齐鲁工业大学税法期末复习题

税法期末复习题汇编（卷1）

一、单选题店铺：超越高度（每题2分，共25道小题，总分值50分）

1.纳税人建造普通住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（）的，免征土地增

值税。

A30%

B20%

C10%

D5%

正确答案：B

2.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。

A经营租赁的房产，以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税

B经营租赁的房产，以房产余值为计税依据，由出租方缴纳房产税

C融资租赁的房产，以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税

D融资租赁的房产，以租金收入为计税依据，由出租方缴纳房产税

正确答案：c

3.根据税i■行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处

罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额

在（）元以下的税务行政处罚。

A1000

B2000

C5000

D10000

正确案：B

4.甲公司为增值税一般纳税人，本年7月从国外进口一批高档化妆品，海关核定

的关税完税价格为60万元，己知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增

值税税率为13%。该公司进匚环节应纳增值税为（）万元

A7.8

B9.83

C11.56

D8.97

正确答案：C

5.下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）

A转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D销售货物所得，按照交易活动发生地确定

正确答案：A

6.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）

天的个人，为居民个人。

A30

B90

C183

D365

正确答案：C

7.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适

用复合计税方法计征消费税的是（）

A啤酒

B白酒

C烟丝

D摩托车

正确答案：B

8.居民纳税人取得的下列所得中，应按工资、薪金所得项目计缴个人所得税的是

（）

A出租闲置住房取得的所得

B国债利息所得

C单位全勤奖

D参加商场有奖销售活动中奖取得的所得

正确答案：C

9.甲企业进口批货物，经海关审定的关税完税价格为34000,关税为13700元，

增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。

A6201

B7007.13

C1781

D4420

正确答案；A

10.下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）

A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

D纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

正确案：c

11.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的

是（）

A差旅费

B未经核定的准备金支出

C转让资产时该项资产的净值

D逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

正确案：B

12.甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑

改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、

增值税税额7.8万元。截至本年11月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批

电脑应转增进项税额（）万元。

A7.8

B6.56

C1.24

D0

正确答案：B

13.根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）

A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者本级人民政

府申请行政复议

B对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政

复议

C对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其

职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

正确答案：Q

14.下列各项中，不属于营业税改征增值税的是（）

A餐饮服务

B金融服务

C物业服务

D加工服务

正确答案：D

15.下列各项中，应征收消费税的是（）

A农用拖拉机

B电动汽车

C游艇

D调味料酒

正确答案：C

16.税务登记不包括（）

A开业税务登记

B变更税务登记

C停业税务登记

D减免税登记

正确答案：D

17.行政复议机关应当自受理曰请之日起（）日内作出行政复议决定。

A5

B30

C60

D90

正确答案：C

18.下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）

A无商业价值的广告品及货样

B进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C在境外运输途中受损的进口货物

D国际组织无偿赠送的物资

正确答案：c

19.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）

A酒精

B汽车轮胎

C鞭炮药引线

D电池

正确答案：D

20.下列各项中，应当征收增值税的是（）

A某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工

B某服装商店销售代销服装

C某企业将外购材料用于本企业食堂装修

D某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

正确答案：B

21.下列关于税法特征的表述中，不正确的是（）

A从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法

B从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规

C税收上升为法律后的形式特征应与税收属于经济范畴的特征相一致

D从内容上看，税法属于综合法，而不属于单一法

正确答案：C

22.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A转让土地使用权的企业

B获得住房奖励的自然人

C房产租赁的承租方

D出售房屋的个体工商户

正确答案：B

23.下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）

A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过

程中发生的相关费用为计税基础

C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到

预定用途发生的其他支出为计税基础

D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案：D

24.个人参加笔会，现场作画取得的作画所得属于（）

A工资、薪金所得

B稿酬所得

