第10章 国际货物结算

1、第十章第十章 国际货款结算国际货款结算支支付付工工具具货币货币票据票据汇汇票票本票本票支票支票现现金金支支付付方方式式汇付、托收、汇付、托收、信用证信用证等等国际贸易中的主要支付工具与支付方式一、汇票的定义一、汇票的定义汇票（汇票（bill of exchange ； draft） 我国我国票据法票据法对汇票作了如下的定义：对汇票作了如下的定义： 汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期或者在指定日期无条件支付无条件支付确定金额给收款确定金额给收款人或者持票人的票据。人或者持票人的票据。出票人收款人付款人123汇票汇票 英国英国1882年票据法

2、年票据法： A bill of exchange is an unconditional order in writing addressed by one person to another, signed by the person giving it, requiring the person to whom it is addressed to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, o

3、r to bearer. 汇票的三个基本当事人汇票的三个基本当事人1、出票人、出票人 (Drawer)2、付款人、付款人 (Drawee)3、收款人、收款人 (Payee) 二、汇票的种类二、汇票的种类 1、银行汇票（、银行汇票（Bankers Draft) 商业汇票商业汇票(Traders Bill) 2、跟单汇票、跟单汇票(Documentary Bill) 光票光票(Clean Bill) 3、即期汇票、即期汇票(Sight Draft,Demand Draft) 远期汇票远期汇票(Time Bill,Usance Bill) 4、商业承兑汇票、商业承兑汇票(Traders accept

4、ance bill) 银行承兑汇票银行承兑汇票(Bankers acceptance bill) 5、国内汇票、国内汇票(Inland bill) 国际汇票国际汇票(International bill) 6、外币汇票、外币汇票(Foreign money bill) 本币汇票本币汇票(Home money bill)三汇票的必备内容三汇票的必备内容日内瓦统一法日内瓦统一法： 汇票需包含：汇票需包含： (1)“汇票汇票”字样字样 (2)无条件支付一定金额的命令无条件支付一定金额的命令 (3)付款人付款人 (4)付款期限付款期限 (5)付款地点付款地点 (6)收款人收款人 (7)出票日期和地点出

5、票日期和地点 (8)出票人签字出票人签字四、汇票的种类四、汇票的种类有无随附单据有无随附单据付款时间付款时间光光票票跟跟单单汇汇票票即即期期汇汇票票（Clean Bill）（Documentary Bill）（Sight Draft）（Time Bill or Usance Bill）远远期期汇汇票票出票人出票人银银行行汇汇票票商商业业汇汇票票（Commercial Draft）（Bankers Draft）承兑人承兑人商商业业承承兑兑汇汇票票（Commercial acceptance draft）（Bankers acceptance draft）银银行行承承兑兑汇汇票票汇票的使用汇票的使

6、用 图例：英国定额汇票汇票图样汇票图样中国建设银行汇票样本中国工商银行承兑汇票样本中国工商银行承兑汇票样本出票日期（出票日期（date of issuedate of issue）；）； 出票日期是指汇票签发的日期。出票日期出票日期是指汇票签发的日期。出票日期有这样一些作用：有这样一些作用：1 1、可以判断出票人出票时的行为能力；、可以判断出票人出票时的行为能力；2 2、可以决定付款日期；、可以决定付款日期； 有的汇票注明付款期限为出票后的一段时有的汇票注明付款期限为出票后的一段时间，因此需要用出票日推算汇票的到期日间，因此需要用出票日推算汇票的到期日。四、汇票的使用四、汇票的使用 汇票的使用

