2022年税务师(税法一)考试题库高分预测300题(含有答案)(安徽省专用)

《税务师》职业考试题库

一,单选题(共200题，每题1分，选项中，只有一个符合题意)

1、甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：

A.0

B.79.65

C.90

D.95【答案】CCS7T5K5E4G8I2V4HW10K6Y4A1E2X6A6ZC7Y2T5Z9U4X8W12、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商，取得含税销售收入113万元；将购进的100箱卷烟销售给B零售单位，取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为（）万元。

A.36.75

B.24.50

C.39.61

D.0【答案】BCB4C8Y7G6O5A1H8HV4O9L5T1A1D10Q7ZQ7E6H9Z4Y1V4X83、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACH2L10X8X7N6V7O5HZ2P10Z10N9V4T3A2ZB3P5W1G4W2P4U54、下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税

B.用于正常损失外购货物的进项税

C.用于适用简易计税方法计税项目的进项税

D.购进餐饮服务的进项税【答案】BCM6Z5E3F1J3Y10Z5HJ10S5X7S5X10B2P5ZJ10D1J4H4N9K4O105、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】BCI10A5L3H9V9R8P5HJ9M3N10F3K8U3N7ZK3S1K1V9M3E8L16、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCT8F9L3V8G1U7P7HC8E5P8A10N3C2C4ZP4Z5P10K5Q4T9K37、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为20000元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】CCU10Q3L8Q5L9I7Y4HE9H2C3M8P6S3O8ZT1I3U2A1A4N1H108、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。

A.因无力偿还贷款而用房产抵债

B.合作建房后转让房产的

C.张某过世后其儿子依法承受张某的房屋

D.个人销售住房【答案】CCQ2E5K2X5A5Q9K7HC1Y10T7F7X4V9S3ZC8A7X6N4X1I8I69、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为11%。2020年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCA4E3U6K6V8W4I4HC6G8H7K9V1X8J3ZI2D1G4S2R8T1S810、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。

A.大气污染物

B.工业噪声

C.固体废物

D.光污染【答案】DCI9P10Y10E4Q10I9O6HO5C7C2X3M4U7Z10ZF3T6W3J9V1J1M211、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCZ3K8J9Q10O7J4L1HA7L1Z7W9D1Q8G6ZP2D7L5W8V9V10A112、（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）

A.2257

B.2793

C.3700

D.4600【答案】BCY7L1S10K3E1E5M5HA4C7Y8L6G1K4B9ZW7W8D10D10D8P2D1013、某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】CCN9Q10O7G8K7I5Z1HP9Z8H3S8D8Z6A2ZE5R4M7P7T2Y8X414、关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是()。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理【答案】CCA2I9B8T7I2N9R3HX7O8K4X5T3D6F1ZB10J1T4V7T10Q9E915、2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

A.0

B.17.86

C.16.98

D.18【答案】CCQ1X4B5S7K2E2S9HC1R1I9E4G8G5K5ZJ1M8A5A6V7V4V516、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCK7P3B1F9T9M6S1HN1H4L8T2H2W10I4ZN10Z8A5V1H1D5C417、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

A.4754.08

B.7015.72

C.6935.28

D.6120.00【答案】ACT4G6P8J8L8E8S3HN4C2R4B4G1I4E3ZU5M10X2K6E6A7S1018、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。

A.0

B.500万元

C.700万元

D.800万元【答案】BCM4Y1R7Y9S2F2S9HS7S2G7Q10G3W3U5ZU1D5G8H5Z4T1O119、某企业为增值税一般纳税人，2020年4月采购原材料，取得的增值税专用发票上注明货款200万元，增值税26万元；同月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款3万元，增值税0.39万元；当月企业销售货物取得不含增值税销售额300万元，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61【答案】DCH1H4T8P9E7M9C10HK9T7U9M2K4G8P6ZY7C7I3V2P10Y10J920、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73【答案】ACH4W6B2H6W9W9G5HO9H10K2S2X3U2C3ZG10E7L3E4Y3W6R221、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.74.76

