《初级会计职称》2024年福建省泉州市石狮市全真模拟试题含解析

《初级会计职称》2024年福建省泉州市石狮市全真模拟试题单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1．（2018年）对于非全日制用工的说法正确的是（)。

A、不可以随时解除劳务合同B、不得约定试用期C、按月支付工资D、需要支付补偿金

2．下列关于个人所得税费用扣除方法的表述中,不正确的是()。

A、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用,采取定额扣除的办法B、偶然所得可以扣除相关支出C、劳务报酬所得采取定额和定率两种扣除办法D、个体工商户采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用

3．某企业从外地购入原材料一批,增值税专用发票上注明该批材料的销售价格为8000元,另外支付给运输公司的运输费为1000元。材料按实际成本核算,已经验收入库,所有款项已用银行存款支付。该企业为一般纳税人,适用的增值税税率为17%,运输费用的进项税额的扣除率是7%。该企业应计入材料成本的金额为()元。

A、9000B、8930C、9360D、10290

4．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。

A、纳税人账目混乱难以查账的B、纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的

5．下列各项中，关于房产税的免税规定，表述不正确的是（）。

A、对高校学生公寓免征房产税B、对非营利性医疗机构自用的房产免征房产税C、个人所有非营业用房产免征房产税D、应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税

6．关于票据结算的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A、票据有支付、汇兑、信用、结算、融资功能B、票据的当事人分为基本当事人和非基本当事人C、票据权利包括追索权和付款请求权，追索权是第一顺序的权利，付款请求权是第二顺序的权利D、出票人在票据上的签章不符合法律规定的，票据无效

7．企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入（）科目中。

A、公允价值变动损益B、营业外收入C、其他业务收入D、资本公积

8．存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A、1000元B、10000元C、5000元以上3万元以下D、1万元以上3万元以下

9．根据契税的规定，国有土地使用权出让时，缴纳契税的计税依据是（）。

A、土地原值B、土地评估价格C、成交价格D、国家定价

10．某企业2019年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为（）万元。

A、4.8B、26.4C、27D、28.8

11．东方公司于2010年10月向北方公司提供某专利权的使用权,合同规定的使用期为20年,一次性收取使用费500000元,且不提供后续服务,款项已经收到。则东方公司当年应确认的使用费收入为()元。

A、0B、6250C、500000D、250000

12．（2017年）下列各项中，关于企业原材料盘亏及毁损会计处理表述正确的是（）。

A、保管员过失造成的损失，计入管理费用B、因台风造成的净损失，计入营业外支出C、应由保险公司赔偿的部分，计入营业外收入D、经营活动造成的净损失，计入其他业务成本

13．下列各项中，不应列入利润表“营业收入”项目的是（）。

A、销售商品收入B、报废固定资产收益C、提供劳务收入D、让渡无形资产使用权收入

14．2×10年8月1日，某公司开始研究开发一项新技术，当月共发生研发支出800万元，其中，费用化的金额650万元，符合资本化条件的金额150万元。8月末，研发活动尚未完成。该公司2×10年8月应计入当期营业利润的研发支出为（）万元。

A、0B、150C、650D、800

15．下列表述中，反映了法的本质的表述是（）。

A、法是国家制定或认可的规范B、法是统治阶级国家意志的体现C、法凭借国家强制力而获得普遍遵行的效力D、法是明确而普遍适用的规范

16．A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2016年11月20日，双方约定：A公司于12月1日交付B公司商品500件，总成本为400万元；B公司支付A公司价税合计585万元。当月末，A公司得知B公司因意外火灾造成重大财务困难，导致该项约定款项收回的可能性很小。为维持良好的企业信誉，A公司仍按原约定发货，并开具增值税专用发票，同时代垫运杂费1万元，A公司在2016年12月由于该项业务减少的存货为（）万元。

A、500B、0C、585D、400

17．根据劳动合同法律制度的规定，下列属于劳动合同约定条款的是（）。

A、劳动报酬B、竞业限制C、休息休假D、工作地点

18．甲公司2017年1月1日按每张1050元的价格购入乙公司于2017年1月1日发行的期限为5年、面值为1000元、票面年利率为5%的公司债券1000张，将其划分为持有至到期投资，发生交易费用8000元，均以银行存款支付。该债券的实际利率为4%，分期付息、到期还本。则2017年年末持有至到期投资的摊余成本为（）元。

