（企业管理专业论文）我国企业社会责任研究.pdf

我国企业社会责任研究 企业管理专业 研究生：戚玉洁指导教师：万顺福 摘要：随着经济社会的不断发展，人们对企业的社会功能和形象的认识发 生了巨大变化，企业经营者们已经开始对企业进行全方位的重新定义，他们认 为，企业作为在自由协议基础上组成的独立实体，它在获取合理利润的同时也 应具有“道德人格”；或者说企业除了关心利润的最大化，还要承担某些道德 方面的社会责任。企业社会责任是入世后我国企业必须面对的重大课题，了解 企业社会责任的发展历程，熟悉国外理论研究中的各种观点、主要研究领域和 国内学者的研究现状，对于更好的认识目前我国企业社会责任实践的开展具有 深刻的现实意义。 文章分为四个部分，第一部分是前言，包括选题背景，文献综述，研究目 的和意义，研究方法等，第二部分是企业社会责任的理论基础，包括企业社会 责任基本概念的界定，主要内容，利益相关者理论等，第三部分是我国企业履 行社会责任的现状分析，包括我国企业履行社会责任存在的主要问题及其原因 分析等；第四部分是对企业履行社会责任的对策建议。 关键词：企业社会责任戴维斯模型利益相关者 t h es t u d yo n e n t e r p r i s es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yo fc h i n a m a j o r ：b u s i n e s sa d m i n i s t r a t i o n p o s t g r a d u a t e ：q iy u j i e 4s u p e r v i s o r ：w a ns h u n f u a n a b s t r a c t ：w i t ht h ec o n t i n u o u sd e v e l o p m e n to f e c o n o m ya n ds o c i e t y , p e o p l e s u n d e r s t a n d i n go fs o c i a lf u n c t i o na n di m a g eo ft h ee n t e r p r i s e sh a v eu n d e r g o n eg r e a t c h a n g e s e n t e r p r i s em a n a g e r sh a v es t a r t e dt or e d e f i n i t i o no f e n t e r p r i s e c o m p r e h e n s i v et h e ys a i dt h a te n t e r p r i s e so nt h eb a s i so ft h ef i v ep r i n c i p l e so ff r e e a g r e e m e n tt of o r mas e p a r a t ee n t i t y , i th a sl e g a ls t a t u sw h i l ea l s oh a v et h e ”m o r a l ”b e s i d e sc o n c e r n e da b o u tt h em a x i m u mo fp r o f i to re n t e r p r i s e s ，h a v et ob e a r c e r t a i ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e so f m o r a l i t y c o 印o r a t es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yi sam a j o r t a s ko fc h i n e s ee n t e r p r i s e sa f t e rc h i n a j o i n st h ew t o m u s tf a c e u n d e r s t a n d i n g t h ec o u r s eo ft h ed e v e l o p m e n to f e n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t y , f a m i l i a rw i t ht h e v a r i o u sv i e w so ff o r e i g nr e s e a r c h ，r e s e a r c ha n ds t u d yo nt h ep r e s e n ts i t u a t i o no f c h i n e s es c h o l a r s ，f o rab e t t e ru n d e r s t a n d i n go ft h ep r e s e n tc h i n a sc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t yp r a c t i c ei so f p r o f o u n ds i g n i f i c