2023年财务分析实验报告范文

学生学号****实验课成绩

武隆理7人孚

学生实验报告书

实验课程名称财务分析

开课学院管理学院

指导教师姓名***

学生姓名***

学生专业班级财务****班

2023—2023学年第2学期

实验项目名称财务分析-一上机实验综述

实验者***专业班级财务****班

同组者实验日期2023.5

一、实验目的、意义

1.财务分析上机实验目的在于综合所学知识，了解当代财务分析信息的基本来源,运

用互联网和计算机为手段,掌握一套系统有效的分析方法,理论联系实际,对我

国资本市场中的上市公司进行具体财务分析，完毕财务分析报告。这对于培养

和提高同学分析现实问题和解决问题的能力，具有重要的作用。

二、实验基本原理与方法

运用财务分析的基本程序，借助现代信息收集和整理手段和技术，使用Exce1等分析和

计算工具,对某一上市公司的信息进行全方位的收集和解决，完毕上市公司深度分析报

告。

三、实验内容及规定

1、了解财务与非财务信息收集的基本方法和途径；（演示性）

2、了解金融数据库的种类、结构和信息的内容，掌握使用金融数据库的基本方

法；（验证性）

3、根据财务分析的规定，对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综

合等记录整理,为使用记录分析工具对其解决发明前提条件；（综合性）

4、了解Excel财务分析模板的基本构成、编制原理及表现形式，对教师提供的

Excel财务分析模板进行调整，使之能应用于特定的上市公司；（验证性）

5、选一上市公司应用前述原理和方法进行具体财务分析,完毕财务分析报告。（综

合性）

实验项目名称财务分析实验--分析信息的记录整理

实验者***专业班级财务****班

同组者实验日期2023.5

一、实验目的

1、根据财务分析的规定，对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质化、综合等记录

整理，为使用记录分析工具对其解决发明前提条件。

二、实验基本原理与方法

按照记录分析工具对财务分析信息的规定，对采集后的信息进行归类、排序、同期化、同质

化、综合等，为使用对其解决发明前提条件。

1、实验器材准备

安装好的Exce1具体版，或EViews软件，或spss软件

准备实验用数据

2、相关知识参见上课的电子讲义和教材

三、实验内容及规定

根据提供的各种数据运用用友审计软件进行数据验证和转换

1、了解基本记录分析工具对财务信息的基本规定；

2、对采集后的信息按年度、半年度、季度进行调整、归类、排序；

3、对采集后的信息按年度、半年度、季度同期化、同质化解决

L。提前预习实验指导书有关部分,认真做好实验内容的准备，就实验也许出现的情况提前作

出思考和分析。

2.。认真书写实验报告

(1)具体记录实验过程。

(2)。具体记录实验中碰到的问题以及解决结果。

(3)根据实验数据做好采集工作，通过以上实验，说明你对审计数据转换原理的理解。

(4)总结本章内容和实验内容对你的意义。

3.。遵守机房及上课纪律，爱惜实验设备。

4.在1次实验课也就是2节课程内完毕

四、实验方案或技术路线

1.对采集后的信息按年度、半年度、季度进行调整、归类、排序：

2.对采集后的信息按年度、半年度、季度同期化、同质化解决

五、实验原始记录

实验数据已经通过EXCEL文档收集解决存储,数据己经保存上交。

六、实验结果及讨论

将从国泰安CSMAR数据库中搜集到的上市公司财务报表信息进行排版整理,形成规范化数

据为方便进行财务分析做准备。关键问题除了要进行技术方面的格式解决，还需要按照分析

规定除去多余数据，获得对决的有用的信息。

实验项目名称上市公司进行具体分析

实验者***专业班级财务****班

同组者实验日期2023.5

一、实验目的、意义

1、选一上市公司应用前述原理和方法进行具体财务分析

2、综合本课程及本实验知识，掌握财务分析的基本程序、方法和工具。

二、实验基本原理与方法

Exce1财务分析应用。

三、实验内容及规定

1、应用财务分析基本程序于具体上市公司分析对象中；

2、综合应用所学方法和工具对上市公司的单项和综合能力进行分析;