C劳务报酬所得

D经营所得

正确答案：Q

25.采用比例税率征收的税种是（）

A黄酒消费税

B土地增值

C合伙企业投资者的个人所得税

D天然气资源税

正确答案：D

二、多选题（每题2分，共15道小题，总分值30分）

1.下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）

A将外购货物用于个人消费

B将自产货物用于集体福利

C将外购货物分配给股东

D将自产货物无偿赠送他人

正确答案：B,C,D

2.下列各项中「应计入工资、薪金所得征收个人所得税的有（）。

A年终加薪

B劳动分红

C职务工资

D饭费补贴

正确答案：A,B,C,D

3.下列应在计算应纳税所得额时计算限额扣除（）。

A列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴

B防暑降温费

C通过国家机关向贫困地区的捐款

D为本企业总经理支付的不超过其工资、薪金总额5%的人身意外伤害保险

正确答案：A/C

4一般纳息人3肖售货物不得开具增值税专用发票的有（）

A向消费者个人销售货物

B零售劳保专用品

C销售非自用二手车

D批发计生用品

正确答案：A,C,D

5.下列情形中「应缴纳消费税的有（）

A将自产的鞭炮赠送他人

B将自产的高档化妆品赠送他人

C将自产的钻石用于零售

D将自产的啤酒用于样品

正确答案：A,B,C,D

6.关于金银首法‘盍税务处理，下列说法正确的有（）

A对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别

核算销售额

B纳税人采用以旧换新方式俏售的金银首饰，应按新首饰的俏售价格计征消费税

C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

D金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核

算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税

正确答案：A,C,D

7.甲公司进口区野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中应

计入组成计税价格的有（）

A通关、商检费用

B关税完税价格

C消费税

D关税

TF确答案•RCD

8.以下属与财3转让所得的有（）。

A转让股权取得的所得

B转让土地使用权取得的所得

C转让专利权取得的所得

D转让有价证券取得的所得

正确答案：A,B,D

9.下列选项中「属于营改增征税的征收范围的有（）

A公路运输服务

B建筑服务

C加工劳务

D修理修配劳务

正确答案：A,B

10.下列各项中，免征印花税的有（）。

A已缴纳印花税的凭证的副本

B应纳税额不足1角的应税合同

C外国企业向中国政府提供优惠贷款所书立的合同

D国家指定的收购部门与村委会、农民个人书立的农副产品收购合同

正确答案：A,B,D

11.下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。

A常年处于高腐蚀状态的固定资产

B常年处于强震动状态的固定资产

C由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产

D单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案：A,B,C

12.下列项目市，’不得从应纳税所得额中扣除的有（）

A企业之间支付的管理费

B企业支付的违约金

C企业内营业机构之间支付的租金

D非银行企业内营业机构之间支付的利息

正确答案：A,C,D

13.以下选项不,‘属于税法适月原则的有（）

A程序优于实体原则

B法律优位原则

C实质课税原则

D新法优于旧法原则

正确答案：A,B,D

14.下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（）

A卷烟批发环节消费税目前采用复合计税办法计征

B烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不缴纳消费税

C烟草批发企业兼营卷烟批发和零售业务，但未分别核算批发和零售环节的销售

额、销售数量的，按全部销售额、销售数量计征批发环节消费税

D批发企业在计算应纳税额时可以扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案：A,B,C

15.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）

A纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手

续的当天

B纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

正确答案：A,B,C,D

三、判断店普;‘超越高度题（每题2分，共10道小题，总分值20分）

1.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆

品等消费品可以开具增值税专用发票。

正确答案：错误

2.固定业为应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。

正确答案：正确

3.纳税人、扣缴义务人当期不发生纳税义务，则不需要办理纳税申报。

正确答案：错误

4.我国成品油的消费税采用定额税率。

正确答案：正确

5.居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

正确答案：错误

6.征税主体和纳税主体双方法律地位是平等的，权利和义务也是对等的。

正确答案：错误

7.甲企业本年7月受托加工一批烟丝，已收到由委托方提供的材料及加工费，该

烟丝计划于本年8月10日加工完成并交付。甲企业应于本年8月15日前向税务

机关缴纳代收代缴的委托加工环节消费税。

正确答案：错误

8.甲卷烟广通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额

或销售数量计算征收消费税。

正确答案：错误

9.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所

贮存或者处置固体废物的，需要缴纳环境保护税。

正确答案：错误

10.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，免征契税；婚姻关系存续期间夫

妻之间变更土地、房屋权属，应当照章征收契税。

正确答案；借误

税法期末复习题汇编（卷2）

一、单选题店铺：超越高度（每题2分，共25道小题，总分值50分）

L下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）

A纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

B受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费

D纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金

正确答案：c

2.下列各项中，属于契税纳税人的是（）。

A转让土地使用权的企业

B获得住房奖励的自然人

C房产租赁的承租方

D出售房屋的个体工商户

纠错

正确答案：B

3.甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑

改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、

增值税税额7.8万元。截至本年11月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批

电脑应转增进项税额（）万元。

