6月中级资格认证模拟考二

6月中级资格认证模拟考二您的姓名：[填空题]*_________________________________1、项目管理部人员报销业主相关诉讼费涉及的费用科目是（）[单选题]*A、销售费用-诉讼费(正确答案)B、管理费用-诉讼费C、制造费用-诉讼费D、以上都不是2、职工工会经费不超过工资薪金总额的（），超过部分不可结转至下年。[单选题]*A、0.14B、0.02(正确答案)C、0.08D、0.123、职工福利费不超过工资薪金总额的（），超过部分不可结转至下年。[单选题]*A、0.14(正确答案)B、0.02C、0.08D、0.128、对于绿化种植用地租金以及其他根据业务所属部门的性质界定应核算至相应成本的经常性支出的土地租金，应先计入（）[单选题]*A、制造费用—租赁费(正确答案)B、生产成本-土地费用C、管理费用-租赁费D、生产成本-基础设施18、公车发生的保险理赔款的费用类型对照是（）[单选题]*A、赔偿款B、商业保险费C、代收代付款项（员工）(正确答案)D、滞纳金20、由营销中心承担的空置房物业管理费，入账科目为（）[单选题]*A、销售费用-物业管理费B、管理费用-物业管理费(正确答案)C、销售费用-物业服务费D、管理费用-物业服务费23、用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额的部分，准予结转以后（）年内在计算应纳税所得额时扣除。[单选题]*A、12%；5B、10%；3C、12%；3(正确答案)D、10%；530、上市报表填报中，针对SC表调整的范围描述不正确的是[单选题]*A、按通知收楼时间重新确认收入B、按照动态成本重新确认并结转成本C、重新计算土地增值税D、重新计算所得税费用(正确答案)38、下列关于完工开发产品描述错误的是：[单选题]*A、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案B、开发产品已开始投入使用C、开发产品已取得了初始产权证明D、以上都不对(正确答案)46、个人综合所得目前实行发生时预缴，年度汇缴，下列关于综合所得的预缴税率错误的是[单选题]*A、工资预缴按月七级预扣预缴税率B、特许权使用费所得和稿酬所得按次，预扣率为20%C、劳务费适用三档累进预扣率D、股利股息使用20%(正确答案)47、B房地产公司向关联方A公司（非金融企业）借款1000万，利息130万元，关联方A投资该房产400万。借款利率与同期银行利率一致｡关联方债资比例超过多少需要做所得税税前扣除的利息调整[单选题]*A、4比1B、2比1(正确答案)C、3比1D、6比148、土地增值税增值率如何计算？[单选题]*A、不含税收入-扣除项目B、（不含税收入-扣除项目）/不含税收入C、（不含税收入-扣除项目）/扣除项目(正确答案)D、以上都不对49、土增清算时，下列哪项扣除项目可以加计20%参与扣除[单选题]*A、房地产开发费用B、与转让房地产有关的税金C、代收费用D、取得土地使用权所支付的金额(正确答案)50、喜盈佳申报系统中，项目A以“三者孰早”缴纳增值税，某房间结算价120万，合同约定交付日期2020年10月10日，本期开票90万，开票日期2020年3月13日。该房间增值税首次确收月份为（），增值税首次确收金额为（）。[单选题]*A、1月，120万B、1月，90万C、3月，120万D、3月，90万(正确答案)54、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从______起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从_____起缴纳城镇土地使用税.[单选题]*A、合同约定交付土地时间的次月,从合同签订的次月(正确答案)B、从合同签订的次月,合同约定交付土地时间的次月C、合同约定交付土地时间的当月,从合同签订的当月D、从合同签订的当月，合同约定交付土地时间的当月55、若A公司取得银行利息票据，凡能够按转让房地产项目计算分摊，并提供金融机构证明的，那在土增税清算时，开发费用可按“取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的（）以内+利息票据金额”之和进行扣除[单选题]*A、0.15B、0.1C、0.05(正确答案)D、0.0356、纳税人即建造普通住宅，又建造其他商品房的，应（）计算土地增值税[单选题]*A、合并B、按占地比例分摊分别(正确答案)C、按建筑面积比例分摊分别D、按收入比例分摊分别59、房地产开发企业自用、出租、出借自建的商品房，自（）起缴纳房产税[单选题]*A、

