2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础[专业硕士]之税收管理考研冲刺五套模拟题

1、 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 1 页，共 51 页 目录 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（一） . 2 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（二） . 12 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（三） . 22 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（四） . 32 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（五） . 42 考研专业课资料、辅导、答疑

2、一站式服务平台 第 2 页，共 51 页 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（一） 特别说明： 1-本资料为2019考研冲刺点题班学员考研冲刺模拟题，查漏补缺，实战检测考研复习效果。 2-仅供2019考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理。 一、单选题 1 下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（ ）。 A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种 C.增值税、消费税和车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 D.城镇土地使用税、耕

3、地占用税属于地方政府固定收入 【答案】C 【解析】C项，增值税、消费税和车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理。 2 从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起（ ）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.税务登记证，15日 B.税务登记证，30日 C.营业执照，15日 D.营业执照，30日 【答案】D 【解析】D项，设立税务登记的时间为领取营业执照之日起30日内。 3 下列关于发票管理的说法正确的是（ ）。 A.增值税纳税人均可领购增值税专用发票 B.开具发票要加盖财务印章或发票专用章 C.财政机关是发票的主管机关，负责发票的印制和监督 D.依法办理工商登记的单位和个人，可以向主管税务

4、机关领购发票 【答案】B 【解析】，A项，增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的；小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开。C项，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督；D项，依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 3 页，共 51 页 4 根据相关法律的规定，下列有关税务行政处罚听证程序的叙述中错误的是（ ）。 A.当事人或其代理人应当按照税务机关的通知参加听证，无正当理由不参加的，视为放弃听证权利

5、B.当事人对税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起7日内提出听证要求 C.当事人要求听证符合条件的，税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证 D.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辨明，可能影响税务行政处罚的准确公正的，可以宣布中止听证 【答案】B 【解析】B项，当事人对吊销税务行政许可证件的行为不服，有权在被告知听证权利之日起3日内提出听证要求。 纳税人甲2010年度进行两次虚假税务申报，少缴税款共4万元，占应纳税额的8%,均受到行政处罚。2011年上半年公司应纳税40万，甲又通过虚假申报少缴税款2万元。税务机关追缴时，甲带领全体员工暴力

6、抗拒追缴，使税务机关无法追缴，该三次逃避缴纳税款行为被立案侦查并移送起诉。 5 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）。 A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 【答案】D 【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报国家税务总局批准。 6 下列关于减免税制度的陈述，正确的是（ ）。 A.纳税人申请报批类减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关资料 B.纳税人在享受减免税待遇期间，可以暂不作纳税申报 C.纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，不能分别核算的或核算不清的，由税务机关按合理方法核定 D.减免税期限超过1个纳税年度

7、的，每年审批一次 【答案】A 【解析】B项，纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。C项，纳税人同时从事减免项目与非减免项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免税额度；不能分别核算的，不能享受减免税；核算不清的，由税务机关按合理方法核定。D项，减免税期 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 4 页，共 51 页 限超过1个纳税年度的，进行一次性审批。 7 某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款30万元，税务机关对其处理为（ ）。 A.3年内可以要求补征 B.3年内可以追征 C.3年至10年内追征 D.无限期追征 【答案】D 【解析】不同情形下的税款补征和追征:因税

8、务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。 8 下列关于发票领购的表述，不正确的是（ ）。 A.自制发票的范围包括普通发票和专用发票 B.如果统一发票样式不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样 C.自制发票报经县（市）以上税务机关批准到指定的印刷厂印制 D.统印发票的领购方式包括

9、:批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 【答案】A 【解析】A项，自制发票仅限于普通发票。 9 下列处罚不属于税务行政处罚的是（ ）。 A.收缴发票 B.罚款 C.停止出口退税权 D.拘役 【答案】D 【解析】税务行政处罚包括:财产罚:罚款、没收违法所得；行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。税务刑事处罚包括:主刑:死刑、无期徒刑、有期徒刑、拘役、管制；附加刑:罚金、剥夺政治权利、没收财产。 10下列财产中不得作为纳税抵押的是（ ）。 A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权 C.学校、幼儿园、医院

