公文概述章节范文4篇

公文概述章节范文4篇

公文概述章节第1篇

《骆驼祥子》主要内容章节概述

第一章

祥子十八岁时，因失去了父母与几亩薄田，便跑到城里。

他渴望拥有一辆车，苦干三年终于凑足100元，他在车铺花了

96元买了一辆定做了但没钱取货的车。

第二章

兵荒马乱之际，祥子不信谣言，大着胆子拉一个矮子到清

华，结果车被大兵收了，人被抓走了。

第三章

祥子被大兵折磨，他趁着大兵们听到炮声撤走这一机会，

带大兵们放弃的骆驼逃走了,并在一座村庄以35元的价格把三

匹骆驼卖给一位老者，回了城里。

第四章

祥子在海甸躺了三天，他与骆驼的关系由梦话或胡话中被

人听了去，因此人们称他为“骆驼祥子”。回了刘四爷的人和

厂，因为祥子踏实勤劳能干，所以受刘家人的优待。拉刘四爷

的车的光棍可住在刘四爷的厂，可祥子不拉刘四爷的车也被允

许住在厂里。祥子向刘四爷述说自己的遭遇，并把身上三十元

钱给刘四爷保管，并嘱咐他不要讲骆驼的事。

第五章

祥子拼命干活。甚至不惜抢别人的生意，因此惹了许多人

不快。他去杨先生家拉包月，杨家太太拼命使唤祥子干活且不

包饭，杨家太太刻薄，祥子受不了，与杨太太翻脸后拿了四个

月的钱走了。

第六章

祥子回到人和厂。遇到了涂脂抹粉与打扮平常很不一样且

显几分媚态的虎妞。虎妞请他喝酒，三杯下肚，祥子忘记什么

叫小心，与虎妞发生了关系。醒后的祥子觉得中了陷阱，不知

所措。他在西安门遇见了需要车夫的.曹先生，答应到曹家拉包

月。

第七章

祥子在曹先生家拉包月。一天晚上他拉先生回家，路上没

放红灯，他不小心撞上石头，弄伤了他自己和曹先生。他很愧

疚，打算辞工，但曹家人没怪他。

第八章

祥子盘算着怎样省钱买车，高妈教祥子放高利贷，但祥子

直诚，认为太危险了。他买了一个葫芦罐儿，把钱存进去。

第九章

虎妞来找祥子，告诉他她怀孕了，叫祥子腊月二十七去给

刘四爷拜寿，讨他喜欢，再设法让老头子招他为婿，临走时给

了祥子他存在刘四爷那里的三十块。祥子认识到自己中了计，

心乱如麻，借酒消愁。

第十章

虎妞找祥子后的第三天，曹先生去看电影，他在茶馆上休

息时遇上了饿得晕倒的老马，老马喝了糖水醒后，诉说了自己

的遭遇，祥子出于好心，买了十个羊肉馅的包子给他和他的孙

子小马儿。从他们身上，祥子看到了自己的未来。即使有自己

的车，也会饿死。

第十一章

祭灶这天晚上九点，祥子拉曹先生由西城回家，一路被骑

着自行车的孙侦探跟踪。曹先生意识到危险（曹先生不喜欢学生

阮明，不赞成他的行为，考试没给他高分，得罪了阮明），叫祥

子把车拉去左先生家。曹先生叫祥子回家叫太太和少爷打车出

来，并给他5块钱。祥子刚到曹家门口，就被孙侦探逮住。孙

侦探敲诈祥子，骗走了他葫芦罐儿里的三十多块，祥子买车的

希望再次破灭。

第十二章

祥子再次回到曹家，劝走了高妈。他收了铺盖，跳墙到王

家，在车夫老程那里过了一宿。

第十三章

天亮了，祥子向老程诉说了自己的遭遇，老程叫他去找曹

先生。左宅的王二告诉他们曹先生走了，祥子无奈，回了人和

厂。人和厂正忙着刘四爷的大寿，虎妞想尽办法让祥子讨刘四

爷的喜欢，祥子默默地，却干得很卖力。人和厂的车夫意识到

祥子与虎妞有一手。

第十四章

刘四爷很满意自己的寿辰，但觉得自己少了个儿子。人和

厂的车夫因刘四爷生日不能拉车少了收入而把气撒在祥子身上。

刘四爷知道了虎妞与祥子的关系，与虎妞翻了脸，她和祥子的

事被抖了出来。

第十五章

刘四爷不给一分一毫给虎妞。虎妞在毛家湾租了两间房子,

与祥子成亲。婚后，祥子知道了虎妞其实没有怀孕。虎妞不让

祥子拉车，她要让祥子继承刘四爷的产业。祥子不肯，坚持出

去拉车。

第十六章

祥子十七那天出去“贸整天”,遇到了认为拉车不能成家

的高个子和怨天忧命的矮个子。他回家后，虎妞与他商量买两

辆车，一辆贸出去，一辆祥子拉，祥子答应了，他很高兴，因

为自己可以拥有自己的车，他看到了希望。

第十七章

祥子打听到人和厂被刘四爷卖给了西城一家有名的车主，

他回家告诉了虎妞。虎妞到南苑找姑妈，确认了这件事。他意

识到自己这辈子只有做车夫老婆的命。原计划买2辆车现在只

能买一辆，他们从同院的二强子那里用八十出头买了车（二强子

把十九岁的女儿小福子以200元的价格卖给了一个军人，后来

200元用来买酒，做亏本生意，买来车，自己拉车但仍亏本，

一次喝醉踩死了二强嫂，赔其娘家人十五元。）小福子因军人开

差走了，卖了铺饭，还了房租回了大杂院，虎妞认为她见过世

面，她与虎妞成了朋友，但虎妞却无视她的困境，瞒着祥子把

房子租给了她一次2毛钱做卖肉生意。

第十八章

虎妞真的怀孕了，她越变越懒的，祥子冒着暴风雨拉客，

被雨淋病了。

第十九章