办理验收手续次月B、

房屋使用或交付次月(正确答案)C、

建成次月D、合同签订次月60、某项目公司属于一般计税项目，2019年5月累计收到业主诚意金10万，收到银行按揭10万，收到业主转账10万，当月诚意金转定金10万，收到业主支付大修保证金10万。以下描述正确的是（小数点后0位，四舍五入，以上金额均为含税金额）：[单选题]*A、当月计提预交增值税8257元(正确答案)B、当月计提预交增值税1100元C、当月计提预交增值税13761元D、当月计提预交增值税24771元61、结转收入时，结转预缴的企业所得税，科目分录为（）[单选题]*A、贷：应交税费-企业所得税（红字）贷：预付税费-企业所得税B、借：预付税费-企业所得税贷：应交税费-企业所得税(正确答案)C、借：应交税费-企业所得税贷：预付税费-企业所得税D、借：税金及附件-企业所得税贷：应交税费-企业所得税63、对养老机构，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。该免征政策期限是?[单选题]*A、自2019年2月1日至2023年12月31日(正确答案)B、永久免征C、自2019年2月1日至2021年12月31日D、自2019年2月1日至2022年12月31日65、小规模纳税人满足什么条件，在转为一般纳税人项目前取得的专票可以做进项抵扣[单选题]*A、未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的(正确答案)B、在转为一般纳税人项目前取得的专票都不可以做进项抵扣C、取得生产经营收入，但未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的D、以上都不对68、企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，下列哪些情形需要征收个人所得税[单选题]*A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务;B、企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如买房赠送物业费C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。D、除以上三种情况以外的(正确答案)77、可售产品房间面积的取数逻辑正确的是？[单选题]*A、1.实测面积>2.预测面积>3.建筑面积(正确答案)B、1.建筑面积>2.实测面积>3.预测面积C、1.预测面积>2.实测面积>3.建筑面积D、1.实测面积>2.建筑面积>3.预测面积78、以下关于各成本要素分摊原则不正确的是？[单选题]*A、土地费用-按占地面积分摊B、公共配套设施-按地上可售面积分摊C、开发间接费用-按地上建筑面积分摊(正确答案)D、景观环境工程-按占地面积分摊79、下列不属于无产权公配收入计取方式的是[单选题]*A、目标成本、动态成本中均不计收入，需计税金B、视同销售，收入在目标成本、动态成本中体现C、目标成本阶段不计取收入，收入实现时（销售、以租代售），在动态成本中体现(正确答案)D、预计未来可分期实现的收益（现金流净额需按10%折现率计算），在目标成本、动态成本中体现81、上市报表填报时，SC表中的【Pbc-成本明细】中的土地费用不包括*A、土地使用税(正确答案)B、土地租赁费(正确答案)C、契税D、土地交易费用82、上市报表填报时，SC表中PHS苑区在以前年度确收时没有进行账外补提成本，应如何处理*A、若后续成本金额较小，优先考虑在未完工苑区分摊后续成本。(正确答案)B、若后续成本较大，分摊到未完工苑区而导致未完工苑区平均成本过高，则需按进行数值化以前年度成本(正确答案)C、调整以前年度数据D、直接分摊给当年PHS苑区83、上市报表填报时，SC表中的【成本结转】表格主要计算以下三个数据*A、当期应结转的工程成本(正确答案)B、当期应结转的土地成本(正确答案)C、当期各类物业的成本余额(正确答案)D、当期各类物业的成本发生额84、上市报表填报时，对于AFC利润表中其他业务利润/亏损取数来源以下说法正确的是（）*A、根据核算账面其他业务收入减去其他业务成本的净额(正确答案)B、根据核算账面主营业务收入-服务费减去主营业务成本-服务费的净额(正确答案)C、根据核算账面主营业务收入-出租物业减去主营业务成本-出租物业的净额(正确答案)D、根据核算账面主营业务收入-物业出售减去主营业务成本-物业出售的净额85、以下哪些科目非常容易被税务认定为隐藏收入*A、其他应付款-未明款(正确答案)B、其他应付款-其他(正