2026年北京统计局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/北京统计局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理企业增值税申报时，首先需要核对的是（A）A.企业是否具备增值税纳税人资格B.企业银行账户余额是否充足C.企业员工社保缴纳情况D.企业固定资产折旧年限2.根据北京市现行政策，小型微利企业所得税的优惠税率适用于年应纳税所得额不超过（B）万元的企业。A.100B.200C.300D.5003.企业在计算企业所得税时，下列项目不得税前扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工教育经费支出4.纳税人发生应税行为后，在合同履行完毕前提前开具发票的，应如何处理（B）A.立即补开新发票B.在原发票上注明作废C.按偷税处理D.无需任何处理5.北京市个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月（A）元。A.1000B.2000C.3000D.40006.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不属于费用扣除范围（D）A.办公费B.差旅费C.广告费D.股票转让所得7.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应如何处理（A）A.向税务机关申请延期申报B.直接免缴税款C.转包给其他企业D.按偷税处理8.北京市地方税务局主要负责征收管理的税种不包括（C）A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.印花税9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除（B）A.资本性支出B.符合条件的研发费用C.营业外收入D.非广告性赞助支出10.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定11.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，准予扣除。A.10%B.15%C.20%D.25%12.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（C）个月。A.3B.6C.12D.2413.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%14.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入15.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半16.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%17.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款18.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入20.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日21.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误22.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过200万元但不超过300万元的部分，减按（B）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.30%23.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业24.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入25.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏高时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定26.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.50%D.25%27.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.书面申请B.口头申请C.朋友担保D.无需申请28.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%29.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入30.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半31.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%32.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款33.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局34.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入35.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日36.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误37.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.50%38.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业39.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入40.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定41.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.50%D.25%42.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.书面申请B.口头申请C.朋友担保D.无需申请43.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%44.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入45.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半46.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%47.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款48.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局49.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入50.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日51.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误52.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.50%53.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业54.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入55.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定56.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.50%D.25%57.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.书面申请B.口头申请C.朋友担保D.无需申请58.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%59.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入60.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半61.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%62.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款63.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局64.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入65.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日66.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误67.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.50%68.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业69.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入70.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定71.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.50%D.25%72.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.书面申请B.口头申请C.朋友担保D.无需申请73.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%74.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入75.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半76.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%77.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款78.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局79.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入80.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日81.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误82.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.50%83.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业84.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入85.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定86.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入（C）的部分，准予结转以后年度扣除。A.10%B.15%C.50%D.25%87.纳税人申请延期缴纳税款，必须（A）A.书面申请B.口头申请C.朋友担保D.无需申请88.北京市对高新技术企业减按（A）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%89.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除（D）A.存货损失B.固定资产折旧C.无形资产摊销D.股票溢价收入90.纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额（A）A.不含增值税的全部价款和价外费用B.含增值税的全部价款C.不含增值税的价款D.价外费用的一半91.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.5%B.12%C.15%D.20%92.纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应（B）A.选择免税方法B.选择简易计税方法C.按正常税率计税D.免缴税款93.北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由（A）负责确定。A.税务机关B.人力资源和社会保障局C.财政局D.工商行政管理局94.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入（A）A.财政拨款B.利息收入C.股息收入D.租金收入95.纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为（B）A.签订合同之日B.应税行为发生之日C.收到款项之日D.开具发票之日96.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话（A）A.正确B.错误97.北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按（D）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.50%98.纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以（A）A.申请减免税B.延期纳税C.免缴税款D.转包给其他企业99.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入（A）A.国债利息收入B.股票转让所得C.利息收入D.租金收入100.纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括（D）A.按纳税人当月同类货物平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物平均销售价格确定C.按组成计税价格确定D.按纳税人预计销售价格确定【标准答案及解析】1.A解析：企业必须具备增值税纳税人资格才能进行增值税申报。2.B解析：根据北京市现行政策，小型微利企业所得税的优惠税率适用于年应纳税所得额不超过200万元的企业。3.C解析：职工娱乐活动支出不属于税前扣除项目。4.B解析：纳税人发生应税行为后，在合同履行完毕前提前开具发票的，应在原发票上注明作废。5.A解析：北京市个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为每月1000元。6.D解析：股票转让所得属于免税收入，不得税前扣除。7.A解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应向税务机关申请延期申报。8.C解析：北京市地方税务局主要负责征收管理的税种不包括个人所得税。9.B解析：企业在计算应纳税所得额时，符合条件的研发费用可以加计扣除。10.D解析：税务机关核定销售额的方法不包括按纳税人预计销售价格确定。11.B解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。12.C解析：纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过12个月。13.A解析：北京市对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。14.D解析：股票溢价收入属于免税收入，不得税前扣除。15.A解析：纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额是不含增值税的全部价款和价外费用。16.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。17.B解析：纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应选择简易计税方法。18.A解析：北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由税务机关负责确定。19.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入是财政拨款。20.B解析：纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为应税行为发生之日。21.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话正确。22.B解析：北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过200万元但不超过300万元的部分，减按20%的税率征收企业所得税。23.A解析：纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以申请减免税。24.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入是国债利息收入。25.D解析：纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏高时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括按纳税人预计销售价格确定。26.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予结转以后年度扣除。27.A解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须书面申请。28.A解析：北京市对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。29.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除是股票溢价收入。30.A解析：纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额是不含增值税的全部价款和价外费用。31.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。32.B解析：纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应选择简易计税方法。33.A解析：北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由税务机关负责确定。34.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入是财政拨款。35.B解析：纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为应税行为发生之日。36.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话正确。37.D解析：北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%的税率征收企业所得税。38.A解析：纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以申请减免税。39.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入是国债利息收入。40.D解析：纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括按纳税人预计销售价格确定。41.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予结转以后年度扣除。42.A解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须书面申请。43.A解析：北京市对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。44.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除是股票溢价收入。45.A解析：纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额是不含增值税的全部价款和价外费用。46.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。47.B解析：纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应选择简易计税方法。48.A解析：北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由税务机关负责确定。49.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入是财政拨款。50.B解析：纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为应税行为发生之日。51.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话正确。52.D解析：北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%的税率征收企业所得税。53.A解析：纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以申请减免税。54.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入是国债利息收入。55.D解析：纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括按纳税人预计销售价格确定。56.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予结转以后年度扣除。57.A解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须书面申请。58.A解析：北京市对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。59.D解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除是股票溢价收入。60.A解析：纳税人销售不动产时，应如何计算增值税销售额是不含增值税的全部价款和价外费用。61.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。62.B解析：纳税人提供应税服务同时适用免税和简易计税方法的，应选择简易计税方法。63.A解析：北京市个人所得税综合所得的预扣预缴比例由税务机关负责确定。64.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于不征税收入是财政拨款。65.B解析：纳税人发生应税行为，但尚未收取款项的，增值税纳税义务发生时间为应税行为发生之日。66.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，但与取得收入无关的支出，不得税前扣除，这句话正确。67.D解析：北京市对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，减按50%的税率征收企业所得税。68.A解析：纳税人提供应税服务，因不可抗力不能履行纳税义务的，可以申请减免税。69.A解析：企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入是国债利息收入。70.D解析：纳税人销售货物或提供应税劳务价格明显偏低时，税务机关有权核定其销售额，核定方法不包括按纳税人预计销售价格确定。71.C解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入50%的部分，准予结转以后年度扣除。72.A解析：纳税人申请延期缴纳税款，必须书面申请。73.A解析：北京市对高新技术企业减按15%的