祥子睡了2夜，虎妞求了神，又找了医生，在床上躺了十

几天。祥子心疼钱，心疼车（车赘给了车夫丁四）小福子来看他,

这招翻了虎妞，她为难小福子，使小福子不得不“贱卖”。小

福子为了不激众怒，给虎妞下跪，这才和解。虎妞，靠着肚子,

大花钱，什么要别人伺候。产期到了，虎妞请了收生婆，收生

婆却没办法，虎妞岁数大，不好动她叫祥子去清陈祀叨叨，虎

妞服了“神符”，不见效，陈二叨叨溜了，请医生要几十块钱,

祥子无奈，只能眼铮铮见虎妞等死，夜里十二点，虎妞死了。

第二十章

祥子卖了车，安葬虎妞，小福子表示愿意与他过日子。祥

子许诺，保证混好了来找她。祥子在新的车厂，交了朋友，吸

卷烟上瘾，他在夏家拉上了包月。

第二十一章

夏太太把打烂花的杨妈辞了，教祥子买菜做假，引诱祥子。

祥子害了病。他用了十多快治病，病过后，他失去了拉车的积

极性，染上了陋习，是巡警眼中的刺。一天他拉客去东城，发

现客是刘四爷，他把刘四爷赶下了车，出了气。

第二十二章

祥子去找曹生，他说了自己的所有遭遇让他给自己出注意,

曹先生要祥子拉他家的车并让小福子在曹家打下手，祥子看到

了希望。他去大杂院却找不到小福子。

第二十三章

祥子遇到了小马儿的祖父，他给出主意。祥子去白房子找

小福子，却发现小福子不堪娼妓生活，吊死在松树林中，祥子

从此变得腐败堕落。

第二十四章

阮明当官后吃喝嫖赌还吸食了鸦片，祥子把他出卖了。阮

明被抓去了游街，人们称快。祥子从巾得到了钱。祥子变得世

故圆滑。

公文概述章节第2篇

一、单项选择题

1.下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是()0

A.审计失败是注册会计师由于没有完全遵守审计准则的要

求而发表了错误的审计意见B.经营失败不一定会导致审计失败

C.经营失败是企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰

退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满

足投资者的预期D.审计风险不是审计矢败

2.如果被审讦单位内部控制健全有效，注册会计师依赖了

内部控制，将重大错报风险评价为低水平，从而实施了相对较

为简略的实质性程序，但由于被审计单位串通舞弊最终导致有

一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师

通常被认为负有()的责任。A.普通过失B.重大过失C.推定

欺诈D.欺诈

3.注册会计师在认定了以下账户的情况后，由于各种原因

而未能作进一步的审查，以致该账户的财务报表项目中存在重

大问题而未被发现。其中，最有可能被判定为欺诈的是()oA.

实收资本大量增加，而被审计单位已出示了验资报告

B.应收账款账户余额异乎寻常地高，被审计单位不能加以

合理解释C.营业外收入账户金额不大，与以前5年情况基本一

致

D.累计摊销大幅度增加，但被审计单位的有关内部控制健

全而有效

4.审计人员对被审单位的应收账款进行了大量的函证，仅

发现一封回函声称与被审单位记录不同：该企业表示，其仅向

被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封

回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，

接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收

账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审

计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于()oA.重大

过失

B.没有过失C.普通过失

D.欺诈

5.甲公司是一家上市公司，其财务报表一直由乙会计师事

务所实施审计。2007年公司因债务纠纷及发生巨额亏损而破产,

考虑到甲公司虽未破产清算但已无偿债能力，股民丙认为注册

会计师在2006年审计报告未对其可持续经营进行说明而向法院

提起诉讼，要求赔偿其巨额损失。以下判断正确的是()oA.

股民丙可作为利害关系人提起诉讼B.段民丙可单独对乙会计师

事务所提出控告C.注册会计师不需要承担民事赔偿D.应先由

甲公司赔偿股民丙的损失

6.根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事

务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位,

