2026年税务师考试《税法一》专项训练卷

2026年税务师考试《税法一》专项训练卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案字母填入题号后的括号内。每题1分，共20分）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规及规章đốivới下列哪一项事项不具有约束力？A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.普通公民2.税收法律关系的主体双方不包括：A.纳税人B.证人C.征税主体D.税务代理人3.下列关于税收法律级次表述正确的是：A.税收法律>税收行政法规>地方性税收法规B.税收法律=税收行政法规C.税收行政法规>税收部门规章D.地方性税收法规>税收规章4.下列各项中，不属于税收强制执行措施的是：A.拍卖所欠税款滞纳金相当于应纳税款金额的动产B.书面通知银行从纳税人存款中扣缴税款C.依法扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物D.依法通知出境管理机关阻止纳税人出境5.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以：A.不缴纳滞纳金B.减半缴纳滞纳金C.按日加收滞纳金D.免除罚款6.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是：A.13%B.9%C.6%D.按简易办法依3%征收率减按2%征收7.下列货物销售，不属于增值税征税范围的是：A.农产品B.电力C.图书D.自来水8.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采取何种方式销售，销售额和折扣额不得在同一张发票上分别注明的？A.现销B.批量销售C.折扣销售D.促销销售9.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为：A.13%B.9%C.6%D.3%（特定情况下可能调整，此处选一个常见基准值）10.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是：A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，不得抵扣B.支付给运输企业的运输费用，其进项税额不得抵扣C.购进用于集体福利或个人消费的货物，其进项税额可以抵扣D.购进用于生产免税产品的货物，其进项税额可以按规定抵扣11.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是：A.将自产货物用于本单位集体福利B.将外购货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.上述所有选项均属于视同销售12.增值税一般纳税人出口货物，适用的增值税处理方式是：A.依照13%的税率征收增值税B.依照9%的税率征收增值税C.依照6%的税率征收增值税D.退（免）税13.消费税的纳税环节主要发生在：A.货物生产环节B.货物批发环节C.货物零售环节D.货物进口环节14.下列消费品中，不属于消费税应税消费品的是：A.卷烟B.白酒C.啤酒D.食用盐15.消费税的计税依据，对于从价定率征收的消费税，通常是：A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额C.货物成本D.货物购进价格16.外商投资企业生产的应税消费品，其消费税的纳税人是：A.外商投资企业B.外国投资者C.消费者D.税务机关指定的单位17.企业所得税的纳税人，不包括：A.在中国境内设立的企业B.在中国境内设立的个人独资企业C.在中国境外设立但所得来源于中国境内的企业D.在中国境内设立并实际运营的外商投资企业18.下列收入不属于企业所得税法规定的收入总额范围的是：A.销售货物收入B.利息收入C.纳税人按照规定缴纳的税收滞纳金D.股息、红利等权益性投资收益19.企业发生的下列支出，属于税前扣除的合理支出的是：A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）B.用于广告宣传的支出C.支付给管理人员的过高薪酬D.向投资者支付的股息、红利20.企业所得税的基本税率（标准税率）是：A.10%B.20%C.25%D.33%二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案字母填入题号后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共20分）21.税收法律关系要素包括：A.税收权利主体B.税收法律事实C.税收义务D.税收客体22.税务检查的措施包括：A.查询银行存款B.调查取证C.询问纳税人有关人员D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物23.增值税一般纳税人购进货物或接受应税服务，发生下列哪些情形，其进项税额不得从销项税额中抵扣？A.购进货物用于集体福利B.购进货物用于对外投资C.接受应税服务用于免税项目D.购进货物发生非正常损失24.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以开具增值税发票的情况有：A.