2022年税务师(税法一)考试题库高分通关300题带答案解析(云南省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400

B.36800

C.34153.85

D.40000【答案】CCJ1P9N7N9J1U6Y4HD3H7K3D3V2F10H7ZN1E2I9I8U9E4J42、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.8.40

B.15.15

C.36.40

D.36.58【答案】BCN8G2V9J7B9B6Z1HG1L10P8Z1R1Z1L3ZP1N6I8F5W1J10H103、G检验

A.进行痕量分析结果的真实性与估计分析

B.通过计算G值与查表临界G值比较对可疑数据进行取舍

C.由某种确定原因引起，一般有固定的方向和大小，重复测定时重复出现的误差

D.实验室的温度、湿度等的变化所造成的误差

E.找出一条最能代表数据分布趋势的直线或曲线【答案】BCO10U2X10B1D10G5A4HT1S1W5P4D5B10C9ZY9S8A10W8X4Q9U64、下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（）。

A.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现

B.计税依据和课税对象是一致的

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税目一般可分为列举税目和概括税目两类【答案】BCG9X9G5C10N6F7A2HS6D2B2W4X9J1P2ZT2Y2U3R9V1Y9K55、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】ACQ9H9L8B10G7V3L8HV7A5A9D2E2I1I2ZD1S8D1U8I9B1P86、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACV9M1X9N8O9P1Q3HK4O5K6E6I10Q5P7ZY8N6Y2Q2F8O5B97、2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000【答案】ACZ4J2B3F5E9H9Q8HZ8U6I2V4H2H8Y3ZO1C2Y9C9A8O7A18、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本费用为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税是（）万元。

A.0

B.200

C.50

D.100【答案】ACJ5L2B2M10O8Q9X6HW7Y10K9D7A9F8X6ZP7O4W9A6Q6V2E109、纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.有轨电车

B.电动摩托车

C.挖掘机

D.叉车【答案】ACH8X5D3Y6I1J6J10HV6J9D4Q2M2K5Z4ZO9W3M7Z3N2B2T610、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日

B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税

C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地

D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】ACY2V7V2T8O10O4V1HU8U2E9I8M6I9O7ZA1D1T5I8L6G4T111、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04【答案】BCF9B10P4U5V6C5S6HZ4R3H9B4J7U5H2ZM5K7L6G4Q1S8K912、某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACE4N4N4N10G7C2Y10HZ3X7L10N9K9N9M10ZI10K10T9E1A7P8D913、关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款

B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款

C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税

D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税【答案】BCB9F10W8L8W7Y5Y7HM1Y1H4N7H5Q8D7ZQ4A8H1T8D10T3V1014、土地增值税适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率【答案】CCF1B5E4J5J1J6I7HY5S10X2L1Z5Y8Q4ZR2J9L10Z6M2R10O415、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20【答案】CCX3B10T7W5Z1J10R9HO1L9V8E3P10I9O8ZI4W7P10B8Z3W8P416、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCC9P5L2K10Y3Z3T10HM5M4C7H2F6U8G6ZP4R5R4T6U10P1C1017、甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：

A.0

B.36.77

C.29.38

D.123.17【答案】ACG6V7X1Y8Q9D8L6HH2D10Q4L2R3N7J10ZY2Y8T3O2U6W9I618、重吸收葡萄糖的部位只限于

A.近球小管

B.髓袢升支粗段

C.髓袢升支细段

D.远曲小管和集合管

E.髓袢降支细段【答案】ACG7E8L1Q6X2K3F5HU8K5E4O1O2V7D5ZF9M5D2F3L6X10W719、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACJ5D8V9M8T3G7E5HN2T3E2U6U1G6B9ZB5X1R5T8C8S2Q620、下列关于比例税率的表述正确的是（）。

A.比例税率是纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其课税对象实际数额的比例

B.比例税率的提高会带动平均税率的上升

C.对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与课税对象呈正比例关系

D.同一课税对象，随数量的增大，征收比例也随之提高【答案】CCK8J2D4I8B9J2M4HE1B5T3O4Y1T9V3ZY3U1P1J5Z4J2R921、下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.负税率

D.超倍累进税率【答案】BCW7N4P5M10V1P7O6HO3W10R4I7F8B8R9ZG2G2I10R6R7D2T522、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.2