3、按照公司深度分析模板,进行多环节、多层次、多方位的分析；

4、撰写财务分析报告。

四、实验方案或技术路线

财务报表的水平分析、垂直分析、环比分析，公司的财务效率以及社

邦综合分析。

五、实验原始记录

㈠资产负债表分析

①水平分析：

1）总科目水平分析

重要项目20232023差额增减比

-7533753

流动资产2-4.39%

非流动资产.358.54%

流动负债.2.136.41%

1670796756.9

非流动负债3.93.37%

所有者权益13.88%

资产负债表水平分析表

2000000000

1800000000

1600000000

1400000000

1200000000

□2011

1000000000

800000000■2012

600000000

400000000

200000000

0

通过对报表数据的加工，获得上图表数据。从表中可以看出传化股份公司非流动资产比上年

增长元,增长幅度达58.54%,而流动资产减少75337532元，减少4.39%

这反映公司开始加大对非流动资产的投资，以增长非流动资产的获利能力，减少一些流动资

产的机会成本和信用风险。从负债水平看,流动负债与非流动负债均有所增长,特别是非流动

负债增长幅度明显，以增长负债筹资规模，调整财务结构，扩大财务杠杆作用。

2）重要项目水平分析

重要资产

重要科目20232023增长额增长比

货币资金.5.6.958.92%

78567877.4

.2.8

应收账款226.17%

13726

7295402.08

其他应收款070.816430668.7388.15%

56884150.6

78632139.43

长期股权投资172.34%

-60616

.3

固定资产净额12.66-1.76%

24159773.4

.2

在建工程5.8955.66%

128815125994

282141.78

工程物资63.621.824465.63%

39910117.

.3.7

无形资产6220.78%

从表中可以知，公司流动资产中货币资产和其他应收款增长速度最快，固定资产中以在建工

程和工程物资增长最快，说明公司在不断加大固定资产投资以扩大生产力。

重要负债

8550964

.9

短期借款1.9425.82%

应付票据480000003000000450000001500.00%

4959806

.8.1

应付账款1.7224.25%

2233561581.-109212

预收款项640289.234792.2-32.54%

86789439.71710881507855

应付职工薪酬590.379.2221.03%

长期借款0

从表中看出公司流动负债增长的重要方式是长期借款，长期借款不仅增长率大，实现从无到

有，此外使得长期负债成为对总资产变化最大的负债因素。这说明公司在加大债券融资比重，

减少资金成本。

重要所有者权益

资本公积.7.541840184.2318.47%

85594643.

76574112.79

盈余公积39020530.5111.78%

未分派利润.5.6,917.97%

公司所有者权益中变化较大的科目重要有资本公积、盈余公积。未分派利润，本年实收资本

并未增长。

②垂直分析（结构分析）

金额比例

流动资产合计64.81%

非流动资产合计35.19%

总资产合计100.00%

(1)、从表中可以看出本公司流动资产比重较大，高于非流动资产比重。流动资产比重高说

明公司在经营中在流动资产中资金占用大，也许是货币资金等高流动性资产，也也许是应收

账款和存货等低流动性资产，非流动资产比重低会影响公司资金运用能力，制约公司长期发

展。

金额比重

流动负债合计.132.22(k

非流动负债合计.34.79(

所有者权益合计62.99,4)

