2010年学法考试试卷

延安市地税局宝塔分局 2011 年干部职工学法用法考试卷 姓名： 考号： 成绩： 一、填空题（将你认为正确答案填写在题干的括号内。每小题 1 分，共 20 分） 1、全民法制宣传教育第六个五年规划的时间安排是（ 2011 年至 2015年 ） 2.依法治国的主体是（ 广大人民群众 ）。 3税收征管法规定税收强制执行权必须经（县以上税务（分局）局长批准）批 准。 4.除可以当场作出行政许可决定的外,行政机关 应当自受理申请之日起（ 二十 日 ）内作出行政许可决定。 5.行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，办理的时间不得超过 （45日 ）；不能办结的，经（本级人民政府负责人 ）批准，可以延长（ 15日）， 并应当将延长期限的理由告知申请人。 6.中华人民共和国人口与计划生育法是（ 2002 ）年（ 9 ）月（ 1 ）日开始施行。 7.违反治安管理， （六个月）内曾受过治安管理处罚的，从重处罚。 8. 住宅物业的建设单位未通过（招投标）的方式选聘物业管理企业或者未经 批准，擅自采用协议方式选聘物业管理企业的，由县级以上地方人民政府（房 地产行政主管部门）责令限期改正，给予警告，可以并处（10 万元以下）的罚款。 9 业主逾期不交纳物业服务费用的， （业主委员会）应当督促其限期交纳；逾期 仍不交纳的，物业管理企业可以向（人民法院）起诉。 10. 建设单位应当在（物业销售）前将业主临时公约向物业买受人明示， 并予以说明。物业买受人在与建设单位签订（物业买卖合同）时，应当对遵守 业主临时公约予以（书面承诺）。第二十三条 11.民事活动应当遵循自愿、 （公平），等价有偿、 （诚实信用）的原则。 12.城市的土地属于（_国家）所有。农村和城市郊区的土地，除由法律规定 属于国家所有的以外，属于_（集体）所有。 13、除法律另有 规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（无担保债权）。 14、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权 ，对国家税收造成损害的，税 务 机关可以依照合同法的有关规定行使（代位权 ）。 14.李某犯 骗 取出口退税罪，骗取国家出口退税款 6万元，对于李某的追诉时 效为（10 年 ）。 15.人民调解应当遵循_（合法合理）_、平等自愿、及时便民、尊重当事人诉 讼权利的原则。 .16.人民调解委员会委员每届任期_ （三_）年，可以连选连任。 16. 根据信访条例规定，信 访事项应当自受理之日起 ( 60 )日内办结； 情况复杂的， 经本行政机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限 不得超过( 30 )日，并告知信访人延期理由。法律、行政法规另有规定的， 从其规定。 17营业税的纳税人是在我国境内销售（应 税劳务）、转让（无形资产）或者 销售（ 不动产）的单位和个人。 18房产税依据房产余值计算缴纳的，税率 为（1.2），依据房屋租金收入 计算缴纳的，税率为（12% ）对个人按照市场价格出租的居民住房暂按（4 ）的税率减收房产。 2 19、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件， 在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（全部） 账号向税务机关报告。 20、（从事生产、经营的纳税人 ）应当按照国家有关 规定，持税务登记证 件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全 部帐号向税务机关报告。 二、单选题（将你认为正确答案的字母填写在题干的括号内。每小题 1 分，共 10 分） 1、发票的管理办法由（ ）规定。 国务院 财政部 国家税务总局 省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 2、法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（ ）。 纳税人 代扣代缴税款义务人 代收代缴税款义务 人 扣缴义务人 答案 3、甲乙两公司因贸易合同纠纷进行仲裁，裁决后甲公司申请执行仲裁裁决， 乙公司申请撤销仲裁裁决，此时受理申请的人民法院应（ ）。 A.裁定中止执行 B.裁定撤销执行 C.裁定终结执行 3在行政诉讼 中，对下列具体行政行为不服提起的诉讼，人民法院不可以受 理的是（ C ）。 A.某公民对 行政机关不发抚恤金不服 B.某企业认为行政机关的收费属于非法摊派的 C.某国家机关干部 对降级处分不服 4 甲乙两公司因贸易合同纠纷进行仲裁，裁决后甲公司申 请执行仲裁裁决， 乙公司申请撤销仲裁裁决，此 时受理申请的人民法院应（ A ）。 A.裁定中止执行 B.裁定撤销执行 C.裁定终结执行 5、企业或者外国企业 在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与 其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。 