B.2.2

C.6

D.6.2【答案】BCO9P8B7I3P3T7I7HA8G9B2U5W3O5G8ZB9U9V7M8H4B1T623、烟叶税实行比例税率，税率为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.5%【答案】BCO2U9X2C9X10K8M10HB9M3W7L5H7G7F6ZW4E10W1E6X6G4S1024、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25

B.19

C.15

D.16.5【答案】ACT8O8Y2M4P3B9R2HY6C2N4S3Z6C4E6ZV7Z4T9I1E9A8X525、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70【答案】BCU10R8G10W8M10J10T6HU4Q3Z6G4N7F1P3ZL4X5H9L2F3O5V726、2019年5月，某卷烟批发企业（持有烟草批发许可证，为增值税一般纳税人）向商场批发甲类卷烟24万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟50万元，取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%，0.005元/支

A.2.05

B.5.35

C.5.72

D.2.17【答案】DCT5Y2N7P9E1V4J3HM9I9Y1Y2F7W4K2ZQ6Y6S2E1O4P10N627、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人

B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人

C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人

D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】CCE5D5K10M10W7A2W9HH3M1A8E10V5W3E9ZY1O9J8C7X10B10O1028、（2015年）甲厂为卷烟生产企业，主要生产A类卷烟，乙厂为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业，三者均为增值税一般纳税人，2020年9月发生下列经营业务：

A.43.20

B.37.38

C.35.73

D.30.40【答案】DCH6C3H4D6E3V9K1HU5K8J6Y3O3F1H3ZP3K9Q6V3I5Y4B629、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据【答案】DCO7B7V3C9Q6W8D1HN3X7I5E9V7I2B4ZO3F6L5F1Z1Z1F630、王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。

A.10000

B.8000

C.0

D.7000【答案】BCW9U2S8V4I3U5P8HU1Q7K6O6U4X4G7ZV3K8O8T3U6Y2I531、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格【答案】BCG9I10Y4Z3B7N6U5HE8J6Y10G3O3P2Z6ZJ9L6P7S6Z8Q3X932、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCB9U6I5W8X4T6P5HY7B4U8M2M6E7Q1ZN2D5I1D10H6Q10X533、税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为【答案】CCN9O1N9W4W1S9C2HT2R9S9O3Y1L10T9ZL10A3J4C3M7Q10Y834、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCB4A9Q4F8Z9V5H5HM7O6D6C7Q1T4K8ZR8Q9N3N6M4B1D735、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCU1W9R1Z4Y3J9I8HG3O4R2E9U7C9T6ZO7P10U5U4H9V5B436、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACZ8U2C9C2W6A7Q6HC6G2F10T8Q6R4J9ZW10I3Q9Q5W6E5N1037、下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。

A.一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%

B.其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税

C.放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率

D.境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率【答案】DCU7T5G9V4O4N8B7HW6X1L2A3O9K3O7ZQ8D6R6I1D9I2G1038、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCA1K4B9C2X8H10X6HG2O1Q10E5B7E6C10ZK8U2F9D3G9M2F239、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

A.0

B.0.34

C.2.90

D.8.74【答案】CCY6P7R1F8X3R8B3HO2H8M5S10W6K3K3ZK2Q7T2A8E8A10V140、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCQ3Q9J7S2V4B2S8HB6S10W4N7M8Q10Y7ZE2Y5M4Q6C10M10I841、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCA9I4H5J9X9G6U6HO2P7R8O1L1O1K7ZA2H10S9Y5R5L1E442、纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。

A.税收合作信赖主义

B.实质课税原则

C.实体从旧，程序从新原则

D.程序优于实体原则【答案】BCQ5G2J8Y6R2P5D9HU8J2I10U10J5S7R5ZF7J10H1J4V8Q2M543、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18【答案】CCL5O6N3G9J4N10B10HA3F8G6A4Q8R8F4ZA1H10C4C1F5C9D644、下列情形中，不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是（）。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物，分期缴纳税款的

D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的【答案】DCO2C4I4O5L8Y8Q10HU10F10T8Z8J6E6N9ZN9C5Z4K8B4B5J545、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A.350

B.700

C.850

D.950【答案】CCF10I1T2Q8D2A8C9HK10Z9X3Y9M1G3V6ZK7G8T10S6R7M7W346、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年10月将100吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元。白酒生产企业对外的销售价格为12000元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8400元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。