7、是通过一系列的票据行为来完汇票的使用是通过一系列的票据行为来完成的，汇票流通过程中的每一种行为都必须符成的，汇票流通过程中的每一种行为都必须符合合票据法票据法的相应规定。的相应规定。 汇票的行为主要包括出票、提示、承兑、汇票的行为主要包括出票、提示、承兑、付款、背书、拒付、追索等主要行为。付款、背书、拒付、追索等主要行为。 本票和支票本票和支票 本票在国际贸易结算中的使用不如汇票本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支广泛，在国内贸易结算中的使用也比不上支票，这是因为支付手段不是本票的主要作用，票，这是因为支付手段不是本票的主要作用，本票最主要的作用是作为信用工

8、具在金融市本票最主要的作用是作为信用工具在金融市场上进行资金的筹集，场上进行资金的筹集，所以它比汇票和支票所以它比汇票和支票更具有投资工具的特性。由于本票兼具投资更具有投资工具的特性。由于本票兼具投资工具的特性，所以它在贸易与融资相结合的工具的特性，所以它在贸易与融资相结合的进出口交易中，常常是一种主要的结算工具，进出口交易中，常常是一种主要的结算工具，并且可以在资本市场上进行交易，发挥融资并且可以在资本市场上进行交易，发挥融资工具的作用。工具的作用。 （一）、本票的定义（一）、本票的定义 英国英国1882年票据法年票据法： A promissory note is an unconditio

9、nal promise in writing made by one person to another, signed by the maker, engaging to pay on demand or at a fixed or determinable future time a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，本票是一项无条件的书面支付承诺，由一人做成，并交给另一人，经制票人签名承诺在即期或在某一并交给另一人，经制票人签

10、名承诺在即期或在某一固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金固定日期或可确定的将来日期，支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人。额给一特定之人或其指定之人或来人。一本票一本票promissory note 收款人收款人制票人制票人（二）、本票基本关系人（二）、本票基本关系人1、出票人即付款人、出票人即付款人(maker)2、收款人、收款人(payee) Due 11th July,1999Promissory Note for GBP00.00 London, 8th April,1999At 90 days after sight we promise to pay Beiji

11、ng Art and Craft Corp. or order the sum of Eight hundred pounds For Bank of Europe London. signature （三）、本票的内容（三）、本票的内容 （一）、支票的定义（一）、支票的定义 英国英国1882年票据法年票据法： Briefly speaking , a cheque is a bill of exchange drawn on a bank payable on demand. Detailedly speaking, a cheque is an unconditional order in

12、 writing addressed by the customer to a bank , signed by that customer authorizing the bank to pay on demand a sum certain in money to or to the order of a specified person, or to bearer. 二支票二支票 简单地说，支票是简单地说，支票是以银行作为付款人的即期汇票以银行作为付款人的即期汇票。 详细地说，支票是银行存款客户向他开立帐户的银详细地说，支票是银行存款客户向他开立帐户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数

13、目的金额给行签发的，授权该银行即期支付一定数目的金额给一特定之人或其指定之人或来人的无条件书面支付一特定之人或其指定之人或来人的无条件书面支付命令。命令。银行客户银行客户付款银行付款银行收款人收款人123 Due 11th July,1999 Check London ,31st Jan.,1999 No.111111BANK OF EUROPE LONDON Pay to Tianjin Economic &Development Corp. Or order of the sum of five thousand pounds GPB5000 For Sinn-British Tr

14、adingy London signature （二）、支票的内容（二）、支票的内容支票的划线支票的划线 1 1定义：定义：在票面上划有两条平行线，规定只能通在票面上划有两条平行线，规定只能通过银行收款而不能由持票人直接提取现款。过银行收款而不能由持票人直接提取现款。 2 2有权划线人有权划线人 出票人和持票人出票人和持票人 3 3划线的作用划线的作用 可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款可以防止支票丢失或被偷窃而被冒领票款 4 4划线支票种类划线支票种类 普通划线支票普通划线支票 特殊划线支票特殊划线支票一汇付的基本概念一汇付的基本概念 汇款（汇款（remittance）:是银行（汇出行）应

