2026年社会保险欠费催缴告知书

2026年社会保险欠费催缴告知书编号：〔2026〕社催字第SQ-2026-XXXXXX号主送：（欠费单位全称）：XXXXXXXX有限公司统一社会信用代码/组织机构代码：9133XXXXXXXXXXXXXX一、欠费事实与查询核对手续1.1贵单位存在下列欠费情形依据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第二十五号）及《社会保险费征缴暂行条例》（国务院令第259号）规定，经全国社会保险费征管系统（税务征管系统与社保经办系统数据比对）核查，截至2026年6月30日24时，贵单位存在未按时足额缴纳社会保险费的情形。欠费明细如下：险种欠费所属期（年/月）单位欠缴金额（元）个人应缴未代扣金额（元）合计欠费金额（元）截至本告知书制发日累计滞纳金（元，按日加收万分之五估算）基本养老保险2025.11—2026.05（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）基本医疗保险（含生育保险）2025.11—2026.05（同上）（同上）（同上）（同上）失业保险2025.11—2026.05（同上）（同上）（同上）（同上）工伤保险2025.11—2026.05（同上）不适用（同上）（同上）合计—（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）（按系统实际数据填写）数据说明：上述金额由全国社会保险费征管系统（人社部/医保局与税务局信息共享平台）于制发本告知书前3个工作日内生成。个人应缴部分为用人单位已申报并从职工工资中代扣但未代缴至国库的金额，追缴对象为用人单位。贵单位参保职工欠费名单、各险种分月明细及滞纳金计算明细，随本告知书附后（附件一：欠费分险种、分所属期明细表；附件二：涉及参保职工花名册）。两份附件金额数据相互关联，请核对一致。1.2核对与确认1.贵单位应在收到本告知书之日起5个自然日内，登录“单位社保费管理客户端”（各省电子税务局社保费功能模块）或前往主管税务机关办税服务厅，逐项核对欠费所属期、人数、基数与金额。2.数据核对无误的，无需书面反馈，系统记录将作为后续处理的基础事实。3.数据确有出入的（含参保人员已离职、已停保、名单重复或金额计算错误），自收到本告知书之日起5个自然日内，填写《欠费异议申诉表》（附件三）并附劳动合同解除证明、停保登记凭证、工资发放银行流水等佐证材料，向主管税务机关或参保地社会保险经办机构书面提出。逾期未提出异议的，视为对欠费事实及金额的认可。二、法律依据与欠缴后果2.1足额缴费是法定义务，逾期即为违法《中华人民共和国社会保险法》第五十八条规定，用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记；第六十条规定，用人单位应当自行申报、按时足额缴纳社会保险费，职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴。用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，已直接构成行政违法，征管机构依法无须另行作出行政决定即可启动催缴程序。2.2欠费的法律后果具有累积性与递进性欠费行为将触发“滞纳金每日累计、行政处罚、强制划拨、信用惩戒”逐级递进的法律后果链条，且各环节均由法律明文规定，不存在协商免除空间。具体如下：序号法律后果依据条款触发条件量化标准1加收滞纳金《中华人民共和国社会保险法》第八十六条自欠缴之日起，无需催告即自动起算按日加收万分之五（即年化费率约18.25%），直至补缴完毕之日止2行政处罚《中华人民共和国社会保险法》第八十六条经责令限期缴纳逾期仍不缴纳处欠缴数额一倍以上三倍以下罚款，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处五百元以上三千元以下的罚款3强制划拨《中华人民共和国社会保险法》第六十三条经催缴后逾期仍未缴纳或补足县级以上社会保险费征收机构可书面通知其开户银行或其他金融机构划拨欠缴的社会保险费及滞纳金4扣押、查封、拍卖《中华人民共和国社会保险法》第六十三条账户余额不足划拨且未提供担保扣押、查封其价值相当于应