2026年行政事业单位内控风险防控测试题及答案

2026年行政事业单位内控风险防控测试题及答案1.（单选题）行政事业单位内部控制的目标不包括（）。A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.提高经营效率和效果答案：D2.（单选题）根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责的是（）。A.财务部门负责人B.内部审计部门负责人C.单位负责人D.上级主管部门答案：C3.（单选题）单位开展风险评估时，不属于风险应对策略的是（）。A.风险规避B.风险降低C.风险接受D.风险消除答案：D4.（单选题）出纳人员不得兼任的工作是（）。A.编制工资表B.登记现金日记账C.稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.保管银行预留印鉴答案：C5.（单选题）单位“重大经济事项”中的“大额度资金使用”，决策权限应当由（）行使。A.分管财务的副职领导审批B.单位领导班子集体讨论决定C.财务部门负责人审批D.上级主管部门审批答案：B6.（单选题）预算执行中，单位办理无预算、超预算支出的正确做法是（）。A.先支出，后补办预算调整手续B.一律不得办理支出C.经财务部门负责人同意后先行支出D.经单位负责人签字后可先支出答案：B7.（单选题）政府采购货物和服务，达到公开招标数额标准的，因特殊情况需要采用公开招标以外采购方式的，应当（）。A.由采购单位自行决定B.经单位领导班子同意C.在采购活动开始前获得设区的市、自治州以上人民政府采购监督管理部门批准D.事后向上级部门备案答案：C8.（单选题）建设项目竣工后，单位应当及时组织竣工决算，编制竣工决算报告的主体是（）。A.监理单位B.施工单位C.建设单位财务部门D.外部审计机构答案：C9.（单选题）单位对外签订合同，应当由（）签署。A.财务部门负责人B.业务部门经办人C.法定代表人或者其授权代表D.办公室文员答案：C10.（单选题）行政事业单位内部控制自我评价报告原则上应当至少（）编制一次。A.每季度B.每半年C.每年D.每两年答案：C11.（单选题）根据国家关于电子会计凭证的有关规定，来源合法、真实的电子会计凭证与纸质会计凭证（）。A.具有同等法律效力B.电子凭证仅作参考C.以纸质凭证为准D.需经公证方有效答案：A12.（单选题）单位进行风险评估时，应当重点关注的分析方法是（）。A.定性分析法与定量分析法相结合B.仅采用定性分析法C.仅采用定量分析法D.凭经验主观判断答案：A13.（单选题）资产管理部门与会计部门定期核对资产账目与实物，属于内部控制手段中的（）。A.不相容岗位分离B.财产保护控制C.会计控制D.内部授权审批控制答案：B14.（单选题）下列各项中，属于日常监督的是（）。A.上级财政部门的专项检查B.单位内部审计部门开展的年度审计C.单位在日常业务活动中对审批、复核、盘点等环节的实时控制D.纪委监委的巡视巡察答案：C15.（单选题）单位信息系统实现数据自动采集与生成后，财务人员应当重点关注的风险是（）。A.手工计算错误B.系统参数配置被篡改和访问权限失控C.原始凭证丢失D.纸质档案保管不善答案：B16.（多选题）行政事业单位内部控制五要素包括（）。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督答案：ABCDE17.（多选题）下列属于行政事业单位业务层面内部控制的有（）。A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目控制F.合同控制答案：ABCDEF18.（多选题）单位层面内部控制的方法和措施主要包括（）。A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.会计控制E.信息系统控制答案：ABCDE19.（多选题）预算业务控制中，预算编制环节的主要风险点包括（）。A.预算编制不科学、不细化B.部门间预算编制衔接不畅C.预算审核把关不严D.无预算支出E.预算执行进度与计划偏离答案：ABC（D属于执行环节，E属于执行环节）20.（多选题）收入业务控制中，下列做法正确的有（）。A.收款与开票由同一人完成B.各项收入及时、足额上缴或入账C.建立票据领用、核销制度D.将单位收入存放账外E.严禁设置账外账和“小金库”答案：BCE21.（多选题）政府采购业务控制中，应当建立的不相容岗位包括（）。A.采购需求提出与采购需求审核B.采购方式确定与采购方式变更审批C.采购合同签订与采购验收D.采购执行与验收E.采购档案保管与会计记录答案：ABCDE（注：采购档案保管与会计记录也属于不相容岗位，防止利用档案篡改）22.（多选题）国有资产管理控制中，资产处置环节应当严格履行的程序包括（）。A.单位内部审批B.资产评估或鉴定C.公开处置或按规定进场交易D.处置收入按规定上缴E.处置完成后注销资产台账答案：ABCDE23.（多选题）合同业务控制中，需要防范风险的关键环节包括（）。A.合同相对方资信调查B.合同文本法律审核C.合同印章和合同文本管理D.合同履约监督E.合同纠纷处理答案：ABCDE24.（多选题）单位风险评估程序一般包括（）。A.风险目标设定B.风险识别C.风险分析D.风险应对E.风险规避答案：ABCD（E属于应对策略，非程序）25.（多选题）随着数字化和智能化技术在行政事业单位的应用，可能产生的内部控制新风险有（）。A.数据泄露与隐私风险B.系统漏洞或黑客攻击风险C.