15、汇款人（债务人）的要求，是银行（汇出行）应汇款人（债务人）的要求，以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代以一定的方式将一定金额，通过国外联行或代理行作为付款银行（汇入行），付给收款人理行作为付款银行（汇入行），付给收款人（债权人）的一种结算方式。（债权人）的一种结算方式。第二节汇付和托收第二节汇付和托收二汇款方式的当事人二汇款方式的当事人1、汇款人、汇款人(remitter)在进出口业务中通常是买方。在进出口业务中通常是买方。2、收款人、收款人(payee or beneficiary)在进出口业务中通常是卖方。在进出口业务中通常是卖方。3、汇出行、汇出行(remitting bank)接受

16、汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。接受汇款人的委托，办理汇出汇款业务的银行。4、汇入行、汇入行(paying bank)又叫付款行或解付行。又叫付款行或解付行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。汇入行通常是汇出行的联行或代理行。 二二 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程（一）、电汇（一）、电汇（T/TT/T） (telegraphic transfer) 是汇出行应汇款人的要求，用是汇出行应汇款人的要求，用电报、电传电报、电传或或SWIFT委托付款行向收款人付款的方式。委托付款行向收款人付款的方式。 （二）、信汇（二）、信汇 （M/T） mail transfer 汇出行应汇款人的要

17、求，用航邮信函通知汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通知汇入行向收款人付款的方式。汇入行向收款人付款的方式。 凡金额较小或需用不急的，用此种方式比凡金额较小或需用不急的，用此种方式比较合适。较合适。（三）、票汇（三）、票汇（D/D） bankers demand draft 汇出行应汇款人的要求开立以其在付款汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行或代理行为付款人的即期汇票地的联行或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付交给汇款人，由汇款人自寄或自带到付款地去凭票付款。款地去凭票付款。 电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较1 1从支付工具来看，电汇方式使

18、用电报、电传，从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或或SWIFTSWIFT，用密押证实；信汇方式使用信汇委托，用密押证实；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用书或支付委托书，用签字来证实；票汇方式使用银行及其汇票，用签字证实银行及其汇票，用签字证实2 2从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高3 3从安全方面来看，电汇比较安全从安全方面来看，电汇比较安全4 4从汇款速度来看，电汇最为快捷从汇款速度来看，电汇最为快捷5 5从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中

19、间方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间汇款方式运用的特点汇款方式运用的特点 1 1、风险大。、风险大。 预付贷款或货到付款依据的都是预付贷款或货到付款依据的都是商业信用商业信用。 2 2、资金负担不平衡。、资金负担不平衡。 对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，对于预付货款的买方及货到付款的卖方来说，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，资金负担较重，整个交易过程中需要的资金，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，几乎全部由他们来提供。对于出口商来说，货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。货到付款弄不好还会出现钱货两空的情况。 3 3、手续简便，费用少。、手续简便，费用少。托收托收 一

20、、托收定义一、托收定义 托收（托收（Collection）是出口方委托本地银）是出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。示单据，收取货款的结算方式。 商业信用商业信用付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）买卖合同买卖合同(1)发货发货(2)委托委托(3)委托委托(4)提示提示(5)付款或付款或承兑承兑(6)付款付款(7)结汇结汇委托人委托人（出口商）（出口商）付款人付款人（进口商）（进口商）托收行托收行代收行代收行债权债务关系债权债务关系委托代理关系委

21、托代理关系委托代理关系委托代理关系无契约关系无契约关系二托收的种类二托收的种类 （一）、光票托收（一）、光票托收（Clean collection） 1概念概念 光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业光票托收是指出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。单据（主要指货运单据）的托收。 光票托收并不一定不附带任何单据，有时也光票托收并不一定不附带任何单据，有时也附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，附有一些非货运单据，如发票、垫款清单等，这种情况仍被视为光票托收。这种情况仍被视为光票托收。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口