独立企 业之 间的业务往来 内部机构之间的业务往来 上下级之间的业务往来 上 级 主管部门的规定 答案 6、纳税人超过应纳税 额缴纳的税款，税 务机关发现后应当立即退还；纳税人 自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款 并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。 年 年 年 任何一年 答案 7、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的（ ）。 税收 优先于 罚款、没收违法所得 罚款优先于税收、没收违法所 得 没收违法所得优先于税收、罚款 罚款、没收违法所得优先于税 收 8、纳税人因有特殊困 难，不能按期 缴纳税款的，经（ ）批准，可以延期缴纳 税款。 税 务所 征管分局 3 县以上税务局（分局） 省 级税务局 9、税务所下列哪些项 目， 须报经县级税务机关批准（） 缓缴 税款 二千元以上罚款 延期申报 申 报方式的确定 10、违反治安管理行为人有下列（ D ）情形的，不 执行行政拘留处罚。 A、已满十四周岁不满十八周岁的 B、六十周 岁 以上的 C、已 满十六周 岁不满 十八周岁 D、怀 孕的 三、多选题（将你认为正确答案的字母填写在题干的括号内。每小题 1 分，多 选、少选不得分，共 10 分） 1.在债的内容中，债权的权能包括（ABCD ）。 A给付请求权 B处分权 C给付受领权 D债权保护请求权 E占有权能 2.甲与乙协商，欲由乙承担甲对丙的债务，需要满足的条件包括（ BD）。 A有法律的直接规定 B甲对丙的债务是合法有效的 C甲对丙的债务属于交付金钱的债务 D甲和乙之间的协议须取得丙的同意 E债务的承担必须通知债权人 3、下列有关违反治安管理行为人责任能力的表述中，不正确的是：（ CD ）。 A、已满十四周岁不满十八周岁的人违反治安管理的，从 轻或者减轻处罚 B、不 满十四周 岁的人 违反治安管理的，不予处罚 C、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候违反治安管理的， 不予处罚；间歇性精神病人违反治安管理的，不予处罚 D、盲人或者又聋又哑的人违反治安管理的， 应当从轻、减轻或者不予处 罚 4、对单位违反治安管理，其他（ A B ）对同一行为规定给予单位处罚的， 依照其处罚规定。 A、法律 B、行政法规 C、法规 D、规章 5、下列关于减轻处罚的适用，正确的有（ACD ） A、法定处罚种类只有一种，在该法定处罚种 类的幅度以下减轻处罚 B、法定 处罚 种类只有一种，在该法定处罚种类的幅度以下无法再减轻处 罚的，不使用减轻处罚 C、规 定拘留并 处罚款的，在法定处罚幅度以下单独或者同时减轻拘留和 罚款，或者在法定处罚幅度内单处拘留 D、规 定拘留可以并处罚款的，在拘留的法定 处罚幅度以下减轻处罚； E、在拘留的法定处罚幅度以下无法再减轻处罚的，不予处罚 6、下列哪些情形应当不予处罚：（ACD ） A、间 歇性精神病人张某在发病期将邻居李某殴打成 轻微伤 B、盲人 违反治安管理的 C、朱某涉嫌 偷窥他人 隐私，在公安机关的主持下已与被侵害人达成调解 一致 D、黄某携带工具镊子准备到菜市场行窃，在途中被 查获 7.物业管理区域内的违反行为主要包括哪些(ABC) A、治安违法行为。 B、环境保护方面的违法行 为。C、物业装饰装修和使用方 面的违法行为。 8人民调解协议有效的实质性要件有哪三个_ABC_。 4 A、当事人具有完全民事行为能力 B、意思表示真 实 C、不 违反法律、行政法 规的强制性规定或者社会公共利益 D、只要是自愿的 9. 衡量微观税收负担的指标包括（ ）。 A.企业（个人）综合税收负担率 B.间 接税 负担率 C.国民收入负担率 D.国民生产总值负担率 E.直接税 负担率 10. 影响税收负担的经济因素包括（ ）。 A.经济发展水平 B.生 产 力发展水平 C.一国政治经济体制 D.价格管制 E.一定 时期的宏观经济政策 四、名词解释(每小题 5 分，共 20 分) 1、个人所得税：个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间 在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个 人所得税法，就是有关个人的所得税的法律规定。 2、纳税义务人 1.拥 有土地使用 权的单位和个人是纳税人。 2.拥 有土地使用 权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人 和代管人为纳税人。 3.土地使用权未确定的或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人； 4.土地使用权共有的，共有各方都是 纳税人，由共有各方分 别纳税。 3、扣缴义务人：是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的 单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、 民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是 个体工商户、个人合伙经营 者和其他自然人。 