确答案)C、其他应收款-其他D、其他应收款-往来款(正确答案)87、下列选项中，属于免征土地使用税的场所是*A、学校(正确答案)B、幼儿园(正确答案)C、公园(正确答案)D、厂区以外的公共绿化用地(正确答案)89、以下关于土地出让金滞纳金的描述正确的是：*A、不可以在计算增值税销售额时扣除(正确答案)B、不可以作为土地增值税清算扣除成本(正确答案)C、税收滞纳金，可以在当期企业所得税税前扣除D、非税收滞纳金，可以在当期企业所得税税前扣除(正确答案)90、以下关于城镇土地使用税的起征时间正确的是：*A、从合同约定交付土地时间的当月起缴纳B、从合同约定交付土地时间的次月起缴纳(正确答案)C、合同未约定交付土地时间的，从合同签订的当月起缴纳D、合同未约定交付土地时间的，从合同签订的次月起缴纳(正确答案)91、以下属于不可抵扣业务，需每月及时在票据池操作进项转出的是：*A、适用简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产(正确答案)B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务(正确答案)C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务(正确答案)D、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务(正确答案)92、计算企业所得税时，符合下列条件的，应视为已经完工开发产品：*A、开发产品竣工证明材料已报房地产管理部门备案(正确答案)B、开发产品已达到合同收楼日C、开发产品已开始投入使用(正确答案)D、开发产品已取得初始产权证明(正确答案)94、以下关于增值税减免税款的说法中，正确的是：*A、一般纳税人适用加计抵减政策B、小规模纳税人适用加计抵减政策C、一般计税项目适用首次购买税控盘、设备技术维护费抵减(正确答案)D、简易计税项目适用首次购买税控盘、设备技术维护费抵减(正确答案)95、符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：*A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的(正确答案)B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的(正确答案)C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的(正确答案)D、直接转让土地使用权的(正确答案)102、开发间接费反写明源需要剔除以下哪个部门的数据*A、项目管理部(正确答案)B、项目运营部(正确答案)C、项目支持部D、营销管理部(正确答案)106、通常情况下，供应链融资保理业务会产生以下哪些单据？*A、应付单(正确答案)B、融资转移单(正确答案)C、付款单(正确答案)D、出票登记单107、通常情况下，供应链融资商票支付业务可能产生以下哪些单据？*A、背书申请单(正确答案)B、出票登记单(正确答案)C、付款单(正确答案)D、解付申请单(正确答案)108、若使用自制成本应付单供应链融资非商票支付模式，在融资平台内需要融资专员操作的步骤有（）*A、新增资产，选择款项类型“常规类款项”B、勾选对应付款单号，点击“打包”(正确答案)C、确认放款信息并发起流程(正确答案)D、创建融资转移单并手动结算付款单109、关于抵楼款业务的核销，以下说法不正确的是？*A、有应付单的本盘抵楼款业务，需要通过自制总账凭证单据核销应收单(正确答案)B、无应付单的本盘抵楼款业务，系统自动生成核销单，自动核销应收单(正确答案)C、无应付单的跨盘抵楼款业务，需要应付方自制总账单据挂账往来，且挂账往来即视为核销成功D、有应付单的跨盘抵楼款业务，系统自动触发协同应付单，双方挂账往来后，应收单即处于核销状态(正确答案)111、为避免重复和错误退款，会从系统层面进行控制，以下哪些属于单据控制？*A、收款类型控制(正确答案)B、单据状态控制(正确答案)C、单据余额控制(正确答案)D、代垫贷款账扣核销(正确答案)113、以下关于现金折扣正确的是？*A、流程终审后手动生成现金折扣的记录B、如有未审核或未成功传递的实收款项则不允许增加现金折扣(正确答案)C、所属的款项实收记录的收款日期均不大于款项应收日期(正确答案)D、状态需要为空，即未操作换收据、拆分或者退款(正确答案)114、下列风险防范措施中，属于流程控制的是？