A、1000000B、1050000C、1050320D、1058000

19．根据支付结算法律制度的规定，下列票据当事人的签章不符合法律规定会导致票据无效的是（）。

A、承兑人的签章B、出票人的签章C、保证人的签章D、背书人的签章

20．某年9月1日，王某跳槽到乙公司工作，随后向乙公司提出补休该年度带薪年休假的申请。已知，王某的工作年限为18年，当年全年日历天数共365天，9月1日为当年第244天。根据劳动合同法律制度的规定，有关王某可以补休的带薪年休假天数，下列说法正确的是（）。

A、如果王某当年在原单位已经休了5天，王某在乙公司可以补休5天B、如果王某当年在原单位已经休了5天，王某在乙公司可以补休10天C、不论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休3天D、不论王某当年在原单位是否休过年休假，王某在乙公司均可补休4天

21．下列各项税费，应该计入税金及附加的是（）。

A、天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税B、出售固定资产应交的增值税C、增值税一般纳税人销售商品应交的增值税D、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税

22．某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元，上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费支出为（）万元。

A、410B、350C、450D、360

23．汇票的保证不得附有条件，如果附有条件，其后果是（）。

A、该保证无效B、视为未保证C、不影响对汇票的保证责任D、保证人对所附条件承担责任

24．下列各项中，应计入利润表投资收益项目的是（）。

A、交易性金融资产的公允价值变动B、取得可供出售金融资产时发生的交易费用C、取得交易性金融资产时发生的交易费用D、可供出售金融资产的公允价值变动

25．下列各项中，不属于汇总凭证的是（）。

A、科目汇总表B、收料凭证汇总表C、现金收入汇总表D、发料凭证汇总表

26．下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）。

A、不服行政机关对民事纠纷作出的调解，不能申请行政复议B、不服行政机关作出的行政处分，不能申请行政复议C、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力D、申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请

27．假设江南公司拟一次性投资开发某农庄，预计该农庄能存续15年，但是前5年不会产生净收益，从第6年开始，每年的年末产生净收益5万元。在考虑资金时间价值的因素下，若农庄的投资报酬率为10%，该农庄给企业带来累计收益为（）元。已知（F/A，10%，9）=13.579，（F/A，10%，10）=15.937，（F/A，10%，15）=31.772。

A、678950B、1588600C、796850D、875350

28．（2018年）根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满（）年的，按月领取基本养老金。

A、20年B、15年C、5年D、10年

29．根据支付结算法律制度的规定，下列票据日期中，属于票据必须记载事项的是（）。

A、承兑日期B、背书日期C、保证日期D、出票日期

30．纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）。

A、成本分割法B、再销售价格法C、交易净利润法D、利润分割法

31．某企业有一处房产原值1000万元，2012年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2012年应缴纳房产税为（）万元。

A、6.0B、9.6C、10.8D、15.6

32．某企业占用林地140万平方米建造花园式厂房，所占耕地适用的定额税率为30元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A、800B、1400C、2100D、4200

33．企业月初“原材料”账户借方余额24000元,本月购入原材料的计划成本为176000元,本月发出原材料的计划成本为150000元,“材料成本差异”月初贷方余额300元,本月购入材料的超支差4300元,则本月发出材料应负担的材料成本差异为()元。

A、-3000B、3000C、-3450D、3450

34．下列选项，能够引起企业所有者权益减少的是（）。

A、宣告发放现金股利B、以资本公积转增资本C、盈余公积补亏D、盈余公积转增资本

35．甲公司为手机生产企业（增值税一般纳税人），2015年2月将新研制的一款手机发放给企业20位管理层作为福利（每人一台）。该批手机的生产成本为1850元/台，因属于新产品，所以无同类市场售价，税务机关核定的计税价格为2200元/台。此项业务应计入应付职工薪酬的金额为（）元。

A、37000B、44000C、44480D、51480

36．根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。

A、财政拨款B、租金收入C、产品销售收入D、国债利息收入

37．下列发出存货计价方法中，假设存货的成本流转与实物流转完全一致，最能准确反映销售成本和期末存货成本的是（）。

A、先进先出法B、实际成本法C、加权平均法D、个别计价法

38．甲公司2017年2月1日结存A产品1000件，每件单位成本为2300元，月初在产品为0。当月投产A产品5000件，发生的直接材料成本为6900000元，发生的直接人工成本为3550000元，分配结转的制造费用为120000元。当月完工A产品4000件已验收入库，当月销售A产品500件。甲公司采用月末一次加权平均法计算存货发出成本，在产品按所耗直接材料成本计价，并且原材料在生产开始时就一次投入。则甲公司当月销售A产品的成本为（）万元。

A、122.8B、114.9C、208.2D、98.1

39．关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、房屋出租的，承租人为纳税人B、房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C、房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D、房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人