10、等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 5 页，共 51 页 医疗卫生设施和其他社会公益设施 D.抵押人依法有权处分的交通运输工具 【答案】C 【解析】根据税法相关规定，下列财产不得抵押:土地所有权；土地使用权；学校、幼儿园、医院等以公益为自的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产；依法定程序确认为违法、违章的建筑物；法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财

11、产。 11扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（ ）内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】C 【解析】根据我国税法的相关规定，扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。 12根据法律和有关规定，税务机关可以依法实施（ ）的行政处罚。 A.责令改正税收违法行为 B.责令停产停业 C.责令限期进行纳税调整 D.停止办理出口退税 【答案】D 【解析】税务行政处罚包括:财产罚:罚款、没收违法所得；行为罚:停止出口退税权、提请工商行政机关吊销其营业执照。ABC三项，税务机关作出的责令期限改正等

12、行为不同于警告，不是税务行政处罚，而是一种行政命令。 13纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的，由税务机关责令限期在15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经（ ）批准，对纳税保证人采取税收强制执行措施。 A.县以上税务局（分局） B.县以上税务局（分局）局长 C.省级税务局 D.省级税务局局长 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 6 页，共 51 页 【答案】B 【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以

13、采取强制执行措施。 14个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，适用的范围不包括（ ）。 A.经县以上税务机关批准可暂不建账的经营规模小、确无建账能力的业户 B.个人租赁、承包经营企业 C.名为集体实为个体经济业户 D.有固定经营场所的私营经济业户 【答案】A 【解析】A项，对于经营规模小、确无建账能力的业户，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不建置账簿。 15税收立法是指有权机关依据一定的程序，遵循一定的原则，运用一定的技术，对税收法律、法规、规章进行制定、公布等活动，以下不属于税收立法的是（ ）。 A?修改税法 B.试行税法 C.补充税法 D.废止税法 【答案】B 【解析

14、】税收立法不仅仅包括对税收法律、法规、规章的制定、公布、修改和补充，也包括对税收法律、法规、规章的废止。它包括两方面的内容:什么机关有税收立法权；各级机关的税收立法权是如何划分的。B项，试行税法不属于税收立法的内容。 二、多选题 16纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（ ）。 A.检举 B.控告 C.保密 D.申辩 【答案】AB 【解析】纳税人享有控告检举权。 17以下关于税务评估结果处理的说法正确的有（ ）。 A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出税务约谈通知书，提前通知纳税人 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 7 页，共 51 页 B.税务约谈的对

15、象限于企业财务会计人员 C.发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门（或有关部门）处理 D.发现纳税人有偷税等需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理 【答案】ACD 【解析】B项，税务约谈的对象主要是企业财务会计人员，因评估需要必须约谈企业其他相关人员的，应经税源管理部门批准并通过企业财务部门进行安排。 18税款征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 E.临时

16、征收 【答案】ABCD 【解析】按应纳税额的计算方法分类，税款征收方式可分为:查账征收，即税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法；查定征收，即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法；查验征收，是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法；定期定额征收，对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。 19税收征管法规定，纳税人纳税申报的形式有（ ）。 A.数据电文 B.直接申报 C.间接申报 D.邮寄申报 【答案】ABD 【解析】纳税

17、申报的方式有直接申报、邮寄申报、数据电文申报。 20下列各项中，符合我国税收立法规定的有（ ）。 A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施 B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章 C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过 D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有个人所得税 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 8 页，共 51 页 法和企业所得税法 【答案】BD 【解析】A项，税收法律应由全国人民代表大会或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施；C项，税收行政法规，由