受让方需要增值税专用发票用于抵扣进项税B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（需符合规定）C.小规模纳税人提供不动产租赁服务D.任何情况下均不得开具增值税发票25.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有：A.消费税的纳税人一定是生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人可能是进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人是最终消费应税消费品的单位和个人D.消费税的纳税人与增值税的纳税人是同一概念26.企业所得税的不征税收入包括：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益27.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有：A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以在税前扣除B.无形资产按照直线法计提的摊销，可以在税前扣除C.接受捐赠的固定资产，不计入应纳税所得额D.固定资产因毁损报废产生的净损失，可以在税前扣除28.个人所得税的应税所得项目包括：A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.财产转让所得29.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有：A.资本性支出B.违法经营的罚款C.逾期支付的行政性罚款D.支付给关联方的合理利息支出（符合规定）30.根据我国税法规定，下列关于税收优惠的表述，正确的有：A.符合条件的小型微利企业，可享受较低的所得税税率B.符合条件的高新技术企业，可享受较低的所得税税率C.对安置残疾人员就业的企业，可享受税收减免优惠D.任何企业都可以享受减免税优惠三、计算题（请列出计算步骤，每步骤得相应分数。每题6分，共12分）31.某增值税一般纳税人销售一批货物，不含税销售额为100万元，适用增值税税率为13%。该纳税人当期购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该纳税人当期没有其他进项税额。请计算该纳税人当期应纳增值税额。32.某消费税纳税人销售自产白酒，开具增值税专用发票，不含税销售额为50万元，适用增值税税率为13%，同时缴纳消费税（从价定率，税率为20%）。另外，该纳税人当期发生符合规定的出口业务，出口白酒离岸价为10万元（人民币），消费税免征。请计算该纳税人当期应纳消费税额和应纳增值税额（不考虑出口退税对增值税的影响）。四、综合分析题（请结合题目要求进行分析和计算，每步骤得相应分数。共16分）33.某居民企业为增值税一般纳税人，2024年某月经营情况如下：*销售商品不含税收入150万元，适用增值税税率13%。*提供货物运输服务，收取不含税运费收入20万元，适用增值税税率9%。*购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证抵扣。*支付给运输企业货物运输费用，取得增值税专用发票，注明金额5万元，税额0.45万元。*支付广告费10万元，取得增值税专用发票，注明税额0.6万元。*支付管理人员工资20万元。*本月发生公益性捐赠支出5万元（超过年度利润总额12%的部分）。*（假设该企业符合小型微利企业条件，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税；前三个月累计应纳税所得额为25万元）要求：（1）计算该企业当月应纳增值税额。（2）计算该企业当月应纳企业所得税额（假设不考虑其他调整事项）。试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.C5.C6.D7.A8.C9.D10.D11.D12.D13.C14.D15.B16.A17.B18.C19.B20.C二、多项选择题21.A,C,D22.A,B,C,D23.A,C,D24.A,B25.B,C26.B,D27.A,B,D28.A,B,C,D29.A,B,C30.A,B,C三、计算题31.计算步骤：*销项税额=100万元×13%=13万元*当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=13万元-10.4万元=2.6万元答案：2.6万元32.计算步骤：*应纳增值税额=50万元×13%=6.5万元*应纳消费税额=50万元×20%=10万元*（出口业务部分消费税免征，不影响当期应纳税额）答案：应纳消费税额10万元，应纳增值税额6.5万元四、综合分析题33.计算步骤：*（1）计算增值税：*销项税额1（商品销售）=150万元×13%=19.5万元*销项税额2（运输服务）=20万元×9%=1.8万元*当期销项税额合计=19.5万元+1.8万元=21.3万元*当期进项税额=7.8万元+0.45万元+0.6万元=8.85万元*当期应纳增值税额=当期销项税额合计-当期进项税额=21.3万元-8.85万元=12.45万元*（2）计算企业所得税：*收入总额=150万元+20万元=170万元*成本费用（税前可扣）=60万元（原材料成本）+5万元（运输费）+10万元（广告费）+20万元（工资）=95万元*公益性捐赠扣除限额=前3个月累计应纳税所得额（25万元）×1