行业审计工作卷课件

1、行业审计人员B卷试题一、单选题1当前世界各国通用的复式记账法是（ A ）A借贷记账法 B收付记账法 C增减记账法 D起终记账法2按月对账的余额对账单以月末余额为准按月打印，并于月后（ C ）工作日内完成余额对账单的柜面或邮寄发放工作3个5个10个15个一、单选题3贷款发放后客户经理每年至少检查（ B ）次A一次 B二次 C三次 D四次4影像声记录档案保存期限为（ B ）A贷款结清1年后删除 B贷款结清2年后删除C贷款结清3年后删除 D永久保存一、单选题5贷款到期前最后一次贷后检查期限应是（ B ）A贷款到期前1季度 B贷款到期前一个月 C贷款到期前20天 D贷款到期前10天6信用社的社员（股东

2、）应以（ A ）入股A货币资金 B实物资产 C债权 D有价证券一、单选题7信用社职工收回不良贷款100万元，其清收不良贷款奖励应在（ B ）账户列支A手续费支出 B专项奖金 C职工工资 D营业外支出8信用社拆入资金应当遵守中国人民银行的规定，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或者用于投资，信用社的最高拆入资金限额不得超过本社各项存款余额的（ A ）A8% B6% C4% D2%一、单选题9信用社2011年12月20日购置车辆1台，金额20万元，到2012年12月末，已提取折旧（ A ）元A 5万元 B 4万元 C3万元 D2万元10产成品、机械设备办理抵押的登记部门为（ A ）A工商部门 B税务

3、部门 C国有资产管理部门D主管单位一、单选题11贷款重组后财务状况继续恶化，再次出现贷款逾期，该笔贷款按五级分类应划为（ C ）类 A关注 B次级 C可疑 D损失12各级联社每（ C ）应至少开展一次对停用、作废会计业务印章的清理销毁工作。A月 B半年 C年 D季 一、单选题13风险监管员对贷款发放的审核应在（ B ）A主任审批之前 B主任审批之后 14下列哪种物权抵押有效（ E ）A防护林 B耕地 C三年内的棚户区改造房屋 D乡村建设用地E在建工程一、单选题15在对某联社理事长离任稽核过程中，发现该联社在理事长任期内发生盗取库存现金案件一起，该联社理事长应负（ C ）A直接责任 B间接责任

4、C风险防控第一责任 D主要领导责任 二、多选题1企业所有者权益包括（ ABCD ）资本公积股本未分配利润盈余公积2银企对账方式分为（ AC ）交易明细对账差额对账余额对账交易日期对账二、多选题3对客户销户应交回但因某种原因而未交回的重要空白凭证，应要求客户提交公函，注明未交回凭证（ ABD ），并声明由此引起的一切损失由其自行负责。种类号码日期数量 4营业机构应对存款人提交的相关资料的真实性进行认定，并在开户资料复印件上逐份加盖（ AD ）“与原件核对一致”章 带日期的业务公章业务公章 经办人名章二、多选题5下列哪些收入应纳入营业收入核算（ ACD ）A贷款利息收入 B出纳长款 C结算手续费收

5、入 D金融机构往来收入6非信贷资产包括（ BCDF ）A贴现 B抵债资产 C其他应收款 D固定资产 F存放同业款项 二、多选题7收回已置换不良贷款可用于（ ABC ）A弥补亏损挂账 B增加呆账准备 C增加一般准备 D增加当期收益8信用社的现金资产包括（ ABCD ）A库存现金 B经费现金 C存放中央银行款项 D存放同业款项二、多选题9农户贷款需提供的资料（ ABD ）A二代有效身份证、户口、结婚证明等 B土地使用权、承包经营权及其他重要生产资料权属证明 C家庭收入明细、家庭资产证明 D抵（质）押物或保证人收入等相关资料10担保物权消灭的几种情形（ ACD ）A主债权消灭 B担保物权消灭 C担保

6、物权实现 D债权人放弃担保物权 E主债权合同届满 三、判断题1有权冻结单位或个人存款的机关：人民法院、人民检察院、公安机关、税务机关、财政部门、海关（ ）2固定资产中的电子设备最低折旧年限为年（ ）3法律、法规授权的部门查询会计档案时，可以将会计档案抄录、借出和复印（ ）4从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户社（行）提供完税证明（ ）5信用社的职工补充养老保险可用于内退人员的工资发放（ ）三、判断题6信用社取得的涉农贷款增量奖励资金作为收益处理（ ）7原则上风险监管员在一个信用社任期一年，业绩突出的经上级联社考核合格后，可在原信用社延期一年任职（