a n c e t h ea r t i c l ei sd i v i d e di n t of o u rp a r t s 一f i r s ti st h ep r e f a c e ，i n c l u d i n gs e l e c t i o no f b a c k g r o u n d ， r e v i e wa n dr e s e a r c h p u r p o s e a n d s i g n i f i c a n c eo fr e s e a r c h m e t h o d s s e c o n di st h et h e o r e t i c a lb a s i so f e n t e r p r i s e s o c i a l r e s p o n s i b i l i t v i n c l u d e db a s i cd e f i n i t i o no ft h ec o n c e p to fc o r p o r a t es o c i a l r e s p o n s i b i l i t y , m a i n c o n t e n t s ，s t a k e h o l d e rt h e o r y t h et h i r dp a r ti st h ea n a l y s i so nt h ep r e s e n ts i t u a t i o n o fc h i n e s ee n t e r p r i s e st of u l f i l lt h e i rs o c i a l r e s p o n s i b i l i t i e s ，i n c l u d i n ga n a l y s i so f p r o b l e m sa n dc a u s e si nc h i n a se n t e r p r i s e st of u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s f o u r t hi st h ec o u n t e r m e a s u r e sf o r e n t e r p r i s e st of u l f i l lt h e i rs o c i a lr e s p o n s i b i l i t i e s k e yw o r d s ：e n t e r p r i s es o c i a lr e s p o n s i b i l i t yd a v i sm o d e l i n t e r e s tr e l a t i o n s h i p i l 四川师范大学学位论文独创性及 使用授权声明 本人声明：所呈交学位论文，是本人在导师互塑叠耋邀指导下，独 立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任 何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品或成果。对本文的研究做出重要贡 献的个人和集体，均己在文中以明确方式标明。本声明的法律结果由本人承担。 本人承诺：己提交的学位论文电子版与论文纸本的内容一致。如因不符而 引起的学术声誉上的损失由本人自负。 本人同意所撰写学位论文的使用授权遵照学校的管理规定： 学校作为申请学位的条件之一，学位论文著作权拥有者须授权所在大学拥 有学位论文的部分使用权，即：1 ) 已获学位的研究生必须按学校规定提交印 刷版和电子版学位论文，可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库供 检索；2 ) 为教学、科研和学术交流目的，学校可以将公开的学位论文或解密 后的学位论文作为资料在图书馆、资料室等场所或在有关网络上供阅读、浏览。 本人授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到中国学位论文 全文数据库，并通过网络向社会公众提供信息服务。 ( 保密的学位论文在解密后适用本授权书) 学位论文储答名2 砷壬陟 签字日期：1 0 年歹月耳日 导师签名： 签字日期：d 年生月群日 一刖吾 ( 一) 选题背景 随着经济的发展，我国越来越多的企业在不断提高盈利水平的同时，主动 履行社会责任的自觉性日益增强。但是，由于各种复杂的原因，部分企业仍然 缺失社会责任，本文试图对部分企业缺失社会责任的原因作出分析，以求从根 本上寻找增强部分企业履行社会责任自觉性的对策建议。 据中国企业家调查系统的调查结果显示：企业经营者对同行中多数企业履 行社会责任的表现评价一般。认为履行的“较好 或“很好”的有1 5 1 ，履 行的“一般的有4 6 6 ，“不太好”或“基本没有履行”的有3 8 8 。从以 上调查结果可以看出，即使是同行评价，结果也不容乐观。这说明，一方面， 经过改革开放3 0 多年，我国的一些优秀企业已经进入盈利水平不断提高，履 行社会责任的积极性不断增强的良好发展状态，但这类企业所占的比例还不到 2 0 。而相当一部分企业履行社会责任的自觉性还不是很强。