缴纳额的财产，以拍卖或变卖所得抵缴5强制执行与列入失信名单《中华人民共和国社会保险法》第六十三条第三款；《社会保险领域严重失信人名单管理暂行办法》（发改办财金〔2019〕1126号）第五条第二款逾期不缴纳，主管部门可申请人民法院强制执行；未按时补缴且未申请异议的纳入严重失信人名单，由相关部门实施联合惩戒（限制高消费、限制评优评先、限制政府项目参与等）6妨害征信记录《市场监督管理严重违法失信名单管理办法》（国家市场监督管理总局令第44号）第七条经催缴后仍不履行的列入严重违法失信名单，通过国家企业信用信息公示系统公示，并实施联合惩戒2.3延迟补缴的时间成本测算（示例）以欠缴金额100万元为例，超出补缴期限每日新增滞纳金500元；滞纳30日即新增1.5万元；滞纳180日即新增9万元，且滞纳金上不封顶。该数额仅指滞纳金，不含届时可能并处的罚款及强制执行费用。建议贵单位按“早一日补缴、少一日滞纳金”的原则尽快安排资金。三、补缴期限与操作路径核心要求：贵单位应于2026年7月31日（含）前，足额补缴全部欠缴社会保险费本金及截至实际补缴之日止的滞纳金。3.1选择一：线上缴费（首选路径，实时到账）1.登录渠道：各省电子税务局——“单位社保费申报缴费”模块，或“单位社保费管理客户端”。2.操作步骤：◦核对系统展示的欠费数据无误后，勾选未缴纳的费款所属期；◦选择缴款方式（三方协议扣款/银行端查询缴税凭证/第三方支付），完成缴费；◦缴费成功后，系统实时生成电子缴款凭证，请自行下载留存备查。3.完成标准：以国库经收处收到款项且征管系统费款状态由“欠费”更新为“已缴”为准。线上缴费即时完成，无须等待人工确认。3.2选择二：办税服务厅现场缴费（备选路径）1.贵单位经办人携带加盖公章的社会保险费缴费申报表、经办人身份证原件及授权委托书，前往主管税务机关办税服务厅办理。2.现场缴费支持三方协议扣款、POS机刷卡、银行端现金/转账缴纳。现金缴纳仅限单笔10万元以下情形，超过10万元须通过银行转账。3.大厅受理人员出具加盖业务专用章的《社会保险费缴费凭证》，请当场核对金额，核对无误后妥善保管。3.3划拨与扣押的规避条件满足以下任一条件即可避免启动强制划拨或扣押程序：•在2026年7月31日前完成全部欠费及滞纳金的补缴；•在2026年7月31日前，向主管税务机关提交书面还款计划（含分期补缴时间表），并获征收机构书面批准——分期补缴方案仅适用于因不可抗力或生产经营严重困难（需提供上年度审计报告或税务机关认定的困难企业证明）的单位，获批后按计划执行期间不加处罚款，滞纳金仍依法计算；•在7月31日前，向征收机构提供足额担保（担保形式限于银行保函、实物抵押或第三方连带责任保证），担保金额须覆盖欠费本息及预计滞纳金，担保期限至全部欠费及滞纳金清偿完毕之日止。四、异议申诉与法律救济途径本告知书是催缴程序中的告知性文书，不直接设定新的权利义务。贵单位对欠费事实认定、金额计算或征收主体有异议的，按下列途径主张权利：4.1异议申诉（行政程序）1.自收到本告知书之日起5个自然日内，可向作出催缴的征收机构提交书面异议申请，说明理由并附佐证材料。2.征收机构自受理异议之日起15个工作日内完成复核，并以书面形式反馈复核结论。3.复核期间，滞纳金计算不停止，建议贵单位在提出异议的同时，对无争议部分先行补缴，避免争议期间滞纳金持续累积。4.2行政复议对征收机构后续作出的责令限期缴纳决定或行政处罚决定不服的，可自知道该行政行为之日起60日内，向作出决定机关的上一级行政机关申请行政复议。4.3行政诉讼对行政复议决定不服的，可自收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起行政诉讼；也可不经复议，自知道行政行为之日起6个月内直接向人民法院提起行政诉讼。注意：申请行政复议或提起行政诉讼期间，征收机构作出的划拨、扣押、查封、拍卖等强制执行措施（法律特别规定）不停止执行；但行政复议或行政诉讼受理后可依法申请中止执行，是否中止由有权机关决定。