雨课堂在线学堂《税法》单元考核测试答案

目录第1章税法总论第2章增值税法第3章消费税法第4章企业所得税法第5章个人所得税法第6章国际税收第7章税收征收管理法第1章税法总论1/10单选题(1分)税法的构成要素中,区别不同税种的主要标志是()。征税对象税目税率纳税环节答案：A2/10单选题(1分)税法体系中各税法按照基本内容和效力的不同,可以分为()。税收实体法和税收程序法国内法和国际法税收基本法和税收普通法所得税法和财产行为税法答案：C3/10单选题(1分)按征税对象不同,税法可分为()。国内税法与国际税法商品和劳务税法与所得税法税收实体法与税收程序法税收基本法与税收普通法答案：B4/10单选题(1分)下列不属于税收法律的是()。《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国税收征收管理法》答案：C5/10多选题(2分)下列税种中,采用比例税率征收的有()。企业所得税增值税城镇土地使用税城市维护建设税答案：ABD6/10多选题(2分)下列税种中,由税务局系统负责征收的是()。房产税车船税车辆购置税船舶吨税答案：ABC7/10多选题(2分)根据职能作用不同,税法可分为()。A.税收实体法B.税收普通法C.税收基本法D.税收程序法答案：AD8/10多选题(2分)税法构成要素是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称,下面属于税法构成要素的有()。纳税地点纳税环节减税免税税率答案：ABCD9/10多选题(2分)下列税种中,目前不适用累进税率的有()。A.资源税B.个人所得税C.土地增值税D.车船税答案：AD10/10单选题(1分)下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规是()。《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》答案：C第2章增值税法1/15单选题(1分)拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入,按照下列税目缴纳增值税()。经纪代理服务文化创意服务人力资源服务咨询服务答案：A2/15单选题(1分)下列需要缴纳增值税的是()。获得保险赔偿取得存款利息收取包装物租金取得中央财政补贴答案：C3/15单选题(1分)对下列增值税应纳税行为计算销项税额时,按照全额确定销售额的是()。货款服务一般纳税人提供客运场站服务金融商品转让服务经纪代理服务答案：A4/15单选题(1分)下列不属于提供应税劳务的是()。修理厂提供加工劳务电厂提供修配劳务缝纫部提供改衣服务汽修厂职工为老板修车答案：D5/15单选题(1分)某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定方法是()。扣除折扣额的销售额不扣除折扣额的销售额折扣额加上折扣额的销售额答案：B6/15多选题(2分)增值税一般纳税人可以选择简易计税的有()。提供文化体育服务装卸搬运服务公共交通运输服务税务咨询服务答案：ABC7/15多选题(2分)下列行为免征增值税的有()。个人转让著作权残疾人个人提供应税服务航空公司提供飞机播洒农药服务会计师事务所提供管理咨询服务答案：ABC8/15多选题(2分)下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有()。委托他人代销货物销售代销货物将自产的货物分给职工做福利将外购的货物用于非应税项目答案：ABC9/15多选题(2分)增值税的销售额为纳税人或发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用不包括在价外费用的有()。向买方收取的手续费向买方收取的销项税额受托加工应征消费税的货物代收代缴的消费税款同时符合两个条件的代垫运费:①承运部门的运费发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的答案：BCD10/15多选题(2分)下列属于“基础电信服务”的有利用互联网提供语音通话服务出租带宽提供短信服务互联网接入服务答案：AB11/15判断题(1分)存款利息不征收增值税。()答案：√12/15判断题(1分)以旧换新业务按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格计算销售额。()答案：×13/15判断题(1分)对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。()答案：√14/15判断题(1分)食品企业购买免税农产品作为生产原料,不得抵扣进项税额。()答案：×15/15判断题(1分)采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的,纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。()答案：√第3章消费税法1/15单选题(1分)下列消费品中,应在零售环节征收消费税的是()。卷烟钻石高档手表白酒答案：B2/15单选题(1分)进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照()计算纳税。完税价格消费品价格组成计税价格同类商品价格答案：C3/15单选题(1分)企业生产销售的下列产品中,属于消费税征税范围的是()。铅蓄电池电动汽车体育用鞭炮药引线销售价格为9000元的手表答案：A4/15单选题(1分)下列消费品不征消费税的是。电视机高尔夫球啤酒汽油答案：A5/15单选题(1分)甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子。甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为（）万元。12.6313.5513.6814.6答案：D6/15多选题(2分)在进口环节，海关代征的税种有（）增值税关税印花税消费税答案：AD7/15多选题(2分)下列产品中,在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有()。外购已税烟丝生产的卷烟外购已税白酒加香料生产的白酒外购已税手表镶嵌钻石生产的手表外购已税实木素板涂漆生产的实木地板答案：AD8/15多选题(2分)我国消费税采用的计征方法有()。从价定率从量定额从价定额从量定额和从价定率相结合答案：ABD9/15多选题(2分)实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有()。