*A、结转业务、退款业务都有相应的审批流程，且根据业务内容和风险大小配置不同的审批人，重重把控出款风险(正确答案)B、退款、现金折扣均在k2流程终审后自动形成退款或收款记录，保证原始数据的合理性(正确答案)C、房间退款时，若有应收未收的下述款项，系统强制按代垫贷款、违约金、滞纳金的先后顺序强制引入扣款(正确答案)D、收款后退款，退款金额受单据“余额”控制116、本盘/跨盘抵楼款涉及的业务单据中科目正确的是：*A、本盘抵楼款应收单（借：应收账款/楼款贷：预收账款/楼款）(正确答案)B、本盘抵楼款核销单（借：应付账款/工程款贷：应收账款/楼款）(正确答案)C、跨盘-应收方A-抵楼款应收单（借：其他应收款/往来款-应收方B贷：应付账款/工程款）D、跨盘-应付方B-核销单（借：应付账款/工程款贷：其他应收款/往来款-应付方A）(正确答案)118、以下关于购房诚意金，说法正确的是？*A、取得预售证，不是收取诚意金的前提条件B、在收取诚意金的同时，对购房者许诺一定的优惠，刺激购房者的积极性(正确答案)C、通过收取诚意金，确定购房者选房的先后顺序，维护购房秩序(正确答案)D、诚转定入账时，在“其他应付款-购房诚意金”的贷方负数核算(正确答案)119、某楼盘2016年6月1日开盘，并在2018年10月部分业主已收楼，该楼盘部分未售房间仍在陆续售出，该楼盘为一般计税项目，则该楼盘适用确认收入的税率有哪些？*A、0.1(正确答案)B、0.09(正确答案)C、0.11D、0.13123、关于主营业务收入描述正确的是*A、借方——反映结转至【本年利润】的金额(正确答案)B、贷方——反映主营业务收入的确认。(正确答案)C、主营业务收入-物业出售主要核算写字楼租金、商铺租金、车位租金、宿舍租金等其他租金收入D、主营业务收入-物业出售主要核算各房产公司出售的物业收入(正确答案)124、预售阶段科目设置描述正确的是*A、应交税费-待转销项税：核算一般纳税人已确认相关收入但尚未发生纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额B、应交税费-预交增值税：核算一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目应预交的增值税额；(正确答案)C、应交税费-预交增值税：核算一般纳税人简易计税方式下采用预收款方式销售自行开发的房地产项目待申报的增值税额D、预付税费-增值税：核算增值税预交的抵减和抵减后余额(正确答案)125、关于代垫贷款的核算凭证，以下下哪个说法是正确的？*A、根据法院判决书，我司需承担连带清偿责任，代业主归还银行贷款本息，发起【代业主付款单】审批后入账凭证为：借：其他应收款-代垫业主贷款贷：银行存款B、若收回前期贷垫的业主款项，认领流水到业主房间，生成售楼收款单，入账凭证为：借：银行存款贷：其他应收款-代垫业主贷款(正确答案)C、若我司与业主解除合同，用楼款抵偿贷款本息，则在退款时选择抵扣应收款，生成售楼结转单，入账凭证为：贷：预收账款-楼款-收据（负数）贷：其他应收款-代垫业主贷款(正确答案)D、若法院拍卖房屋，我司收回代垫贷款，入账凭证为：借：银行存款贷：其他应收款-诉讼费126、如业主断供，我司已代垫业主贷款，后续操作一下哪项是正确的？*A、业主未归还我司代垫贷款的情况下不允许退楼B、若业主无法偿还贷款，双方同意后可以操作退楼，需开红字发票冲销掉有关收入(正确答案)C、如果业主无法偿还贷款，且客观原因无法退楼，我司可以向法院起诉客户，向客户追款(正确答案)D、若银行划扣我司的代垫贷款、诉讼费等款项，需录入账扣付款单，无需再从售楼系统发起代业主付款单，待收到款项后核销即可127、以下已售房间代收代付款项说法正确的是？*A、“先代收再代付”或“先代付再代收”员工报销或“员工借款”或“员工返纳”方案发起流程时，只允许选择员工供应商(正确答案)B、“先代收再代付”或“先代付再代收”对公支付方案发起流程时，不允许选择员工供应商(正确答案)C、“先代收再代付”或“先代付再代收”对公支付或“员工借款”方案发起流程时报错“房间代码下存在已逾期但尚未核销的借款记录”，是由于改房间代码下已存在员工借款，且尚未核销完毕，需先归还借款或返纳后，才能再次新增方案(正确答案)D、“先代收再代付”或“先代付再代收”对公支付或“员工借款”时，“要划出的费用名”备选清单找不到对应费用，应检查对应房间应收款中是否有该费用，应收金额是否大于0(正确答案)128、正常情况下，应该通过一下哪种方式代付已售房间维修基金？