B.61.20

C.18.60

D.13.20【答案】CCY8H1M3Y5L8S6N10HF8O10H10T10A1W6R9ZH9T9H10E9Z7G2F522、增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCX5V8V10W1R1R5A4HG5L3A5H5S4F3C7ZV3T9W3W8D2C1K923、（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50【答案】CCQ4V5H9K1L10M5N5HN1L3O2U2P4Z6X3ZC10C4H6W9Q3A6C1024、海关应当自收到复议申请之日起（）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCQ3K5T5U8V4T5L5HL10W1I7O9X10K3K3ZG5G10H2K1C5D9J525、某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：

A.27.70

B.45.54

C.24.80

D.17.66【答案】DCA9R9C3X8E9V9O10HQ3H10D9R3B6D4F9ZN1Z8K9C5B7C2U226、某首饰商店为增值税一般纳税人，2019年12月采取以旧换新方式销售黄金项链100条，该项链零售价格为4500元/条，换入的旧项链作价2800元/条。以直接收款方式销售同款项链80条，每条另收取包装盒费200元。该商店上述业务的销项税额为（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCN5H6X4J5I7K6N4HH8U2T7B8W5N9T9ZB3A9G4M8A5I4M927、（2018年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额【答案】BCS5C3Q2D6G4F4A9HI7D9U6S7C10B9A2ZY6W4A7B6S3L7N628、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售高档保湿精华取得含税销售额587.6万元，为销售货物出借包装物收取押金5.65万元，约定2个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金4.52万元，收取延期付款利息2.26万元。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为（）万元。

A.520

B.527

C.526

D.531【答案】CCL4K7L6D10T1E2U6HF8X1K6B8G2J8R3ZT2Y4W4E6O9C6V429、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCF4T2Y6Y8B6G4G10HY3Z4X5F9O5D5Q8ZX1Q7X2Z4W8Z10N530、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂，消毒物品，防护用品，救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策，说法错误的是（）

A.免征进口关税

B.免征进口环节增值税

C.属于应税消费品的，免征进口环节消费税

D.上述物资已征税进口环节关税、增值税、消费税的，均应向海关申请办理退税手续。【答案】DCV7N7J5J1D7M7D8HC10F10L8Y5T1R10X5ZH8P1L1C1N4F1V631、下列可以享受免征土地增值税税收优惠政策的情形是（）。

A.企业间互换办公用房

B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产【答案】DCS9K3I7W2F7G4E9HA5F3B8X2F1T10A8ZJ5W2K7R3C10H7I532、（2019年）甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCO6O9T10N5W10Z6F7HL7K7W2Q2O1Q10A9ZB10U9J4Y9I6Y1R1033、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A.9.12

B.5.31

C.5.79

D.10.11【答案】DCP5N4V3X2J9U10M4HN3Z10Q1B6H2N10F8ZB2H9P3M2W9R9H834、甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月外购一批木材，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元；将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为（）。

A.2.62万元

B.2.67万元

C.2.89万元

D.2.95万元【答案】DCQ4X6G2L9Y5X9G5HP1A6N4D7K4K6V9ZW9K3C5C2I8Q5Y735、纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。

A.汽车

B.排气量超过一百五十毫升的摩托车

C.自行车

D.汽车挂车【答案】CCH4Q10K4B2K3Y2Y3HA7B5I7Y9R3C4C9ZO3X9H1R1W4I10Y136、2020年5月，甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用，已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格，生产该车成本为50000元，成本利润率为8%，则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为（）元。（消费税税率为12%）

A.0

B.5000

C.5400

D.6136.36【答案】DCA4Y2U3N8P7C7Q2HB5H4J1O5N4O7U7ZN5I3G1A3S3H10K337、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCX4N1Z4V3L9O6U7HU1I3I7M7V6K1V10ZW5S1X5Z6Y9L2G338、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（）。