负债及股权合计100.00(10

(2)、从表中可以看出公司非流动负债比例很低，负债比例也远低于所有者权益比例，说明

公司负债低，权益融资限度高，所面临的财务风险很低，但是会增长资金成本，不能有效发

挥债务资本的财务杠杆效益。

流动资产64.81%流动负债32.22%

非流动负债4.79%

所有者权益62.99%

非流动资产35.19%

(3)从表中可以看出公司实行稳健的财务结构，长期资金通过长期性融资渠道筹集，财务风

险低，资金成本高。

(4)从最近两年资产负债表结构变动表中知，公司公司的应收款和存货占流动资产比重很高，

2023年相比2023年,应收票据比例下降了5.91%,应收账款比重基本不变，存货比重下降

5.32%,公司在应收款和存货管理上需要加强,要防范好信用风险的发生。

(5)、公司固定资产投资比重少，比例由14.48%减少到11.31%,比例轻微下降，在建工程

比重由1.02%迅速上升到8.52%,无形资产比重由8.07%减少至U7.75%,说明公司经营

性资产比重整体来说是增长的，其中较为显著的是在建工程的迅速增长说明公司在加大对固

定资产的投资，扩张生产，另一方面这些经营性资产在非流动资产中比重较大，能充足发挥

好发明利润的作用。

③环比分析

流动资产趋势图

一—货币资金

应收账款净额

----存货净额

流动资产合计

1)从图中可以看到逐年增长的流动资产虽然各年增长比率不一，但基本保持总额增长趋势,

从应收账款和存货项目变化看,公司是逐年增长的，说明公司在应收账款和存货管理中存在

问题。

流动负债环比增长率趋势图

--应付账款

-■一应付职工薪酬

流动负债合计

2）流动负债环比增长率除2023年外基本为正，说明公司流动负债是成上升趋势，引起这一

变化的因素是应付账款和应付工资的逐年增长。

权益项目环比增长率趋势图

120.00%—

100.00%AT—实收资本（或股本）

80.00%-•一盈余公积

60.00%7\

未分配利润

40.00%二.___/\

20.00%所有者权益合计

U.UUzb

20052006200720082009201020112012

年份

公司所有者权益是逐年增长的，并且重要以实收资本变化最大。

㈡利润表分析

①水平分析

2023-12-32023-12

会计期间增减额增减比例

1-31

一、营业收入15.86%

减:营业成本14.06%

10539346.5

营业税金及附加15116189.3457684343.43%

4

销售费用.53452884720.45%

管理费用.8.85887465233.72%

19736009.92797

财务费用823704441.74%

93054.16

107027

资产减值损失17443760.23674105062.98%

10.16

力口:投资收益-1651131722126.753373260-204.30%

3.14

二、营业利润.8.72203252812.28%

8789173.1

力口：营业外收入9552951.93-763779-8.00%

2

减:营业外支出3071007.124884381.64181337559.05%

三、利润总额.6.21945537510.46%

3665366

减：所得税费用26769969.73988369836.92%

7.26

四：净利润.8.995716776.01%

1）净利润分析：从表中可以看出传化股份2023年实现净利润.9元，比上年增长9571677,

增长率为6.01%,涨幅较低。净利润增长重要是利润总额增长19455375元和所得税费增长

9883698元共同导致。

2）利润总额分析：本公司利润总额比上年增长19455375元，关键是营业外支出的增长，

增长1813375元,增长率为59.05%,同时营业利润增长22032528,增长率为12.28%,

另一方面营业外收入减少763779元，综合作用下利润总额增长幅度不高。

3）营业利润分析：公司营业利润同上年比增长22032528,增长率为12.28%,是由于

营业收入、营业成本及期间损益共同发生较大变化所致。营业收入的增长重要因素是公司在

保持原有客户的基础上，积极争取到新的优质客户，不断扩张业务量,市场拓展效果显著，从

而使公司业务规模和业绩同比增长。报告期管理费用比去年同期增长33.72%,重要因

素是技术开发费用和管理人员工资的增长，以及确认股权激励费用所致。报告期财务费用比

去年同期增长41.74%,重要因素是银行借款增长，利息费用相应增长所致营业收入虽然增

长较多，但由于成本和损益相应增长使得营业利润涨幅一般。

②结构变动分析：

会计期间2023-12-312023-12-31比例变动

一、营业收入110.00%

减：营业成本80.46%79.21%—1.25%

营业税金及附加0.36%0.45%0.09%

销售费用5.83%6.07%0.23%

管理费用6.03%6.96%0.93%

财务费用0.68%0.83%0.15%

资产减值损失0.37%0.52%0.15%

力口：投资收益-0.06%0.05%0.11%

二、营业利润6.20%6.01%一0.19%

营业外收入0.33%0.26%-0.07%

营业外支出0.11%0.15%0.04%

利润总额6.42%6.12%-0.30%

所得税费用0.92%1.09%0.17%

净利润5.50%5.03%-0.47%

从利润构成看，公司赚钱能力比上年略有减少。各项财务成果结构变化因素，从营业利润结

构看，营业成本结构下降幅度最大，但由于其他期间费用的结构增长,综合导致营业利润结

构下降0.19%。由于营业外支出和所得税费用结构均上升;营业利润结构下降，使得净利润

下降0.47虬

利润表项目趋势变动表

—营业总收入

-营业总成本

-营业利润

利润总额

---净利润

广"。'君J'卢eg

年份

③趋势分析:从上图看出公司营业收入与营业成本增长步伐一致,营业利润、利润总额和利润

总额增长一致。利润增长较少，重要由于收入增长同时营业成本也大幅增长，使得利润增长

幅度疲软。

㈢钞票流量表分析

20232023增长额增长比

经营活动流入小计21.87%

86028

经营活动钞票流出小计4.72%

938

-1

经营活动产生的钞票流量净额一.8.1

74.21%

149368587

投资活动钞票流入小计23713281.5758.76%

0.5176431.1

投资活动钞票流出小计.879.28%

-1.08E+81.6

投资活动产生的钞票流量净额3-.4

081%

筹资活动钞票流入小计.5145.01%

203.82

筹资活动钞票流出小计.1

%

筹资活动产生的钞票流量净额.4.4530025625.3

08%

1.29155.8

钞票流入总额

E+096%

1.068E+044.6

钞票流出总额

92%

①水平分析:

20232023增减额增减比

销售商品、提供劳务收到的钞票.6522.59%

收到的税费返还1999037.021153392.85(845644.17)-42.30%

收到的其他与经营活动有关的钞2173712159677(576935

-26.54%

票8.7568.999.76)

(18186

购买商品、接受劳务支付的钞票-1.27%

399.02)

支付给职工以及为职工支付的钞3373648

.6.319.50%

票3.65

支付的各项税费.1.463260451.3052.19%

98387937218401.9

支付其他与经营活动有关的钞票91169536.437.92%

8.352

处置固定资产、无形资产和其他长630184547(5754106.2

-91.31%

期资产收回的钞票净额4.11737.847)

