则。6.审计责任参考答案：审计责任是指审计人员对其审计行为和审计结果应承担的责任，包括职业责任和法律责任。7.审计法律规范参考答案：审计法律规范是指由国家制定或认可的，调整审计关系的法律规范的总称。8.审计标准参考答案：审计标准是指审计人员评价被审计单位经济活动的合法性、合理性和有效性所依据的准绳。9.审计目标参考答案：审计目标是指审计人员通过审计活动所要达到的目的和要求，包括总体目标和具体目标。10.审计流程参考答案：审计流程是指审计工作从开始到结束的整个过程，包括审计准备、审计实施和审计终结三个阶段。11.审计重要性参考答案：审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度可能影响会计报表使用者的判断或决策。12.审计风险参考答案：审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。13.重大错报风险参考答案：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。14.检查风险参考答案：检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员通过实施审计程序未能发现的风险。15.审计方法参考答案：审计方法是指审计人员在审计过程中收集审计证据、形成审计结论所采用的各种手段和技术的总称。16.审计职能参考答案：审计职能是指审计本身所固有的内在功能，包括经济监督、经济评价和经济鉴证等职能。17.审计作用参考答案：审计作用是指审计职能在审计实践中产生的效果和影响。18.审计规范参考答案：审计规范是指审计人员在执行审计业务时应当遵循的法律、准则、职业道德等行为规范的总称。19.审计组织参考答案：审计组织是指从事审计工作的机构和组织，包括国家审计机关、内部审计机构和注册会计师审计组织。20.审计管理参考答案：审计管理是指对审计工作的组织、计划、协调、控制和监督，以保证审计工作质量和效率的活动。21.审计计划参考答案：审计计划是指审计人员为实现审计目标，对审计工作的人力、时间、步骤和方法等作出的统筹安排。22.审计质量参考答案：审计质量是指审计工作过程和结果的优劣程度，即审计结果达到审计目标的程度。23.审计信息参考答案：审计信息是指审计人员在审计过程中获取、加工和利用的各种信息资料。24.国家审计参考答案：国家审计是指国家审计机关依法对被审计单位的财政财务收支、经济活动进行的独立监督活动。25.内部审计参考答案：内部审计是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理进行独立、客观的确认和咨询活动。26.注册会计师审计参考答案：注册会计师审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务报表及相关信息进行独立审查并发表意见的专业服务活动。27.财政审计参考答案：财政审计是指国家审计机关对政府财政收支活动的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。28.金融审计参考答案：金融审计是指国家审计机关对金融机构的财务收支、经营活动和风险状况进行的审计监督。29.经济责任审计参考答案：经济责任审计是指审计机关依法对领导干部在任职期间经济责任的履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。30.政策落实跟踪审计参考答案：政策落实跟踪审计是指审计机关对国家重大政策措施的执行情况进行跟踪监督和评价的审计活动。31.内部控制审计参考答案：内部控制审计是指对组织内部控制的设计和运行有效性进行审查和评价的活动。32.风险管理审计参考答案：风险管理审计是指对组织的风险管理活动的适当性和有效性进行审查和评价的活动。33.公司治理审计参考答案：公司治理审计是指对组织的公司治理结构和治理过程进行审查和评价的活动。34.绩效审计参考答案：绩效审计是指对组织活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价的活动。35.经营审计参考答案：经营审计是指对组织的经营活动的效率性、效果性和经济性进行审查和评价的活动。36.管理审计参考答案：管理审计是指对组织的管理职能和管理绩效进行审查和评价的活动。37.账项基础审计参考答案：账项基础审计是指以详细审查会计账簿和凭证为主要手段的审计取证模式。38.制度基础审计参考答案：制度基础审计是指以评价被审计单位内部控制为基础，确定实质性测试的范围和重点的审计取证模式。39.风险导向审计参考答案：风险导向审计是指以风险评估为基础，将审计风险控制在可接受水平以内的审计取证模式。40.函证参考答案：函证是指审计人员为获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。