*A、售楼系统新增划出方案后，选择“先代收再代付”或“先代付再代收”员工报销(正确答案)B、售楼系统新增划出方案后，选择“先代收再代付”或“先代付再代收”对公支付(正确答案)C、售楼系统新增划出方案后，选择员工借款(正确答案)D、自制退款单支付129、创建收支项调整单时哪些字段是必输项*A、调整日期(正确答案)B、会计凭证编号(正确答案)C、行项目(正确答案)D、单据金额130、项目公司A收到B公司的股东回笼款，B公司为内部建账单位，编码FXXX，是否财务操盘=空白，以下描述正确的是（）*A、应认领至3028作为股东收资金回笼款（集团内公司）B、应认领至3030作为股东收资金回笼款（集团外公司）(正确答案)C、收支项名称为收集团内部公司支付的回笼股东资金D、收支项名称为收外部子公司支付的回笼股东资金(正确答案)131、关于收支项调整单附件要求描述正确的是（）*A、收支项目差错调整：业务审批流程（如：BIP请示、股东投入回笼流程、贷入还贷流程、内转流程、投策审批流程等）或情况说明(正确答案)B、收支项目余额调整：原始单据截图（写明单据金额）或情况说明(正确答案)C、境外股东投入：申请使用外资的请示流程D、境外股东投入：申请使用外资的请示流程+相关款项支付流程(正确答案)132、以下属于收支项差错调整的业务场景有（）*A、款项明细有误(正确答案)B、未区分内外部现金流(正确答案)C、费用类型有误(正确答案)D、资金执行明细表未取单据交易金额133、收购项目存在收购期初的，应在哪些地方录入期初？*A、总账-期初余额(正确答案)B、应收管理-应收期初(正确答案)C、应收管理-收款期初D、应付管理-应付期初(正确答案)134、我方收购/处置账套走建账/变更流程时，应提供的附件（）*A、工商营业执照(正确答案)B、合作协议(正确答案)C、公司章程(正确答案)D、股权转让协议(正确答案)136、SAP财务账套申请流程中，需要走变更财务账套（非物业）流程的情形为（）*A、注销公司B、上市属性不变，仅我方不做账(正确答案)C、修改预算相关信息但不涉及上市属性和股权变动(正确答案)D、非股权变动，仅做账套数据迁移/拆分(正确答案)137、非共享项目费用报销类单据审核时需关注以下哪些注意事项？*A、敏感性附件备查(正确答案)B、税务稽查防控(正确答案)C、错退风险把控D、事前审批控制(正确答案)138、非共享项目以下哪些单据提交后需要经过审批才可入账？*A、薪资分摊单B、总账凭证单据C、费用分摊单(正确答案)D、水电气暖费分摊单(正确答案)139、下列属于非共享项目的特点的是*A、非共享项目单据不过共享中心审批(正确答案)B、非共享项目没有收单节点，直接审核C、签字付款由本地财务操作，不经共享中心(正确答案)D、非共享项目都通过付款结算单付款140、下列关于上收、共享、资金归集三者关系正确的是*A、共享项目均为上收项目B、上收项目都是共享项目C、资金归集并非都是上收项目(正确答案)D、资金不归集的都是非共享项目(正确答案)141、项目公司一般计税，项目土地占地面积4000平方米，其中土地出让金14000万元并已拿到有效财政性质票据。目前具体确收情况如下：项目公司只建造洋房、商铺洋房：占地面积2500平方米，可售面积5000平方米，总结算价165.10万元，截止2020年三季度已确收面积3600平方米，四季度新增确收面积1000平方米；商铺：占地面积1500平方米，可售面积2000平方米，总结算价1000万元，截止2020年三季度已确收面积600平方米，本季度新增确收面积800平方米。（1）请分别简述线下成本结转和线上成本结转流程。（2）请计算2020年4季度成本结转中土地销项抵减额并写出土地销项抵减会计分录。（不保留小数点）[填空题]*_________________________________(答案：（1）线下成本结转流程：自制成本预提单；自制库存商品结转单；自制收入成本结转单线上成本结转流程：ZGL613-成本票据核对；ZGL614-成本预提；ZGL615-成本预提+；ZGL617-票据&预提成本分摊；ZGL618-成本预提+分摊；ZGL619-公建分摊&单方计算；ZGL622-收入成本结转；（2）分录：借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）297借：生产成本

-297借：库存商品

-297贷：生产成本

-297借：主营业务成本

-297贷：库存商品

-297)142、一家项目公司2019年1月开盘，2020年1月全部竣工备案，2020年1月首次达到合同收楼日。具体情况如下（以下款项均为不含税价）：项目公司只建造洋房、商铺、车位，其中车位不可售洋房：占地面积3000平方米，可售面积8000平方米，总结算价30000万元，截止2020年三季度已确收面积3600平方米，四季度新增确收面积2400平方米，单方成本3万元商铺：占地面积1000平方米，可售面积2000