A.补缴的消费税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】ACP10A9V8A2V9B10C10HX8D4I6B9T4U7O9ZX1M7P3S7H1W2W239、布鲁斯教授是长期来华定居的专家，2018年10月将自己的小汽车转让给中国公民刘某，转让价40万元，该汽车于2015年8月进口，进口时海关核定的关税完税价格为50万元，缴纳关税10万元，消费税6万元，国家税务总局核定的该型号小汽车的最低计税价格为60万元，刘某应缴纳车辆购置税()万元。

A.4.20

B.4.57

C.4.80

D.4.62【答案】DCV7T2Y5R10V9V4G8HH5M5D5M8F4X6L4ZC3N5N1G10W2V2T140、某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】DCQ3U4Z4Q7R5N2E7HL5H10T4T9V1F9P8ZT4V8Z10U3V9N10E641、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720【答案】ACV6G6E7U9Y1P8I2HP9C5S3V1P5A2M4ZJ7B4E7G8I6P9Q942、下列关于关税的说法错误的是（）。

A.进口时征收的税种包括正税和附加税

B.从量税的优点在于税负公平

C.滑动税的优点在于能平衡物价，保护国内产业发展

D.关税属于单一环节的价外税【答案】BCY3U9I9M7O6I3T7HD1T10T7T6M3J10C2ZQ8Z9R7D2S8L2I143、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCB8I5I5N5W2O1N4HQ6B3H5B6N5J7L5ZJ9W10G8I8D1H2F944、根据《海关法》和《关税条例》规定对税款追征制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.进出口货物放行后，海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物、放行之日起1年内，向纳税义务人补征

B.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起1年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款不加算银行同期活期存款利息

C.进出口货物放行后，因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并从缴纳税款或者货物放行之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金

D.海关发现海关监管货物因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，应当自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内追征税款，并从应缴纳税款之日起按日加收少征或者漏征税款万分之五的滞纳金【答案】BCI4G8W6L3I4F8G3HM8T4Z8P9O10Y1L1ZZ9S9C4O1H9E2F345、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCS9U1K5X1Q10A6B3HJ2W9Z3W10W6G9O5ZO9C5V9I5P10X8D946、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。

A.规模化养殖直接排放的应税污染物

B.航空器排放应税污染物

C.纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准

D.建筑噪声【答案】ACJ1C5D1P4T6N10W2HL6U2W3R2P5V5C4ZX2K6X3O1F7N4V947、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（）。

A.将自产应税消费品用于换取消费资料

B.将自产应税消费品用于抵偿债务

C.将自产应税消费品用于投资入股

D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】DCU10K9L6H4C10A2I5HI2Q3O2T3X5O10P1ZV7A7F6B2G10Q9O248、下列关于税收程序法主要制度的表述中，错误的是（）。

A.表明身份制度不仅是为了防止假冒、诈骗，也是为了防止税务机关及其工作人员超越职权、滥用职权

B.回避制度是实现公正原则的一项重要制度

C.职能分离制度的法律意义在于保障税务行政的公平、公正，加强对税务行政权的制约和监督，保护纳税人的合法权益

D.时限制度被公认为现代行政程序法基本制度的核心【答案】DCG6T8E2Q2T3G5T2HP1Q1F1R9V3J9X8ZP10Q6B2F8G2R5M849、下列各项中，不属于适用增值税免税政策的出口货物的是（）。

A.国家计划内出口的卷烟

B.非出口企业委托出口的货物

C.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

D.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具【答案】DCM3N7Z3L6G7Q1G4HB7B5M5K2M2J5G10ZZ3H7D1W8S5K7G650、下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。