甚至有近4 0 的 企业履行社会责任还“不太好”或“基本不履行社会责任”。为什么相当多的 企业至今仍然缺失社会责任? 我国部分企业缺失社会责任的原因是复杂的，不同的人站在不同的角度也 有不同的认识。中国企业家调查系统对企业家对社会责任的认识与评价的调查 表明，导致企业缺失社会责任的主要原因在于经营困难，经营者素质不高，社 会诚信缺失以及社会相关部门没有履行好自己的责任等。且调查结果显示，企 业经营者选择较突出的是“企业经营困难”( 5 4 4 ) ，“企业经营者素质不高 ( 4 9 7 ) ，“缺乏较好的社会诚信环境”( 4 8 8 ) 和“社会相关部门没有履行 好自己的责任”( 2 9 4 ) 。其他依次是“恶性竞争( 2 2 2 ) 。“主管部门中存 在腐败”( 1 9 4 ) ，“有关企业社会责任的教育培训不够”( 1 4 ) ，“对企业违法 违规处罚不够 ( 1 2 7 ) 从以上调查可以看出，部分企业缺失社会责任 其原因既涉及到企业经营状况，与社会环境也有很大关系。 众所周知，企业经济已在很大程度上决定着我国国民经济的发展。同时， 越来越多的企业家意识到要在自己企业的发展思路、管理方法等方面，更多地 企业家看社会责任机械。f 业出版社2 0 0 7 年7 月( 3 3 ) 圆( 2 0 0 7 中国企业经营者成长与发展专题调查报告，中国企业家调查系统，p 1 1 一1 2 l 站到社会高度上进行思考。由此，“企业的社会责任 也开始逐渐渗入他们的 经营管理理念。如何保持自己旺盛的生命力，在新一轮经济全球化的竞争格局 中实现可持续发展，并为我国最终实现经济振兴和全面繁荣做出贡献，已经成 为每一个企业管理者在制定企业的发展战略时高度关注的课题。因此，我国企 业在发展过程中不仅注重在产品、服务与技术上同国际接轨，在对待企业社会 责任的态度和行为方面也努力做到与国际接轨，了解、学习并逐渐接受企业社 会责任的理念，并将企业社会责任列入企业发展战略，以提升我国企业自身的 发展、竞争力，加强其在经济全球化进程中的地位，进而推动整个中国社会的 可持续发展。 ( 二) 文献综述 2 0 世纪6 0 年代以来，随着各类学科专家学者们在经济学、管理学、法学 及伦理学等领域从各自的角度对利益相关者理论不断地充实和完善，利益相关 者理论就经历了“发起企业被动承担”到“企业制定内部生产守则主动参与”， 再到“国际社会制定外部生产守则来共同推动”的全过程。随之大量维护企业 利益相关者的法规条例在西方国家制定出来，企业的社会责任运动也开展起 来。不仅企业社会责任理念得以弘扬，而且企业内在的自觉行为受到激励，就 推动了企业社会责任的全球化蔓延。 1 国际理论学界关于企业社会责任的讨论 国际理论界对企业社会责任的认识有一个由浅入深的过程，比较有代表性 的观点是“唯一责任说”和“综合责任说”。唯一责任说的倡导者是弗里德曼。 他认为，在自由社会，存在且仅存一项企业社会责任，这就是企业在遵守市场游 戏规则( 公开的、自由的、没有诡计与欺诈的竞争) 的前提下使用其资源并且从 事各种能产生利益的活动。以弗里德曼为代表的经济自由主义观点可解读为企 业社会责任就是使企业利润最大化，经济责任是社会责任的全部内容。 在利益相关者理论的基础上，企业社会责任的内容也变得更加明确具体。 布卢姆斯特朗和戴维斯就将福利经济学的内涵和伦理学的精髓引入到企业社 2 会责任的概念中来，他们认为企业社会责任是指企业在谋求利益的同时，也要 对维护和增加整个社会福利承担相应的义务。 美国学者戴维斯在谈到企业社会责任时指出，企业管理者要对整个社会的 进步和保护社会整体利益承担管理责任。其具体内容如下： ( 1 ) 企业应该是一个双向开放的系统，也就是说，企业不仅仅要接受社会 信息，也要让社会公开了解它的经营状况。 ( 2 ) 企业的社会责任来源于它的社会权力。由于企业在做决策时，会很大 的影响到相关利益者，所以企业要三思而后行。 ( 3 ) 企业不可能完全用自己的资金、人力去从事那些只对社会有利的事情。 所以最后的成本仍然会转嫁到消费者身上。 ( 4 ) 企业的每项活动、产品和服务，都必须在考虑经济效益的同时，考虑 社会成本和效益。这样有利于推动企业的长远发展。 ( 5 ) 企业作为法人，应该和其他自然人一样参与解决一些超出自己正常范 围之外的社会问题。 在国际研究领域，享有声望的学者之一卡罗尔在企业社会责任领域有较长 时间的研究。他认为，企业社会责任概念之所以受到重视是对社会环境的日益 关注和社会契约变化的结果。并且将这种责任进行了分类： ( 1 ) 底部责任，即经济责任、法律责任、伦理责任。 ( 2 ) 高层责任，是法律责任、伦理责任，自觉责任。 卡罗尔强调这些企业所负责的责任并不是相互排斥，也不是相互叠加的， 这样排列的目的只是强调社会责任的发展顺序。 阿基卡罗尔对这一观点做了进一步的深化，他认为，企业社会责任是社 会在一定时期内，对企业在经济、法律、伦理和慈善方面的一种期望。并且卡 罗尔于1 9 9 1 年把自觉责任改为慈善责任，这个新模型概括了企业社会责任中 的多个层面，是较为全面的理论。 2 国内企业社会责任理论研究情况 我国对企业社会责任的研究主要兴起于2 0 0 0 年之后，因为中国企业起步 较国外晚，同时在我国经济体制影响下，中国企业对整个社会的贡献和影响不 同于国外企业。