4、契税：是土地、房屋权属转移时向其承受者征收的一种税收，是以所有权发 生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。应缴税 范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。 是指对契约征收的税，属于财产转移税，由财产承受人缴纳。契税是一种重要 的地方税种，在土地、房屋交易的发生地，不管何人，只要所有权属转移，都 要依法纳税。目前，契税已成为地方财政收入的固定来源，在全国，地方契税 收入呈迅速上升态势。 五、简答题（每题 5 分，共 20 分） 5 1、在我国现行税制中,对商品销售收入用增值税进行了一次普遍调节之后为 何还要征收消费税? 1、因为增值税与消费 税虽然同属流转税，增值税是对所有商品普遍调节，具 有普遍性。而消费税是对特别商品征收的非普遍的一种税种，其目的是对奢 侈品德消费进行进一步的调节，在一定程度上黄杰贫富悬殊和社会分配不公 的矛盾。此外，增值税是道道征税，而消 费税除金银首饰之外一般是在生产环 节一次征收。 2目前消费税的调节对象包括哪五大类消费品?、 目前消费税调节对象包括：第一类是一些过度消费会对人身健康、社会秩序、 生态环境造成危害的特殊消费品，包括烟、酒及酒精、鞭炮和焰火；第二类是 非生活必须品种的一些奢侈品，包括化妆品、贵重首饰及珠宝玉石；第三类是 高能耗及高档消费品，包括摩托车、小汽车；第四类是不可再生且不易替代的 稀缺资源消费品，包括汽油、柴油；第五类是一些税基宽广、消费普遍、征税 后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品，包括汽车轮胎。 3 纳税人的相关涉税信息有哪些？ 资本结构（股东名单、人数、投资方式、投 资金额、股权比例）；关联方关系及 其交易；关联方之间的税收政策差异（税收优惠）；纳税资格（小规模与一般纳 税人）；征收方式（核定或查账）；生产经营情况（经营范围、购产销、经营规模）； 公司财务管理制度及会计核算办法；纳税鉴定；发票领购资格、品种、数量；享 受减免税政策及金额；税务检查及其处理；委托税务代理情况；纳税户关、停、 并、转、歇业情况（包括公司并购、企 业清算）；公司各期财务报告和纳税申报 数据 4.目前实际工作中税源失控的主要表现有哪些？ 一是制度性失控。如果制度性安排不公正，或者有严重缺陷，如假福利企业、 假校办工厂的泛滥，在很大程度上就源于制度上的缺陷。二是管理性失控。由 于税务机关管理缺位而造成的税源失控，漏征漏管户大量存在就是管理性失 控的突出表现。三是机制性失控。由于税收征、管、查等环节职责不明确或者 相互脱节，以及国税、地税之间或税务机关与其他部门之间缺乏配合、协调而 引起的税源失控。最突出的就是随同增值税征收的城市维护建设税和教育费 附加流失比较严重。四是信息性失控。有很多纳税人上报的财务会计报表和 纳税申报表所反映的税源状况不真实，隐匿收入、少报收入，甚至造假账的现 象时有发生，如果税务机关按照纳税人提供的税源信息征税必然会造成税收 流失。 六、案例分析（20 分） 、案情：某基层税务所年月日接到群众举报，辖区内大明服装 厂（系个体工商户）开业两个月没有纳税。 年月日，税务所对大明服装厂依法进行了税务检查。经查，该服装 厂年月日办理了营业执照，月日正式投产，没有办理税务登记， 共生产销售服装套， 销售额 元，没有申报纳税。根据检查情况， 税务所于月日拟作出如下处理建议： 、责令服装厂月日前办理税务登记，并处以元罚款； 、按规定补缴 税款、加收滞纳金，并对未缴税款在税收征管法规定的处罚 范围内，处 以 6000 元罚款。 年月日送达税务处罚事项告知书，月日税务所按上述处理 6 意见作出了税务处理决定书和税务行政处罚决定书，同时下发限期缴 纳税款通知书，限该服装厂于年月日前缴纳税款和罚款，并于当 天将二份文书送达给了服装厂。 服装厂认为本厂刚开业两个月，产品为试销阶段，回款率低，资金十分紧张， 请求税务所核减税款和罚款，被税务所拒绝。月日该服装厂缴纳了部分 税款。月日税务所又下达了催缴税款通知书，催缴欠缴的税款、滞纳金 和罚款。在两次催缴无效的情况下，经税务所长会议研究决定，对服装厂采取 强制执行措施。月日，税 务所扣押了服装厂套服装，以变卖收入抵缴部 分税款和罚款。服装厂在多次找税务所交涉没有结果的情况下，月日书 面向税务所的上级机关某县税务局提出行政复议申请：要求撤销税务所对其 作出的处理决定，并要求税务所赔偿因扣押服装给其造成的经济损失。 问： 、县税 务局是否应予受理？ 、税 务 所在执法方面存在哪些问题？ 、县税务局 对补缴税款和加收滞纳金的复议申请不予受理；对处罚的复议申 请应予受理。 （）按照税收征管法第 88 条规定：纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税 务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴 税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。该服装厂 未缴清税款和滞纳金，县税务局不能