40．2011年8月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额650万元,符合资本化条件的金额150万元。8月末,研发活动尚未完成。该企业2011年8月应计入当期利润总额的研发支出为()万元。

A、0B、150C、650D、800

41．某企业销售商品领用一批随同销售而不单独计价的包装物。不考虑其他因素，该企业领用包装物应记入的会计科目是（）。

A、管理费用B、销售费用C、其他业务成本D、主营业务成本

42．甲公司为增值税一般纳税人，2017年1月1日将一栋办公楼出租给乙公司，租期3年，每月收取租金10万元（不含税，适用的增值税税率为11%），该办公楼所在地不存在活跃的房地产交易市场。办公楼原值为1200万元，预计净残值为120万元，预计使用20年，采用年限平均法计提折旧。则该交易对甲公司全年损益的影响金额为（）万元。

A、54B、79.2C、66D、120

43．甲将一批货物寄存在乙的仓库里，待甲提货时，发现部分货物丢失，甲向乙请求赔偿的民事权利的诉讼时效期间为（）。

A、6个月B、1年C、2年D、20年

44．设立于M省Y市（计划单列市）的甲公司对Y市国家税务局做出的行政处罚不服申请行政复议。下列机关中，受理该申请的是（）。

A、国家税务总局B、M省人民政府C、M省国家税务局D、Y市人民政府

45．国有企业厂长为了粉饰业绩，指使财务负责人采取虚提返利、推迟财务费用列账等手段，虚增利润一千多万元，造成极坏的社会影响。事发后该厂长以会计工作应当由会计机构负责人承担责任、自己不懂会计为由推脱责任。下列说法中错误的是（）。

A、国有企业厂长应对该事件负责B、国有企业会计机构负责人对该事件负全责C、国有企业厂长不得授意、指使、强令会计人员违法办理会计事项D、国有企业厂长对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责

46．根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述中，正确的是（）。

A、年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人B、从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人C、除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定D、不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定

47．某企业为增值税一般纳税人，购入一台不需要安装的设备，增值税专用发票上注明的价款为50000元。增值税税额为85000元。另发生运输费1000元。包装费500元（均不考虑增值税）。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（）元。

A、51500B、58500C、50000D、60000

48．采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位可供出售金融资产公允价值增加，投资企业应按享有的份额贷记（）科目。

A、投资收益B、其他综合收益C、资本公积D、长期股权投资

49．根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体义务的是（）。

A、申请延期缴纳税款B、接受税务检查C、按期、如实办理纳税申报D、依法设置账簿

50．企业出租无形资产使用权取得的收入应计入（）。

A、营业外收入B、主营业务收入C、其他业务收入D、投资收益

51．根据资料(3)，公司2019年度所得税费用的金额是（）万元。

A、1517.5B、1508.75C、1497.5D、1500

52．A公司2012年初按投资份额出资180万元对B公司进行长期股权投资，占B公司股权比例的40%，对B公司具有重大影响，当日B公司可辨认净资产的公允价值为380万元。当年B公司亏损100万元；2013年B公司亏损400万元；2014年B公司实现净利润30万元。2014年A公司计入投资收益的金额为（）万元。

A、12B、10C、8D、0

53．某企业实际占地面积共计20000平方米,其中3000平方米为职工家属宿舍占地,900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为()元。

A、32200B、33200C、38200D、40000

54．企业为建造仓库而购进工程物资负担的增值税额计入（）。

A、应交税费B、工程物资C、营业外支出D、管理费用

55．甲企业为增值税一般纳税人，2016年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）B、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）C、80000÷（1+3%）×3%=2330.10（元）D、80000÷（1+3%）×2%=1553.40（元）

56．下列各项中，不属于法的形式的是（）。

A、地方性法规B、自治法规C、规范性文件D、最高人民法院的判决书

57．单位在审核原始凭证时，发现外来原始凭证的金额有错误，正确的做法是（）。

A、接受凭证单位更正并加盖公章B、原出具凭证单位更正并加盖公章C、原出具凭证单位重开D、经办人员更正并报领导审批

58．下列关于原材料采用计划成本核算的会计表述中不正确的是（）。

A、原材料科目记载外购材料的计划成本B、材料采购与入库原材料计划成本的差额计入材料成本差异C、原材料发出时需将计划成本调整为实际成本D、月末需结转当月的材料成本差异

59．2014年10月19日，甲公司职工李某因突发心脏病住院治疗。已知李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。李某依法可享受的医疗期为（）个月。