信息技术岗位权力过度集中风险D.算法模型“黑箱”带来的决策偏差E.数据资产价值计量与管理风险答案：ABCDE26.（判断题）行政事业单位内部控制应当以资金管理为核心，其他经济活动不必全部纳入内控体系。（）答案：×27.（判断题）单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施承担最终责任。（）答案：√28.（判断题）出纳人员可以同时兼任银行存款余额调节表的编制工作。（）答案：×29.（判断题）单位所有支出都必须有预算依据，严禁无预算支出或者超预算支出。（）答案：√30.（判断题）因自然灾害等紧急情况，为保障生命财产需要可以先实施紧急采购，事后补充完善手续。（）答案：√（《政府采购法》第八十五条规定紧急采购不适用该法，但应留下完整记录并按规定备案。注意此题判断为“对”需明确必须履行内部应急程序并留存证据；在实际考试中应判断为正确。但教材表述“紧急采购不适用政府采购法”，但“先采购后补手续”可能被视为违规？需谨慎。考虑到题意“紧急情况下，可以先采购后补办手续”没有提应急审批，也许应判断为×。更严谨的说法是：紧急采购应当按规定执行并保存记录，不能理解为随意补手续。所以改一下题目。）30.（判断题）因严重自然灾害需要紧急实施的采购活动，可以直接组织抢购，但事后应当如实记录并向有关部门报告。（）答案：√31.（判断题）单位资产至少每年盘点一次，并且盘点结果应当形成书面报告。（）答案：√32.（判断题）合同专用章可以交由业务人员外出随身携带，以便及时签约。（）答案：×33.（判断题）单位信息系统的重要数据应当定期备份，备份介质视情况可以异地存放，以保证数据安全。（）答案：√34.（判断题）单位编制内部控制报告时，可以只反映内部控制实施成效，不必披露内部控制缺陷。（）答案：×35.（判断题）单位使用商业保险等方式弥补可能导致的风险损失，属于风险分担策略的运用。（）答案：√36.（简答题）某单位财务处处长长期兼任采购部门负责人，且该单位出纳员兼任会计档案保管员。请指出该单位在内部控制中存在哪些主要风险，并提出整改措施。答案：主要风险：（1）财务处处长兼任采购部门负责人，导致财务监督与采购执行不能相互制约，采购业务可能失去独立性监督，容易出现虚假采购、违规支付、利益输送等舞弊风险。（2）出纳员兼任会计档案保管员，不相容岗位未分离。出纳保管会计档案后，可以擅自篡改、销毁或调换与货币资金相关的凭证账册，掩盖舞弊行为，破坏会计信息的真实完整。整改措施：（1）严格执行不相容岗位分离制度，重新调整岗位分工，确保财务审批与采购执行分离、财务监督与采购经办分离。（2）由非出纳人员负责会计档案保管，出纳人员只负责现金及银行收支业务。（3）建立轮岗制度，对关键岗位人员定期轮换，并加强内部审计监督。（4）修订单位内部管理制度，明确岗位职责权限，形成书面流程图，并组织全员培训。37.（简答题）请简述预算业务控制中，预算编制、预算执行、决算与评价三个环节的主要风险点及相应的控制措施。答案：（1）预算编制环节主要风险点：预算编制不科学、不细化，与单位发展规划脱节；部门间预算数据不衔接；预算审核流于形式；未将全部经济活动纳入预算。控制措施：建立预算编制与业务部门沟通机制；采用零基预算或绩效预算方法；明确编制责任；财务部门统一审核汇总；报领导班子集体审议。（2）预算执行环节主要风险点：无预算或超预算支出；预算调整随意；支出审批程序不严；预算执行进度与计划不一致。控制措施：严格按批复预算安排支出；支出必须履行授权审批；大额资金实行集体决策；预算调整按规定程序审批；定期分析预算执行情况，发现偏差及时纠正。（3）决算与评价环节主要风险点：决算数据不真实、不准确；决算与预算脱节；未对预算执行绩效进行考核；决算审计发现问题未整改。控制措施：如实编制决算报表；加强账表核对、账实核对；开展绩效评价并将结果用于改进预算编制；对审计和监督检查发现的问题建立整改台账，落实整改责任人。38.（简答题）列举行政事业单位至少五种不相容岗位，并说明实行不相容岗位分离的内部控制意义。答案：常见不相容岗位举例：（1）授权审批与业务经办；（2）业务经办与会计记录；（3）会计记录与财产保管；（4）出纳与稽核；（5）出纳与会计档案保管；（6）采购执行与采购验收；（7）资产保管与资产处置审批；（8）预算编制与预算审批。意义：不相容岗位分离的核心是使一人或一个部门不能同时实施舞弊行为并掩盖舞弊后果，形成相互制约、相互监督的机制。它可以有效防止错误和舞弊风险，保护单位资产安全，提高会计信息质量，确保经济活动合法合规，是行政事业单位内部控制最基本、最有效的控制手段。39.（简答题）某行政单位近年来推进“数字财政”建设，将预算指标、收支审批、政府采购、资产管理等业务纳入信息系统管理。请从内部控制角度，分析该单位应关注哪些新型风险，并提出相应防控措施。答案：新型风险：（1）系统权限管理风险：权限设置不当或账号共用，可能导致“越权审批”、操作记录无法追溯。（2）数据安全风险：财务和业务数据可能遭受黑客攻击、勒索病毒或内部人员泄露，造成数据丢失或敏感信息外泄。（3）数据真实性与完整性风险：电子凭证可能被篡改，系统自动生成的数据可能因后台参数被人为修改而失真。（4）技术依赖与运维风险：系统停机或故障导致业务中断，运维外包人员可能接触核心数据。（5）“黑箱”风险：智能审批、自动预警等算法不透明，可能产生不公正、不合理的控制决策。（6）数据资产核算风险：对符合条件的数据资源未按要求进行确认计量，造成资产账实不符。防控措施：（1）实行信息系统分级授权，按照不相容岗位分离原则配置系