18、国务院审议通过后，以国务院总理名义发布实施。 21根据税务行政复议规则的规定，相对人申请税务行政复议，必须先履行相应的义务，才能提起行政复议的事项有（ ）。 A.征税行为 B.对逾期不缴纳罚款加处罚款 C.没收财物和违法所得 D.停止出口退税权 【答案】AB 【解析】A项，纳税人对征税行为不服的，应当先缴纳税款和滞纳金或提供相应的担保，得到作出具体行政行为的税务机关确认之后才能申请行政复议。B项，申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。 22下列我国现行税种中由国税部门负责征收的有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.车船税 D.车辆购

19、置税 E.关税 【答案】ABDE 【解析】我国现行税种中由国税部门征收的有:増值税；消费税；进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（委托海关代征）；铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税；出口产品退税；企业所得税；车辆购置税等。C项，车船税由地税部门负责征收。 23下列各项中，不适用税收征收管理法的有（ ）。 A.海关代征消费税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加 【答案】ABD 【解析】税收征管法的适用范围是由税务机关征收的各种税收的征收管理。农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定。AB两项，由海关征收的关税 考研专业课资料

20、、辅导、答疑一站式服务平台 第 9 页，共 51 页 及代征的増值税、消费税适用其他法律法规的规定；D项，教育费附加是一种费，不适用税收征管法。 24税务机关作出的（ ）行为属于行政复议的范围。 A.税收保全措施 B.对工作人员的任免行为 C.确认纳税主体行为 D.对税务人员违法行为作出的行政处分 【答案】AC 【解析】税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的具体行政行为。B项属于税务机关内部的人事处理；D项属于税务机关内部的行政处分行为，均不属于行政复议的范围。 25下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。 A.缓期征税权 B.税收行政法规制定权 C.税法执行权 D.提起行政诉讼

21、权 【答案】AC 【解析】税务机关可根据纳税人的特殊困难在税法规定的期限内批准其延期纳税;税务机关具有税法执行权。B项，行政法规是由国务院制定的；D项，行政诉讼权的特点是民告官，税务机关是被告，行政诉讼不由税务机关提起。 26下列表述中，符合税收征收管理法规定的有（ ）。 A.税收强制措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为 B.纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并据此征收税款的行为 C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而

22、确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式 D.税款滞纳金征收制度是指，纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度 【答案】CD 【解析】A项，税收强制执行措施是税务机关对未按规定限期履行税款缴纳等法定义务的税收管理相对人依法采取的强制性收缴措施，选项中执行主体比规定定义窄；B项，纳税评估后应为据此采取进一步征管措施的管理行为。通过纳税评估，税务机关将进一步完善征管措施，而不是通过纳税评估据以征收税款。 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 10 页，共 51

23、 页 27税务代理是在委托人（纳税人）自愿前提下，受托人（税务代理人）按法律的规定公开实施代理行为的民事活动。税务代理有以下哪些基本特征？（ ） A.无偿性 B.自愿性 C.强制性 D.公正性 【答案】BD 【解析】A项，税务代理实行有偿服务，通过代理取得收入并抵补费用获得利润；C项，税务代理人实施税务代理行为，应当以纳税人、扣缴义务人自愿委托和自愿选择为前提，而不是强制执行。 三、判断题 28税务行政复议申请人申请税务行政复议，必须书面申请。（ ） 【答案】× 【解析】申请行政复议也可以口头的形式提出。 29纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记

24、证件的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上30000元以下的罚款。（ ） 【答案】× 【解析】纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。 30税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。（ ） 【答案】× 【解析】税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，不免除纳税人尚未履行的纳税义务。 31在我国，中央和地方共享税收入在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央的

25、国家税务局进行税收征收和管理。（ ） 【答案】× 【解析】共享税有国税征收也有地税征收的，不全部由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。如増值税由国税征收，而企业所得税是跟主税种走，交増值税的企业所得税由国税征收，交营业税的企业所得税由地税征收。 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 11 页，共 51 页 32税收征管法规定，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（ ） 【答案】× 【解析】扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万