A、12B、9C、18D、6

60．根据期初资料、资料(1)至(3)，该公司2019年12月31日未分配利润的金额是（）万元。

A、4400B、6000C、10535D、8935

61．下列各项中,不属于我国资源税的征税范围的是()。

A、原油B、天然气C、洗煤D、卤水

62．根据契税法律制度的规定，契税法人纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起（）。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

63．下列项目中，属于资产负债表中非流动资产项目的是（）。

A、应收股利B、存货C、长期借款D、工程物资

64．甲公司与刘某签订了无固定期限劳动合同,根据劳动合同法律制度的规定，在劳动合同中约定的试用期不得超过（）。

A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月

65．下列各项中，不属于现金流量表“现金及现金等价物”的是（）。

A、库存现金B、银行本票存款C、银行承兑汇票D、持有2个月内到期的国债

66．（2014年）2013年初某公司“盈余公积”余额为120万元，当年实现利润总额900万元，所得税费用300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，经股东大会批准将盈余公积50万元转增资本，2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额为（）万元。

A、180B、120C、70D、130

67．某企业于2011年9月1日销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为200万元，适用的增值税税率为17%，合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（计算现金折扣时不考虑增值税），2011年9月9日收到购货方支付的货款。该企业销售商品时确认的应收账款为（）万元。

A、200B、203C、237D、234

68．下列应缴纳印花税的凭证是（）。

A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证B、土地使用证、专利证、烟草经营许可证、房屋产权证C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

69．企业计提长期借款利息时，借方不可能涉及到的科目是（）。

A、管理费用B、应付利息C、财务费用D、在建工程

70．对于使用期限较长、单位价值较高或一次领用数量较大的低值易耗品，应采用的摊销方法是（）。

A、实际成本法B、分次摊销法C、一次转销法D、计划成本法

71．B公司于2015年3月20日购买甲公司股票150万股，成交价格为每股9元，作为可供出售金融资产；购买该股票另支付手续费等22.5万元。6月30日该股票市价为每股8.25元，2011年8月30日以每股7元的价格将股票全部售出，则该项可供出售金融资产影响投资损益的金额为（）万元。

A、-322.5B、52.5C、-18.75D、3.75

72．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。

A、核定其应纳税额B、采取税收强制执行措施C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照D、处以2000元以上1万元以下的罚款

73．下列各项中，不属于事业单位应缴纳款项的是（）。

A、应缴财政专户款B、应缴国库款C、应付账款D、应缴税款

74．某企业投资性房地产采用成本计量模式。2011年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为270万元，预计使用年限为20年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2011年应该计提的折旧额为（）。

A、12B、20C、11D、10

75．下列各项中，不会引起事业结余发生增减变动的是（）。

A、从事经营活动取得的收入B、附属单位按规定缴纳的款项C、开展专业业务活动取得的收入D、将未到期的长期投资转让

76．根据支付结算法律制度的规定，下列有关银行汇票的表述中，正确的是（）。

A、银行汇票仅限于支取现金B、实际结算金额与出票金额不一致的，该银行汇票无效C、银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月D、个人办理结算业务不得使用银行汇票

77．根据我国社会保险法，下列关于社会保险登记表述不正确的是（）。

A、用人单位应当自成立之日起30日内凭营业执照、登记证书或单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记B、社会保险经办机构应当自收到申请之日起30日内予以审核，颁发社会保险登记证件C、用人单位社会保险登记事项发生变更的，应当自变更之日起30日内，到社会保险经办机构办理变更登记D、用人单位应当自用工之日起30日内，为其员工申请办理社会保险登记

78．对企业销售商品过程中收到的商业汇票进行贴现时，企业支付给银行等金融机构的贴现息应计入（）。

A、销售费用B、管理费用C、应收票据D、财务费用

79．存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（）内提供有关证明，并书面通知开户银行。

A、2日B、5日C、10日D、15日

80．下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。

A、应付现金股利B、应交教育费附加C、应付租入包装物租金D、应付管理人员工资

81．契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起()。

A、7日内B、10日内C、15日内D、30日内

82．2019年3月某企业开始自行研发一项非专利技术，至2019年12月31日研发成功并达到预定可使用状态，累计研究支出为160万元，累计开发支出为500万元（其中符合资本化条件的支出为400万元）。该非专利技术使用寿命不能合理确定，假定不考虑其他因素，该业务导致企业2019年度利润总额减少（）万元。

A、100B、160C、260D、660

83．（2019年）甲公司为增值税一般纳税人。2017年10月甲公司接受乙公司委托，向其提供一项为期5个月的培训业务，合同总收入为35万元（不含增值税），截至12月31日，已经收到合同价款15万元（不含增值税）、发生劳务成本18万元，剩余款项因乙公司发生财务困难可能难以收回。不考虑其他因素，2017年甲公司提供培训业务应确认的劳务收入为（）万元。