A.零售金银首饰的首饰店

B.从事白酒批发业务的商贸企业

C.进口小汽车的外贸企业

D.委托加工烟丝的卷烟厂【答案】BCU6C1F8V4K5U7I5HO6W7D10K2S2V8X6ZO2I8K3T3F9Q9Z751、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCD5Q3W4T4Q3A6I3HQ7X7A1M10D6F9W5ZQ7X1X3Z3I10W8C152、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACT5Z9Y9Z2D9W10M2HA8J1J1M8Q10L10Y4ZO2Y7I1R1S7K10Y653、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.纳税环节

C.税目

D.纳税义务人【答案】ACS5N7Q7V3S2O6O6HS2G7X3S9Q8R9O7ZW3X1T6R10K2P8I854、根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。

A.生产销售无醇啤酒

B.外购中轻型商用客车整车改装的小汽车

C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油

D.外购货车改装生产的卫星通信车【答案】DCF4U2J5J6Y3K9U6HT10S5M8D6T9H8I2ZB1I10L2P6L7H5Q555、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCI2Z8Z8X1C3G5P2HR10M8N3Q1Q7P7J9ZL6H7M1J1H5V5V556、位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.298

B.315

C.358

D.716【答案】CCD1T9E10V1T7N2X7HE9A1P7N8J10M6B6ZZ3Z5T6T5Y10E2F1057、2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。

A.0

B.15000

C.10

D.12500【答案】ACW7U5M7J2E7I3E3HU2Q7U10Y7T5F10R6ZE6D8T10E9Y4O2M458、某奶制品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售800吨酸奶取得不含税收入1000万元，原乳单耗数量为1.1，原乳平均购买单价为4000元/吨，该企业投入产出法下可以抵扣进项税额（）万元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCT2H3R1L9X7A9K10HC3B1L1U3X1G8G1ZC8D4N8C8D6I4K259、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50【答案】ACK10M9R8Y1X6M3V10HN9H6C10W2T10J8P2ZQ6Q7C2I4A8X3W260、（2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.83.33%

B.88.24%

C.94.44%

D.100.00%【答案】BCZ2G5C4W7X5S8E2HU2H4Y8E4B7E10J9ZM6U9O2J3H3V1H1061、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCS8P1H1F7U5C6I2HH8B4L4A5M9I2E8ZN7I8G6Z7T3A2D562、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额

B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额

C.项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额

D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额【答案】DCS9H6M10E4X5X8D4HC7P8M9E9P6H4M6ZG3Z8W2C6X10U3D363、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5793.85

B.5146.60

C.5437.86

D.5446.60【答案】BCJ2U7J1U10D10J2A7HC2J2S1D3P10U10A6ZB3G2H2V8N2N4X664、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：

A.0.49

B.0.65

C.0

D.0.85【答案】ACA6J7U1V8D8I1P3HE8F9V10R2B10X1F2ZO4B4N5O2N7N2U365、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：

A.54

B.60

C.72

D.80【答案】CCY7X3U6T3T10X1J7HS6H3Z7G1C4U3W9ZE2Z2B1F5B6Z8Q466、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。2010年5月该企业应纳增值税()万元。

A.83.04

B.83.33

C.83.93

D.103.67【答案】CCK8C2I4Y4G4H4K8HJ1T2M10T3L2M10B1ZL3T6C3G7A1Q1B867、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACA1W4F6K10A9B3Y4HF3Y7K9W1D10T1O2ZF8N1X4U6B5D8Y268、某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元。为鼓励买方及早付款，给予现金折扣N/90，1/45，2/30，买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额为（）万元。

A.32.50

B.32.11

C.39.00

D.38.61【答案】ACL10E8I6W3X8F7Y8HW10T7Q3Q3A6L4S3ZM5Y3P4Y4U1W9X669、下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。

A.纳税人进口应税消费品的，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款

B.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向销售地主管税务机关申报纳税。

C.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳

D.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务的发生时间，为纳税人支付加工费的当天。【答案】ACH7J6H10P1O10Q3F10HH1U10X8M4M3Y3H10ZX1B8J10F8Q2A10R470、下列关于新疆资源税改革内容的说法，正确的是()。