41.监盘参考答案：监盘是指审计人员现场监督被审计单位对各种实物资产及现金的盘点，并进行适当抽查的审计方法。42.审计主体参考答案：审计主体是指在审计活动中实施审计行为的组织和个人，包括国家审计机关、内部审计机构和注册会计师审计组织。43.审计客体参考答案：审计客体是指接受审计的单位和个人，是被审计的对象。44.审计关系人参考答案：审计关系人是指在审计活动中形成相互关系的各方主体，包括审计主体、审计客体和审计委托人。45.审计独立性参考答案：审计独立性是指审计人员在执行审计业务时，在实质上和形式上均保持独立，不受任何外界影响。46.审计权威性参考答案：审计权威性是指审计机构和审计人员的意见和决定在社会经济生活中具有的权威和影响力。47.审计客观性参考答案：审计客观性是指审计人员在审计过程中应以客观事实为依据，不带主观偏见地进行审计判断和评价。48.审计期望差距参考答案：审计期望差距是指社会公众对审计的期望与审计实际能够达到的水平之间的差距。49.审计免疫系统功能参考答案：审计免疫系统功能是指国家审计具有预防、揭示和抵御经济社会运行中的各种风险的功能。50.审计成果参考答案：审计成果是指审计工作最终形成的结论性文件和审计决定等，主要包括审计报告、审计决定书和审计意见书等。五、简答题1.规范审计流程有何意义？参考答案：规范审计流程有重要意义，主要表现在：（1）有利于相关人员快速掌握审计工作环节；（2）有利于提高审计工作的规范性；（3）有利于保证审计质量；（4）有利于明确审计法律关系各主体的责任；（5）有利于提升审计工作的透明度。2.审计证据的特征是什么？参考答案：审计证据的特征包括：（1）充分性，即审计证据的数量足以支持审计意见；（2）适当性，即审计证据的相关性和可靠性；（3）合法性，即审计证据的获取方式和内容符合法律规定。3.审计工作底稿的作用是什么？参考答案：审计工作底稿的作用主要表现在：（1）是形成审计结论的基础；（2）是评价审计质量的依据；（3）是证明审计工作的证据；（4）是指导审计工作的文件。4.审计准则的作用是什么？参考答案：审计准则的作用主要表现在：（1）保证审计工作的质量；（2）规范审计人员的执业行为；（3）提高审计报告的公信力；（4）为评价审计工作提供标准。5.审计职业道德的作用是什么？参考答案：审计职业道德的作用主要表现在：（1）规范审计人员的行为；（2）维护审计行业的形象；（3）保证审计工作质量；（4）保护社会公众利益。6.注册会计师避免法律诉讼的措施有哪些？参考答案：注册会计师避免法律诉讼的措施主要包括：（1）严格遵循职业道德和执业准则；（2）保持应有的职业谨慎；（3）提取风险基金或购买责任保险；（4）保持完整的审计工作底稿。7.我国国家审计机关的职责和权限主要有哪些？参考答案：我国国家审计机关的职责和权限主要包括：（1）审计监督权，对被审计单位进行审计；（2）审计处理权，对审计发现的问题进行处理；（3）审计建议权，提出审计建议；（4）审计处罚权，对违法行为进行处罚。8.国家审计与内部审计、注册会计师审计的关系是什么？参考答案：国家审计与内部审计、注册会计师审计的关系：（1）国家审计对内部审计有指导和监督关系；（2）国家审计与注册会计师审计各自独立，相互配合；（3）三者共同构成审计监督体系，分工协作，各司其职。9.审计方法的分类及含义是什么？参考答案：审计方法的分类及含义：（1）按审计技术分为审查书面资料法和证实客观事物法；（2）按审计范围分为详查法和抽查法；（3）按审计顺序分为顺查法和逆查法；（4）按审计时间分为事前审计、事中审计和事后审计。10.判断重要性的方法思路是什么？参考答案：判断重要性的方法思路：（1）从金额方面判断，考虑错报金额的大小是否影响信息使用者的决策；（2）从性质方面判断，考虑错报的性质是否严重；（3）综合考虑金额和性质两方面因素。11.审计证据可靠性判断的原则有哪些？参考答案：审计证据可靠性判断的原则：（1）外部证据比内部证据可靠；（2）书面证据比口头证据可靠；（3）原件比复印件可靠；（4）内部控制有效时内部证据可靠性增强。12.审计工作底稿的编制要求是什么？参考答案：审计工作底稿的编制要求：（1）内容完整，包括所有必要要素；（2）记录真实，如实反映审计过程；（3）格式规范，符合审计准则的要求；（4）编制及时，在审计过程中及时编制。13.审计报告的作用是什么？参考答案：审计报告的作用主要表现在：（1）鉴证作用，证明财务报表的公允性；（2）保护作用，保护投资者和债权人的利益；（3）证明作用，证明审计工作的过程和结果。14.风险导向审计的特征是什么？参考答案：风险导向审计的特征：（1）以风险评估为起点；（2）将审计风险模型应用于审计全过程；（3）更加关注重大错报风险；（4）将风险评估与审计程序相联系。15.审计管理的内容和方法是什么？参考答案：审计管理的内容包括审计计划管理、审计质量管理和审计信息管理。