22、商）（出口商）(1)发货发货(3)托收委托书和光票托收委托书和光票(5)付款或付款或承兑承兑(6)付款付款(贷记通知贷记通知)(2)光票和光票和托收申请书托收申请书(4)提示提示光票光票(7)结汇结汇（二）、跟单托收（二）、跟单托收（Documentary Collection ）跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托跟单托收是指附有商业单据的托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据（收汇票，连同商业单据（主要指货物装运单据主要指货物装运单据）一起委托给托收行。一起委托给托收行。跟单托收也包括不使用汇票的情况。跟单托收也包括不使用汇票的情况。实质要件：代表货权的运输单据。实质要件：代表货权的运

23、输单据。付款人付款人（进口商）（进口商）代收行代收行/ /提示行提示行托收行托收行委托人委托人（出口商）（出口商）(1)发货发货(6)托收委托书和跟单汇票托收委托书和跟单汇票(8)D/P付付款款(11)付款付款(贷记通知贷记通知)(4)汇票、汇票、单据和单据和托收申托收申请书请书(7)提提示示跟跟单单汇汇票票(12)结结汇汇(1)合同合同轮船轮船公司公司(3)取得单据取得单据(5)回回单单D/A承承兑兑后后到到期期付付款款(10)提货提货(9)交出提单交出提单跟单托收的条件跟单托收的条件 1、付款交单、付款交单 (documents against payment, D/P) 即期付款交单即期

24、付款交单(D/P at sight) 远期付款交单远期付款交单(D/P atdays after sight) 2、承兑交单、承兑交单 (documents against acceptance, D/A)( (一一) )即期付款交单程序（即期付款交单程序（D/PD/P）付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678（二）远期付款交单程序（二）远期付款交单程序（D/PD/P） 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行委托人委托人12345678910（三）承兑交单程序（三）承兑交单程序（D/PD/P） 付款人付款人代收行代收行/提示行提示行托收行托收行

25、委托人委托人12345678910三种跟单托收方式的比较举例：举例： 假定提示日是假定提示日是11月月18日，如果是远期付日，如果是远期付款，则期限为一个月。款，则期限为一个月。 提示日提示日 承兑日承兑日 交单日交单日 付款日付款日D/P即期即期D/P远期远期D/A11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日 12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日 12月18日托收的特点托收的特点 1、比汇款结算方式安全、比汇款结算方式安全 2、结算的基础仍是商业信用、结算的基础仍是商业信用 3、资金负担仍不平衡、资金负担仍不平衡 4、比汇款的手续稍多、费用稍高、比汇款

26、的手续稍多、费用稍高第三节 信用证汇付汇付商业信用，银行提供服务，单方商业信用，银行提供服务，单方托收面承担风险托收面承担风险信用证银行信用，为交易双方提供资金信用证银行信用，为交易双方提供资金融通和信用担保融通和信用担保 一、信用证的定义 信用证（信用证（letter of creditletter of credit；L/CL/C）是银行）是银行( (开证行开证行) )根据客户根据客户( (开证申请人开证申请人) )的要求和指示，开立的要求和指示，开立给第三者给第三者( (受益人受益人) )的保证文件，保证当受益人在信用的保证文件，保证当受益人在信用证规定的时间内交来符合信用证要求的全套单

27、据时，证规定的时间内交来符合信用证要求的全套单据时，由开证行或其指定的银行对受益人支付信用证规定的由开证行或其指定的银行对受益人支付信用证规定的金额款项，或对受益人签发的符合信用证要求的汇票金额款项，或对受益人签发的符合信用证要求的汇票进行承兑及付款。进行承兑及付款。 简而言之，简而言之，信用证是银行对受益人作出的信用证是银行对受益人作出的有条件的付款约定或承诺有条件的付款约定或承诺。 二、信用证方式的基本当事人 在信用证方式中有六个基本当事人：在信用证方式中有六个基本当事人：（一）开证申请人（一）开证申请人（applicantapplicant）（二）开证行（二）开证行（opening ba