A.三次采油资源税减征40%

B.开采的原油、天然气，自用于连续生产原油、天然气的，不缴纳资源税

C.资源税改革实施时间是2011年1月1日

D.计征方法由从量计征改为从量加从价计征【答案】BCQ5T7O10Q1P7Z9H9HF6E8D10I7L2I2H10ZP10M7W7K5P3F9I271、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。企业已分别核算。该企业2016年3月应缴纳消费税()元。(消费税税率1.2元/升)

A.0

B.72000.00

C.60000.00

D.108000.00【答案】BCK8E5O3J4R10N7R3HR2S10W3B4Y2Y5L6ZW9N4O5U4Z4J3B472、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】DCH8L10T10X5Q5W7N5HB4Q6B2H10F1R7I1ZZ4Y4D4H5S9E5M973、甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCB2T7G9R5S3X5S6HM8M10I3H4B10C3W2ZX8O10G8I3M6Z10N174、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00

B.223.96

C.248.60

D.260.00【答案】CCA10Z5K7N3N1Z3C9HI1L6U3N1G3V2F4ZO5Z5E10D10U4K9D175、某企业甲产品的实际产量为1000件，实际耗用材料4000千克，该材料的实际单价为每千克100元；每件产品耗用该材料的标准成本为每件250元，材料消耗定额为每件5千克。直接材料成本的数量差异是（）。

A.200000元不利差异

B.200000元有利差异

C.50000元有利差异

D.50000元不利差异【答案】CCE10J10C9H3Z6W8S7HT3N8F6S10Y8O9W8ZZ7G6L3R7T8T1B676、某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为25%,消费税税率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCE2W5C3G10K2A8T9HL7H8O6W7T8M3P7ZG2S4Y5P10V2K9U377、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.17.10

B.17.55

C.22.07

D.20.25【答案】BCT2B8I6L3C2V4V5HO10K1R2Z10A10X8R1ZH4F9Q6O5K3G2Q278、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨，在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。原油不含税销售价格0.4万元/吨、资源税税率6%，该企业当月应纳资源税（）万元。

A.120

B.144

C.168

D.168.05【答案】CCI7U1K4O6Z6Y10C4HP10G9U10B10B3M10W10ZF7E5E3A10X8H8S779、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00【答案】ACX1H5J3G7K9Q7E7HA2M6C5F10P2B6R5ZE9H7J10N4I3P2O580、2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：

A.2.56

B.4.40

C.3.66

D.2.93【答案】CCM3L8F5P10W6F1D8HJ1L6A6X3X8J10W5ZI4T9S1H4M2V1B181、（2016年）下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置应税车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税【答案】CCU2M6C6T2R3U6A6HA10L10N1F3K8D1Y4ZQ10N3K9O5H10J1Z582、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人，2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCL9F10E2L5F9E5O4HA9K8P3L9M4D1W7ZH3I9W7Z5Q10C6W683、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

A.0

B.0.17

C.0.2

D.0.15【答案】DCE3A9W2N5I9R10E2HG8W4T6K1D6R1G1ZH5D6H2U4S3U4I184、甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95【答案】CCY8Z5K6W5S2Y5R5HW3R2O2F7Z1H2B5ZM3R3L1B9H4J8B785、2010年7月某盐场发生下列业务：生产液体盐58万吨，当月销售43万吨;以外购的液体盐10万吨用于生产固体盐7万吨，全部对外销售;以自产的液体盐5万吨加工生产固体盐3.6万吨，当月全部对外销售，合同规定，货款分3个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：自产液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐5元/吨。2010年7月该企业应纳资源税()万元。

A.276.50

B.284.00

C.344.00

D.394.00【答案】CCG5Z10X4L5G5T2Q8HD3W2O6D3D5S1K6ZF4J7Z9Q3Y2D2P586、某市区的A建筑工程公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，2020年10月在项目所在地发生如下经营业务：