卷烟啤酒粮食白酒黄酒答案：AC10/15多选题(2分)关于应税消费品销售额的确定,下列表述正确的有()。应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款随同应税消费品出售的包装物,无论是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入销售额中征收消费税自产自用的应税消费品,按照本企业同类产品的销售价格确定销售额随同应税消费品出售的包装物,其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同答案：BCD11/15判断题(1分)黄酒采用从量定额方法计征消费税。()答案：√12/15判断题(1分)纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税。()答案：√13/15判断题(1分)外购已税烟丝生产卷烟的,不得扣除已纳消费税。()答案：×14/15判断题(1分)为了适当增加财政收入,完善烟产品消费税制度,在卷烟零售环节加征一道从价税。()答案：×15/15判断题(1分)消费税主要采取在消费环节计征。()答案：×第4章企业所得税法1/15单选题(1分)企业在境内发生处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。将资产用于职工奖励或福利将资产用于加工另一种产品将资产用于在总分支机构之间转移将资产用于结构或性能改变答案：A2/15单选题(1分)某公司向银行借入生产用资金500万元,银行贷款年利率为6%,借款期限6个月,支付借款利息15万元;向其他企业借入生产用资金300万元,借款期限10个月,支付借款利息24万元。该公司计算应纳税所得额时允许扣除的利息()万元。9153039答案：C3/15单选题(1分)依据企业所得税相关规定,下列保险费用不能在税前扣除的是()。企业为职工支付的家庭财产保险企业参加运输保险支付的保险费企业为投资者支付的合理的补充养老保险费企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费答案：A4/15单选题(1分)下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。企业之间发生的管理费支出企业筹建期间发生的广告费支出企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出企业内营业机构之间发生的租金支出答案：B5/15单选题(1分)企业研究开发费用税前加计扣除比例为（）。50%75%25%100%答案：B6/15多选题(2分)某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时,下列项目中,准予从收入总额中扣除的不征税收入有()。财政拨款依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费国债利息收入依法收取并纳入财政管理的政府性基金答案：ABD7/15多选题(2分)中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。股息转让财产所得租金特许权使用费答案：ACD8/15多选题(2分)某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定条件,申请学费收入免征企业所得税。下列各项中,属于非营利组织免税收入认定条件的有()。工作人员工资福利开支控制在规定的比例内投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利依法履行非营利组织登记手续财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配答案：ABC9/15多选题(2分)下列选项中,免征企业所得税的有()农作物新品种的选育中药材的种植远洋捕捞海水养殖、内陆养殖答案：ABC10/15多选题(2分)非居民企业取得的下列所得中,不应计算缴纳企业所得税的是()。国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得利息所得国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得利息所得外国政府向中国政府提供贷款取得利息所得外国金融机构向中国居民企业提供商业贷款取得利息所得答案：ABC11/15判断题(1分)超标准的公益性捐赠,准予以后五年内在计算应纳税所得额时结转扣除。()答案：×12/15判断题(1分)国家需要重点扶持的高新技术企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。()答案：×13/15判断题(1分)除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予结转以后纳税年度扣除。()答案：√14/15判断题(1分)免税收入是指不应列入征税范围的收入()答案：×15/15判断题(1分)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。()答案：√第5章个人所得税法1/15单选题(1分)年满()周岁的父母,其子女可以享受个人所得税法中的赡养老人专项扣除。()40506070答案：C2/15单选题(1分)2019年李某应邀参加某部话剧演出,一次性获得表演收入50000元,将收入的一半直接捐赠给了家乡贫困户张某,李某应预扣预缴个人所得税为()元。(不考虑其他税费)()10000132001400012200答案：A3/15单选题(1分)李某是某企业正式员工,2015年入职,2019年每月应发工资均为10000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元。从2019年1月起李某可享受独生女的子女教育专项附加扣除,且夫妻二人商定,该扣除项目由李某一人全额扣除,没有其他减免收入及减免税额等情况。2019年1月李某应预扣预缴个人所得税税额()元。()355075105答案：C4/15单选题(1分)2019年2月张某转让住房一套,不含税转让价款为90万元,转让过程中张某承担相关税费(不含增值税)共计3万元。该住房为张某接受其好友赠予的一套住房,该房屋的实际购置成本为55万元,受赠过程的相关税费共计2万元且由其好友承担。则张某转让该房产应缴纳个人所得税()万元。