收到的其他与投资活动有关的钞231655414530537.3

8635006.4168.27%

票3.733

购建固定资产、无形资产和其他长60643748.2

.859.54%

期资产支付的钞票1

投资支付的钞票450000005882400013824000.0030.72%

取得借款收到的钞票.5.74133.36卑

55162

收到其他与筹资活动有关的钞票1300000042162760.07324.33%

760.07

偿还债务支付的钞票.71225.29%

分派股利、利润或偿付利息支付的297205754588

24867637.4983.67%

钞票7.74215.23

传化股份公司2023年净钞票流量比上年增长2.2亿，经营活动、投资活动、筹资活动产生

净钞票流量比上年变动额分别为2.7亿，―1.07亿,0.53亿。

1）经营活动钞票流量净增2.7亿，而上年净经营流量为负，经营活动涨幅21.87%,流出涨

幅4.72%,增长额分别为3.6亿，0.86亿。经营活动钞票流入量增长远大于经营流出流

量的增长，致使经营钞票净流量巨幅增长。其中经营活动流入增长重要由于销售商品、提供

劳务获现增长3.7亿，涨幅达22.59%,根据利润表信息,2023年收入营业收入增长率

15.86%,低于销售获现增长率，说明公司销售收现情况好转。公司收到的税费返还和其它

收现均有下降，经营活动钞票流出增长0.86亿，涨幅达4.72%,重要由于支付职工薪酬和税费

导致购买商品接受劳务付现相反有所减少。

2）投资活动钞票流量比上年减少1.08亿，重要由于构建固定资产和无形资产等长期资产

付现增长，其中固定资产和无形资产付现增长600万，涨幅59.54%,说明公司在加大对固

定资产投入以提高获利能力。

3）筹资活动钞票净流量比上年增长5300万，涨幅达25.38%,其中借款增长133.36%,其

他筹资活动增长324.33%,偿债付现增长225.29%,分派股利增长83.67%,流入总规模增

长15.5亿，流出增长8.7亿,公司筹资活动队公司钞票流量影响较大。

②钞票流量结构分析

重要项目2023流入结构流出结构内部结构

销售商品、提供劳务收到的钞票55.78%99.16%

购买商品、接受劳务支付的钞票40.98%74.34%

支付给职工以及为职工支付的钞票.35.97%10.84%

2316554

收到的其他与投资活动有关的钞票0.64%97.69%

3.73

购建固定资产、无形资产和其他长期资

4.69%61.72%

产支付的钞票

取得借款收到的钞票40.20%93.29%

偿还债务支付的钞票35.70%95.77%

1）传化股份2023年钞票流入总额约为36亿，其中经营活动、投资活动、筹资活动钞票流

入量比重依次为：56.25%、0.66%、43.1%。可见公司的钞票流入重要有经营活动和筹

资活动产生，经营活动中销售商品获现和筹资活动中的借款收现比重占吸纳进流入极大部

分。说明公司在借款和经营中产生较大钞票流，投资活动比重较少。

2）传化股份2023年钞票流出量总额34.6亿，其中经营流出、投资流出、筹资流出比重依

次为55%,7.6%,37.4%,可见在钞票流出总量中经营活动钞票流出所占比重最大，筹资活动流

出量比重次之。在经营活动钞票流出中购买商品付现占40.98%,比重最大，其他项目比重

都很低。投资活动钞票流出重要用于构建长期资产，用来提高获利能力。筹资活动中钞票流

出重要用于偿还债务，偿债比重在流出总额中占35.7%。

①趋势分析