A.1474.53

B.1680.74

C.2252.74

D.1966.74【答案】BCC7V8W4Y2P1F2O1HV1G7K5L6H3Y10C5ZD10E7T1R3V10P7B1087、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCF5W3O3F3P8C8F3HS4P7Y4J4O9R1Z8ZJ1R8T7S10Q5V10D1088、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

A.烟丝

B.酒及酒精

C.植物油

D.液体乳及乳制品【答案】ACE7R4W1F5K3M9I2HO2N7U4A3R7G6L4ZD7X10S5O5P1W10Z689、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：

A.15.60

B.38.35

C.35.90

D.17.70【答案】CCV7Z3C1Y4X9Y10Y5HQ9J7R2O8A1G3S5ZY5V10D10C2R3X3P490、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.特惠税率

C.协定税率

D.普通税率【答案】CCB1Y9U10K8B8G10O2HV7Z2C3I4C5Q2G8ZN6X4V1B5J3Y3I191、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率【答案】CCL4K4C6W8D4O2F8HX8N9X6J2M9S9P9ZZ2Y3P1H4R2X4J692、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACK3F5M10B10R4W10N9HN7Y2G5W8K7X7T4ZP10R2Z7Q7W6L3S993、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48【答案】CCQ9A1M4W6X4T6D4HL2T2V5A1J1S6N6ZJ5Z1X8H4C6D10G494、（根据2015年政策，此题目政策过时）某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税（）万元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCQ9L1F4M1O6U10G5HX8A5C10D9I6U7N8ZB2G3P7D1G3P4F995、某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCA10H2T2K9K10Z1F1HD4S5B6X2Y3N10Q3ZT9M10E7L4F8L7L1096、下列各项中，不属于委托加工应税消费品从价计征消费税的组成计税价格构成项目的是（）。

A.委托方支付的加工费用

B.受托方提供加工劳务的增值税

C.受托方代垫辅助材料的实际成本

D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】BCW9R4R4U10H2T7B8HC8D10A1H2P8R10K5ZY1D10V8C6Q8A7F897、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%【答案】CCE4A3T4D6Q6G1B1HA10X5E1O2Q6U6K10ZP6K4J5K6Q1T10M998、下列各项中不符合现行税法对“税目”规定的是（）。

A.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

B.划分税目的主要作用，一是进一步明确征税范围，二是解决课税对象的归类问题

C.消费税中的“其他贵重首饰和珠宝玉石”税目属于小概括税目形式

D.制定列举税目的优点是界限明确，便于征管人员掌握；缺点是税目过多，不便于查找，不利于征管【答案】CCH6C1G2B1J4V3V4HE4L1Q3W5Q9J9I1ZX10F7Z4L8W2Z3T299、某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCW4Z6M3K1Q8D4J10HP7T3N8K9I6S6C7ZE3Y5X10B8O7Z7H6100、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发生以下业务：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACM2B6C10E6V9G3G2HW10F5E1P3K3S9P5ZV2A3K2M4B2Y8Y8101、甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台生产设备，取得的增值税专用发票注明价款600万元、增值税102万元，已抵扣进项税额。2020年8月因管理不善，该设备被盗丢失。该设备已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（）。

A.甲企业不需要转出进项税额

B.甲企业应转出进项税额102万元

C.甲企业应转出进项税额86.7万元

D.甲企业应计提销项税额86.7万元【答案】CCE1D7I3Z5E10Y4T7HR8L4O8O9N9Y4T1ZX8T9Q1D4J9F4N2102、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCW4B3Y8W9D9Y9F2HC3F7U5V2N1Z7Y6ZD7G10P4Y7F7D4V5103、以下有关我国增值税类型的说法正确的有（）。