A.260000

B.340000

C.268000

D.160000【答案】CCA6E7E6S6B2D5U7HJ10G10L8F1M3V6M3ZT10B7J7T8M6M1H547、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCB6D1A3O9U8N3L7HT10Q6G7T6J3K3M7ZH4W1L8I10I6P5Z648、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：

A.0

B.1.50

C.0.90

D.0.77【答案】CCO2N7K6L1S2D2C5HS4D5T2U2G1T3T5ZB2I2E6B1Z10X1O449、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】CCJ8W10S7H2Y9R6O10HY2R2S9R3I7F3X3ZU8N9K9N6D5M4H350、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入500万元，另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。

A.500.00

B.458.72

C.532.11

D.476.19【答案】BCN3K1B7X2P8N5S5HT4U9V9S10O10G9J5ZQ1F7J2C3L8B6B451、下列关于税收立法的表述中，不正确的是（）。

A.税务规章以国务院令发布

B.税收立法包括制定、修改、废止税法

C.税收立法必须经过法定程序

D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征【答案】ACJ9Z5R3Q5B10B2F2HP6Q2P8F4V3V5Y3ZI9V1P5E9C3J10M552、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（）。

A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒以低于受托方的计税价格销售

B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的高档化妆品以低于受托方的计税价格销售

C.某烟厂将委托加工的卷烟收回后加价销售

D.某高尔夫球厂收回委托某企业加工的高尔夫球杆以不高于受托方的计税价格销售【答案】CCH8R1N6Q10T6N2M3HP5X9V4L6E9N9V10ZV4K3K7B5N10U10P1053、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：

A.18540

B.18000

C.16686

D.16200【答案】ACB5S3G10S8Q10M3P2HX8E8B3F1I4G3F1ZU8U5U8Z3C10O9B854、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32【答案】BCZ1Q6W9Z8R2M10F3HW5P4V7H8K3I6R7ZM7P8Y5Z6H1A6O1055、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）

A.45.88

B.48.43

C.46.17

D.50.26【答案】CCF7G6N8Q10T4Z8W10HM9Q4C2N4A3E6N5ZD2G1V1E8C1D9P456、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车【答案】ACV4P2F4E8H7F6W9HB5B9T1N9J7E1C1ZO10L6P9Z9F1I3N657、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：

A.0

B.14280

C.31200

D.31720【答案】DCQ6W7O2K4F7L4I4HI5P7J9Q3M1S2D3ZC3A4I7R6P8V8Z958、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：

A.4000

B.4160

C.8000

D.8320【答案】DCP6R2Y2V3L4H8X3HE4T4A5F7Y7P5P9ZV3Y8A8T8H7D8S659、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%

B.6%

C.10%

D.13%【答案】BCV5K8Z7A8R1C5Y7HM2N1O3Y5I7M2Z5ZI9B7T10O2M4L3E660、甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：

A.15000

B.25000

C.30000

D.35000【答案】ACI3C6X6W2B4P4E3HM2P4A4Y4B1U3M3ZQ10C3S1O3M2Z6P261、位于某镇的甲企业2020年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元【答案】CCV2K3A8K3I8H2R6HZ6H9Z1T5L2U7E5ZA8R3Y10H10C7O5V862、下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A.玉米皮

B.饺子皮

C.中成药

D.茶饮料【答案】BCI7I2C1O9C2R10C3HV10F6A7E7M3U4N4ZP3H9G7H9R7F6S963、某企业2021年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各100千克，一氧化碳200千克、氯化氢80千克，假设当地大气污染物每污染当量税额1.2元，该企业只一个排放口。对应污染物的污染当量值（单位：千克）分别为0.95、0.87、16.7、10.75。该企业3月大气污染物应缴纳环境保护税（）元。

A.278.62

B.146.99

C.142.03

D.255.98【答案】ACW7B10W7U9P5E10Y8HZ3X8J3O4J3H6C1ZE7R10G1G8N3T7A264、下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。

A.以增值额为计税依据

B.采用扣除法和评估法计算增值额

C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益

D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】CCO4C6S6D1V2G3E3HW8A2B7R8Z9G4E7ZG8Y5X7B6J1B10E565、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂

B.驱蚊剂

C.经加工的咸蛋

D.边销茶【答案】CCH3M9Y1X10I10I8O6HU2S8V7T7A10U10U6ZX8O3E7Z10U9M10B1066、2021年4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。