()7.406.407.006.00答案：B5/15单选题(1分)2019年3月某作家的一篇小说由一家出版社出版,当月作家取得稿酬所得30000元。该作家稿酬所得应预扣预缴个人所得税()元。()3250336035803926答案：B6/15多选题(2分)下列选项中属于继续教育个人所得税专项扣除的范围的有()。电大自考成人高考远程网络教育答案：ABCD7/15多选题(2分)境内住房贷款利息的专项附加费用扣除的分摊比例可以为()。10%30%50%100%答案：CD8/15多选题(2分)下列选项中关于住房租金的个人所得税税专项附加费用扣除说法正确的有()。直辖市.省会(首府)城市.计划单列市以及国务院确定的其他城市,每月扣除1500元市辖区户籍人口超过100万人的城市,则每月扣除1100元市辖区户籍人口超过200万人的城市,则每月扣除1100元市辖区户籍人口不超过100万人(含)的城市,则每月扣除800元答案：ABD9/15多选题(2分)下列有关大病医疗个人所得税专项扣除的说法错误的有（）。大病医疗支出的计算周期是按照治疗周期大病医疗的扣除方只能是纳税人大病医疗支出，纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除大病医疗的扣除范围是基本医保目录范围内的医药费用支出，医保报销后的个人自付部分答案：AB10/15多选题(2分)下列选项中关于住房租金个人所得税专项扣除的说法正确的有()。夫妻中签订租赁住房合同的承租人为扣除方如果夫妻不在同一城市工作且这两个城市均无自有住房,夫妻两人可以分别按照城市的定额标准扣除住房租金支出夫妻双方都在同一城市工作且该城市无自有住房,可协商扣除住房贷款利息和住房租金只能择一扣除答案：ABD11/15判断题(1分)临时离境,是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过30日的离境。()答案：×12/15判断题(1分)赡养年满60周岁的养父母不可以享受个人所得税法的专项附加扣除。()答案：×13/15判断题(1分)纳税人可以委托扣缴义务人或者其他单位和个人办理汇算清缴。()答案：√14/15判断题(1分)非居民个人各项所得仍按月(次)分别代扣代缴,无需汇算清缴。()答案：√15/15判断题(1分)自2019年1月1日起,居民个人取得全年一次性奖金,应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。()答案：×第6章国际税收1/10单选题(1分)非居民企业(在我国未设立机构、场所)取得来自于中国境内的下列所得实行差额征税的是()。利息所得股息所得特许权使用费所得财产转让所得答案：D2/10单选题(1分)根据国际税收协定管理的相关规定,下列各项中,不属于受益所有人的是()。对所得具有所有权和支配权的人对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人代理人答案：D3/10单选题(1分)同期资料应当自税务机关要求之日起()日内提供。企业因不可抗力无法按期提供同期资料的,应当在不可抗力消除后()日内提供同期资料。()20;1030;2030;3060;30答案：C4/10多选题(2分)下列转让定价调整方法中，可以适用于有形资产使用权转让关联交易的有（）。成本加成法可比非受控价格法交易净利润法再销售价格法答案：CCBA5/10单选题(1分)截至2018年12月,我国已正式对外签署()个避免双重征税协定,其中()个协定已生效,和香港、澳门两个特别行政区签署了税收安排,与台湾地区签署了税收协议。()110;103108;99105;98110;97答案：A6/10多选题(2分)税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准,按照实质重于形式的原则实施特别纳税调整。调整方法包括()。对安排的部分交易重新定性对安排的全部交易重新定性在税收上否定交易方的存在对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性答案：ABCD7/10多选题(2分)企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除()。具有合理商业目的和经济实质不符合独立交易原则没有遵循成本与收益配比原则未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料答案：BCD8/10多选题(2分)中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件()之一的,可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额,计入中国居民企业股东的当期所得。设立在国家税务总局指定的非低税率国家主要取得积极经营活动所得年度利润总额低于500万元人民币年度利润总额低于1000万元人民币答案：ABC9/10多选题(2分)符合下列条件的企业,应当准备主体文档的有()。年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档年度关联交易总额超过10亿元金融资产转让金额超过1亿元无形资产所有权转让金额超过1亿元答案：AB10/10多选题(2分)2015年10月16日,我国向经济合作与发展组织交存了《多边税收征管互助公约》(以下简称《公约》)批准书,以下关于该《公约》的表述,不正确的有()。《公约》适用于根据我国法律由我国税务机关征收管理的税种我国税务机关现阶段与《公约》其他缔约方之间开展征管协助的形式为情报交换《公约》协助其他缔约方追缴税款目前《公约》适用于香港和澳门特别行政区答案：CDCD第7章税收征收管理法1/15单选题(1分)如果纳税人不能提供纳税担保,经下列人员批准，税务机关可以采取税收保全措施税务所长稽查局局长县级以上税务局(分局)局长批准省级、自治区、直辖市税务局局长答案：C2/15单选题(1分)从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起()内申报办理税务登记,税务机关核发临时税务登记证及副本。60日30日15日10日答案：B3/15单选题(1分)下列不属于变更税务登记的事项是()。纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的改变法定代表人增减注册资金改变开户银行账号答案：A4/15单选题(1分)从事生产、经营的纳税人,税务登记的内容发生变化的,应当自办理工商变更登记的法定期限内,向原登记的税务机关申请办理变更税务登记,该法定期限为()。10日15日30日60日答案：C5/15单选