但是国内学者也从不同角度展开了深入研究，比如说从产权理 论角度、发展战略角度、管理学角度、法理角度、哲学角度等等，我国学者都 在探索。但总而言之，大部分学者认为企业社会责任是企业在谋求股东利润最 大化的同时所负有的维护和增进社会利益的行为，它既有法律、行政方面的强 制义务，也应该有道德方面的自愿行为；我国企业从目前来看，主要应承担提 供优质产品和节能环保这两方面的责任；还有普遍的观点认为我国企业负有提 供就业岗位、增进职工福利的责任，应该实现效率目标下的公平( 吴志攀，2 0 0 8 ； 周友苏，2 0 0 8 ) 。其中龙永图先生就在呼吁，创造就业机会是当前金融危机下 中国企业要担起的最大的社会责任。 国内绝大多数学者在社会责任具体内容上虽然存在不同看法，但认为社会 责任应该是指企业对股东以外的其他利益相关者承担责任则是比较一致的。另 外，我国企业在不断受到全球化影响的今天，我国目前的研究必须以研究国际 认证标准为基点，强调全球化下的企业在国际市场上的竞争力，所以说我国的 研究必须站在全球化、三位立体的高度上来进行。而内向型企业所要考虑的问 题会更集中在产品安全问题、生产安全问题和环保等问题，这同样应该成为国 内研究的重心。 虽然关于企业社会责任内涵问题的讨论在学术界从来没有间断过，但企业 界已日趋形成一种广泛的共识，那就是企业除了要获取合理利润，也要履行社 会责任，并投身于社会问题的解决和处理，这样使得这种能够提高整体社会福 利水平的理念在潜移默化中形成一种普遍的行为。因此结合“综合责任说”， 企业社会责任的理论更趋向于对企业在经营活动过程中承担的以利益相关者 为对象、以实现自身利益和社会利益为内容、以达到实现企业可持续发展和共 建和谐社会为目标的包括经济责任、法律责任、伦理责任和社会更高期望的责 任在内的一种综合责任的探讨和研究。 ( 三) 研究目的和意义 企业社会责任问题已受到人们广泛的关注，并成为当今世界贸易和企业管 理中的一个热点问题。企业是社会的一种基本组织，作为社会的一份子，承担 李灿企业社会责任与竞争力研究综述统计与决策2 0 0 9 年第1 9 期( 总第2 9 5 期) p 3 7 4 社会责任天经地义。然而，中国部分企业在承担社会责任上，却存在着相当严 重的问题。中华全国工商联合会制作的中国企业经济发展报告( 2 0 0 6 年) 中指出：一些企业损害国家利益的税收犯罪现象严重；损害职工权益现象严重， 安全生产事故频繁发生；消费者权益保护状况不容乐观；产品质量问题严重； 坑蒙拐骗现象有增无减；广告违法问题不容忽视；不正当竞争现象呈上升趋势； 合同违法行为呈增长趋势；企业经营行为不规范；企业在环境与资源保护方面 放任自流，等等。由于以上这些现象的存在，使部分企业遭遇“信任危机”。 这不仅制约了部分企业自身的健康发展，还给社会带来了不和谐的音符。同时， 这一问题的解决与否也关系着中国经济能否持续健康发展，关系着科学发展观 是否能真正贯彻，关系着中国和谐社会是否能有效构建。 ( 四) 研究方法 本文研究方法主要分成两大部分，在企业履行社会责任现状方面，试图运 用戴维斯模型来探究中国企业社会责任概况，从而进一步分析适合中国国情的 企业责任管理模式，并给予建议。第二部分主要从指标评价入手，用适合中国 国情的指标来对中国企业所发生的问题给予对策和建议。 二、理论基础 ( 一) 企业社会责任的概念界定 1 “社会责任”的一般含义 如果从词典的解释来看，一般上来说“责任 一词是指：分内应做的事； 没有做好分内应做的事，因而应承担的过失。以此推理，“社会责任”的一般 含义是指在社会方面分内应做的事以及因未做好这些事而应承担的过失。在社 会责任的解释中很显然可以看出最需要分清楚的是何为“分内 ，何为“分 外”，而分内之事判定是由主观来断定，主观判定已经是模糊的概念，很难进 行量化，同时主观断定的改变还受到空间的移位和时间的过往的限制，所以 “社会责任 在一定程度上的定性都是有局限性的。 2 “社会责任”的特定含义 “社会责任( s o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ，s r ) 一词作为特定术语在2 0 世纪初才形成，最早起源于美国。1 9 2 3 年，英国学者欧利文谢尔顿( o l i v e r s h e l d o n ) 首先提出了企业社会责任( c o r p o r a t i o ns o c i a lr e s p o n s i b i l i t y ， c s r ) 概念，他把企业社会责任与公司经营者满足企业内外各种人类需要的责 任联系起来，并将道德等人文因素包含在企业社会责任范畴之内来进行认定。 一般认为，这便是“社会责任”术语的最早起源。 从“社会责任”基本概念的认定，到特定术语的形成，为其确定定义的尝 试就从来没有停止过，从其一般含义也可以看出，对此概念的定义更多的涉及 到评论者本身的视角差异以及对社会责任理念的认识差异。所以到目前为止还 很难对其进行准确的定义。 国内学术界对“企业社会责任”概念的理解也不少，具有代表性的有：( 1 ) 所谓企业社会责任，乃指企业在谋求股东利润最大化同时所负有的维护和增进 社会的公共利益的义务。( 2 ) 要准确地给企业社会责任下一个定义是相当困 难的。