A.14.55

B.14.68

C.15.53

D.16【答案】BCB1V9E10O7F3F7Y7HE7L8W5B8T5H9N9ZT1F2U10G1F7L10X1067、王某于2015年3月购进一套住房，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，2016年7月将其出售，取得含税销售收入460万元，王某销售该住房应纳增值税（）万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0【答案】ACX2K3G8L3K4M10C4HS5E9S8K1G10F3G4ZT4B2K7I9G6A5A568、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

A.132

B.116.8

C.120.00

D.106.19【答案】ACA4X3S2L8L7S10P2HM1S1M5K2V1P1B5ZJ10Q4K1Z7Z5X9S569、（）不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权。

A.回避制度

B.听证制度

C.表明身份制度

D.职能分离制度【答案】CCH2P9Y10A6M3T8T1HU9E3T2I4E6D7R9ZV3Y9V2N7L6T8Y970、（2012年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。

A.缴纳资源税的国有企业

B.缴纳城镇土地使用税的私营企业

C.缴纳消费税的外商投资企业

D.缴纳房产税的外国企业【答案】CCH5K8S5Z8U7P4F9HG2G3N4G9H3R7F5ZZ1B7J10K8H8S3V571、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCO7E6G9H5T2B4B8HI6F3L4P3C4S6N8ZZ9K5T3E9B5Z3A472、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87【答案】BCC1A9N2S7F2E8D3HU3N10X1E10W4P3B5ZC9D1F2J8X1I10M473、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCX9T7X7C10N2K10P3HD3Q5F6C3W2D5S4ZL8N2L5O10G6G8W474、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

A.进口环节应缴纳的增值税为33.43万元

B.进口环节应缴纳的增值税为23.4万元

C.进口环节应缴纳的消费税为77.41万元

D.进口环节应缴纳的消费税为54万元【答案】ACM4G10W10M6K2N6F7HB7T4S3Q4Q6K3G2ZJ7W4Z3G4X4Y10U975、2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。

A.0.45

B.0.63

C.0.65

D.0.70【答案】ACK1Z8R1O1F6I7D8HC10J7A7G6I3D6B7ZH7Y2R5D7M10D9I376、（2011年）下列税种，实行超率累进税率的是（）。

A.房产税

B.车船税

C.土地增值税

D.个人所得税【答案】CCZ3T4G7R5P8A4L4HY10D3C2U6L3H6K8ZZ5Z1T8G6Y1V7Y877、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。

A.57.05

B.76.41

C.63.73

D.84.60【答案】ACD3A8L8Y10O4I3P10HO1W7S7N2V8L4X3ZU5K8F1J4Z7Q6H478、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.0

B.1987.2

C.2113.2

D.28176【答案】CCH8U8G3A5P4U4S7HP3K2H1V10U1U5H8ZX10D3B5E6Z4Z5B779、转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税

B.城镇土地使用税

C.城市维护建设税

D.增值税【答案】CCI3Q8Q7J8R6U4Z4HG7B1W3Z10Y6C9C3ZX6G8L6E10Q6P2M780、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCX5U6N8E10Z7X3M9HM7F4N1T10K10Q1B9ZI4Y4E3N6K1K2U881、甲企业为试点物流企业，2011年6月取得的收入如下：取得运输收入86万元；仓储服务收入158万元，由于企业仓库容量所限，将承揽的部分仓储业务分给乙企业，支付仓储费60万元；取得货物打包劳务费20万元。甲企业当月应纳营业税()万元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACX2J6M2A8I7L7W2HG5K10A1D6F3L6S1ZA6Q1H2B8W8X9N982、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）。

A.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进境之日实施的税率

B.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用申报之日实施的税率

C.货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率

D.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用变卖该货物之日实施的税率【答案】CCO1H9M10U1O10L2T6HS2L5B5W4Q3S8Z8ZP6V9H7T3Y5X7N283、下列各项中，属于在境内销售服务或无形资产的是（）。

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的旅游服务

B.境外单位向境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的机器设备

D.境外单位向境内单位提供的工程施工地点在境内的建筑服务【答案】DCL9K2C7X7X7E6D2HB2B1D7W5K8D7X1ZV1I10Z5W8J8B10H984、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法

B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则

C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力

D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】BCU8G4E7E3F6O10C1HL8O1M9U9P3Q5P8ZU8O3J7K9R7N2W585、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：

A.3.76

B.3.73

C.3.66

D.3.78【答案】ACV1Q6G1V3U7V8F9HN10H10L8R7P8I2C10ZA5Y1V10Q9P2H9R486、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.22843.39