A.1994年税制改革实行生产型增值税

B.2009年实行部分收入型增值税改革

C.2013年营改增是消费型增值税改革

D.2016年营改增是消费型增值税改革【答案】ACL1Y4W2G6J5E1P8HS9H1D9J8S6P4V10ZA1B8F2H3P7U6M7104、（根据2015年教材，该题目政策过时）某商业零售企业为增值税—般纳税人，位于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67【答案】BCP3U2P3Q10Z8A3T10HI9W7S8B9A1H10Y5ZH6O3R4Q5K10R5M3105、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.啤酒

D.烟丝【答案】CCD6W5O7J2P4H4B9HN7S1E10D1A3G1A2ZT3C5S4K1U5M2J4106、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCC7J6F3E4Y3R7C1HQ7W3U10D3T8N6U7ZL7H6K2P7X5T1Q5107、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】ACM1T3F9K4Y8D9O5HW6X1E10D2L1C8I10ZZ2B8V3L9E6H4U10108、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：

A.1.67

B.3.47

C.3.45

D.0.70【答案】ACA10C10F8E1L4P10R7HS6Z9X10D7M6A6W9ZY8F5R4F8X1M4L1109、下列各项中不属于税法的经济作用的是（）。

A.税法的预测作用

B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障

C.税法是国家宏观调控经济的重要手段

D.税法是维护国家权益的重要手段【答案】ACE2K5Y5D6P2B8S9HE2W1W6B8H9X4J9ZS7T6E3W6R1I2M1110、纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。

A.实体从旧、程序从新原则

B.新法优于旧法原则

C.程序优于实体原则

D.特别法优于普通法原则【答案】CCC2V6C10X6I9S10P1HZ10U1G10G4T6L10S3ZM5Q1G10B1A8Z10K1111、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年5月份发生下列业务:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCD3Z10X4O9T10L2T7HF9M1C3P5I7T1P1ZX5Z7Z10R7E7J2R5112、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】DCH8Y10C6Y8P9N8Q9HT2V5S1J1L1H5M2ZF5N8S3C10O6B4J6113、某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00【答案】ACE5B9H5O9I10F2O6HI4T4B4B2A1H6L4ZL5S4W5Z10A7F5J2114、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.1828.5

B.1750

C.1102.5

D.1070.39【答案】BCL4P4Y7U3P3U1E2HI4E1T3W5M5F9F7ZR5J10O8Z3I5Y6L6115、下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。

A.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣

B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额

C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额

D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】ACH6N7W5Q8Q6Q1W7HB3B3U1L9A8M1Z8ZI4R5V4F1K8L7G1116、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

A.126.73

B.96.69

C.97.03

D.120.7【答案】CCF4Z3S10S9G8L8O4HA5N1Z2T1C4C10Y6ZR10P1C6I3C5V1Z7117、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格【答案】ACC9L2T2X3S10N4T10HO10G10O9G9R1Q4K3ZV1O9N7J9K3A2I5118、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACU10M5U1M6A7A3P9HB5O3E10F10R8O10P10ZB5S1H1J5P6P5Y10119、下列有关营改增范围的表述中，不正确的是（）。

A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税

B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税

D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】DCX3E2C6C10F3V2N2HK7B10J7E6F4Q6Q1ZN2X5F5I5I6G10H5120、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：

A.2284.25

B.3286.5

C.3379.75

D.4382【答案】CCH10G3B7D4B7N5S10HA5F3K1M8X10S8Z3ZJ3N3I6Y8P3I1O6121、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACU5L6B2D10J2D3Y6HQ9E6W7W8C8M10G2ZB6K7H8C6F1W9F7122、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：

A.51.39

B.65.50

C.54.21

D.53.95【答案】CCQ9U10X3L10H3F10H1HZ10P4J9B4W3T1P1ZY10F9I8C7A2C4V1123、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】ACX10X10R2N9T9R6P2HO10E8T7T5I9W1I6ZX6O3X9H2M2G2N3124、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。