审计管理的方法包括目标管理方法、质量控制方法、项目管理方法和绩效考核方法。16.国家治理与国家审计的关系是什么？参考答案：国家治理与国家审计的关系：（1）国家审计是国家治理的有机组成部分；（2）国家审计服务于国家治理；（3）国家审计促进国家治理体系和治理能力现代化；（4）国家审计是国家治理的重要保障机制。17.政策落实跟踪审计的作用是什么？参考答案：政策落实跟踪审计的作用：（1）推动国家重大政策的落地见效；（2）评价政策实施效果；（3）发现政策执行中存在的问题；（4）促进政策完善和改进。18.财政审计的作用是什么？参考答案：财政审计的作用：（1）促进财政管理的规范化；（2）提高财政资金的使用效益；（3）维护国家财政安全；（4）促进财政体制改革。19.金融审计的作用是什么？参考答案：金融审计的作用：（1）维护国家金融安全；（2）防范和化解金融风险；（3）促进金融改革和发展；（4）保护金融消费者权益。20.经济责任审计的作用是什么？参考答案：经济责任审计的作用：（1）促进领导干部守法、守纪、守规；（2）促进领导干部尽责担当；（3）促进领导干部廉洁自律；（4）促进领导干部科学决策。21.内部审计在公司治理中的作用是什么？参考答案：内部审计在公司治理中的作用：（1）通过风险评估，监督、分析和评价公司的风险和控制状况；（2）进行合规性检查，审核和确认经营管理和财务活动是否符合法律法规；（3）通过从事确认服务，为管理层防范风险、加强内部控制提供保证；（4）为改进风险管理、内部控制和治理过程提供咨询建议。22.内部控制审计的内容和一般原则是什么？参考答案：内部控制审计的内容包括：（1）内部控制设计有效性；（2）内部控制运行有效性；（3）内部控制整体有效性。一般原则包括全面性原则、重要性原则、客观性原则和及时性原则。23.绩效审计的内容和方法是什么？参考答案：绩效审计的内容包括对经济性、效率性和效果性的审计。主要方法包括比较分析法、因素分析法、成本效益分析法和综合评价法。24.注册会计师在资本市场中的作用是什么？参考答案：注册会计师在资本市场中的作用：（1）维护资本市场秩序；（2）鉴证资本市场信息；（3）保护投资者利益；（4）提高资本市场信息质量。25.审计证据的充分性与适当性的关系是什么？参考答案：审计证据的充分性与适当性的关系：（1）充分性是数量的概念，适当性是质量的概念；（2）充分性以适当性为基础，证据质量越高，所需数量越少；（3）两者共同决定审计证据的总体说服力。26.重要性水平与审计证据的关系是什么？参考答案：重要性水平与审计证据的关系：（1）重要性水平与审计证据呈反向变动关系；（2）重要性水平越高，所需审计证据越少；（3）重要性水平越低，所需审计证据越多。27.审计取证的三种模式各自的特征和局限性是什么？参考答案：（1）账项基础审计：以详细审查账项为主，工作量大，效率低；（2）制度基础审计：以内部控制测试为基础，提高效率，但可能过度依赖内控；（3）风险导向审计：以风险评估为基础，关注重大错报风险，提高审计效率和效果。28.审计法律规范的层次划分是什么？参考答案：审计法律规范的层次划分为：（1）法律，由全国人大及其常委会制定；（2）行政法规，由国务院制定；（3）部门规章，由审计署等部门制定。29.审计职业责任与审计法律责任的区别是什么？参考答案：审计职业责任与审计法律责任的区别：（1）性质不同：职业责任强调职业道德和执业准则，法律责任强调法律后果；（2）承担主体不同：职业责任由审计人员承担，法律责任由审计人员及所在机构承担；（3）后果不同：职业责任主要导致行业惩戒，法律责任导致法律制裁。30.审计计划管理的内容是什么？参考答案：审计计划管理的内容包括：（1）审计项目计划，确定审计项目；（2）审计人员配备，安排合适的人员；（3）审计时间安排，合理规划时间；（4）审计资源配置，合理分配资源。31.审计质量控制的具体措施是什么？参考答案：审计质量控制的具体措施：（1）建立质量控制制度；（2）执行质量控制程序；（3）进行质量监督；（4）实施质量评价。32.审计信息管理的内容包括什么？参考答案：审计信息管理的内容包括：（1）审计信息的收集；（2）审计信息的整理；（3）审计信息的利用；（4）审计信息的储存。33.领导干部在履行经济责任过程中应当承担直接责任的情形有哪些？参考答案：领导干部应当承担直接责任的情形：（1）直接违反法律法规的行为；（2）授意他人违反规定的行为；（3）强令他人违反规定的行为；（4）因失职造成损失的行为。34.领导干部在履行经济责任过程中应当承担领导责任的情形有哪些？参考答案：领导干部应当承担领导责任的情形：（1）疏于管理造成损失；（2）未及时处理重大风险；（3）决策失误造成损失；（4）对下属监管不力。35.内部审计的业务范围有哪些？参考答案：内部审计的业务范围包括：（1）内部控制审计；（2）风险管理审计；（3）公司治理审计；（4）经营审计、管理审计和绩效审计。3