现金流入趋势变动图

T一经营活动流入小计

-"一投资活动现金流入小计

筹资活动现金流入小计

现金流入总额

年份

1）报告期内，经营活动产生的钞票流量净额同比增长174.21%,重要因素是公司销售回

款加快，采购支出同期相比有所下降所致。从历年趋势看来经营活动钞票流入与钞票流出呈

增长趋势。

2）报告期内，投资活动产生的钞票流量净额同比减少81.61%,重要因素是重要因素支付西

部能源投资款和购建顺丁橡胶及配套项目固定资产及无形资产增长所致。投资活动历年虽

然增长但是其比重低，对钞票流产生影响不如其他活动。

3）报告期内，筹资活动产生的钞票流量净额同比增长25.38%,重要因素是公司扩大银行

融资规模所致。

㈣公司财务效率分析

①偿债能力分析

短期偿债能力20232023

营运资本

流动比率2.432.01

速动比率1.891.68

钞票比率0.40.46

钞票流量比率-0.280.14

短期偿债比率变动趋势图

-••.流动比率

------速动比率

现金比率

--•■现金流量比率

年份

1）短期偿债能力分析:传化股份营运资本为正，说明公司流动资产在用于保证短期流动负债

偿还后剩余值，是一个绝对数概念，流动资产高于流动负债说明公司具有一定短期偿债能力。

本公司流动比率、速动比率、钞票比率均达成该行业的安全水平，虽然这些比率2023年比

率相比上年有所下降，但基本维持在一个稳健安全水平。本公司流动比率值说明了公司对流

动负债的安全保障限度较好;速动比率用来衡量流动资产中可以立即变现偿付的能力，本公司

本年速动比率为1.68,符合行业标准。钞票比率反映公司直接用钞票偿债的能力，本公

司钞票比率为0.46比较合适，既保证了流动性，又不至于使钞票资产过多被占用。

长期偿债能力指标变动趋势图

------资产负债率

----股东权益比率

------产权比率

固定长期适合率

长期偿债能力20232023

资茁负债率

30.41%37.01%

股东权益比率69.59%62.99%

43.7

产权比率58.74%

1%

固定长期适合率20.60%16.69%

资产非流动负债率0.70%4.79%

销售利息比率0.68%0.83%

非流动负债营运资金比率6031.81%681.05%

利息保障倍数1009.16%820.21%

2）长期偿债能力分析:本公司资产负债率本年为37.01%,比上年略有增长，体现公司实行

稳健的财务政策，长期偿债风险低，不利于发挥债务的财务杠杆作用。

固定资产长期适合率反映公司使用股东权益和非流动负债进行固定资产投资的比例，比

例越高，说明固定资产投资规模较长期资金而言较大，大于1是表达公司使用了部分短期资金

进行固定资产投资，本公司固定资产适合率比率为16.69%,说明公司的长期资金可以满足

固定资产的投资需要，且其他方面基本需要靠长期资金来满足，短期偿债压力小。

销售利息比率反映公司销售状况对偿债的保证限度,公司该比率为0.83%,比率很低，说

明公司通过销售所得钞票用于偿付利息的比例较小，假如营业收入在各项成本费用补偿后仍

然相对利息比率较大时偿债压力就很小。

②赚钱能力分析

资本资产经营能力趋势图

一一净资产收益率

-■♦净资产现金回收率

总资产报酬率

--全部资产现金回收率

年份

1）从公司历年赚钱指标变动趋势看，总资产报酬率和净资产收益率呈现下降趋势，说明公司赚

钱空间在缩小，开始回归到平均行业水平。从钞票回收率角度看，公司经营钞票净流量出现

正负波动。

赚钱能力指标20232023

净资产收益率