28、nk or issuing opening bank or issuing bank） （三）受益人（beneficiary） （四）通知行（advising bank or notifying bank）（五）付款行（paying bank or drawee bank）（六）议付行（negotiating bank） 议付行是指买入受益人按信用证规定提交的单据、贴现汇票的银行。在信用证业务中，议付行通常以汇票持票人的身份出现，因此，当付款人拒付时，议付行对汇票出票人(出口商)享有追索权。议付行一般是出口商所在地的银行。 除以上基本当事人以外，根据实际需要，信用证业务还可能涉及的当事人有保兑

29、行、偿付行、承兑行和转让行等。三、信用证方式的业务流程 开证申请人开证行/付款行通知行/议付行受益人四、信用证方式的特点（一）信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任 （二）信用证是一种独立自足的文件，它不依附于贸易合同（独立性、自足性） 信用证的开立是以贸易合同为基础的，但一经开出后，信用证便成为独立于贸易合同以外的独立契约，不受贸易合同的约束，不是贸易合同的附属合同。贸易合同的修改、变更、失效都不影响信用证的效力，除UCP500外，信用证无须参照其他文件、合同就可以自行运作。UCP600 第3条（三）信用证业务只处理单据，不涉及具体的商品或劳务（单据化） 银行承担的信用证项下付款责任的

30、唯一的先决条件是受益人提供符合信用证要求的全套合格单据。虽然这一条件的目的是为了督促出口商合格地交货并取得相应的合格单据，但银行对于出口商的实际交货状况是无法控制的，而且银行也不愿意卷入进出口双方关于贸易合同的争议或纠纷中，因此银行决不过问商品或劳务的实际情况，包括质量、数量、包装、价值等，甚至对商品或劳务是否存在也不过问。UCP600 第4条六、信用证的内容 银行开立的信用证是在一份印有固定格式的空白信用证上填写有关内容， 虽然各国银行开证的格式不尽相同，但基本的项目是一样的。 根据国际商会草拟的“开立跟单信用证标准格式”，信用证的内容主要有以下几项：（一）关于信用证本身的内容1、信用证的性

31、质 表明信用证是可撤销的还是不可撤销的（irrevocable or revocable）。2、信用证的号码及开证日期、地点（L/C No. and issuing date and issuing place） 信用证的号码由开证行自行编制，开证地点就是开证行所在的地址。3、受益人名称及地址（beneficiarys name and address）4、申请人名称及地址（applicants name and address）5、信用证的金额（L/C amount） 信用证金额是开证行承担付款责任的最高限额，如果超过了这个限额开证行就会拒付。6、信用证的到期日与交单地点（expiry da

32、te and place of expiry） 大多数信用证都会明确规定信用证的到期日，有的信用证只规定了信用证有效期的长短，需要用开证日期进行推算。7、 信用证的适用（available by） 按照UPC600第10条a款的规定，“所有信用证必须清楚地表明该证适用于即期付款、延期付款、承兑或议付。” 除非信用证规定仅由开证行办理，所有信用证都必须指定一家银行授权其进行付款、承担延期付款、承兑汇票或议付。如果是自由议付信用证，则任何银行都可以是被指定银行。（二）关于汇票的内容 信用证的付款方式有四种：即期付款、延信用证的付款方式有四种：即期付款、延期付款、承兑与议付。除承兑方式一定需要期付款

33、、承兑与议付。除承兑方式一定需要有汇票外，其余的三种方式可以使用汇票，有汇票外，其余的三种方式可以使用汇票，也可以不使用。也可以不使用。 如果信用证要求受益人提供汇票，需要在信用证中注明汇票的付款期限（如见票后若干天）、金额（如100发票金额）、付款人（如开证行）等要件。按照UCP600条款解释，汇票的付款人必须是开证行、付款行、保兑行或承兑行。（三）关于单据的内容 信用证要求提供的单据须一一列明，对单据名称、内容、份数的要求要写清楚。 一般跟单信用证所需随附的单据有两类： 一类是基本商业单据，商业发票、运输单据，保险单据,三者是商业单据的核心。 另一类是除基本商业单据以外的其他商业单据。 常

