2022年中小企业现金管理存在的问题及对策开题报告

1、中小企业现金治理存在的问题及计策开题 报告沈阳师范高校国际商学院 20XX届本科生毕业论文开题报告 论文题目：我国中小企业现金治理存在的问题及计策指导老师：张弦同学姓名：丁钰学号：12192022 专业：市场营销 国际会计方向 时间：20XX/1/7 一、 选题意义 中国自改革开放以来,我国社会主义市场经济蓬勃发 展,我国的中小企业快速崛起,数量不断上升,所在位置也 逐步提高,并在我国国民经济进展中发挥着重要的作用；虽 然其进展前景良好；但是在进展过程中仍旧存在着许多问 题；如于企业经营治理不善,显现财务危机、信誉危机等问 题,严峻的最终导致企业走向衰败；究其缘由,显现这些现 象的主要诱发因素

2、是企业现金治理不善；因此,对我国中小 企业的现金治理争论就特别的重要；在企业的现金治理中的“ 现金” 不等同于通常说的现款,我们把在企业内的以货币形式存在的资金统称为现金；也就 是随时能变现的“ 钱” ,相对而言,现金是企业资金中变现 才能及流淌才能最强的资金,包括库存现金、银行存款、银行本票、银行汇票等等；持有现金是企业实力的象征,是企 业强偿债才能和高商誉的表现,但不是企业拥有的现金越多 越好；在企业的日常经营中,我国的一些企业的现金治理比 较纷乱,常常会显现现金流入量和现金流出量不能实现同步 的情形；当流入量大于流出量时,会形成现金的置存,流入 量小于流出量时,会形成现金的不足；企业只有

3、保持适当的 现金结余,才能维护企业整个流淌资金的正常周转,进而保 证生产经营活动的正常进行；因此,做好企业的现金治理工 作,防止现金的滥用与流失都是一件特别重要的事情；在这样的经济进展趋势下,中小企业的现金流转情形仍 有现金治理才能会直接影响到一个企业的生存与进展；而于 中小企业的规模较小,企业的治理层和财务治理人员素养技 能低下,企业的领导重视力度不到,现金治理制度不健全等 缘由；使中小企业的现金治理显现诸多问题；例如,多开户 头,“ 小金库” 屡禁不止；坐支现金；白条抵库；投资决策 随便性大, 盲目投资, 失误多、 缺失大； 大量现金沉淀严峻、库存比例过高、外欠账居高不下,现金周转速度慢、

4、周转不 灵,等等；将这些反映到企业的现金流量表中,就会显现利 润虚增等问题,将影响到企业领导人对整体企业运作的决 策；鉴于现金治理的复杂性与重要性,企业应重视治理其整 体的流程,从而确保企业的正常经营得以维系,进而进展壮 大；综上所述,在中小企业的财务治理中的现金治理工作有 许多的不足之处,其对企业进展的作用强大,需要得到中小 企业领导的重视；将通过分析现金及现金治理对中小企业的现实意义,论 述中小企业在现 金治理工作普遍存在的三个问题,一是如何提高现金的 使用效率,二是如何保持合理的现金库存比例,三是如何管 理坐支现金问题；给出解决计策,从而为现金治理存在问题 的企业出谋划策；二、 国内外相

5、关争论综述 在国内,关于中小企业财务治理方面争论成果有许多,在东北财经高校出版社出版的,刘淑莲主编的财务治理一书,书中第十章流淌资产治理中提到,流淌资产的增加是 能够更多地为公司制造利润,增加经济附加值,仍能带来潜 在的不良资产,造成周转不灵；为解决这些问题,为流淌资 产治理与决策供应思路,她提出依据持有量与成本的关系建 立经济批量的基本模型的解决方法；在现任中信银行行长助 理张强主编的现金治理经典案例评鉴一书中,现金治理 是流淌性治理的核心；通过案例分析提出为中小企业建立现 金池来解决企业显现的现金治理问题；在赵玉梅主编的中 小企业财务治理一书中,提出提高现金使用效率,达到资 金的效用最大化

6、,应当做好以下几点：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应对款的支付；同时仍指出要怎样做好健全的现金内部掌握制度,一要做好“ 职务分离” ,做到专人专管；二要做好现金收入的内部掌握；三要做好现金支出的内部掌握；美国斯坦利 .B. 布洛克 Stanley B. Block 和杰弗里 .A.赫 特 Geoffrey A. Hirt 二 人 合 著 的 Foundation of Financial Management一书中对流淌资产治理现金治理争论了企业持有现金的缘由,然后争论了企业现金流量的周期；企业持有现金的理有交易的需要、银行补偿性余额的要求和预防的需要；在弗兰克 .J. 法博

7、齐 Frank J. Fabozzi 和帕梅拉 .P. 彼特森 Pamela P. Peterson 著的Financial Management and Analysis一书,介绍鲍莫尔模型和米勒- 奥尔模型,帮忙企业打算所需现金水平以及何 时 需 要 现 金 ； 尤 金 .F. 布 瑞 翰 , 乔 尔 .F. 休 斯 顿 著 的Fundamentals of Financial Management 一书中,我们大多数人运用“ 现金” 这个术语指的是货币和银行活期存款；然而,企业财务总监运用的“ 现金” 这个术语通常指的是货 币和活期存款, 仍有特别安全、 具有高度流淌性的有价证券；对于大

8、多数企业而言,活期存款远比货币重要；以下方法有 助于最优化活期存款持有量：为了保持流淌性,持有有价证 券而 不是活期存款；提前支配借款；更好地猜测各种支付和收入；加速收款；运用信用卡、借记卡、电汇和直接存款；尽量使用现金流量同步；三、 争论方法 通过理论和实践相结合的方法；对我国中小企业现金管 理工作进行争论,分析现金及现金治理对中小企业进展的意 义,从现金的使用效率,合理的现金库存比例和现金收支制 度这三个方面,提出问题并分析缘由从而得出计策建议,以 供借鉴；四、 论文基本结构 第一部分 引言 其次部分 现金及现金治理对中小企业的意义现金及现金治理的概念现金治理对中小企业的意义第三部分 我国中小企业现金治理存在的问题现金库存比例不合理,“ 小金库” 屡禁不止 现金使用效率低,现金治理不严现金坐支现象普遍,现金治理纷乱第四部分 我国中小企业现金治理存在问题缘由分析熟悉存在