营改增继续教育题目与答案

1、1.组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本* （1+成本利润率）。（）A正确B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析2.中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境 内有自己的经营机构，以经营机构为增值税纳税人。（）A正确B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析3.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手 续费、咨询费等费用，其进项税额可以从销项税额中抵扣。（）A正确B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析4.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给非试点纳税人的价款不可以扣除。（）A正确B 错误 正确答案：B 我的答案：B 解析增值税小

2、规模纳税人填报的纳税申报表没有调整。（）A正确B错误正确答案：B 我的答案：B 解析6.适用增值税差额征税政策的纳税人支付给试点纳税人的价款不可以扣除。（）A正确B错误正确答案：A我的答案：B解析7.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应 视同销售计算增值税的销项税额。（）A正确B错误正确答案：B 我的答案：A 解析8.转让企业全部产权的行为不征收营业税，转让企业全部产权所涉及应税货物的 转让也不征收增值税。（）A正确B错误正确答案：A 我的答案：A 解析9.土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实际按次征收。（）A 正确B 错误 正确答案：A 我的答案

3、：A 解析10.个人取得按次计税的收入，应税所得超过2万元，使用加成征收办法计算个人 所得税。（）A 正确B 错误 正确答案：A 我的答案：A 解析二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）1.水路运输的程租、期租业务，应按（）计算缴纳增值税。A.经营性租赁B.融资性租赁C .交通运输服务D其他正确答案：C我的答案：C解析2.应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务 总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税 人。财政部和国家税务总局规定标准为年应税销售额（）万元。 TOC o 1-5 h z A. 50B. 500C. 80D. 180

4、正确答案：B我的答案：B解析3.小规模纳税人销售其自建的不动产，应以取得的全部价款和价外费用为销售额， 按照（）的征收率计算应纳税额。A.3%B.2%C.5%D.6%正确答案：C 我的答案：C 解析4.企业发生的下列行为中，属于按规定允许开具增值税专用发票的范围是（）A 销售报关出口的货物B向消费者销售货物C向商店销售货物D销售免税的货物正确答案：C我的答案：B解析5.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）A发出代销产品的当天B代销方收到代销产品的当天C按合同约定的收款日期的当天D收到代销单位销售的代销清单的当天正确答案：D 我的答案：D 解析6.营业税改征增值税纳税人，财政部和国

5、家税务总局规定的标准是（）A.500万元B.100万元C.180万元D.50万元正确答案：A 我的答案：A 解析7.增值税条例中的货物，是指（）A.有形动产B.有形资产C.不动产D.无形资产正确答案：A我的答案：B解析8.委托其他纳税人代销货物，其纳税义务发生的时间是（）A.发出代销产品的当天B.代销方收到代销产品的当天C.按合同约定的收款日期的当天D.收到代销单位销售的代销清单的当天正确答案：D我的答案：D解析9.某工业企业（一般纳税人）发生的下列行为中，应视同增值税销售货物的行为 是（）。A.将购买的货物用于非应税方面B.将购买的货物用于职工福利或个人消费C.将购买的货物用于对外投资D.将

6、购买的货物用于生产应税产品。正确答案：C我的答案：C解析10.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（ ）A .财产转让所得B .个人兼职取得的收入C .个人取得特许权的经济赔偿收入D .出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版 而取得的稿费收入正确答案：A我的答案：A解析三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）1.在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）A.所销售或者租赁的不动产在境内B.境外单位向个人销售完全在境外使用的无形资产C.所销售自然资源使用权的自然资源在境内D.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产正确答案：AC我的答

7、案：ACD解析2.金融服务包括（）A.贷款服务B.直接收费金融服务C.保险服务D.金融商品转让正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发 生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确 定销售额（）。A .按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确 疋B.市场上的平均价格确定C.按照组成计税价格确定D.按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或不动产的平均价格确定正确答案：ACD我的答案：ACD解析4.一般纳税人提供的下列服务中，（）可以选择适用简易计税方法计税。A.以清包工方式提供的

8、建筑服务B.公共交通运输服务C.为甲供工程提供的建筑服务D.为建筑工程老项目提供的建筑服务正确答案：ABCD我的答案：ACD解析5.本次营业税改增值税的适用行业有（）。A.建筑业B.交通运输业C金融保险业D.部分现代服务业正确答案：BD我的答案：ABC解析营业税改征增值税试点纳税人分为（）两类。A. 一般纳税人B.普通纳税人C.小规模纳税人D.特殊纳税人正确答案：AC 我的答案：AC 解析7.下列情况中，纳税人支付的进项税额不能从销项税中抵扣的是（A.购进固定资产B.用于个人消费C.用于应税项目D.用于集体福利正确答案：BD我的答案：BD解析8.下列项目属于土地增值税征税范围的有（）A.以房地产抵押到期用于清偿债务B .以出售方式转让国有土地使用权C.存量房地产买卖D.以房地产作价入股进行投资 正确答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.纳税人有取得下列所得的，必须自行申报缴纳个人所得税（）A.从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B.取得应纳税所得而没有扣缴义务人的C.取得应纳税所得而扣缴义务人未按规定扣缴税款的财产租赁所D .取