34、见的其他单据有：装箱单（packing list）、商检证书（inspection certificate）、产地证（certificate of origin）、海关发票（customs invoice）、领事签证发票（consular invoice）等。 （四）关于商品的内容 关于商品的描述(description of goods)，一般应该包括商品的品名、规格、数量、单价、价格条件、包装和唛头等。 商品的描述应该简洁明确，避免过于繁琐，要完整无误地出现在商业发票上，其他单据对商品的描述不能与商业发票相冲突。（ UCP 第 37条） （五）关于运输的内容（以海洋运输方式为例）1、有关港

35、口的名称 信用证应规定装货港（port of loading）与卸货港（port of discharge）的名称。有些信用证为了方便受益人在组织货源后就近发运，一般不限定具体的装货港，而只是宽泛地规定在受益人所在国家的港口，这种情况不会给合同的履行造成困难。但是卸货港则必须明确，否则会使交货环节发生实际困难。 另外，有些信用证根据需要还可能规定一些其他港口或地点，例如转运港(port of transshipment)、接受监管地(place of taking in charge)、最终目的地等(final destination)。2、最迟装运日(latest date of shipm

36、ent)3、可否分批装运的规定（partial shipment allowed or not allowed） 信用证应明确规定是否允许分批装运。如果信用证未作规定，应理解为允许分批装运。 4、可否转运的规定（transshipment allowed or not allowed） 信用证应明确规定是否允许转运(transshipment)。如果不作规定，则表明货物可以转运。 信用证示例1、信用证属于商业信用的国际贸易支付方式、信用证属于商业信用的国际贸易支付方式 （ ）2、按、按UCP 600解释，若信用证条款中未解释，若信用证条款中未明确规定是否明确规定是否“允许分批装运允许分批装运”

37、、“允许转允许转运运”，则应视为可允许分批装运和转运，则应视为可允许分批装运和转运 ( )3、汇付、托收、信用证都属于商业信用、汇付、托收、信用证都属于商业信用 （ ）4、信用证修改通知书有多项内容时，只能全、信用证修改通知书有多项内容时，只能全部接受或全部拒绝，不能只接受其中的一部部接受或全部拒绝，不能只接受其中的一部分，而拒绝另一部分分，而拒绝另一部分 （ ） 5、本票是出票人命令另一个人付款，汇票是、本票是出票人命令另一个人付款，汇票是出票人自己保证付款出票人自己保证付款 （ ）XXX1. D/D指的是（ ）。 A、信汇 B、电汇 C、票汇 D、信用证2. L/C指的是（ ）。 A、信汇

38、 B、电汇 C、票汇 D、信用证3. T/T指的是（ ）。 A、信汇 B、电汇 C、票汇 D、信用证4. 在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险（ ）最小。 A、D/P 90天 B、D/A 60天 C、D/P 30天 D、D/A 30天CDBC5、使用L/C、D/P、D/A三种支付方式结算货款，就卖方的收汇风险来说，从小到大的是( )A、D/P D/A L/CB、D/A D/P L/CC、L/C D/P D/AD、以上都不对6、出口商要保证信用证下安全收汇，必须做到（） A、提交单据与合同相符且单单相符 B、提交单据与信用证相符且单单相符 C、当L/C与合同不符时，提交单据以合同为准 D、提交单据与合同、信用证均相符BC7、当受益人审证时发现信用证与合同不符时，可要求（） A、开征行改证 B、开证人改证 C、通知行改 D、付款行改证8、银行审单议付的依据是（） A、合同，信用证 B、合同，单据