山东会计从业-电算化操作题

某公司资料如下： 一、会计科目表及某年 12 月份期初余额： 科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量 1001 现金 借 32596 1002 银行存款 借 782304 1131 应收账款 借 220023 113101 应收账款公司 借 48894 113102 应收账款公司 借 171129 1133 其他应收款 借 40745 113301 其他应收款张三 借 40745 113302 其它应收款公司 借 1151 预付账款 借 1201 物资采购 借 120101 物资采购甲材料 借 120102 物资采购乙材料 借 1211 原材料 借 570430 121101 原材料甲材料 借 391152 300 121102 原材料乙材料 借 179278 100 1243 库存商品 借 2102442 124301 库存商品产品 借 977880 900 124302 库存产品产品 借 1124562 800 1301 待摊费用 借 195576 1401 长期股权投资 借 464493 140101 长期股权投资股票投资 借 464493 1501 固定资产 借 3406282 1502 累计折旧 贷 1523863 1901 长期待摊费用 借 464493 1911 待处理财产损溢 借 2101 短期借款 贷 431897 2111 应付票据 贷 317811 2121 应付账款 贷 252619 212101 应付账款丙单位 贷 73341 212102 应付账款丁单位 贷 179278 2131 预收账款 贷 211874 213101 预收账款公司 贷 211874 2151 应付工资 贷 2153 应付福利费 贷 203725 2161 应付股利 贷 97788 2171 应交税金 贷 48894 217101 应交税金应交增值税 贷 21710101 应交税金应交增值税进项税额贷 21710105 应交税金应交增值税销项税额贷 217106 应交税金应交所得税 贷 48894 2181 其他应付款 贷 187427 2191 预提费用 贷 114086 2301 长期借款 贷 1491267 3101 股本 贷 2713617 3111 资本公积 贷 171129 311107 资本公积其他资本公积 贷 171129 3121 盈余公积 贷 513387 312101 盈余公积法定盈余公积 贷 513387 312103 盈余公积法定公益金 贷 3131 本年利润 贷 2 3141 利润分配 贷 314102 利润分配提取法定盈余公积 贷 314103 利润分配提取法定公益金 贷 314110 利润分配应付普通股股利 贷 314115 利润分配未分配利润 贷 4101 生产成本 借 410101 生产成本产品 借 410102 生产成本产品 借 4105 制造费用 借 5101 主营业务收入 借 510101 主营业务收入产品 借 510102 主营业务收入产品 借 5102 其他业务收入 借 5301 营业外收入 借 5401 主营业务成本 借 540101 主营业务成本产品 借 540102 主营业务成本产品 借 5405 其他业务支出 借 5501 营业费用 借 5502 管理费用 借 5503 财务费用 借 5601 营业外支出 借 5701 所得税 借 将软件中科目 410101“基本生产成本”改为“生产成本产品” ，软件中 410102“辅助生产成本” 改为“生产成本产品” 。 二、企业某年 12 月份经济业务（每笔业务做一张凭证）： 1. 领用甲材料 190 吨,其中生产 A 产品耗用 76 吨,生产 B 产品耗用 57 吨,车间一般耗用 28.5 吨,厂部一般耗 用 9.5 吨,销售过程耗用 19 吨,期初库存甲材料的单位成本为 1303.84 元吨。 2. 领用乙材料 70 吨,其中生产 A 产品耗用 35 吨,生产 B 产品耗用 21 吨,车间一般耗用 7 吨,厂部一般耗用 3.5 吨,销售过程耗用 3.5 吨,期初库存乙材料的单位成本为 1792.78 元吨。 3. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 2043700 元,月折旧率 6,厂部用固定资产 1362582 元,月折旧率 6。 4. 向丙厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料 10 吨,单价 1430 元,计 14300 元,增值税为 2431 元,乙材料 20 吨,单价 1960 元,计 39200 元,增值税为 6664 元,货款暂欠。 5. 以上购买甲乙两种材料,以现金支付装卸搬运费 2140 元,按买价比例分配。 6. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。 7. 以现金 47 元,支付 A 产品销售搬运费。 8. F 公司购 B 产品,预收货款 117260 元,存入银行。 9. 销售给 F 公司 B 产品 533 件,每件售价 2200 元,增值税专用发票载明货款 1172600 元,增值税为 199342 元。 10. 将销售给 F 公司 B 产品货款结算清。 11. 向银行提取现金 11000 元,以备发放工资。 电算化操作题 第 3 页 共 3 页3 12. 以现金发放本月工资。 13. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为 6540 元,(生产 A 产品耗用 880 工时,生产 B 产品耗用 210 工时),车间技术和管理人员工资为 2200 元,企业行政人员工资为 2260 元。 14. 分别按本企业有关人员的工资的 14计提福利费。 15. 以银行存款购买办公用品,其中车间用 64297 元,厂部用 107162 元。 16. 出租给 F 公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金 179928 元,存入银行。 17. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。 18. 结转制造费用,按 A、B 产品工时分配。 19. 本期生产 A 产品 250 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 20. 本期生产 B 产品 109 件全部完工 ,验收入库，按实际成本入帐。 21. 期初库存 B 产品的单位成本是 1405.7 元，按先进先出法计算并结转 533 件销售成本。 22. 结转本期收入帐户。 23. 结转本期费用帐户。 24. 计算应交所得税,税率为 33%。 25. 结转所得税费用。 26.