26、分之五的滞纳金 33全国人民代表大会及其常务委员会掌握全国性税种的立法权。（ ） 【答案】 【解析】全国性税种的立法权，即包括中央税、中央与地方共享税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权，属于全国人民代表大会及其常务委员会。 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 12 页，共 51 页 2019年苏州大学东吴商学院433税务专业基础专业硕士之税收管理考研冲刺五套模拟题（二） 特别说明： 1-本资料为2019考研冲刺点题班学员考研冲刺模拟题，查漏补缺，实战检测考研复习效果。 2-仅供2019考研复习参考，与目标学校及研究生院官方无关，如有侵权、请联系我们立即处理

27、。 一、单选题 1 根据税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 A.在1日之内报告主管税务机关处理 B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的款项 C.立即停止支付应付纳税人的有关款项 D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 【答案】A 【解析】根据征管法的规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当在一日之内报告主管税务机关处理。扣缴义务人没有权利通知纳税人开户银行停止支付相当于应纳税款的款项或通知纳税人开户银行从其款项中扣缴税款。 2 如果在甲带领全体员工暴力抗拒追缴的

28、过程中，造成一名税务人员重伤，对甲的行为（ ）。 A.按照妨害公务罪定罪处罚 B.按照抗税罪定罪处罚 C.应处以3年以上7年以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金 D.按照故意伤害罪定罪处罚 【答案】D 【解析】如果实施抗税行为致人重伤死亡的，则该行为既构成了抗税罪，又构成了故意伤害罪、故意杀人罪，属于一个行为触犯数个罪名，符合想象竞合犯的行为特征，应按照刑罚较重的罪名定罪处罚。即应分别依照故意伤害罪、故意杀人罪的规定定罪处罚。 3 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（ ）。 A.1万元以

29、上5万元以下罚款 B.1万元以上6万元以下罚款 C.1万元以上8万元以下罚款 D.1万元以上10万元以下罚款 【答案】A 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 13 页，共 51 页 【解析】A项，根据我国税法的相关规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 4 纳税人办理下列事项时，无需持税务登记证件的是（ ）。 A.办理停业 B.销售自产货物 C.开立银行账户 D.申请退税 【答案】B 【解析】除按照规定不需要发给税务登记证件的，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记

30、证件:开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。 5 根据税收征收管理法的规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。 A.税款征收协议 B.增值税专用发票 C.普通发票 D.完税凭证 【答案】D 【解析】D项，完税凭证是指各种完税证、缴款书、印花税票、扣（收）税凭证以及其他完税证明。税务机关收到税款后，应当向纳税人开具完税凭证。 6 下列属于中央税的有（ ） A.消费税 B.营业税 C.房产税 D.车船使用税 【答案】A 【解析】BCD三项，营业税（不含铁道系统、各银行总行、各保险总

31、公司缴纳的部分）、房产税、车船使用税属于地方税。 7 按照征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取（ ）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 A.营业执照 B.税务登记证 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 14 页，共 51 页 C.法人代码证 D.银行开户许可证 【答案】A 【解析】根据我国税法的相关规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 8 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。 A.10日 B.15日 C.30日 D.60日 【答案】D 【解析】保证期间为纳税人应

32、缴纳税款期限届满之日起60日。即税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。 9 下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是（ ）。 A.查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位 B.定期定额征收一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位 C.委托代征税款一般适用于小额、零散税源的征收 D.查验征收一般适用于经营品种比较单一、经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 【答案】A 【解析】A项，查定征收是指税务机关根据纳税人的从业

33、人员，生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收收税款的方式；一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的单位。B项，定期定额征收是指税务机关通过典型调查逐户确定营业额和所得额并据以征税的。C项，委托方代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。D项，查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。 10税务代理人代理税种认定时，对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应（ ）申办税种认定手续。 A.向国税机关 B.向地税机关 C.分别在国税机关和地税机关