一种比较成熟的观点是企业社会责任是为现存社会环境应当承担的义务 。( 3 ) 企业的社会责任即企业在生产经营活动中对社会所承担的责任的总称。 回李兰芬，乐铁锋从缄默到责任自觉现代企业道德的建构路径 d b o l 广西师范大学网站 口秦颖，高厚礼西方企业社会责任探讨 j 淄博学院学报( 社会科学版) ，2 0 0 0 ( 4 ) ：9 6 企业的社会责任内涵博大深远，具体体现在支持并服从国家的宏观经济调控。 遵守国家的法律和行政法规，增强环保意识以防止环境污染，协助有关部门打 击假冒伪劣维护正常的经济秩序，担负起社会主义精神文明建设的责任，全心 全意为消费者服务等等。( 4 ) 企业社会责任指企业自主性的行为对利益相关 者、社会及环境造成或可能造成不利的影响时，应持有的公正倾向和自省纠偏 意识，从而要求企业给予补偿、履行行为或不行为的义务。( 5 ) 从广义来看， 企业社会责任是指企业对包括股东在内的利益相关者的综合性社会契约责任， 这种社会综合性契约责任包括企业经济责任、企业法律责任、企业伦理责任与 企业慈善责任 。 综上所述，对目前比较主流的看法和意见进行总结，我们可以看出还是可 以有一个代表性的定义，其中，比较有权威的是i s 0 2 6 0 0 0 关于“社会责任 术语的定义。其主要内容为：“社会责任是指组织通过透明和道德的行为为其 活动和决策给社会和环境造成的影响所承担的责任。这种担责行为应致力于可 持续发展、健康和社会福利，考虑利益相关方的期望，符合适用法律和国际行 为规范，并被整合到整个组织及其关联实践关系之中。” ( 二) 企业社会责任的理论基础 1 利益相关者理论 1 9 8 4 年，弗里曼出版了战略管理：利益相关关者管理的分析方法一 书，明确提出了利益相关者管理理论。在此之前古典经济理论认为企业经营者 将其责任只向股东负责时，会产生种具有协调性的，生产性的社会系统。但 这种社会系统在市场自我的支配下是不可能存在的。所以，反对者更加肯定古 典理论会导致外部不经济性或社会成本，使无辜的第三方受到损害，包括糟糕 的工作环境和条件。因此企业社会责任的利益相关者理论被提出，而这个理论 的要点也恰恰是古典理论的弊端，从下面三方面我们可以看出利益相关者理论 所倡导的理念：第一，古典理论并不能最好地顾及到社会系统中所有各方的利 益问题，最明显的就是对待消费者和劳动者等弱势群体的利益有所忽视。在这 4 孙焕琴论社会主义市场经济条件下企业的社会责任 j 经济师，1 9 9 8 ( 1 0 ) ：2 1 口闻新国企业社会责任应有新内涵 j 中国经济周刊，2 0 0 5 ，( 3 0 ) ：2 6 直常凯将企业社会责任运动纳入我国的劳动法制轨道 j ，国党政干部论坛，2 0 0 4 ( 3 ) ：2 5 7 里首先要说明的是所谓的社会系统，也就是利益相关者的定义，一般从广义上 说一个企业内的利益相关者是指影响企业目标的实现，或者与之有关的一切团 体或个人。如果详细细分的话，引用詹姆斯e 波斯特对企业的利益相关者的 划分最为合适，他把利益相关者分为首要和次要的，首要的利益相关者包括投 资者和债权人，因为这些人为企业提供了充足的资金；为企业提供工作技能和 知识的员工；为企业提供所需的原材料、能源和其他物资的供应商；为产品买 单的批发商、零售商和客户；次要的利益相关者包括普通公众、各级政府、社 会活动团体以及其他人群。但本文更趋向拿以下标准来衡量，利益的相关者或 者与企业或其成员形成合同或类似的关系，或者会直接受到企业决策的影响。 由此而知企业利益的相关者不仅包括股东、员工、消费者、供应商、债权人、 企业的竞争者、相关政府官员，而且还包括代表企业内的职业团体以及企业生 产经营所在地的社区居民。第二，古典理论容许道德瑕疵在管理中存在，只要 经济活动成功就代表企业实现了其价值。但事实上，这些瑕疵很可能引起利益 相关者的反作用力，从而导致社会成本的增加，在整个社会看来是不经济的。 第三，古典经济倡导的“看不见的手”会最终导致垄断寡头的产生，市场交易 的不平衡性也会凸显，不公平的游戏规则再次打乱经济参与体的利益分配。 利益相关者理论发展和弥补古典理论的不足。两者最主要的差别的在于古 典理论坚持只对股东负责，而利益相关者理论除了要求对股东负责以外，而且 也要对股东以外的利益相关者负责。 从以上论述我们可以看出利益相关者就是那些受到企业行为直接影响的 人。但对于企业什么样的行为会产生怎样的直接影响，我们并不清楚。有些观 点认为直接影响就是企业经济活动涉及的主要领域，即获取利润的重要领域。 总而言之，这种对企业社会责任的看法也有一个致命弱点，它排斥了企业在次 要领域应负的相关责任。因此我们也会产生一些疑问，比如它没有告诉我们如 何解决或协调这些与企业有不同的经济关系或经济要求的利益相关者之间的 分歧。 2 经济学理论基础 经济学理论告诉我们，公司首先是一种经济组织，是以营利为目的的、具 有独立经济利益的法人实体，其最根本的目的在于满足股东利益最大化的要 求，其他受公司行为影响的有关利害关系人的利益实现不是公司的目的，公司 的管理层在代表公司作出某种决议或采取某种行动时，有义务使用一切合法的 手段来实现此种目的。对于公司承担的社会责任，其目标在于自身的生存状态 及良好的发展前景，公司的经营者为了实现这个目标，就应该关注公司长期资 本收益率的最大化、长期利润最大化，这时就必须承担社会义务及由此产生的 社会成本。