2026全国减税降费知识竞赛(带答案)

2026全国减税降费知识竞赛(带答案)一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2026年，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。A.5B.10C.15D.20答案：B解析：根据财政部、税务总局公告2023年第19号，小规模纳税人月销售额10万元（按季纳税30万元）以下免征增值税政策执行至2027年12月31日，2026年适用该标准。2.2026年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B3.下列不属于小型微利企业认定必备条件的是（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.注册资本不超过5000万元答案：D解析：小型微利企业认定的三个核心条件为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，与注册资本无关。4.2026年，除负面清单行业外，企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除基础上，可再加计扣除的比例为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%答案：C5.2026年，个体工商户年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减半征收个人所得税。A.100B.200C.300D.500答案：B6.2026年，个人所得税3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月（）元。A.1000B.1500C.2000D.3000答案：C7.2026年，纳税人为独生子女的，赡养老人专项附加扣除的标准为每月（）元。A.1500B.2000C.2500D.3000答案：D8.下列行业中，属于研发费用加计扣除负面清单行业的是（）。A.制造业B.批发和零售业C.软件和信息技术服务业D.科学研究和技术服务业答案：B9."六税两费"减免政策中，印花税的减免范围是（）。A.所有印花税税目B.不含证券交易印花税的其他印花税税目C.仅营业账簿印花税D.仅产权转移书据印花税答案：B10.2026年，我国阶段性降低失业保险费率政策延续执行，总费率为（）。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%答案：B11.小型微利企业从业人数计算口径为（）。A.仅与企业建立劳动关系的职工人数B.仅企业接受的劳务派遣用工人数C.与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和D.企业正式职工人数，不含试用期人员答案：C12.增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2026年1月的，适用3%征收率的，应按（）征收率开具发票。A.1%B.2%C.3%D.4%答案：A13.下列主体中，不能享受"六税两费"减半征收优惠的是（）。A.增值税小规模纳税人B.小型微利企业C.个体工商户D.一般纳税人中的大型制造业企业答案：D14.企业享受研发费用加计扣除政策的时点是（）。A.仅可在年度汇算清缴时享受B.可在每年7月预缴申报上半年、10月预缴申报前三季度及年度汇算清缴时享受C.仅可在季度预缴时享受D.仅可在月度预缴时享受答案：B15.2026年，小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际企业所得税税负为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：B解析：2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。16.住房租金专项附加扣除中，直辖市、省会（首府）城市的扣除标准为每月（）元。A.800B.1100C.1500D.2000答案：C17.增值税留抵退税政策中，增量留抵税额是指与2019年3月底相比（）增加的留抵税额。A.本期末B.本月初C.上年末D.上季度末答案：A18.下列各项中，不得享受增值税留抵退税政策的是（）。A.纳税信用等级为A级的企业B.纳税信用等级为B级的企业C.纳税信用等级为C级的企业D.办理了一般纳税人登记的制造业小微企业答案：C解析：享受增值税留抵退税的纳税人需满足纳税信用等级为A级或者B级的条件。19.制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，在2026年可按无形资产成本的（）在税前摊销。A.100%B.150%C.200%D.300%答案：C20.小规模纳税人季度销售额超过30万元，但扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过30万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额（）。A.全额征收增值税B.免征增值税C.减半征收增值税D.按1%征收率征收增值税答案：B二、多项选择题（每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.下列属于"六税两费"减免范围的税费有（）。A.资源税B.城市维护建设税C.房产税D.企业所得税答案：ABC解析："六税两费"指资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，不包括企业所得税。2.2026年可享受小型微利企业所得税优惠的企业，需同时满足的条件有（）。A.从事国家非限制和禁止行业B.年应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元答案：ABCD3.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.基本养老保险D.赡养老人答案：ABD解析：基本养老保险属于专项扣除，不属于专项附加扣除。4.下列行业中，不适用研发费用100%加计扣除政策的有（）。A.烟草制造业B.住宿和餐饮业C.娱乐业D.医药制造业答案：ABC5.享受增值税留抵退税政策的纳税人需同时符合的条件有（）。A.纳税信用等级为A级或者B级B.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上D.2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策答案：ABCD6.下列关于2026年小规模纳税人增值税优惠的说法，正确的有（）。A.月销售额10万元以下（含本数）的，免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税C.开具增值税专用发票的销售额也可享受免税政策D.按季纳税的小规模纳税人，季度销售额30万元以下的免征增值税答案：ABD解析：小规模纳税人开具增值税专用发票的销售额需按规定缴纳增值税，不得享受免税优惠。7.