34、 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 15 页，共 51 页 D.在国税机关与地税机关中选择 【答案】C 【解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办税种认定手续。 11根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（ ）。 A.未从事生产经营的事业单位 B.企业在境内其他城市设立的分支机构 C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体 D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业 【答案】B 【解析】AC两项，非从事生产经营的纳税人但依照法律、行政法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行

35、为以及只缴纳个人所得税、车船税的以外，都应该申报办理税务登记。D项，在我国境内未设立机构场所的非居民企业，实行源泉扣缴，以对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，因而其自身不需要进行税务登记。 12按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。 A.中央税法与地方税法 B.税收实体法与税收程序法 C.国际税法与国内税法 D.税收基本法与税收普通法 【答案】D 【解析】A项，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；B项，按照税法的职能作用的不同划分；C项，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。 13下列各项中，可以作为纳税保证人的是（ ）。 A.国家机关 B.与

36、纳税人存在担保关联关系的企业 C.纳税信誉等级被评为A级的企业 D.限制民事行为能力的自然人 【答案】C 【解析】纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。ABD三项，国家机关、纳税信誉等级被评为C级以下的、与纳税人存在担保管理关系的，不得作为纳税保证人；C项，信誉等级评为C级以上，可以作为纳税保证人。 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 16 页，共 51 页 14纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【解析】根据我

37、国税法的相关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 15纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 【答案】C 【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写税务登记证件遗失报告表，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上做遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 二、多

38、选题 16税收立法包括国家权力机关的下列活动（ ）。 A.制定有关税收法律、法规、规章 B.公布有关税收法律、法规、规章 C.修改有关税收法律、法规、规章 D.废止有关税收法律、法规、规章 【答案】ABCD 【解析】税收立法是国家权力机关制定、颁布、实施、修正、废止税法的一系列活动。 17根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应

39、纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 17 页，共 51 页 E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 【答案】CE 【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产迹象的，税务机关可以责令其提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

40、款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 18单位或个人存在以下（ ）情形，不得作为纳税保证人。 A.拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的其他经济组织 B.有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追宄过法律责任未满2年的 C.与纳税人存在担保关联关系的 D.有欠税行为的 【答案】BCD 【解析】不得作为纳税保证人的有7种情形，除了BCD三项外，还有:因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；纳税信誉等级被评为C级以下的；在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记

41、不在本市（地、州）的企业；无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。 19下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（ ）。 A.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例属于税收规章 B.中华人民共和国企业所得税法实施条例属于税收行政法规 C.中华人民共和国企业所得税法属于全国人大制定的税收法律 D.中华人民共和国增值税暂行条例属于全国人大常委会制定的税收法律 【答案】BC 【解析】A项属于税收行政法规；D项，中华人民共和国增值税暂行条例由全国人大及常委会授权国务院制定。 20下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有（ ）。 A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还 B

42、.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税 考研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 18 页，共 51 页 款、滞纳金 D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征 【答案】ABD 【解析】C项，因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。 21生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理

43、账务的机构或人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以（ ）。 A.建立收支凭证粘贴簿 B.建立进货销货登记簿 C.使用税控装置 D.不设账簿 E.开具增值税专用发票 【答案】ABC 【解析】根据税收征管法实施细则第二十三条规定，生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务；聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 22欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境，应当在出境前向税务机关（ ）。 A.结清应纳税款 B.

44、结清滞纳金 C.提供担保 D.提供保全 【答案】ABC 【解析】D项，提供保全不适用离境欠税清缴的情形。 23纳税人的下列行为中，属于由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（ ）。 A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的 B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的 【答案】ABCD 【解析】纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款； 考

45、研专业课资料、辅导、答疑一站式服务平台 第 19 页，共 51 页 情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；外商投资企业、外国企业的会计记录不使用中文的；纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；纳税人不办理税务登记的；纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的；纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的；纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的。 24以下可以作为抵押的财产包括（ ）。 A.土地所有权 B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产 C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他财产 D.依法被查封、扣押、监管的财产 【答案】BC