B.26944.78

C.26969.79

D.22868.39【答案】BCU8N9T7Y4W5H7R2HN3X6R3U10C9T9P9ZN7O2U10J6J2P7M487、某首饰商城为增值税一般纳税人，2020年4月份发生的经营业务如下：

A.2.12

B.2.65

C.3.10

D.4.78【答案】ACN5Z3G10Y7J8W7K1HH2L2J4W9G2J2C4ZS8P4T10M4Z9G5N1088、某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4【答案】CCW7T4T4Y7M10V6R3HG8B2X9H9X2T9S9ZZ1O7T6I2Q9H5E489、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCH9N10I5C10I3W1R2HU8K10S5W4B2P8C1ZJ10R3I8A5H2P5S690、临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.醋酸泼尼松龙

E.苯丙酸诺龙【答案】BCV5M6Z3F6Y4S1A6HA3V2C3T2A8O5L8ZV9Z9Y9O2V6Y8B491、根据环境保护税法的规定，一个单位边界上有多处噪声超标，根据最高一处超标声级计算应纳税额；当沿边界长度超过（）米有两处以上噪声超标，按照两个单位计算应纳税额。

A.30

B.50

C.100

D.200【答案】CCE3P4E1K2H2X1E5HS10R6D8E1M6G8T4ZC9K2Z10R1R3V10R792、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。

A.法定式减免

B.税基式减免

C.税额式减免

D.税率式减免【答案】BCJ8K6A7S9F6X5T4HX8W1L1G4K4V4K1ZT8J5O5B5Q6C5V1093、（2016年）某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACY1X7Y2L2L10B3D8HL9L2G4P8N5Y8T4ZX1K10L5H3T4K10Q594、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCB2T6F8I9P4S6L1HR1O6T6R4O4O4X6ZO9H5V10K7C4C2E495、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）

A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地

B.水污染物的纳税地点为产生地

C.应税固体废物的纳税地点为产生地

D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】BCE1T2X2P6B10J6C5HJ2G4Y7Q3U4Q6A5ZG2X5G3T8Y8X3A1096、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950【答案】CCW2G10L2Q3M7S3W4HX7S5V2V7E4U4P1ZB7L4K6Z10S4P8H1097、甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.10500

B.22500

C.15000

D.18000【答案】ACH7H10W1A3X7N9A10HI7J10A2T2D2R9Q2ZL3M4C2P4C9D4L298、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACY6V10J3H2E5Z10H1HG2Z8W3Q2N10K7Q4ZB2B5Y5X6E9L8U899、关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。

A.税务规范性文件可以设定退税事项

B.税务规范性文件解释权由制定机关负责解释

C.税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”

D.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件【答案】BCK6G4J8S2F4F9N1HI4G1G6K4N1F4G2ZH8M9D2G5Y5R2X8100、（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。

A.烟叶税实行定额税率

B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地

C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位

D.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】BCS5P7H10L1R5V6U1HS5V6S7T6U5C8K3ZG9T5J9C6H3J8C9101、下列各项中不属于消费税征税范围的是（）。

A.实木地板

B.调味料酒

C.高档化妆品

D.电池【答案】BCQ3T4H2Z10T6K10B4HD1N10D7P8D2B8R7ZA1G5B1Q4O3T1M7102、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利

B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税

C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力

D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【答案】ACO2E10Z8P7Y1W5J7HQ5H10U6C2Z8M7T6ZP4F8E5X1I7Q10A4103、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率【答案】CCE1L6G9F5B4Y4F10HB6X10E6J5B4X6O3ZC6V2Z3K5Z5S6E3104、位于市区的甲企业2021年9月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业9月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元

B.4.9万元

C.3.5万元

D.4.55万元【答案】DCM9P5G8L2D3Q5K7HF3W9Z9O3V5P7T7ZK5B4T6U10C5F4E2105、某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31【答案】ACO9C6S7X9O3Z4K4HG3R4Q4H2H8S8W10ZI9Z4Y6M6D8K8O3106、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。

A.140

B.107

C.114

D.127【答案】BCK10J5L4R8J7A10Q4HZ1G2W5P8R8X2C7ZZ5C1K2J6A3Z4N7107、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物