A.6%

B.8%

C.10%

D.5%【答案】CCU3S6O9Q5P10J7J2HU6B4J6P2Z9L3I8ZF9Y5K4K10K1V1F7125、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCH5S8I1H7T4S6Y8HI2V5I5U2M2Y3K7ZZ6V6E4S7S4I7B10126、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACG7K3W1I6G8J5E3HI5V5F8W8X1C2Z8ZG4P9D8Y7B7I3Y7127、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。

A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业

B.进口原油的外贸企业

C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业

D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】CCK2U5Q4C4Z10E6R2HO10M1X4D6R9K5M1ZF7B10E7B9D5W3H9128、2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。

A.20000元

B.20100元

C.20116元

D.20500元【答案】ACA6J5H3J2L9F2M4HA2Z3I8C5P8T4E9ZW6N3Q6H5P1K3O4129、（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）

A.12

B.39

C.42

D.22【答案】DCS3T5O8X1L7T2M6HB4H6N8P4G6B3Q10ZD4W9P7M6W2Z3X5130、下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答案】ACN5A5B1D4G8N9B5HW7Y4S7E8T6P8E1ZG10U7R6S5S3A3J9131、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰

B.2‰

C.3‰

D.5‰【答案】CCO8K7X5M1O6T4R6HW5D8Z3D5G8W6B4ZJ9U8X2X7J9S3U9132、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。

A.公共交通运输服务

B.不动产经营租赁

C.建筑服务

D.文化体育服务【答案】BCD8Z7R6F2T9Y2F8HZ1G10W4K2J7L9D10ZS6T9J8I1W5G2M6133、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品【答案】BCG6U9A3V5R8P8Q4HG10P1J1W8V7L4N2ZF4C4G1P2I1K7I3134、对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCB3L5U1D2E9S2W1HS6V3E5I5L7Z2S6ZI9P10F8T2G4D8W9135、（2020年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。

A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费

B.个人消费的购进货物

C.纳税人购进的娱乐服务

D.纳税人支付的贷款利息【答案】ACZ2V2Y4T10Y9X3Y8HJ6S6U4M3H7C4D5ZY4Y2N6N10Q10M7I4136、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。

A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除

B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%

C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除

D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】CCE7I6U5Q5K9F6K1HR2Y6K4A8F8H3J2ZS5F9O4B8S10E6S8137、纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票上市首日开盘价为买入价，按照（）缴纳增值税。

A.贷款服务

B.直接收费金融服务

C.金融商品转让

D.销售无形资产【答案】CCX7Z3B6V3S8W1H2HH4Z1S8F2U7S4W6ZF5U10H10Q9Y10Y3A7138、对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

B.房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除

C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除【答案】DCL2S3H1F7Q10K4T2HA3W9C6J7W6G2P1ZZ6B9R9B5Z8S9N6139、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。

A.6

B.8.6

C.11.4

D.20【答案】CCT9D2F3V2T9S5J3HK5Y5R9H9T6Z9K3ZW3R10Z9D5A4Q1Q4140、根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。

A.对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人

B.对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人

C.对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人

D.以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人【答案】DCS6D6V9F4C1C2C4HN7R9I10Q7X8O1F1ZP9H6B10B2O9T1S9141、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCW7Q1V8A9K1E9B10HV6G3P5E2A9H7E10ZU8A8A4A9J7R5Z6142、某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：

A.20000.00

B.20512.82

C.27500.00

D.28012.82【答案】BCP10B9G4L8L9U6P2HP10A2W8N3J1Q4X7ZI8U6P5N3A1O6E10143、2011年10月，某盐场以自产液体盐60万吨和外购已税液体盐80万吨加工固体盐20万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税()万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为25元/吨）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCM10D3U2T9J8W5H3HX6J5Z8V2J6B1K8ZZ9O4N7J1B2S6S3144、某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30【答案】DCK2B4G8F10Z8D5C9HP9M7W3E5H4X2X1ZA2I9Z7E6Z1O6D2145、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1