由此可知，在研究社会责任与经济绩效的关系时，侧重点在于必须 在经济绩效为基础上的公司，如何履行其发展过程中的社会责任，并且从两者 的关系中寻求平衡点。 3 法理学理论基础 法理学理论告诉我们，企业的社会责任并不全是企业自身的事情，而是一 个超越法律概念的广泛问题。一个经济体系正常秩序的维持，不能只依赖企业 的自觉性，应建立在法律和规则的基础上。政府作为公众的监护人和协调企业 私利与社会公益的仲裁人，应从宏观的角度积极引导、规范企业社会责任的发 展方向和层次，确保其沿着正确的轨道前进。政府从维护社会公共利益和保证 社会顺利运行的角度出发，通过国家立法和行使公共权力的形式，建立完善、 规范的法律、法规体系，从而为企业社会责任的实现提供程序化和制度化的保 证。政府通过制度的安排为企业履行社会责任圈定了一个法律许可的框架，明 确企业只能在此范围内实施社会责任，否则企业将受到政府和社会的严格管制 和监督。 把企业社会责任纳入法律框架，也就是说企业社会责任的实行必须有多方 法律机制的配合，企业社会责任与利润最大化可以通过制度安排寻找均衡而实 现二者的良性互动状态，同时企业社会责任的负责对象应根据责任性质的不同 而有所区分，除上述以外，企业社会责任的立法体例应采取强制型规范和授权 型规范相结合。其实，企业的社会责任并不是简简单单的法学概念，而更多的 是一种法学和道德伦理的混合体。 4 三重底线观 9 “三重底线最初是由埃金敦( j o h ne l k i n g t o n ，1 9 9 5 ) 杜撰的一个术语， 他的用叉的加勒比人：2 1 世纪企业的三重底线( 1 9 9 7 ) 一书问世后，这个 术语才被广泛接受了。其实，“三重底线 这一基本概念的产生也与早期生态 与环境思想紧密相关，如布莱敦兰德报告( 1 9 8 7 ) 和里约热内卢环境及发展宣 言( 1 9 9 2 ) 等。 三重底线观认为企业行为要满足经济底线、社会底线与环境底线，企业不 仅要对股东负责，追求利润目标，而且要对社会、环境负责，其一切经营活动 不仅要在法律法规的基础上进行，而且要对社会和环境有积极主动的反馈，履 行自我的责任，而企业在做决策时也必须从三方来考虑，因为只有这样企业才 能和社会与环境进行正面互动，从而得到长远的发展。 图2 - 1企业社会责任关系图 1 0 三、我国企业社会责任现状分析 古人云：天下熙熙，皆为利来；天下攘攘，皆为利往。企业家冒着巨大的 风险投资并且辛苦经营的最终目的是为了盈利。虽然弗里德曼的理论在上世纪 7 0 年代的西方国家已经失去了其统治地位，但就目前来说，中国的很多企业 家仍然将其奉为企业经营的行动指南，他们把企业盈利与企业社会责任对立起 来。这就直接导致频频发生的食品安全恐慌、“民工荒”、特大矿难事故以及 严重的环境污染等等，这一切问题的曝光更显示出中国政府极力倡导的科学发 展观之迫切。本文试图从戴维斯理论模型上分析我国部分企业社会责任缺失的 表现。 ( 一) 社会责任缺失的主要表现 1 我国部分企业缺乏人本观 企业在经营过程中，应该始终以人为本。企业应该为员工提供安全的工作 环境、适当的专业培训、与员工签订公平的劳动合同等。但从中国发生的责任 事故来看，我国企业还有很长的路要走，比方说近期发生的玖龙纸业“血汗工 厂沸沸扬扬事件，在此事件中，揭开了5 家港资企业在内地工厂涉嫌违反劳 动合同法，而其中玖龙纸业因为员工环境差，严重歧视员工等现状反映出了 现在中国企业所面临的对待员工不负责的人本观，归纳总结为三个方面：第一， 劳动合同问题，例如玖龙纸业东莞厂约有工人9 0 0 0 人，男工占9 0 。2 0 0 8 年前， 其中有约3 5 0 0 人是长期的“临时工”，主要在原料部工作。原料部是重要而 不可或缺的工序，并不属于“临时”或“辅助”性质。而且玖龙厂不与“辅 助工 签合同，“辅助工”不能住工厂宿舍，全年无休假，但对他们的管理权 还是在玖龙厂手上玖龙厂还是有权罚款。第二，劳资纠纷问题，玖龙老板、 玖龙高层一向要求员工义务加班，且不支付加班费。上白班的员工周末上班叫 值班，值班是不支付加班费的。很多员工每月至少加班两天以上，甚至更多。 第三，生产安全、职业健康问题。原料部中揭面纸的员工不许戴手套工作，还 有在原料部叉车撞到人、铁丝刺伤人；生产部机器压死人、造纸机卷进人、货 物砸死人从一个方面反映出了生产环境的危险。 2 我国部分企业缺乏法律观 这里最主要的是制假售假的问题，从三鹿集团“三聚氰胺重大食品安全事 故”，云南玉溪维和制药“生产劣药数年不断”，雪花啤酒“爆炸伤入质量控 制不严”，物美大卖场“售假被重罚”等等事件我们可以看出，知法犯法是企 业对社会和消费者做出的极不负责任的问题，这些违法案例轻则伤人，造成人 生遗憾，重则致人于死地，是对生命及抱有其不负责的态度，是道德的沦丧。 从以上三个案例我们都可以看出，整个法律观的缺失都体现在实体产品对消费 者的损害，其实在北京青年旅行社“雇佣黑导游致游客死亡”这个案例中，所 提供的服务也是一种产品，如果没有强烈的法律意识，那么任何企业对社会都 是一种危险品。 3 我国部分企业缺乏信用观 反映信用观缺失的一方面主要体现在部分企业传播虚假广告，比方说近年 较典型的案例是绿谷“涉嫌虚假广告被曝光”，上海绿谷集团抗癌中药“双 灵固本散 ( 原“中华灵芝宝”) ，涉嫌虚假广告被查。