建筑企业财务管理制度

建筑企业财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范建筑企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高企业经济效益，确保企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[建筑企业名称]及其所属各部门、项目部。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。全面性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金管理、成本管理、资产管理、利润分配等。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率和企业经济效益。

二、财务机构与人员管理1.财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离、相互制约和相互监督。2.财务人员配备配备具有相应专业知识和技能的财务人员，财务人员应具备会计从业资格证书，重要岗位人员还应具备相应的专业技术职称。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织财务核算和财务分析，参与公司重大决策等。会计人员职责：按照国家统一会计制度的规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告等。出纳人员职责：负责公司现金、银行存款的收付和保管，登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金等。

三、资金管理1.资金筹集管理根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，降低资金成本。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，及时足额到位。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划，合理安排资金支出。严格执行资金审批制度，所有资金支出必须按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。加强资金日常管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、高效使用。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。合理控制资金负债率，优化资金结构，降低财务风险。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金被盗用、挪用等风险。

四、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算各项目成本费用。遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高成本费用管理水平。2.成本费用核算方法采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工等，直接计入各项目成本；间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门、项目部，明确各部门、项目部的成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，对超预算支出进行严格审批。优化施工组织设计，合理安排施工进度，降低施工成本。加强物资采购管理，降低物资采购成本，严格控制物资消耗。

五、资产管理1.固定资产管理建立固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等进行规范管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对固定资产的购置、处置等重大事项进行严格审批，防止固定资产流失。2.流动资产（存货、应收账款等）管理存货管理：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等进行规范管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，降低存货资金占用。应收账款管理：加强应收账款管理，建立应收账款台账，及时跟踪应收账款的回收情况。制定合理的信用政策，控制应收账款规模。对逾期应收账款进行及时催收，降低坏账损失。3.无形资产及其他资产管理无形资产：包括土地使用权、专利权、商标权等，按照国家有关规定进行核算和管理。其他资产：如长期待摊费用等，按照规定进行摊销和管理。

六、收入与利润管理1.收入管理按照合同约定及时确认收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。加强对工程结算的管理，及时办理工程结算手续，核对工程价款，确保工程收入足额入账。严格按照国家税收法律法规的规定计算缴纳各项税费，确保纳税申报和缴纳的及时性、准确性。2.利润管理建立利润目标责任制，将利润目标分解到各部门、项目部，明确各部门、项目部的利润考核指标。加强成本费用控制，提高经济效益，确保实现企业利润目标。按照国家有关规定进行利润分配，兼顾股东利益和企业发展需要。

七、财务预算管理1.预算编制每年末根据企业发展战略和经营计划，编制下一年度财务预算。财务预算包括预算年度的资产负债表、利润表、现金流量表以及各项成本费用预算等。预算编制应遵循"自上而下、自下而上、上下结合"的原则，充分征求各部门、项目部的意见，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算执行与控制财务预算一经批准，各部门、项目部必须严格执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对预算执行过程中的重大调整事项，必须按照规定的审批程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门、项目部的预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、利润完成率等。根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门、项目部进行奖励，对预算执行情况差的部门、项目部进行处罚。

八、财务分析与评价1.财务分析定期编制财务分析报告，对企业财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价。财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。通过财务分析，发现企业存在的问题，为企业决策提供依据。2.财务评价建立财务评价指标体系，对企业财务绩效进行综合评价。财务评价指标包括财务比率指标、杜邦分析指标等。根据财务评价结果，总结经验教训，不断改进企业财务管理工作。

九、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，包括货币资金控制制度、采购与付款控制制度、销售与收款控制制度、成本费用控制制度、资产管理控制制度等。明确各项财务内部控制制度的目标、原则、内容和程序，确保财务内部控制制度的有效执行。2.内部审计与监督设立内部审计部门，定期对企业财务收支、经济活动、内部控制