初级《经济法基础》第二章 劳动合同与社会保险法律制度(学员)(2) 2

第二节 社会保险法律制度 一、社会保险的概念、种类与基本原则 （一）社会保险的概念 国家依法建立的，由国家、用人单位和个人共同筹集资金、建立基金，使个人在年老 （退休）、患病、工伤（因工伤残或者患职业病）、失业、生育等情况下获得物质帮助和 补偿的一种社会保障制度。这种保障是依靠国家立法强制实行的社会化保险。 【注】 （1）1951 年 2 月，政务院公布中华人民共和国劳动保险条例，是新中国第一部综合 性劳动保险法规。包括伤残、死亡、疾病、养老、生育及供养直系亲属待遇等方面。 （2）我国现行的中华人民共和国社会保险法自 起施行。 （二）社会保险的种类 种 类 针对对象 缴费主体 基本养老保险 公民老年风险 基本医疗保险 公民医疗风险 工伤保险 公民职业风险 失业保险 公民失业风险 生育保险 公民生育风险 （三）社会保险制度的基本原则 1.社会保险范围 2.国家基本保险 社会保障待遇支付具有两级目标：克服贫困、体面生活。国家基本保险制度主要功能 在于克服贫困。 3.社会保险体系 二、基本养老保险 （一）基本养老保险的覆盖范围 1.职工基本养老保险针对的是有用人单位的职工 （1） （2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他 灵活就业人员可以参加基本养老保险，由 缴纳基本养老保险费。 （3）公务员和参照公务员管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定 2.新型农村社会养老保险新农保，针对的是农村居民 （1）实行 相结合的筹资模式。 （2）新型农村社会养老保险待遇由 组成。 2 3.城镇居民社会养老保险城居保，针对的是城镇户籍非从业人员 城居保的养老金待遇由 两部分构成 基础养老金 个人账户养老金 （二）职工基本养老保险基金的组成和来源 1.组成 （1）基本养老保险基金由 等组成。 （2）基本养老保险实行 （3）基本养老金由统筹养老金和个人账户养老金组成。 2来源 统筹养老金账户 用人单位按国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。 个人养老金账户 （1）职工按国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费。 （2） ，记账利率不得低于银 行定期存款利率，免征利息税 【注】 （1）个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。个人 达到法定退休年龄时，基本养老金分段计算、统一支付。 （2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他 灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按规定缴纳基本养老保险费，分别计入基本养老 保险统筹基金和个人账户。 （三）职工基本养老保险费的缴纳与计算 1.单位缴费 企业缴费的比例一般 ，具体比例由省级政府确定。确需超过 企业工资总额 20%的，需要报人力资源和社会保障部、财政部审批。 3 2.个人缴费 （1）缴费比例与缴费基数 缴费比例 ，单位缴费不再划入个人账户。 缴费基数 （缴费工资） （1）一般为职工本人上一年度月平均工资。有条件的地区也可以本人 上月工资。 （2）缴费工资范围 包括：工资、奖金、津贴、补贴等收入 不包括：不包括用人单位承担或者支付给员工的社会保险费、劳动保 护费、福利费、用人单位与员工解除劳动关系时支付的一次性补偿以及 计划生育费用等其他不属于工资的费用。 （3）新招职工 以起薪当月工资收入作为缴费工资基数；从第二年起，按上一年实发工 资的月平均工资作为缴费工资基数。 （4）月平均工资的幅度 本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60%的，按当地职工月平均 工资的 60%作为缴费基数。 本人月平均工资高于当地职工月工资 300%的，按当地职工月平均工 资的 300%作为缴费基数，超过部分不计入缴费工资基数，也不计入计 发养老金的基数。 （5）个人缴费不计征个人所得税，在计算个人所得税的应税收入时， 应当扣除个人缴纳的养老保险费。 （6）城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费 城镇个体工商户和灵活就业人员的缴费基数为当地上年度在岗职工平均 工资， 。 （7）个人养老账户月存储额本人月缴费工资8% 【例 42】某企业职工王某的月工资为 8500 元，当地社会平均工资为 2400 元。计算该职工 每月应缴纳的基本养老保险费。 4 （2）个人账户累计储存额的计算 个人账户的储蓄额按“ ”计算利息。 计算方法 A年度计算法 a.至本年底止个人账户累计储存额在每个缴费年度结束以后 。 b.适用范围：以上年月平均工资为缴费工资基数记账时适用此方法。 c.计算公式 至本年底止个人账户累计储存额 =上年底止个人账户累计储存额（1本年记账利率）个人账户本年记账金额（1本 年记账利率1.0831/2） B月积数法 a.至本年底止个人账户累计储存额在一个缴费年度内 b.适用范围：以上月职工工资收入为缴费工资基数记账时适用此方法。 