7、 ）8信用社风险监管员不得参与贷款审批小组审批贷款（ ）9流动资金贷款受托支付中规定，与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般的，必须执行受托支付（ ）10严禁为家庭成员身体状况较差或遭受意外伤害，影响正常农业生产的农户发放贷款（ ） 四、分录题1某信用社通过人行大额支付系统办理现金汇款至北京农行20000元，并现金收取手续费10元。 借：现金 20000元 贷：应解汇款 20000元 借：应解汇款 20000元 贷：上存联社款项20000元 借：现金 10元 贷： 手续费收入 10元四、分录题2某县级联社核算中心通过当地人行上存省联社资金500万元。借：上存联社款项500万元 贷：存放

8、中央银行存款（或准备金存款） 500万元3某信用社通过鹤卡柜面转账发放期限为10个月的农户贷款一笔，金额8000元。借：短期农户贷款 8000元 贷：储蓄存款（银行卡、鹤卡存款） 8000元 四、分录题4某农户通过现金方式归还两年期的贷款本金7000元，同时以现金方式一次性归还贷款利息300元。 借：现金 7000元 贷：中长期农户贷款7000元 借：现金 300元 贷：利息收入 300元 五、案例分析题（一）某信用社与某农户签订借款合同金额为3万元，实际为其发放贷款5万元。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、借款合同无效，合同金额小于借据金额； 2、贷款审查、审批、审核流于形式。五、案例分

9、析题（二）某信用社信贷员以7名农户名义贷款7笔，金额共计35万元，借其亲属使用。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、内部人参与发放顶冒名、垒大户贷款； 2、发放关系人贷款； 3、贷款审查、审批流于形式。五、案例分析题（三）某基层信用社向某农户发放“一证通”贷款5万元，经查该农户已搬离该乡3年，并在该乡已无房无地。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、向不符合借款条件农户发放贷款； 2、贷款调查、审查、审批流于形式； 3、可能涉嫌案件五、案例分析题（四）某农户以夫妻双方和三个未婚子女名义分别贷款5笔，金额共计15万元，用途为家庭生产经营资金。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、违反规定发放一

10、户多贷贷款； 2、贷款调查、审查、审批流于形式；五、案例分析题（五）稽核检查发现，某农户申请贷款5万元，信贷员为其发放贷款7万元，其中2万元由信贷员使用，目前信贷员借用的2万元贷款已逾期两年。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、违规发放搭名贷款； 2、涉嫌职务犯罪五、案例分析题（六）某个体工商户办理抵押贷款300万元逾期未归还并下欠利息30万元，信用社以原抵押物为其办理贷款350万元偿还贷款本息。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、以贷收贷300万元，以贷收息30万元； 2、违规对逾期贷款客户追加贷款额度； 3、五级分类不真实；4、利润不实。 五、案例分析题（七）2012年，某企业在信用社

11、贷款2000万元，抵押物为变现能力强的多处商服楼，企业有偿债能力但拒不偿还，信用社与企业协商对该笔贷款用原抵押物办理重组，企业全额偿还贷款本息后，信用社为其发放贷款1900万元。请指出此案例存在哪些违规问题？答：1、应回收抵押物； 2、违反重组规定，本金压缩不足10%；五、案例分析题（八）2012年度稽核检查某联社于2011年12月17日在修理费中列支某储蓄所的维修款29万元，该储蓄所固定资产原值56万元，维修后该储蓄所的使用年限可延长3年。请指出该联社存在什么问题？答：该储蓄所的维修费占固定资产原值的51.79%，已超50%，且使用年限延长了3年，因此应纳入固定资产科目核算，不应在修理费中核

12、算。五、案例分析题（九）2012年度稽核检查某联社对正常类和关注类贷款计提职工不良贷款清收手续费84万元，并且在营业费用下的工资、奖金及其他支出中列支。请指出该联社存在什么问题？答：1、对于收回的正常类和关注类贷款不应纳入手续费支出的计提范围； 2、违规在工资、奖金及其他支出中列支不良贷款清收手续费； 3、涉嫌职务犯罪。 六、简答题（一）中国特色社会主义理论体系包括什么？答：邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观。（二）建设中国特色社会主义的总依据、总布局、总任务是什么？答：总依据是社会主义初级阶段。总布局是五位一体。总任务是实现社会主义现代化和中华民族伟大复兴。六、简答题（三）风险监管员“一审三操作”具体内容是什么？答：一审内容：审核的主要内容为贷款申请审批表，承诺、合同等内容填写是否齐全，合规、合法。三操作内容：一操作面谈面签、影像声操作并保存管理、二操作打印放款通知书、三是授权监督柜员将贷款转入借款人账户（卡）。六、简答题（四）请举出导致借款合同无效的五种以上形式？答：1、借款合同无借款人签字； 2、借款合同无信用社公章