其在广告中却宣称：“通 过新药临床试验申请，获准进入美国医院开展大面积临床观察”、“已远销美 国、欧盟、日本、新加坡等全球二十多个国家和地区”、“在多个国家申报新 药”、“联合国首次采购的抗癌中药”等。但事实上，绿谷集团却一直未能提 供确切证据来证实上述说法。并且从2 0 0 3 年至今，上海药监局对“双灵固本 散”违法广告进行了2 1 次网上公告，此案例也告诉我们，信用缺失所带来的 虚假广告也会对消费者带来身体上乃至生命上的危害。另一方面，企业对合同 的违约也是信用观缺失的表现。较为典型的案例是宅急送“责任丧失快递一月 丢三次”，在此案例中宅急送一再违约，丢失顾客共计1 3 万元的物品，却按 重量只赔1 0 元。由此看出，无论服务还是产品，信用观是极其重要的一部分。 4 我国部分企业缺乏社会观 对社会观的重视主要体现在对环境的负责上，在这方面给我们做了反面教 材的是太阳纸业的环境污染和中国一重的环境违法案例，其中太阳纸业排污不 符合标准，中国一重粉尘排放也严重污染环境等等，这些企业污染环境已经不 1 2 是什么新闻，企业只顾自身短期的利益而抛弃长远和大众的利益不仅仅是企业 社会观的缺失，也折射出地方政府监管不力等等问题。 ( 二) 社会责任缺失的原因分析 1 认识误区是部分企业缺乏社会责任的思想根源 戴维斯模型认为企业的社会责任来源于它的社会权力。由于企业对诸如少 数民族平等就业和环境保护等重大社会问题的解决有重大的影响力，因此社会 就必然要求企业运用这种影响力来解决这些社会问题。例如中国石油，中国移 动，中钢集团等一批大型企业集团，都能自觉积极履行社会责任，公开发布企 业社会责任或可持续发展报告，在社会上引起了强烈反响。思想是行动的先导。 企业是否应该以及怎样履行社会责任首先是一个认识问题。如果认识本身不到 位，其行为就肯定出现问题。就目前而言，在企业社会责任问题上有两种认识 误区尤为突出。对于企业是否应该履行社会责任，不仅在我国，就是在西方经 济发达国家，也长期存在着争论。盈利至上，利润唯一，曾是包括亚当斯密， 弗里德曼在内的最著名的经济学家对企业发展平衡的基本定位。在他们看来， 经济利润平衡是企业成功的唯一标志，追逐利润是企业的天性，除此以外，企 业不必履行所谓的社会责任。这种片面的观点一开始就受到很多人的指责。随 着工业化带来的环境破坏，特别是2 0 世纪7 0 年代石油危机以后，人们逐渐意 识到企业社会责任的重要性，认为企业不仅要赚钱，同时要对利益相关者负责， 包括雇员，消费者，供应商，竞争者，政府，社区，环境等。现代企业，绝不 仅仅是一个单纯的赚取利润的机器，而应该是一个多元化的社会机构。一个优 秀的企业，不仅是财富水平不断积累的企业，而是应该自觉履行社会责任的企 业，但遗憾的是，这种共识至今未在我国企业里完全形成。 履行社会责任就是增加企业负担，这是一些企业管理者不承担社会责任的 一种借口。他们认为履行社会责任，必然增加企业治理成本，从而减少企业的 盈利，增加工人的福利和环保的投入，必然增加企业的成本，降低企业的竞争 力。增加对消费者的服务，也必然增加企业的成本，降低企业的盈利水平等。 总之，一些企业管理者认为，承担任何社会责任都会给企业增加负担，不利于 甚至有损于企业正常的经营活动。实际上，这是对企业承担社会责任的一种误 解。事实上，企业自觉承担社会责任，善待职工，建立和谐劳资关系，有利于 提高员工工作效率，激发创新精神，进而带来经济利益的提升。企业自觉承担 保护环境的社会责任，既是社会发展的要求，也是现代企业应当履行的义务。 2 市场经济体制不完善是部分企业社会责任缺失的根本原因 社会责任对我国企业来说是个崭新的课题。除了认识不到位外，与我国 经济发展水平和经济体制的发展程度密切相关。在计划经济时代，企业不过是 政府的附属物，企业的整个经营活动完全是按照政府部门的要求完成的。因此， 企业无所谓社会责任问题。现如今，企业的经济功能与社会功能合二为一。企 业的经济功能和社会功能使二者在更高水平形成有机统一的整体。而发达国家 的市场经济体制的形成已有上百年的历史，但一直到了二十世纪初才提出了企 业社会责任这一概念，而作为企业的共识和行为，社会责任在全球的迅速兴起 则是二十世纪末期的事情，而我国的社会主义市场经济，从1 9 9 2 年邓小平在 “南巡”讲话中最早提出“社会主义也可以搞市场经济”的观念开始计起，至 今不过近1 8 年的时间。在这短短的十几年中，虽然我们付出了巨大努力，但 时至今日，对如何在社会主义条件下搞市场经济，市场经济发展规律等问题的 认识是近乎肤浅的，甚至很多认识是否正确还有待实践检验。市场经济体制的 各个环节虽然已基本建立起来，但至今仍有很多极不完善的地方，尤其是对作 为市场经济主体的企业行为的研究，至今仍存在很多空白。 3 部分企业追求短期利益的行为是企业社会责任缺失的内在动因 戴维斯模型认为，企业的每项活动、产品和服务，都必须在考虑经济效益 的同时，考虑社会成本和效益。也就是说，企业的经营决策不能只建立在技术 可行性和经济收益之上，而且要考虑决策对社会的长期和短期的影响。 改革开放3 0 多年来，我国都处在经济高速发展中，g d p 的增长年均达到 9 以上，远远领先于世界各国平均增长率，经济的长期高速发展，极大的提高 了我国的综合国力，极大地改善和提高了人民群众的物质生活水平。