下列主体中，可享受"六税两费"减半征收优惠的有（）。A.增值税小规模纳税人B.登记为增值税一般纳税人的小型微利企业C.个体工商户D.大型国有金融企业答案：ABC8.关于研发费用加计扣除政策，下列说法正确的有（）。A.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用计算加计扣除B.企业共同合作开发的项目，由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除C.企业取得的政府补助，若已冲减研发费用，按冲减后的余额计算加计扣除金额D.失败的研发活动不得享受加计扣除政策答案：ABC解析：失败的研发活动所发生的研发费用也可享受加计扣除政策。9.2026年，下列关于个人所得税专项附加扣除的说法正确的有（）。A.子女教育按照每个子女每月2000元的标准定额扣除B.住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除C.继续教育中学历（学位）继续教育按照每月400元定额扣除D.大病医疗在一个纳税年度内，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除答案：ABCD10.阶段性降低社会保险费率政策涉及的险种包括（）。A.基本养老保险B.失业保险C.工伤保险D.生育保险答案：BC11.下列关于小型微利企业所得税优惠的说法，正确的有（）。A.无论采取查账征收还是核定征收方式，均可享受优惠B.预缴企业所得税时，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况判断是否符合条件C.应纳税所得额超过300万元的，全额按25%税率计算缴纳企业所得税D.小型微利企业所得税统一实行按季度预缴答案：ABD解析：年应纳税所得额超过300万元的企业，不符合小型微利企业条件，应全额按25%法定税率计算缴纳企业所得税，C选项表述虽逻辑正确，但不属于小型微利企业所得税优惠政策的内容，因此不选。12.增值税留抵退税的类型包括（）。A.增量留抵退税B.存量留抵退税C.预缴留抵退税D.清算留抵退税答案：AB13.个体工商户享受个人所得税减半优惠的，下列说法正确的有（）。A.不区分征收方式，均可享受B.预缴税款时即可享受C.年应纳税所得额按截止到本期申报所属期末的情况进行判断D.从两处以上取得经营所得的，需合并计算年应纳税所得额答案：ABCD14.下列关于3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.扣除标准为每个婴幼儿每月2000元B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除C.父母可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除D.婴幼儿出生当月即可享受扣除答案：ABCD15.下列税费中，属于教育费附加和地方教育附加计征依据的有（）。A.实际缴纳的增值税税额B.实际缴纳的消费税税额C.实际缴纳的企业所得税税额D.实际缴纳的房产税税额答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1.2026年，增值税小规模纳税人月销售额超过10万元的，需全额计算缴纳增值税，不得扣除任何项目。答案：错误解析：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。2.小型微利企业的资产总额指标，按企业全年的季度平均值确定。答案：正确3.研发费用加计扣除政策只能由高新技术企业享受，普通企业不得享受。答案：错误解析：除负面清单行业外，所有符合条件的企业均可享受研发费用加计扣除政策，不限于高新技术企业。4.个体工商户不属于"六税两费"减免政策的适用主体。答案：错误5.纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房，不得享受住房租金专项附加扣除。答案：正确6.增值税留抵退税款需计入企业收入总额计算缴纳企业所得税。答案：错误解析：增值税留抵退税是对企业进项税额的退还，不属于企业的收入，无需缴纳企业所得税。7.企业从事研发活动的人员，同时从事非研发活动的，其相关费用不得计入研发费用享受加计扣除。答案：错误解析：从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，企业应对其人员活动情况做必要记录，并将其实际发生的相关费用按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，分配至研发费用的部分可享受加计扣除。8.小规模纳税人开具1%征收率的增值税专用发票，可按1%征收率申报缴纳增值税。答案：正确9.赡养老人专项附加扣除中，被赡养人仅指年满60岁的父母，不包括年满60岁的祖父母、外祖父母。答案：错误解析：被赡养人包括年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。10.小型微利企业预缴时不符合条件，年度汇算清缴时符合条件的，可在汇算清缴时享受优惠，多缴的税款可申请退税。答案：正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述2026年我国小型微利企业所得税优惠政策的主要内容及适用条件。答案：(1)优惠内容：2026年小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。(2)适用条件：享受优惠的小型微利企业需同时符合以下三个条件：①从事国家非限制和禁止行业；②年应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。(3)其他规定：无论企业采取查账征收还是核定征收方式，均可享受该优惠；预缴时暂按当年度截至本期申报所属期末的情况判断是否符合条件。2.简述2026年我国研发费用加计扣除政策的主要内容及适用范围。答案：(1)主要内容：除负面清单行业外，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。(2)适用范围：①适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业；②负面清单行业不得享受：包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业，以及财政部和国家税务总局规定的其他行业；③企业可在每年7月预缴申报上半年、10月预缴申报前三季度及年度汇算清缴时享受该政策。五、案例分析题（共20分）某有限责任公司为增值税小规模纳税人，从事餐饮服务，符合小型微利企业条件。2026年经营情况如下：（1）第三季度提供餐饮服务取得不含税销售额26万元，全部开具增值税普通发票；另销售一处闲置的临街商铺，取得不含税销售收入120万元。（2）全年会计利润220万元，当年发生符合条件的研发费用40万元（未形成无形资产），无其他纳税调整事项。（3）公司从业人数平均180人，资产总额平均3200万元。要求：根据上述资料，回答下列问题（需写出计算过程）。1.计算该公司2026年第三季度应缴纳的增值税。（6分）2.计算该公司2026年企业所得税应纳税所得额。（6