A、18B、35C、21D、15

84．年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后一定期限内到主管税务机关办理纳税申报。该期限为（）。

A、1个月B、3个月C、6个月D、1年

85．下列各项中，不影响应付账款入账金额的有（）。

A、购买商品的价款B、现金折扣C、增值税进项税额D、销货方代垫的运费

86．某企业采用成本与可变现净值孰低法确定期末存货的价值。2015年初“存货跌价准备”科目的余额为200元。假设2015年12月31日三种存货的成本和可变现净值分别为：A存货成本5000元，可变现净值5000元；B存货成本1500元，可变现净值1400元；C存货成本5000元，可变现净值4600元。该企业12月31日记入“资产减值损失”科目的金额为（）元。

A、借方300B、借方500C、贷方300D、贷方500

87．甲公司采用托收承付结算方式销售一批商品，开出的增值税专用发票注明货款价格为100万元，增值税税额为16万元，该商品已发出并已向银行办妥托收承付手续，该批商品的成本为90万元，甲公司应确认收入（）万元。

A、116B、100C、84D、90

88．借贷记账法下余额试算平衡的直接依据是（）。

A、资金运动规律B、财务状况等式C、账户结构D、有借必有贷，借贷必相等

89．张三、李四因某不动产发生纠纷，张三欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（）。

A、张三只能向张三住所地法院提起诉讼B、张三只能向李四住所地法院提起诉讼C、张三只能向该不动产所在地法院提起诉讼D、张三可以选择向李四住所地或该不动产所在地法院提起诉讼

90．企业采用计划成本分配法对辅助生产费用进行分配，辅助生产车间实际发生的费用与按计划单位成本分配转出费用之间的差额计入（）。

A、制造费用B、管理费用C、销售费用D、材料成本差异

91．某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为15万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（）万元。

A、23.75B、25C、22.5D、28.75

92．（2019年）2019年9月张某出租自有住房，收取当月租金2500元，当月需偿还个人住房贷款1000元。已知个人出租住房房产税税率为4%。计算张某当月应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（2500-1000）×4%=60元B、2500×4%=100元C、（2500-1000）×（1-4%）×4%=57.6元D、2500×（1-4%）×4%=96元

93．下列各项中，应计入管理费用的是（）。

A、筹建期间的开办费B、预计产品质量保证损失C、生产车间管理人员工资D、专设销售机构的固定资产修理费

94．关于可供出售金融资产的计量,下列说法中正确的是()。

A、应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额B、应当按取得该金融资产的公允价值作为初始确认金额,相关交易费用计入当期损益C、持有期间取得的利息或现金股利,应当冲减成本D、资产负债表日,可供出售金融资产应当以公允价值计量,且公允价值变动计入当期损益

95．2019年3月1日，甲公司到某高校招聘时，与大三学生王某达成口头协议，约定王某毕业后到甲公司工作。2019年7月1日，王某从该高校毕业。2019年7月20日，王某和甲公司签订了书面劳动合同。2019年8月1日，王某到甲公司报到，正式开始上班。根据劳动合同法律制度的规定，王某和甲公司之间劳动关系的建立时间为（）。

A、2019年3月1日B、2019年7月1日C、2019年7月20日D、2019年8月1日

96．以下有关“资产=负债+所有者权益”等式的表述不正确的是（）。

A、是编制资产负债表的理论基础B、表明了企业一定时期的财务状况C、反映了资产、负债、所有者权益三要素之间的内在联系和数量关系D、该等式也称为静态会计等式

97．某企业适用的城市维护建设税税率为7%，2019年8月份该企业实际缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税50000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为（）元。

A、7000B、14000C、17500D、21000

98．（2015年）某企业为增值税一般纳税人，20X4年6月采购商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为300000元，增值税税额为48000元，款项用银行存款支付，商品已验收入库；另支付保险费10000元。不考虑其他因素，该企业采购商品的成本为（）元。

A、310000B、361000C、351000D、300000

99．2016年10月编制的第三季度财务报表至（）保管期满。

A、2026年10月31日B、2026年12月31日C、2046年12月31日D、需要永久保管

100．根据劳动合同法律制度的规定，无效的劳动合同从（）之日起就没有法律效力。

A、劳动合同订立B、提起劳动仲裁C、劳动合同解除D、提起劳动诉讼

参考答案单项选择题。（每个试题只有一个正确答案，共100题,每题1分）1、【B】选项B正确：本题考核非全日制用工的相关规定。非全日制用工双方当事人不得约定试用期。选项C，用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。选项AD，非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工。终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿。

