税务行业税务师岗位招聘考试试卷及答案

税务行业税务师岗位招聘考试试卷及答案一、填空题（每题1分，共10分）1.增值税的计税依据是：增值额2.企业所得税的税率一般为：25%3.个人所得税中综合所得适用税率是：3%-45%的超额累进税率4.消费税的纳税环节包括生产、委托加工和：进口5.房产税的计税依据分为从价计征和：从租计征6.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和：使用人7.资源税的征税对象包括：应税矿产品和盐8.车辆购置税的税率是：10%9.城市维护建设税的计税依据是：纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额10.土地增值税实行：四级超率累进税率二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列项目中，应征收增值税的是（）A.存款利息B.被保险人获得的保险赔付C.销售不动产D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金答案：C2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列消费品中，不征收消费税的是（）A.白酒B.调味料酒C.啤酒D.烟丝答案：B4.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A5.以下不属于印花税应税凭证的是（）A.借款合同B.营业执照C.财产租赁合同D.审计报告答案：D6.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）A.从高适用税率B.从低适用税率C.由税务机关核定税率D.免税答案：A7.车辆购置税的纳税期限是自购买之日起（）内申报纳税。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：D8.城市维护建设税的纳税人所在地在市区的，税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：A9.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：A10.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年度终了之日起（）内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案：C三、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税免税项目的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备答案：ABCD2.企业所得税中，下列支出不得在税前扣除的有（）A.税收滞纳金B.赞助支出C.未经核定的准备金支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项答案：ABCD3.消费税的征税范围包括（）A.烟B.酒C.高档化妆品D.实木地板答案：ABCD4.房产税的免税房产包括（）A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有非营业用的房产答案：ABCD5.印花税的税目包括（）A.购销合同B.加工承揽合同C.建设工程勘察设计合同D.财产保险合同答案：ABCD6.资源税的计税方法有（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收答案：AB7.车辆购置税的计税价格包括（）A.纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款B.价外费用C.增值税税款D.消费税税款答案：AB8.城市维护建设税的计税依据包括（）A.纳税人实际缴纳的增值税税额B.纳税人实际缴纳的消费税税额C.纳税人被查补的增值税、消费税税额D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款答案：ABC9.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD10.以下属于税务师职业资格考试科目的有（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》答案：ABCD四、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）答案：错误（特殊情况有5%等征收率）2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）答案：正确3.委托加工的应税消费品，由受托方（除个人外）在向委托方交货时代收代缴消费税。（）答案：正确4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）答案：正确5.印花税应税凭证上金额分别记载增值税和不含税金额的，以不含税金额作为印花税的计税依据。（）答案：正确6.资源税纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税。（）答案：正确7.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：正确8.城市维护建设税的计税依据包括纳税人因违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金和罚款。（）答案：错误（不包括滞纳金和罚款）9.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。（）答案：正确10.税务师可以以个人名义承接业务。（）答案：错误（应在税务师事务所等机构执业并以机构名义承接业务）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点答案：增值税具有以下特点：一是不重复征税，具有中性税收的特征，避免了传统流转税对同一征税对象的重复征税问题；二是逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；三是税基广阔，具有征收的普遍性和连续性，对从事商品生产经营和提供劳务的各个环节都进行征税。2.企业所得税中，不征税收入和免税收入有哪些区别答案：不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入，如财政拨款等。免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分，只是国家为了实现某些经济和社会目标，在特定时期或对特定项目取得的经济利益给予的税收优惠。不征税收入不属于应税范围，而免税收入本质是应税的，只是给予优惠不征税。3.简述消费税的纳税环节答案：消费税纳税环节主要有：生产环节，纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税；委托加工环节，委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款；进口环节，进口的应税消费品，于报关进口时纳税；零售环节，金银首饰、钻石及钻石饰品等在零售环节征收消费税；批发环节，卷烟在批发环节加征一道消费税。4.简述印花税的计税依据确定原则答案：印花税计税依据确定原则如下：合同或具有合同性质的凭证，以凭证所载金额作为计税依据；营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据；不记载金额的权利、许可证照等，以凭证或账簿的件数作为计税依据；证券交易以成交金额作为计税依据。若应税凭证上分别记载有增值税和不含税金额，以不含税金额为计税依据，未分别记载的，以合同所载金额为计税依据。六、讨论题（每题5分，共10分）1.结合实际，谈谈税务师在企业税务风险管理中的作用答案：税务师在企业税务风险管理中作用显著。首先，税务师凭借专业知识，能准确解读税收政策，帮助企业及时掌握政策变化，避免因政策理解偏差导致的税务风险。其次，在日常税务处理中，税务师可对企业税务核算进行审查和指导，规范税务申报流程，确保税务处理合规。再者，税务师能对企业重大经营决策开展税务风险评估，提供合理税务规划建议，降低决策带来的潜在税务风险。另外，当企业面临税务检查等情况时，税务师可协助应对，维护企业合法权益，将税务风险损失降到最低。2.随着税收政策不断调整，税务师应如何提升自身专业能力以适应变化答案：面对税收政策不断调整，税务师可从多方面提升专业能力。一是持续学习，通过参加培训课程、