B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

C.国家计划内出口的卷烟

D.非列名生产企业出口的非视同自产货物【答案】ACS8C2Z6I3Y10C10P5HT9U6E4N2B2C2X1ZB5M8D9G7V9C10B6108、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元

B.甲企业12月应纳增值税0.82万元

C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0

D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元【答案】BCU1I9E10H1B9H7E6HE8Y5Z6G10Z3J10W8ZU2B5T8O5K7B9K6109、（2017年真题）某商场为增值税一般纳税人，2019年6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02【答案】ACE7G1C1I6Z1O4Y10HY6A1K1M1B7N8L8ZF3Q5X1F10J5E4U6110、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶

C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款【答案】ACM10G9Y2S9N8L6Y2HR8W1U5J2I1X6R2ZV5S1K4U6H6Q8R10111、位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2020年4月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票，乙企业当月加工完毕并交货，向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（）元。

A.118.42

B.123.68

C.126.32

D.131.58【答案】BCZ1J4Q2D10E3U1I1HE7V9Q7B7H5R6Y6ZY7I3Q9G10W2D2I3112、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。

A.取得的不动产，包括抵债取得的不动产

B.转让2015年取得的不动产，一律以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额

C.转让2018年自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

D.取得不动产转让收入，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税【答案】ACL6I4F8C8E7S5Z6HN6Y4I5Q4O7F9V3ZK10S7W8L1T10V6C10113、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020年4月发生下列业务：

A.236320

B.133831.05

C.317920

D.457320【答案】BCY8V4E2L2G6O9F5HL6Z6T10O10H9D3V10ZE5R9V6K5S2S2S7114、某航空公司为增值税一般纳税人，2020年7月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入199.8万元、干租业务收入245.7万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（）。

A.航空培训收入的销项税额5.72万元

B.航空摄影收入的销项税额12.6万元

C.湿租业务收入的销项税额16.50万元

D.干租业务收入的销项税额28.27万元【答案】ACQ8J9N2C9A2O9O7HR1Q3Q1J9Q3P7Y7ZV1T5C4P1F1F7Q3115、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。

A.非营利单位转让办公用房

B.企业之间互换办公用房

C.双方合作建房建成后转让的

D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】DCG1H6Z5P7Z5E6O6HU8V7M8F8B5E10S4ZE6G8N6L5V5F2U10116、下列属于消费税征税范围的是（）。

A.调味料酒

B.宝石坯

C.卫星通讯车

D.鞭炮引线【答案】BCJ9X9G10P7W4R8D6HJ3M5L8C2B6N3P9ZU1C6M9F5X6L8L5117、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：

A.26660.43

B.26670.13

C.26560.27

D.32884.54【答案】DCW6I6Y6X2M9T4U7HH8R8W7N7T10W6J1ZI5T4M2S2S9A5C9118、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCR4Q4H5X4Y6I2E9HZ3Q3S1M4F5U1T8ZF8X8T5J8D10F8T10119、某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.26.00

B.28.56

C.38.52

D.34.58【答案】DCJ2F10L3R5L9L4X3HU9I3P10M7W9G9T5ZY1J3M6I8P6E10L7120、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税

B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票

C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税

D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】DCN1W4U4W4C9Q8E9HC10U8C7F4R8R5C5ZD8T2C7R4S1H2A7121、某增值税一般纳税人首饰商店，2021年1月采用“以旧换新”方式零售24K纯金项链1条，新项链对外售价为8000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款5000元；零售金镶玉戒指1个，取得含税收入4000元。另取得清洗金银首饰的含税收入3510元。该首饰商店就上述业务应纳消费税（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCB7W2U4W10C7P2D3HR6S2E10H7Y4D7K4ZX2B8E6M2K1Y1D10122、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。

A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】ACX7Z3H2J7L9C9M1HX1E9P7D10B6S4M9ZG8S5Y1I6F8Z4U3123、活性最强的内源性雌激素，临床用于雌激素缺乏引起的病症

A.甲睾酮

B.雌二醇

C.黄体酮

D.米非司酮

E.苯丙酸诺龙【答案】BCC3L7N2G7Y3Z3U3HN7V9V2S2U5F8C9ZU10L4J4O8C9U1O5124、A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：

A.1998.17

B.1969.27

C.2122.02

D.2357.34【答案】CCZ2W7B1U3L5Q2S7HN5J8J1D9C1E9N10ZI10O4N9C5F6O10S1125、1g(ml)溶质能在不到1ml溶剂中溶解称为