2、【B】本题考核个人所得税中费用扣除的规定。利息、股息、红利所得和偶然所得,因不涉及必要费用的支付,所以规定不得扣除任何费用。

3、【B】本题考核的是增值税进项税抵扣的核算。运输费用的进项税扣除率是7%,因此其中70(1000×7%)元应作为进项税可以抵扣,剩下的930(1000-70)元作为材料的成本。因此材料成本=8000+930=8930(元)。

4、【D】本题考核适用税收保全的情形。选项D正确。选项ABC错误：选项A、B所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施。

5、【D】本题考核房产税的免税规定。选项D符合题意：根据房产税法的规定,对应税房产因房屋大修导致连续停用半年以上，在大修期间可免征房产税；选项ABC不符合题意。

6、【C】本题考核票据的功能。选项C符合题意：票据权利包括付款请求权和追索权，付款请求权是第一顺序的权利，追索权是第二顺序的权利；选项ABD不符合题意。

7、【B】选项B正确：企业应将确实无法支付的应付账款转销，将其账面余额计入营业外收入中。选项ACD错误。

8、【A】选项A符合题意：本题考核违反支付结算法律制度的法律责任。存款人的开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行的，对于经营性存款人，给予警告并处以1000元的罚款。

9、【C】本题考核契税的计税依据。选项C正确：根据税法规定，国有土地使用权出让以成交价格为契税计税依据；选项ABD错误。

10、【C】选项B正确：本题考核房产税的计算。从价与出租收入应缴房产税额=9×5×12%+1000×（1-20%）×1.2%/12×3=7.8（万元）；从价计征应缴房产税=2000×（1-20%）×1.2%=19.2（万元）。则该企业当年应缴纳的房产税为7.8+19.2=27万元。值得注意的是，这里如果是月初1号的话，默认为三月底办妥手续交付。

11、【C】本题考核使用费收入金额的确认。让渡资产使用权的使用费收入金额,应按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。如果合同或协议约定一次性收取使用费,且不提供后续服务的,应当视同销售该资产一次性确认收入;提供后续服务的,应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。如果合同或协议规定分期收取使用费的,应按合同或协议规定的收款时间和金额或规定的收费方法计算确定的金额分期确认收入。本题由于不提供后续服务,所以应该一次性确认使用费收入500000元。

12、【B】企业发生原材料盘亏或毁损时：借：待处理财产损溢贷：原材料等按管理权限报经批准后：借：原材料等（收回的残料价值）其他应收款（应由保险公司或过失人赔偿的部分）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢

13、【B】选项B正确：利润表中的营业收入项目反映的是企业的日常活动中形成的经济利益的流入，而报废固定资产的收益属干非日常活动，相应的损益应记入“营业外收入”。

14、【C】本题考核自行研发的无形资产费用化金额的处理。选项C正确：研发支出中费用化部分在期末要转入管理费用，会影响当期营业利润，所以计入当期营业利润的研发支出为650万元；选项ABD错误。

15、【B】选项B正确：本题考核法和法律。法的本质是统治阶级国家意志的体现；选项ACD错误：法是国家制定或认可的规范、法凭借国家强制力保证而获得普遍遵行的效力、法是明确而普遍适用的规范、法是确定人们在社会关系中的权利的义务的行为规范为法律的特征。

16、【B】本题考核销售商品收入的确认条件。由于A公司发出商品时得知B公司财务困难，相关的经济利益不是很可能流入企业，不符合收入确认条件，所以不能结转成本，只是将库存商品转为发出商品，存货金额未发生变化。

17、【B】本题考核劳动合同约定条款的规定。选项B正确；选项ACD错误：均属于劳动合同的必备条款。

18、【C】2017年年末持有至到期投资的摊余成本（账面价值）=（1050×1000+8000）×（1+4%）-1000×1000×5%=1050320（元）。

19、【B】（1）选项AC：承兑人、保证人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”（而非票据无效），但不影响其他符合规定签章的效力；（2）选项D：背书人在票据上的签章不符合规定的，其“签章无效”（而非票据无效），但不影响其前手符合规定签章的效力。

20、【C】（1）王某的工作年限已满10年不满20年，全年可享受的年休假天数为10天；（2）王某当年在乙公司剩余日历天数占全年日历总天数的比例=（365-243）÷365=33.42%；（3）10×33.42%=3.342（天），而折算后不足1整天的部分不享受年休假，因此，王某可在乙公司补休3天。

