纳税基础与实务形考-0002-浙江电大辅导资料

纳税基础与实务形考-0002-浙江电大辅导资料请认真阅读完再下载：预览的题目顺序完全和您自己的试题顺序完全相同再下载！纳税基础与实务形考-0002浙江广播电视大学形成性测评系统课程代码：参考资料试卷总分：100单选题(共25题,共50分)1.(2分)某白酒厂2019年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是()。A、只有用于销售的100吨B、用于无偿分配的10吨不需要交消费税C、用于无偿分配的10吨减半交消费税D、用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销售参考答案：D2.(2分)某企业2019年度发生财务费用120万元（率计算的利息支出100万元）；那么允许扣除的财务费用为()。按照银行同期贷款利

A、120万元B、100万元C、20万元D、220万元参考答案：B3.(2分)孙某2019年出书中篇小说一部，获得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上分10次连载，每次稿酬300元。孙某被代扣代缴的小我所得税为()。A、896B、868C、1280D、1008参考答案：B4.(2分)某企业2009年国内应纳税所得额为300万元，境外所得20万元，按照国外的税率20%缴纳所得税4万元，本题中，境外所得扣除限额是()。A、4万元B、5万元

C、6万元D、2万元参考答案：A5.(2分)化装品采用的消耗税税率是()。A、比例税率B、定额税率C、复合税率D、累进税率参考答案：A6.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是()。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品参考答案：C7.(2分)

中国公民王某2014年12月从中国境内取得工资、薪金收入元。从A国取得中奖收入折合人民币元，在A国已缴纳税款折合人民币5000元；从B国取得转让财产收入元，已按B国税法规定缴纳个人所得税折合人民币8000元。王某从A国取得收入允许从个人所得税中扣除的限额为()。A、2000元B、4000元C、2400元D、400元参考答案：B8.(2分)甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，将货物由江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。针对该项业务，该运输公()元。A、120B.125C.140D.158司应缴纳印花税参考答案：A9.(2分)

某国有企业生产经营用地适用税率为5元每平米，实际占用面积平方米，其中企业办医院占地2000平方米，厂区内绿化占地3000平方米；该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。A、元B、2500元C、4000元D、3500元参考答案：C10.(2分)根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是()。A、将自产的货物用于集体福利B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让参考答案：D11.(2分)根据《增值税暂行条例》的划定，下列各项中，不属于增值税征税人的是()。A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位

C、批发杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司参考答案：B12.(2分)下列税种中属于直接税的是()。A、消费税B、关税C、财富税D、增值税参考答案：C13.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是()。A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3418.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元参考答案：C14.(2分)

某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为()。A、323万元B、272.73万元C、300万元D、305万元参考答案：B15.(2分)美美公司受某品牌化装品公司化装品，成本50万元，没有同类产物代价能够参考。品牌化装品公司拜托加工一批化装品，质料是由品牌化装品公司供给的加工费20万元，美美公司收回化装品后全部用于再加工，其终究产物（化装品）销售获得金额200万（不含增值税)。本题关于消耗税征税人的说法哪一项是精确的()。A、美美公司B、美美公司C、品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D、品牌化装品企业和美美公司都是征税人是代收代缴义务人是征税人

参考答案：B16.(2分)某工厂让渡一栋2000年建造的厂房，当时造价1000万元，假如按照2009年的建造尺度，建造同样的厂房需求5000万元，该厂房现在为五成新，出售代价为4000万元，该厂房的评价代价为()万元。A、1000B、2500C、5000D、2000参考答案：B17.(2分)依据企业所得税法的规定，林木类生产性生物资产，最低折旧年限为()。A、15年B、4年C、5年D、10年参考答案：D18.(2分)

对于中国公民从国外取得的收入的处理正确的有()。A、从国外缴纳小我所得税B、从国外取得的收入再缴纳个人所得税C、从国外取得的收入已纳税款按照不高于我国抵扣限额的标准获得的收入不需求在我国已经在国外缴纳过税款的，不需要在我国需要在中国缴纳个人所得税，国外扣除D、从国外获得的收入需求在中国缴纳小我所得税，国外已征税款不得作任何扣除参考答案：C19.(2分)某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿分配10吨用于职工福利。本消费税税金为()。A、20×20%=4万元题应缴纳的B、(+÷100×10)×20%+(100+10)×1000×2×0.5=元C、(100+10)×20%=2.2万元D、(20+2)×20%=4.4万元参考答案：B20.(2分)

某食品加工企业为小范围征税人，2月份去的销售收入元；间接从农户购入农产物代价640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为()。A、480B、597.6C、872.6D、960参考答案：D21.(2分)下列哪一项中所列的物品不是消费税税目()。A、烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B、高档服装、包C、一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D、高档腕表、私人游艇、高尔夫球及球具参考答案：B22.(2分)某购物中心为增值税一般征税人，增值税税率为13%，5月份没收过期包装物押金4.68万元，那末下列说法精确的选项是()。