A.极易溶解

B.易溶

C.溶解

D.略溶

E.不溶【答案】ACE8B1P4L10B10S10V6HK6M1B2N3D9J10O6ZU9P1J6J4S7K7N6126、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。

A.黄酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷烟【答案】CCX3H3B3U4L3O8J8HO5F9G7Z7S5K2E3ZN3C9X2Q4U7I10O10127、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.6.00

B.6.36

C.8.12

D.15.40【答案】ACS8R10H6Q3F9J2Y7HF8Q9J6X1B4S2K9ZP5A2L8H3Z7O3T10128、某商场（增值税一般纳税人）2021年4月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。

A.43628.41

B.43638.58

C.43716.81

D.49311.6【答案】BCA5P8W6D1G3U4X4HS10H6U1K7H2Q8W6ZD7C5I7L4H10M5X1129、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%

B.减按30%

C.减按75%

D.减按55%【答案】ACV2J7Z7Z3Y5J2Z3HT1R3S7T3H4U8D3ZJ10P7E1N7R1N10S9130、某从事二手车经销的纳税人2020年6月以50000元的价格购入一辆二手车，同年7月以60000元的价格（含税）销售，该纳税人应交纳的增值税为（）

A.1747.57元

B.116505元

C.291.26元

D.298.51元【答案】DCT4R7V10W5A2Z2Y2HX5B10N5R8W2C5B5ZJ6T2F2X1O2P6J4131、甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.14041.50

B.12650.00

C.13029.50

D.12100.00【答案】BCG3Y2Q4V8K2O9L9HD8C7N2Y3R8F7J8ZF1N10E3Q5E6B8I10132、甲企业2021年4月产生炉渣150吨，其中综合利用20吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨，适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】BCU9J8Q1J8E1O3G10HE2C3I3Z4D7N5I6ZW10G9J2K1Q8E8A1133、下列关于消费税征税环节特殊规定的说法，错误的是（）。

A.珠宝玉石首饰在零售环节征收消费税

B.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

C.从事卷烟批发业务的纳税人将卷烟销售额与其他商品销售额未分开核算的，一并征收批发环节的消费税

D.卷烟批发环节加征消费税适用的从价税率是11%【答案】ACX5D6U9F3M7Q10M3HL10N3J8J2R10Y7V2ZL5E9M1V4E9H8T5134、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。

A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件

B.纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】CCF8S1Z5P9M2W2G2HC7V4D3B10G7K3N9ZH7C6S4I4U8V2J10135、甲公司2020年9月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，取得不含增值税销售收入24000万元。2011年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额6000万元，发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为16000万元，成新度折旧率为60%，允许扣除的有关税金及附加1356万元。

A.4800

B.8000

C.9600

D.16000【答案】CCX5K9Z6J5H7O9P1HD6B7Q7P10J10T7I9ZD10C5T8P6S7S4M7136、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCR1Y6B10M10W1Y8C10HQ5F10D4H4G2L5N9ZJ8V10D1G2F6C2S3137、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCY1A7U8O5Z10I4R1HU6R1B10O1Q9J2I7ZU7U5O1X7J7T7F6138、甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCJ5W10T5T10B9L1G4HB10X6G4U5R4H4G9ZZ10Z9J1V8B5O3Q9139、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨，其中综合利用的尾矿400吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】ACT2M8L3X3T6R3I2HJ3S2Q8V4Z6R8M3ZL2P1A4Q9B6G8Y7140、根据消费税的有关规定，某些应税消费品是用外购的已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计征消费税时，符合抵扣条件的，应按（）计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

A.当期生产领用数量

B.当期购进数量

C.当期连续生产出来的应税消费品的生产数量

D.当期连续生产出来的应税消费品的销售数量【答案】ACA1R5J4W10V6X3K9HZ7J2K1R3X1S1Z10ZK10N3C4L7Y8M2H5141、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，海关应当按照（）计算保险费。

A.货价的3‰

B.货价加运费的3‰

C.货价的5‰

D.货价加运费的5‰【答案】BCP1B9Y10F9X2V6D1HQ8U1M10D10B5A2R3ZB6D2N1G10H7U10N3142、（2014年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年6月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCW5Z2V3F8F3H2Z2HC3W4B3H4R2Q7O9ZM1D10E8F2E3S4Q3143、甲企业为增值税一般纳税人，2017年5月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2021年2月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备