21、【A】选项A正确；选项BC错误：增值税是价外税，通过“应交税费“核算；选项D错误：应记入“应交税费——应交消费税”的借方。

22、【C】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额=3000×15%=450（万元），待扣金额=400（当年发生额）+60（上年结转额）=460（万元），460万元＞450万元，允许扣除450万元，超过限额的10万元可以继续结转到以后年度根据规定进行扣除。

23、【C】本题考核票据保证不得记载的内容。选项C正确：根据《票据法》规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”选项ABD错误。

24、【C】选项C正确：交易性金融资产取得时发生的交易费用计入投资收益；选项A错误：应计入公允价值变动损益；选项B错误：应计入可供出售金融资产的初始确认金额；选项D错误：应计入其他综合收益。

25、【A】工资汇总表、现金收入汇总表、发料、收料凭证汇总表等都是汇总凭证。

26、【C】本题考核行政复议的基本知识。选项C符合题意：行政复议决定书自送达之日起发生法律效力,仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力；选项ABD不符合题意。

27、【C】选项C正确：求该农庄给企业带来的累计收益，实际上就是求递延年金终值。已知递延期间未产生年金，所以并不影响终值，从第六年开始至第十五年产生年金，则=A×（F/A，i，n）（n为支付年金的个数）=50000×（F/A，10%，10）=50000×15.937=796850（元）。

28、【B】选项B正确：本题考核职工基本养老保险享受条件。根据社会保险法律制度的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄并且累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。

29、【D】选项D符合题意：本题考核票据行为之一出票。选项ABC属于相对记载事项。

30、【A】本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。选项A符合题意；企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整：（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（选项B不符合题意）（3）成本加成法；（4）交易净利润法；（选项C不符合题意）（5）利润分割法。（选项D不符合题意）

31、【C】本题考核房产税的计算。选项C正确：以房产投资联营收取固定收入、不承担经营风险的，应当以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税。应缴纳的房产税=[1000×(1-20%)×1.2%]×6÷12+50×12%=10.8(万元)；选项ABD错误。

32、【D】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建造花园式厂房占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=140×30=4200（万元）。

33、【B】本题考核材料成本差异的核算。当月材料成本差异率=(-300+4300)÷(24000+176000)×100%=2%;本月发出材料应负担的材料成本差异额=150000×2%=3000(元)。

34、【A】选项A正确：宣告发放现金股利应借记“利润分配”，贷记“应付股利”，使所有者权益减少；选项B错误：以资本公积转增资本，所有者权益不变；选项C错误：盈余公积补亏，所有者权益不变；选项D错误：盈余公积转增资本，所有者权益不变。

35、【D】选项D正确：甲公司应当编制的会计分录为：借：管理费用51480贷：应付职工薪酬51480发放时：借：应付职工薪酬51480贷：主营业务收入44000（20×2200）应交税费——应交增值税（销项税额）7480借：主营业务成本37000（20×1850）贷：库存商品37000选项ABC错误。

36、【A】选项A正确；选项BC错误：属于征税收入；选项D错误：属于免税收入。

37、【D】本题考核发出存货的计价方法。个别计价法，是假设存货具体项目的实物流转与成本流转相一致，这种方法下，把每一种存货的实际成本作为计算发出存货成本和期末存货成本的基础。

38、【B】甲公司A在产品的成本=6900000/5000×1000=138（万元），当月完工A产品的成本=6900000+3550000+120000-1380000=919（万元），当月A产品销售成本=（230+919）/（1000+4000）×500=114.9（万元）。

39、【A】选项A正确：本题考核房产税的纳税人。根据房产税税收法律制度，房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。

40、【C】本题考核无形资产研发支出的计算。研发支出中费用化部分在期末要转入管理费用,会影响当期利润总额。

41、【B】随同商品出售但不单独计价的包装物的实际成本应计入销售费用。

42、【C】选项C正确：增值税为价外税不影响损益，全年取得租金收入=10×12=120（万元）；应计提的折旧=（收入-净残值）÷预计使用年限；全年投资性房地产应计提的折旧=（1200-120）/20=54（万元）；该交易对全年损益的影响金额=120-54=66（万元）；选项ABD错误。

43、【B】根据《民法通则》的规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或损毁的（B选项正确）。

44、【A】对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

45、【B】选项B符合题意：本题考核会计人员的相关规定。选项B应该是单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

46、【C】（1）选项A:年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人；（2）选项B:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定；（3）选项D:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