A7.8

B6.56

C1.24

D0

正确答案：B

4.下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）

A盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过

程中发生的相关费用为计税基础

C外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到

预定用途发生的其他支出为计税基础

D自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

正确答案：D

5.纳税人建造普通住宅出售，增值税未超过扣除项目金额（）的，免征土地增

值税。

A30%

B20%

C10%

D5%

正确答案：B

6.下列各项中，属于税法基本原则的是（）

A法律优位原则

B特别法优于普通法原则

C税收公平主义

D实体从旧、程序从新原则

正确答案：C

7.下列各项中，属于消费税应税消费品的是（）

A酒精

B汽车轮胎

C鞭炮药引线

D电池

正确答案：D

8.下列关于税法特征的表述中，不正确的是（）

A从立法过程来看，税法属于制定法，而不属于习惯法

B从法律性质来看，税法属于义务性法规，而不属于授权性法规

C税收上升为法律后的形式特征应与税收属于经济范畴的特征相一致

D从内容上看，税法属于综合法，而不属于单一法

正确答案；Q

9.甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为34000,关税为13700元，

增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。

A6201

B7007.13

C1781

D4420

正确答案：A

10.根据税务行政复议的有关规定，下列说法正确的是（）

A对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局或者本级人民政

府申请行政复议

B对于税务所的具体行政行为不服的，向其所属税务局的上一级税务局申请行政

复议

C对于被撤销的税务机关在撤销以前作出的具体行政行为不服的，向继续行使其

职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D对于国家税务总局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

正确答案：Q

11.根据看务行政法制的有关规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具有

处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款

额在（）元以下的税务行政处罚。

A1000

B2000

C5000

D10000

正确答案：B

12.下列表述中不正确的是（）

A纳税人因违反增值税、消费税的有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市

维护建设税的计税依据

B纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其偷（逃）漏的城市

维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款

C出口货物、劳务和跨境俏售服务、无形资产以及因优惠政策退还增值税、消费

税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

D对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值

消费税税额，不征收城市维护建设税。

正确答案：C

13.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的

是（）

A差旅费

B未经核定的准备金支出

C转让资产时该项资产的净值

D逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

正确答案：B

14.行政复议机关应当自受理日请之日起（）日内作出行政复议决定。

A5

B30

C60

D90

正确答案：C

15.纳税人应当自年度终了后一定期限内向税务机关报送年度企业所得税纳税申

报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。该期限是（）

A自年度终了之日起5个月内

B自年度终了之日起4个月内

C自年度终了之日起45日内

D自年度终了之日起15日内

正确答案：A

16.下列车船，不免征车船税的是（）。

A捕捞、养殖渔船

B军队专用车船

C经批准临时入境的外国车船

D依法不需要在车船登记管理部门登记、在加工厂内行驶的车船

正确答案：D

”.下列各项中，海关可以酌情减免关税的是（）

A无商业价值的广告品及货样

B进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

C在境外运输途中受损的进口货物

D国际组织无偿赠送的物资

正确答案：C

18.下列各项中，应征收消费税的是（）

A农用拖拉机

B电动汽车

C游艇

D调味料酒

正确答案：c

19.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）°

A经营租赁的房产,以租金收入为计税依据，由承租方缴纳房产税

B经营租赁的房产,以房产余值为计税依据，由出租方缴纳房产税

C融资租赁的房产,以房产余值为计税依据，由承租方缴纳房产税

D融资租赁的房产,以租金收入为计税依据，由出租方缴纳房产税

正确答案：C

20.下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，不正确的是（）

A转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C提供劳务所得，按照劳务发生地确定

D销售货物所得，按照交易活动发生地确定

正确答案：A

21.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,

适用复合计税方法计征消费税的是（）

A啤酒

酒

B白

丝

C烟

托车

D摩

：B

答案

正确

核

，海关

化妆品

批高档

口一

外进

月从国

本年7

人，

纳税

税•般

增值

司为

.甲公

22

5%,

率为1

税税

消费

6%,

率为2

税税

口关

知进

，己

万元

为60

价格

完税

关税

定的

元

）万

为（

值税

纳增

节应

口环

司进

该公

3%。

率为1

税税

增值

A7.8

B9.83

56

C11.

7

D8.9

：C

答案

正确

）

括（

不包

登记

.税务

23

登记

业税务

A开

登记

更税务

B变

登记

业税务

C停

记

免税登

D减

：D

答案

正确

。

（）

的是

费税

征消

量计

时从

进口

中，

各项

下列

24啤.酒

A药酒

B摩托

C

像机

D摄

：A

答案

正确

（）

计满

住累

内居

国境

在中

度内

税年

个纳

而一

住所

者无

所，或

有住

・境内

.在中国

25

。

个人

居民

，为

个人

天的

A30

B90

C183

D365

：c

答案

正确

）

0分

分值3

，总

小题

5道

，共1

题2分

题（每

多选

二、

）

有（

费税的

缴纳消

中，应

列情形

1.下

送他人

鞭炮赠

自产的

A将

送他人

妆品赠

高档化

自产的

B将

于零售

钻石用

自产的

C将

于样品

啤酒用

自产的

D将