A、过期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.6084万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+13%）×13%=0.538万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税参考答案：B23.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是()。A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3418.8元D、4000÷（1+13%）=3539.82元参考答案：D24.(2分)某企业与银行签订2年期借款合同，借款金额460万元，年利率3%。该借款合同应缴纳印花税()元。A、243.8B、115

C、230D、115.69参考答案：C25.(2分)下列项目包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()A、库存材料毁损B、购进的劳保用品C、购进的办公用品D、购进的包装物参考答案：A多选题(共20题,共40分)26.(2分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有()。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物参考答案：BCD27.(2分)下列业务应缴纳增值税的有()。A、销售房屋

B、销售专利C、提供金融服务D、销售呆板设备参考答案：ABCD28.(2分)属于增值税免税项目的有()。A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品参考答案：ABCD29.(2分)关于增值税征税期限的说法精确的有()。A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税

D、采用1日、3日、5日、10日、15日为征税期限的，自期满之日起5日内预征税税款，于次月15日内申报征税并结清税款。参考答案：AD30.(2分)将购买的货物用于下列项目时，不允许抵扣进项税额的有()。A、用于非应税项目B、用于生产代售产品C、作为福利发给职工D、用于在建工程参考答案：AC31.(2分)根据车船税法令制度的划定，下列各项中，以每辆为计税单元的有()。A、载客汽车B、载货汽车C、三轮汽车D、摩托车参考答案：ACD

32.(2分)企业的下列项目中在计算应征税所得额时，根据企业所得税法的划定适用加计扣除优惠政策的有()。A、开发新技术、新产物、新工艺发生的B、安装残疾职员实际支付的C、创业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资D、企业研究开发费用残疾职员人为投资企业购置国产设备的投资参考答案：ABC33.(2分)采用定额税率计算时，应税产物的数目肯定方法是()。A、自产自用的，以自用数量为课税数量；B、直接对外销售的，C、自产的加工的固体盐数目为课税数目；D、征税以产量为课税数量；液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以人开采或生产分歧税目应税产物的，该当分别核算。参考答案：ACD34.(2分)企业所得税中不允许扣除的费用包括()A、企业所得税税金

B、交通局、工商局罚款C、税收滞纳金D、与生产谋划有关的各种广告性子付出参考答案：ABC35.(2分)下列关于亏损弥补的说法正确的有()。A、企业发生亏损，能够用当前年度的盈余来弥补B、亏损弥补的年限能够无限长C、企业进行亏损弥补时，可以用后续连续5年的盈余来弥补D、企业发生亏损，不可以用以后年度的盈余来弥补参考答案：AC36.(2分)关税的纳税义务人有()。A、进口货物的收货人B、出口货物的发货人C、进出境货物的一切人D、进口货物的发货人参考答案：ABC37.(2分)

房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的税金有()。A、增值税B、房产税C、城市维护建设税D、印花税参考答案：CD38.(2分)城市维护扶植税是对处置工商谋划，缴纳()的单元和小我征收的一种税。A、消耗税B、土地增值税C、营业税D、增值税参考答案：ACD39.(2分)根据印花税许可证照的有()。A、房屋产权证法律制度的规定，下列属于应纳印花税的权利、B、工商营业执照

C、税务登记证D、土地使用证参考答案：ABD40.(2分)采用定额税率计算时，应税产品的数量确定方法是()。A、自产自用的，以自用数量为课税数量；B、直接对外销售的，以产量为课税数量；C、自产的液体盐加工成固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量；D、纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算。参考答案：ACD41.(2分)下列属于应计个人所得税的工资、薪金所得包括()。A、劳动分红B、独生子女补贴C、奖金D、误餐补贴参考答案：AC42.(2分)下列各项中属于资源税扣缴义务人的有()。

A、收购未税矿产品的独立矿山B、收购未税矿产品的联合企业C、收购未税矿产物的采矿厂D、收购未税矿产品的个体工商户参考答案：AB43.(2分)下列印花税的税目中，适用定额税率按件贴花的有()。A、财产租赁合同B、权力、许可证照C、“营业账簿”税目中记录资金的账簿D、“营业账簿”税目中记录资金的账簿以外的其他账簿参考答案：BD44.(2分)我国现行资源税征税范围只限于()资源。A、矿产品B、盐C、土地D、水参考答案：AB45.(2分)

按照现行的纳税人标准，下列各项中应被认定为小规模纳税人的有()。A、年不含税销售额在50万以上，处置货物生产的征税人B、年不含税销售额在80万以上，从事货物批发的纳税人C、自2018年5月1日起，从事货物销售的纳税人D、自2018年5月1日起，销售额在500万以下，年不含税销售额在500万以下，年不含税从事服务、无形资产、不动产销售的纳税人参考答案：CD判断题(共10题,共10分)46.(1分)出口时退还增值税、消费税的，已缴纳的城建税可以退还。()√×参考答案：×47.(1分)各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。

√×参考答案：×48.(1分)增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。()√×参考答案：×49.(1分)在代扣代缴时，劳务待遇、稿酬、特许权适用费的扣除划定是一样的，都是收入在4000元以内扣除800元，跨越4000元扣除20%。()√×参考答案：√50