五、未按期补缴的后续处理程序若贵单位在2026年7月31日前既未足额补缴，又未提出异议或书面还款计划，征收机构将按下列程序逐级推进，不再另行催告：时间节点（预计）征收机构动作贵单位面临局面2026年8月1日起系统自动制发《社会保险费责令限期缴纳通知书》，限期15日内缴纳进入责令程序，滞纳金持续累计责令期满（约2026年8月中下旬）启动行政处罚程序，作出罚款决定面临欠缴数额1—3倍罚款，罚款为额外负担，不抵减欠费本金处罚决定送达后3个工作日内书面通知开户银行划拨欠费及滞纳金账户资金被强制划转，可能影响正常经营资金链账户余额不足的扣押、查封、拍卖相应价值财产核心资产被处置，处置周期长、折价风险高划拨、扣押仍不足清偿的申请人民法院强制执行；同时列入严重失信人名单法定代表人及主要负责人被限制高消费，单位融资、投标、评优全面受限政策背景提示：根据人社部、财政部、国家税务总局关于社会保险费征收体制改革衔接的统一部署，2026年度为历史欠费数据集中清理的最后窗口期——各级社保经办机构将按计划对2024年12月前的欠费数据进行集中迁移核销（该批数据迁移后，原经办机构不再保留补缴通道），同时启用全国统一的征收对账系统，各类跨省转移、退休待遇核定、医疗费用报销等个人权益业务，均以欠费单位足额补缴为前置条件。贵单位如存在历史欠费，建议主动与主管税务机关联系确认补缴方案，切勿观望等待。六、联系方式与咨询渠道事项类型受理部门联系电话办公地址工作时间缴费操作、系统登录主管税务机关第一税务所（办税服务厅）区号-XXXXXXX（按实际填写）工作日9:00—12:00，13:30—17:00欠费数据核对、异议申诉主管税务机关社保费征管科区号-XXXXXXX（按实际填写）工作日9:00—12:00，13:30—17:00参保人数、基数争议参保地社会保险经办机构（社保中心/医保中心）区号-XXXXXXX（按实际填写）工作日9:00—12:00，13:30—17:00法律咨询、政策解释12333人社服务热线/12366纳税缴费服务热线12333/12366电话热线7×24小时（人工服务8:30—17:30）请贵单位对此高度重视，于法定期限内履行法定义务。欠费事实持续存在期间，相关职工的社会保险权益（含个人账户记录、缴费年限认定、医保待遇享受、退休待遇核定）均受影响，由此引发的劳动争议、行政争议及不良信用记录后果，由贵单位依法承担。特此告知。附件清单：1.附件一：欠费分险种、分所属期明细表（社保费征管系统生成）2.附件二：涉及参保职工欠费花名册（含职工姓名、身份证号（脱敏）、欠费险种、欠费金额）3.附件三：《欠费异议申诉表》（含填写说明及提交指引）4.附件四：《分期补缴申请书》（适用确属困难单位）5.附件五：《社会保险费担保书》（适用采用担保方式的单位）6.附件六：缴费操作指引（电子税务局线上补缴图文步骤，含客户端下载二维码）（本告知书一式两份，一份送达欠费单位，一份由征收机构留存归档。电子版与纸质版具有同等法律效力。）征收机构（盖章）：国家税务总局XXXXX税务局XX分局/XX市社会保险事业管理中心制发日期：2026年7月日经办人：______复核人：______附件三：欠费异议申诉表（样表）项目填写内容申诉单位名称统一社会信用代码申诉事项（对欠费事实有异议/对金额计算有异议/对参保人员名单有异议/其他）具体异议内容及理由（可附页）涉及所属期及金额佐证材料清单联系人及电话单位盖章/法定代表人签字申请日期提交方式：将本表及佐证材料扫描件发送至指定邮箱（XXXXXXXXX@），或携带纸质件至主管税务机关社保费征管科窗口提交。受理后15个工作日内书面反馈复核结论。复核期间滞纳金不停止计算，建议对无争议部分先行补缴。附件四：分期补缴申请书（样表·适用困难单位）项目填写内容申请单位名称统一社会信用代码欠费总额（本金/滞纳金）已补缴金额及日期申请分期补缴金额及期数分期补缴计划表（每期时间、金额）申请理由（不可抗力/生产经营严重困难，附证明材料）保障措施承诺（逾期未按时补缴自愿接受强制划拨及行政处罚）法定代表人签字、单位盖章申请日期审批提示：分期补缴方案以征收机构书面批准为生效条件。未经批准而自行分期的，仍按全额欠费进入催缴及强制程序。附件五：社会保险费担保书（样表）项目填写内容担保人（单位/个人）名称或姓名担保人统一社会信用代码/身份证号被担保单位名称担保范围（含欠费本金、滞纳金、罚款及实现债权的费用）担保方式（银行保函/实物抵押/第三方连带责任保证）担保财产清单及估价担保期限担保人声明（自愿承担连带担保责任）担保人签字/盖章、日期附件六：线上补缴操作指引（摘要）1.登录电子税务局（网址见主管税务机关通