c.计算公式 本年记账月积数=n 月份记账额（12n+1）（n 为本年各记账月份，且 1n12） =788%上月职工工资 本年记账额利息=本年记账月积数本年记账利率1/12 至本年底止个人账户累计储存额 =上年底止个人账户累计储存额（1本年记账利率）本年记账额本金本年记账额利 息 【例 43】孙某 2011 年底个人养老账户累计储存额为 20000 元，假设当地本年记账利率为 4%， 孙某 2011 年度的月平均工资为 3000 元。分别用年度计算法和月积数计算法计算 2012 年末 该职工个人账户累计储存额。 3政府公共财政补贴 （1）国有企业、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养 老保险费由政府承担； （2）基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。 5 （四）职工基本养老保险享受条件与待遇 1.职工基本养老保险享受条件 （1）年龄条件： 情 形 规 定 一般情况 男年满 60 周岁，女工人年满 50 周岁，女干部年满 55 周岁 从事井下、高温、高空、特别繁重体力 劳动或其他有害身体健康工作的 男年满 55 周岁，女年满 45 周岁 因病或非因工致残，由医院证明并经劳 动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的 男年满 50 周岁，女年满 45 周岁 （2）缴费条件： 情 形 处 理 达到法定退休年龄时累 计缴费满 15 年的 按月领取基本养老金 可以缴费至满 15 年 按月领取基本养老金 累计缴费不足 15 年的 可以转入新型农村社会养老保险 或者城镇居民社会养老保险 按照国务院规定享受相 应的养老保险待遇 2.职工基本养老保险待遇 （1）支付职工基本养老金 职工基本养老金的支付方法：国家按月支付基本养老金。 基本养老金月标准基础养老金月标准个人账户养老金月标准 个人养老金账户年度余额记账 A职工退休后，其个人账户缴费情况停止记录，个人账户在按月支付离退休金后的余额部 分继续计息。 B利息计算方法：年度计算法和月积数法 （2）丧葬补助金和遗属抚恤金 参加基本养老保险的个人，因病或者非因工死亡的，其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤 金。所需资金从基本养老保险基金中支付。 如果个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失业保险 丧葬补助金条件的，其遗属只能选择领取其中的一项。 参加职工基本养老保险的个人死亡后，其个人账户中的余额可以全部依法继承。 （3）病残津贴 参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力 的，可以领取病残津贴。所需资金从基本养老保险基金中支付。 6 三、基本医疗保险 （一）基本医疗保险的覆盖范围 1.职工基本医疗保险 （1）由 按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。 （2）无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他 灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳基本医疗保险费。 2.新型农村合作医疗制度新农合 （1）由政府组织、引导、支持，农民自愿参加，个人、集体和政府多方筹资，以大病统筹 为主的农民医疗互助共济制度。 （2）采取 的方式筹集资金。 3.城镇居民基本医疗保险制度 （1）城镇居民基本医疗保险实行 相结合。 （2）享受最低生活保障的人、丧失劳动能力的残疾人、低收入家庭 60 周岁以上的老年人 和未成年人等所需 。 （二）职工基本医疗保险费的缴纳 。基本医疗费用全部由用人单位和职工共同承担。 1.单位缴费：一般为职工工资总额的 。 2.基本医疗保险个人账户的资金来源 （1）个人缴费部分：一般为 。 （2）用人单位强制性缴费的划入部分：一般为 左右。 （3）个人账户存储额的利息。 【注】个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。 3退休人员基本医疗保险费的缴纳 退休后不再缴纳基本医疗保险费；未达到国家规定缴费年限的，可以缴费至国家规定年限 【例 44】某企业刘某的月工资为 5000 元。计算刘某个人医疗保险账户每月的储存额。 （三）职工基本医疗费用的结算 1.起付标准，又称起付线，一般为当地职工年平均工资的 。 2.最高支付限额，又称封顶线，一般为当地职工年平均工资的 。支付比例一般 为 。 7 【例 45】吴某在定点医院做外科手术，共发生医疗费用 18 万元，其中在规定医疗目录内 的费用为 15 万元，目录以外费用 3 万元。当地职工平均工资水平为 2000 元月。分析计 算哪些费用可以从统筹账户中报销，哪些费用需由吴某自理。 （四）基本医疗保险基金不支付的医疗费用 1.应当从工伤保险基金中支付的； 2.应当由第三人负担的； 3.应当由公共卫生负担的； 4.在境外就医的。 医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医疗保险基金 先行支付，然后向第三人追偿。 （五）医疗期 原 因 职工因患病或非因工负伤停止工作，治病休息，但不得解除劳动合同的期限。 期间的确定 【注】（1）医疗期的计算从病休第一天开始，累计计算。 （2）病休期间，公休、假日和法定节日包括在内。 待遇 （1）病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最 低工资标准的 80。 （2）医疗期内不得解除劳动合同。如医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医 疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待遇。 ） （3）对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用 人单位另行安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位需按经济补偿规定给予其 经济补偿。 解除、终止 合同的补偿 经济补偿 【例 46】张某的实际工作年限为 18 年，在甲公司的工作年限为 13 年。根据劳动合同法 的规定，张某享有的医疗期期间为（ ） 。 A3 个月 B6 个月 C9 个月 D12 个月 【例 47】张某在甲公司的月工资为 2000 元，当地最低月工资标准为 700 元，张某因患大 8 病在家中休病假。根据劳动合同法的规定，在医疗期内，张某的病假工资不得低于 （ ）元。 A560 B700 C1600 D2000 【例 48】张某自大学毕业后，实际工作年限为 13 年，在甲公司的工作年限为 3 年，2009 年 4 月 1 日，张某因患病开始在家中休息。根据劳动合同法的规定，下列表述中，正 确的有（ ） 。 A张某享有的医疗期期间为 6 个月 B自 2009 年 4 月 1 日至 2010 年 3 月 31 日，如果张某累计病休 6 个月，则医疗期满 C在计算张某累计病休的时间时，病休期间的公休、假日和法定节日不包括在内 D医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待 遇 【例 49】根据劳动合同法的规定，下列关于医疗期的表述中，不正确的有（ ） 。 A医疗期内不得解除劳动合同 B医疗期内遇合同期满，则合同必须续延至医疗期满，职工在此期间仍然享受医疗期内待 遇 C医疗期内的病假工资或疾病救济费不能低于当地最低工资标准 D对医疗期满尚未痊愈者，或者医疗期满后，不能从事原工作，也不能从事用人单位另行 安排的工作，被解除劳动合同的，用人单位无需对劳动者进行经济补偿 【例 50】 孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2 年后跳槽至乙企业成为该企 业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签 订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为 2 年，试用期为 3 个月；（2）合同期满或因 其他原因离职后，孙某在 3 年内不得从事与在甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时 一次性支付补偿金 10 万元。 在劳动合同期满前 1 个月时，孙某因病住院。3 个月后，孙某痊愈，到公司上班时， 公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付 10 万元补偿金。 孙某同意公司不支付 10 万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至其病愈，并支付病休期 间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙 公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限 制约定，应承担违约责任。 已知：孙某实际工作年限 12 年。 要求： 9 根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。 （2010 年） (1)对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ） 。 A甲公司与孙某不应约定试用期 B甲公司与孙某约定的试用期超过法定最长期限 C甲公司与孙某可以约定离职后不得从事同类业务 D甲公司与孙某约定离职后不得从事同类业务的时间超过法定最长期限 (2)孙某可以享受的法定医疗期是（ ） 。 A1 个月 B3 个月 C6 个月 D12 个月 (3)对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ） 。 A孙某与公司约定的劳动合同期满时，劳动合同自然终止 B孙某与公司的劳动合同期限应延续至孙某医疗期满 C公司只需支付孙某劳动合同期满前一个月的病假工资 D公司应支付孙某 3 个月病休期间的病假工资 (4)对甲公司与孙某各自责任的下列判断中，符合法律规定的是（ ） 。 A孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任 B竞业限制约定已失效，孙某不需承担违约责任 C甲公司应支付孙某离职的经济补偿 D甲公司不需支付孙某离职的经济补偿 四、工伤保险 （一）工伤保险费的缴纳和工伤保险基金 1.工伤保险费的缴纳 （1）职工应当参加工伤保险，由 工伤保险费， 工伤保险费。 （2）工伤保险费根据以支定收、收支平衡的原则，确定费率。国家根据不同行业的工伤风 险程度确定行业的差别费率，并根据使用工伤保险基金、工伤发生率等情况在每个行业内 确定费率档次。 2.工伤保险基金 （1）构成 工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤保险基金的利息和依法纳入工伤保险基 金的其他资金构成。 （2）用途 工伤保险基金存入社会保障基金财政专户，用于规定的工伤保险待遇，劳动能力鉴定，工 伤预防的宣传、培训等费用，以及法律、法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。 10 （3）任何单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、兴建或者改建办公场所、发放 奖金，或者挪作其他用途。 （4）工伤保险基金应当留有一定比例的储备金，用于统筹地区重大事故的工伤保险待遇支 付；储备金不足支付的，由统筹地区的人民政府垫付。 （二）工伤认定与劳动能力鉴定 1工伤认定 （1）职工有下列情形之一的，应当 在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的； 工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的； 在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的； 患职业病的； 因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的； 在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事 故伤害的。 法律、行政法规规定应当认定为工伤的其他情形 （2）职工有下列情形之一的， 在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在 48 小时之内经抢救无效死亡的； 在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的； 职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤 复发的。 （3）职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的， 故意犯罪； 醉酒或者吸毒； 自残或者自杀； 法律、行政法规规定的其他情形。 2.劳动能力鉴定 （1）劳动功能障碍分为十个伤残等级，最重的为一级，最轻的为十级。 （2）生活自理障碍分为三个等级：生活完全不能自理、生活大部分不能自理和生活部分不 能自理。 （3）自劳动能力鉴定结论作出之日起 ，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经 办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。 11 （三）工伤保险待遇 工伤医疗待遇 （1）治疗工伤的医疗费用（诊疗费、药费、住院费） （2）住院伙食补助费、交通食宿费； （3）康复性治疗费； （4）辅助器具装配费； （5）停工留薪期工资福利待遇。 【注】 。伤情严重或者情况特殊，经 设区的市级劳动能力鉴定委员会确认，可以适当延长，但延长不得超 过 12 个月。 伤残待遇 （1）生活护理费 【注】生活护理费按照生活完全不能自理、生活大部分不能自理或者 生活部分不能自理 3 个不同等级支付，其标准分别为统筹地区上年度 职工月平均工资的 。 （2）一次性伤残补助金 （3）伤残津贴 （4）一次性工伤医疗补助金和一次性伤残就业补助金 遗属待遇 （1）丧葬补助金，为 6 个月的统筹地区上年度职工月平均工资。 （2）供养亲属抚恤金。 （3）一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的 。 （四）工伤保险费用支付途径 由工伤保 险基金支 付的费用 治疗工伤的医疗费用和康复费用； 住院伙食补助费； 到统筹地区以外就医的交通食宿费； 安装配置伤残辅助器具所需费用； 生活不能自理的，经劳动能力鉴定委员会确认的生活护理费； 一次性伤残补助金和一至四级伤残职工按月领取的伤残津贴； 终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性医疗补助金； 因工死亡的，其遗属领取的丧葬补助金、供养亲属抚恤金和因工死亡补助金； 劳动能力鉴定费。 由用人单 位支付的 费用 治疗工伤期间的工资福利； 五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴； 终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。 （五）特别规定 1.本人工资， （1）概念：是指工伤职工因工作遭受事故伤害或者患职业病前 12 个月平均月缴费工资。 （2）工资幅度 本人工资低于统筹地区职工平均工资 60%的，按照统筹地区职工平均工资的 60%计算； 12 本人工资高于统筹地区职工平均工资 300%的，按照统筹地区职工平均工资的 300%计算； 2.工伤职工有下列情形之一的，停止享受工伤保险待遇： （1）丧失享受待遇条件的； （2）拒不接受劳动能力鉴定的； （3）拒绝治疗的。 3.职工所在用人单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险 待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付，由用人单位偿还。用人单位不偿 还的，社会保险经办机构可以追偿。 4由于第三人的原因造成工伤，第三人不支付工伤医疗费用或者无法确定第三人的，由工 伤保险基金先行支付。工伤保险基金先行支付后，有权向第三人追偿 五、失业保险 （一）失业保险费的缴纳 1.职工应当参加失业保险，由 按照国家规定共同缴纳失业保险费。 2.城镇企事业单位按照本单位工资总额的 缴纳失业保险费，职工按照本人工资的 缴纳失业保险费。 3.职工跨统筹地区就业的，其失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。 （二）失业保险待遇 1.失业保险待遇的享受条件 （1）失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满 1 年的； （2）非因本人意愿中断就业的； （3）已经进行失业登记，并有求职要求的。 2.失业保险金的领取期限自办理失业登记之日起计算 失业前用人单位和本人累计缴费期限 领取失业保险金的最长期限 满 1 年不足 5 年的 12 个月 满 5 年不足 10 年的 18 个月 累计缴费 10 年以上的 24 个月 【注】新就业后再失业的，缴费时间 。领取失业救济金的期限可以与前次失业 应领取而未领取的期限合并计算，最长不超过 24 个月。 3.失业保险金的标准 不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。具体数额由省、 自治区、直辖市人民政府确定。 4.失业保险待遇 （1）领取失业保险金。 13 （2）领取失业保险金期间的基本医疗保险费。 （3）领取失业保险金期间的死亡补助。 （4）职业介绍与职业培训补贴。 （5）国务院规定或者批准的与失业保险有关的其他费用。 （三）停止领取失业保险金及其他失业保险待遇的情形 1.重新就业的； 2.应征服兵役的； 3.移居境外的； 4.享受基本养老保险待遇的； 5.无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训 的。 六、生育保险 （一）生育保险费的缴纳 1缴纳：由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费， 。生育 保险目前适用于城镇企业及其职工。 2提取比例：当地人民政府确定，但最高不得超过工资总额的 1%。 3开支项目： 。 4生育保险基金构成 主要由企业缴纳的生育保险费、滞纳金、依法纳入生育保险基金的其他资金及基金利息构 成。 （二）生育保险待遇 1.生育医疗费用 （l）生育的医疗费用； （2）计划生育的医疗费用； （3）法律、法规规定的其他项目费用。 2.生育津贴生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。 职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴： （1）女职工生育享受产假； （2）享受计划生育手术休假； （3）法律、法规规定的其他情形。 （三）生育保险基金不予支付的费用 1.违反国家或本统筹地区计划生育规定而发生的医疗费用； 2.因医疗事故而发生的医疗费用； 3.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用； 4.按照规定应当由职工个人负担的医疗费用； 5.婴儿所发生的各项费用； 6.超过定额、限额标准之外的各项费用； 7.不具备卫生行政部门规定的剖腹产手术条件，但女职工个人要求实施剖腹产手术而超出 自然分娩定额标准的医疗服务费用； 14 8.实施人类辅助生殖术（如试管婴儿）所发生的医疗费用。 【例 51】某企业职工郑某月工资 5 000 元，计算郑某和单位每月应为其缴纳多少社会保险 费。已知该企业适用的基本养老保险费率为职工工资总额的 20%、基本医疗保险费率为 6%、工伤保险费率为 0.8%、失业保险费率为 2% 、生育保险费率为 0.5%。 七、社会保险费征缴 （一）社会保险登记 1.用人单位的社会保险登记 （1）用人单位应当 向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 （2）用人单位的社会保险登记事项发生变更或者用人单位依法终止的，应当 ，到社会保险经办机构办理变更或者注销社会保险登记。 2.个人的社会保险登记 （1）用人单位应当 为其职工向社会保险经办机构申请办理社会 保险登记。 （2）国家建立全国统一的