内部控制管理 9

【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》【思考与练习】答案《数字化内部控制与风险管理》第第页项目五资金活动业务控制一、单项选择题1.筹资活动的主要风险不包括（B）。  A.缺乏严密的跟踪管理制度 B.缺乏严密的投资资产保管与会计记录  C.缺乏对筹资条款的认真审核  D.无法保证支付筹资成本2.投资活动的主要风险不包括（A）。  A.缺乏严密的跟踪管理制度  B.投资活动忽略资产结构与流动性  C.缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度  D.缺乏严密的投资资产保管与会计记录3.不属于货币资金管理当中违纪现象的行为是（D）。A.张某买新房无钱付首付，于是将公款30万存入个人账户，用于支付新房首付B.A公司想要购买一批违禁原材料，于是借用B公司公款账户进行购买C.李某差旅费指花费1000元，但报销时加了一个0，报销了1万元D.A公司发货后，并未开出销售发票，准备等对方验收完毕无误，准备付款时再开票4.以下项目中违背了不相容职务分离控制原则的有(A)。A.支票保管人员兼任印章保管员B.投资项目的可行性研究人员同时承担可行性论证报告的书写工作C.筹资合同的草拟和订立是同一人D.出纳员负责货币资金收付的同时登记现金、银行存款日记账5.关于资金活动说法不正确的是（A）。A.加强企业资金管控不利于企业可持续发展 B.资金活动的风险管控事关企业生死存亡  C. 加强资金活动内部控制的目的是维护资金的安全与完整，促进企业健康发展。D.资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键环节6.企业筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，最可能导致的风险是（B）A.资金冗余B.债务危机C.投资失误D.票据伪造7.资金营运活动中，下列哪项职务与出纳职务属于不相容职务，不得由同一人兼任（C）A.现金盘点B.银行存款日记账登记C.会计档案保管D.资金收付执行8.企业处置非上市股权投资时，公允定价的核心依据是（B）A.企业自行核算的账面价值B.第三方资产评估机构出具的评估报告C.被投资单位的账面净资产D.谈判双方协商的价格9.企业重大资金收付（如大额投资付款、亿元级筹资）的审批方式应采用（C）A.财务总监单独审批B.总经理授权审批C.集体决策联签D.部门负责人审批10.营运资金预算的编制应主要结合企业的（B）A.历史资金流水B.生产经营计划C.投资战略规划D.筹资规模上限二、多项选择题1.可行性分析报告需要论证（ ABCD）等内容。  A.投资建设的必要性  B.经济上的合理性  C.财务上的盈利性D.建设条件上的可能性2.资金营运活动的主要目标有（ABC）。   A.保持生产经营各环节资金供求的动态平衡  B.促进资金合理循环和周转，提高资金使用效率C.确保资金安全  D.加强资金活动的集中归口管理3.避免拟定筹资方案环节风险的有效措施包括（ACD）。A.依据企业发展战略拟定B.对方案进行风险评估C.明确筹资用途、规模、结构等内容D.结合年度预算和企业资金现状拟定4.下列各项中，属于企业资金营运活动主要风险的有（ABC）A.资金被非法挪用、盗用B.现金短缺导致经营受阻C.票据伪造或印章滥用D.投资决策失误导致资金沉淀5.企业投资活动的关键控制点应覆盖的环节有（ABCD）A.投资项目调研与可行性论证B.重大投资集体决策审批C.投资资金拨付与使用监控D.投资处置定价与权属转移三、判断题1.筹资活动是企业资金活动的起点，也是企业整个经营活动的基础(A)。（）2.只要企业投资出现市价大幅下跌的情况，企业就应该对投资计提减值准备（B）。（）3.企业应加强投资收回和处置环节的控制，对决策和审批程序应作出明确规定，其中，对外投资出售必须有总经理和财务总监联签或董事会的批准。（A）（）4.在对营运资金进行会计系统控制时，应严禁设立“小金库”、收入不入账、坐支、账外账等行为，但在特殊情况下，如果经过授权批准，这些行为是允许的。（B）。5.企业出纳可以兼任银行存款日记账登记和银行对账单核对工作。（×）6.企业发行股票、债券等重大筹资项目，必须经董事会或股东大会集体决策。（√）7.筹资活动完成后，无需对筹资效果进行后评价，只需确保按时还本付息即可。（×）8.企业票据（支票、汇票等）应实行统一购买、领用登记制度，作废票据需加盖“作废”章留存。（√）9.企业开展投资业务前，仅需内部部门进行可行性分析，无需聘请外部机构评估。（×）10.集团企业推行资金集中管理（如资金池），有助于提高资金使用效率、防范资金分散管控风险。（√）（×）四、实训题1.F公司是一家中小型企业，为了节约人工成本，F公司让财务部负责投资预算、投资方案的编制与审批，研发部负责投资的分析论证与评估，总经理负责所有投资处置的批准；专门指定业务员张某为对外投资业务全权谈判员，谈判结束的时候可直接签署并实施合同。2025年，业务员张某在某科研院工作的朋友极力怂恿下，游说总经理进入据说利润率极高的某电子行业成功，总经理派张某与科研院谈判并立即签订合作投资协议，该公司以货币资金出资，科研院以高技术出资，投资比例分别为51%和49%。投资半年后发现该行业竞争十分激烈，投资风险极大。于是，总经理当机立断，决定将全部股份转让给另一公司，该项投资净亏损500万元。提问：（1）此次投资反映出该公司在投资活动内部控制上存在什么问题？（2）上述问题应该如何解决？【解答】1、（1）投资岗位应单独设置，不应由财务部承担，且岗位分工违背了不相容职位相分离原则。（2）在投资合同签订上，谈判、签署与实施岗位不相容却并未分离。（3）签署合同没有经过审批。（4）总经理负责所有投资处置的批准，并单独决定转让投资违背了“三重一大”集体决策的要求，增加了可能的决策风险。（5）投资方案应由专人或专门机构负责可行性论证和评估，不应由研发部负责，论证和评估岗位应相分离，论证后应有决策过程。2、（1）投资业务执行与决策审批岗位应相分离（2）合同谈判与合同签订、合同审批岗位应相分离（3）企业对外投资处置必须经过董事会或管理层批准（4）对于“三重一大”业务，企业应当实行集体决议审批或者联签制度（5）在项目投资决策前，应进行可行性论证，调查、研究与拟建项目有关的资料，分析、比较可能的投资建设方案，预测、评价项目建成后的社会经济效益，从而为投资决策提供科学依据的工作。（6）签订合同时，应加强合同控制，防范企业可能遇到的法律风险、营运风险、财务风险等。数字化企业内部控制综合教学平台2.请根据实验题三背景资料，进行【资金需求计划审批】流程的流程设计。资金授权审批制度……第6条：资金授权审批职责说明1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度。2.企业各部门制定出本部门的阶段性（年、半年、季度）资金需求计划后上报财务部门审核。3.财务部经理负责汇总各部门上报的资金需求计划，并编制全公司的《资金需求计划表》并上报财务总监审核，总经理审批，董事长签批。……要求：（1）根据节选的《资金授权审批制度》提取，从资金需求计