47、【A】该设备的入账价值=50000+1000+500=51500（元）。

48、【B】本题考核权益法核算的长期股权投资的后续计量。会计分录如下：借：长期股权投资一其他综合收益贷：其他综合收益

49、【A】选项A：属于纳税主体的权利。

50、【C】选项C正确：企业出租无形资产使用权取得的收入应记入“其他业务收入”科目中；选项ABD错误。

51、【D】当期所得税=（6035-45+10）*25%=1500，所得税费用=当期所得税+递延所得税=1500+0=1500。

52、【D】本题考核长期股权投资的后续计量。2012年A公司应享有的投资收益：-100×40%=-40（万元），2013年A公司应享有的投资收益：-400×40%=-160（万元），应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限：180-40-160=-20（万元），尚有20万元投资损失未确认入账。2014年应享有的投资收益：30×40%=12（万元），尚不够弥补未确认入账的20万元损失。因此，2014年A公司计入投资收益的金额为0。

53、【C】本题考核城镇土地使用税的计算。厂区以外的公共绿化用地,免征城镇土地使用税;纳税单位的职工家属宿舍用地,也应缴纳城镇土地使用税。该企业应缴纳的城镇土地使用税=(20000-900)×2=38200(元)

54、【A】本题考核工程物资的账务处理。选项A正确：全面营改增后，不动产属于增值税的征税范围，所以企业为建造仓库而购进工程物资所支付的增值税额可以抵扣，第一年抵扣60%，通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算，第二年抵扣40%，通过“应交税费—待抵扣进项税额”科目核算。选项BCD错误。

55、【D】增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进（当时按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额）的固定资产，采用简易办法按照3%征收率减按2%征收增值税。

56、【D】选项D符合题意：本题考核法的形式和分类。只有国家机关依照法定权限和程序制定的具有普遍约束力的规范性法律文件，才是法的形式，最高人民法院的判决书只是一种非规范性的法律文件；选项ABC不符合题意。

57、【C】选项C正确：本题考核会计凭证。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正；选项ABD错误。

58、【C】选项C符合题意：原材料发出时采用计划成本，到月末调整为实际成本；选项ABD不符合题意。

59、【D】本题考核职工医疗期。李某实际工作年限为12年，其中在甲公司工作年限为4年。属于实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月。

60、【D】本年净利润=6035-1500（所得税费用）=4535万元，年末未分配利润=年初未分配利润+本年实现净利润-本年分配=6000+4535-1600（现金股利）=8935万元（本题不考虑其他因素）。

61、【C】本题考核资源税的征税范围。根据资源税法律制度的规定,洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。

62、【B】本题考核契税的纳税期限。纳税人应当自契税纳税义务之日起10日内，向土地、房屋所在地的征税机关办理纳税申报。

63、【D】本题考核非流动资产项目包含的内容。选项D正确；选项AB错误：属于流动资产项目；选项C错误：属于非流动负债项目。

64、【D】3年以上固定期限和无固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月。

65、【C】本题考核现金及现金等价物的核算。选项C符合题意：银行承兑汇票通过应收票据、应付票据科目核算，不属于现金及现金等价物；选项ABD不符合题意。

66、【D】选项D正确：2013年12月31日，该公司资产负债表中“盈余公积”项目年末余额=120+（900-300）*10%-50=130（万元）。选项ABC错误。

67、【D】本题考核应收账款的入账价值。选项D正确：企业发生的现金折扣不影响应收账款入账价值；所以应收账款=200×（1+17%）=234（万元）；选项ABC错误。

68、【D】本题考核印花税的应税凭证。选项D正确：应征印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证；选项ABC错误。

69、【B】本题考核长期借款利息的核算。选项B符合题意；选项ACD不符合题意：一般情况下长期借款的利息应该记入“财务费用”科目（不符合资本化条件）；筹建期间发生的长期借款的利息费用记入“管理费用”科目（不符合资本化条件）；为在建工程借入的长期借款利息符合资本化条件的应该记入“在建工程”科目。

70、【B】选项B正确：对于价值较低或者极易损坏的低值易耗品，应采用一次转销法进行摊销；对于使用期限较长、单位价值较高或一次领用数量较大的低值易耗品应采用分次摊销法进行摊销。

71、【A】本题考核可供出售金融资产核算。选项A正确：可供出售金融资产影响投资损益的金额=150×7-（150×9+22.5）=-322.5（万元）；选项BCD错误。

72、【C】本题考核违反税收法律制度的法律责任。选项C正确：纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。选项ABD错误。

73、【C】本题考核事业单位应缴纳款项。选项C符合题意：事业单位应缴纳款项是指事业单位应缴未缴的各种款项，包括应当上缴国库或者财政专户的款项、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项；选项ABD不符合题意。

74、【C】本题考核投资性房地产折旧的计算。选项C正确：购入的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模式时，其折旧的处理同固定资产一样。当月增加，当月不计提折旧；所