也在这个 过程中涌现出了一批如海尔，中国石油，中国电信，联想集团等一大批具备良 好社会道德和国际竞争力的企业。但不可否认的是，我国还有相当一部分企业， 1 4 在残酷而激烈的市场竞争中，仍然为了自身的生存，只顾眼前利益，忽视长远 利益，只顾自身利益，忽视社会公众利益，甚至以牺牲员工环境，资源和公众 利益为代价换取经济增长，这样以来，必然导致一些企业为了自己的眼前利益， 而采取粗放式，野蛮式的竞争方式。近年来，假冒伪劣产品危害消费者，破坏 环境的时间禁而不止。侵犯员工权利和利益的情况时而发生，重大恶性安全事 故不断出现，已经成为社会热点问题。 在我国现阶段，部分企业缺失社会责任的主要表现是污染环境( 5 4 1 ) ， 制造销售假冒伪劣产品( 4 5 6 ) ，偷税漏税( 4 2 5 ) ，不正当竞争( 3 9 6 ) ， 发布虚假广告欺骗消费者( 3 5 5 ) 等等。调查表明，企业对社会和外部利益相 关者( 客户，消费者，竞争对手，供应商，采购商) 等的责任履行最差。调 查结果表明，部分企业为了自己能获得最大经济利益，不惜以牺牲环境，侵犯 国家和消费者利益为代价，这类企业可能会兴旺一时，但最终将被社会所淘汰。 4 社会诚信系统不健全是造成企业社会责任缺失的外在原因 诚信是现代社会中任何组织存在的重要基础，也是做人做事的基本准则， 诚信不仅有道德价值，而且还蕴含着巨大的经济价值和社会价值。所谓诚，就 是真实不欺，实实在在，就是诚实，诚信和诚恳，不弄虚作假。所谓信，就是 守信用，信念，信心和信誉，重承诺。诚实更是一个企业无敌的财富和资本， 是企业生存和发展之本。诚信是我国传统文化的精华。中外企业管理实践证明， 诚实是任何一个企业成功的法宝。 戴维斯模型认为，企业应该是一个双向开放的系统，即开放的接受社会的 信息，也要让社会公开的了解它的经营。为了保证整个社会的稳定和进步，企 业和社会之间必须保持连续、诚实和公开的信息沟通 我国晚清时期著名商人胡雪宕就是一位诚信经商的典范。他树立的“心意 经商”“诚信天下客”的企业语录影响了无数的经商者。百年老店同仁堂长盛 不衰的秘诀就在于始终坚持诚实守信的经营观，赢得了顾客的信任。日本著名 的松下公司从其创办松下幸之助就树立了“诚信乃最佳保证”“诚实是一条最 。中国企业调查系统( 2 0 0 7 中围企业经营者成长与发展专题调查报告企业家看社会责任机械工 业出版社2 0 0 7 年7 月第3 3 - 3 4 页 1 5 安全的处世之道”的经营概念。日本东芝公司是世界上著名的大企业，其成功 的经验千条万条。其中以“诚实为本”经营是最重要的一条。实践证明，诚信 是个社会，企业和任何组织和个人树立形象，赢得信任的法宝。但是，由于 各种复杂的历史和现实的原因，中国社会至今仍然没有建立一套完整的诚信系 统，不少企业至今也未能树立起诚信经营的观念。实际上，企业在对外关系中， 必须与政府，社团和其它企业打交道，这就要求企业自觉承担起对国家与社会 应尽的责任。遵纪守法维护社会公共道德，积极参与精神文明的建设，发扬社 会公益及其建设，以自己对国家，社会对他人真诚的责任感，塑造良好的企业 形象。这是无法用金钱衡量的巨大的“信誉资本”。但由于整个社会诚信系统 的不健全，诚实光荣，不诚实可耻的理念没有在全社会扎下根。诚信的企业得 不到社会城的充分尊重和表扬，不诚信的企业未能及时受到惩罚。或者说，坚 持诚实必须付出高昂的成本，而不守诚信的成本却很低。这样必然助长一些企 业只顾眼前利益，不注重长远利益。只顾自身利益，不顾社会整体利益。甚至 以制造假冒伪劣产品，欺骗消费者，以不正当竞争的做法击败竞争对手等恶劣 手段来维持自己的存在。这种企业根本不可能去自觉承担社会责任。“缺乏良 好的社会诚信环境”被视为导致企业缺失社会责任的首要外在原因。调查中发 现企业经营者认为不讲诚信是企业不履行企业社会责任最突出的表现之一。因 此，如何提高企业的诚信意识和改善社会诚信环境应引起全社会的高度关注。 5 法律的不完备是企业社会责任缺失的重要原因 如果说诚信是一个企业在长期的经营过程中为了自己的生存和发展而逐 渐竖立起来的经营理念，是企业提升竞争力的法宝。这种观念的形成更多的是 靠企业的自觉。那么法制同样是现代社会的重要标志。现代社会是法制的社会， 市场经济是法制经济。法制是企业行为的最基本规范。改革开放3 0 多年来， 特别是在建立社会主义市场经济体制的过程中，我国高度重视法制建设，制定 了大量规范企业行为的法律法规，如公司法，环境保护法，劳动法， 工会法，合同法，消费者权益保护法等。对规范企业行为，推进企业 履行基本的社会责任产生了重要作用。但是，由于我国建立市场经济体制的时 间太短，对发展市场经济也处在一种探索过程中。因此，从整体上看，我国的 1 6 法制建立还跟不上市场经济发展步伐，关于社会经济的法律法规体系尚不完 备，对企业的一些行为的奖惩缺乏合法合规的依据。同时，政府对企业的管辖 力度不够，尤其是一些地方政府对其职能定位产生了一定程度的误解，使得政 府部门对于企业过于放松管辖，甚至放任自流，考核企业绩效局限于企业对税 收的贡献和对g d p 的贡献。对企业不道德行为产生的负面效应置之不理。因此， 为了中国经济和企业的可持续发展，我们必须一方面加强修法立法，进一步完 善法律