下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中错误的是OO

A.应先由被审计单位赔偿利害关系人的损失

B.被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资,

事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿

损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范

围内向利害关系人承担补充赔偿责任

C.应先由会七师事务所在其不实审计金额范围内赔偿利害

关系人的损失

D.会计师事务所对一个或者多个利害关系人承担的赔偿责

任应以不实审计金额为限

7.注册会计师法律责任正在逐步扩展，以下有关注册会计

师职业受到影响甚至受到阻碍或冲击的原因的表述中，不恰当

的是()。

A.消费者利益的保护主义兴起

B.诉讼爆炸

C有关保险的新概念得到运用

D.所有商业领域注册会计师的参与与日俱增

8.关于经营失败与审计失败的下列表述中，不恰当的是

()O

A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济

衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，无法满

足投资者的预期

B.审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求

而发表了错误的审计意见

C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师

发表不恰当审计意见的可能性

D.经营失败必然会导致审计失败

9.以下关于注册会计师过失的说法中，不正确的是()o

A.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎

B.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求

C.重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有

按专业准则的基本要求执行审计

D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失

10.注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括OO

A.强化执业监督

B.保持执业谨慎

C.签订业务约定书

D.增强执业独立性

11.以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认

同的是()O

A.会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书

准则的要求与委托

人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约

B.如果一家会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一

个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾

C.不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都

要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于

注册会计师是否有过失或欺诈行为

D.我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定

建立职业风险基金办理职业保险

12.如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在下列

情况下很可能在诉讼中被判为重大过失的有()。

A.注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未

发现B.审计人员确实遵守了审计准则，但提出错误的审计意见

C.注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审

计报告

D.注册会计师基本上遵循了审计准则的相关要求

13.注册会计师在对ABC股份有限公司2009财务报表进行

审计时，按照函证具体准则对有关应收账款进行了函证，并实

施了其他必要的审计程序，但最终仍有应收账款业务中的错报

未能查出。你认为注册会计师的行为属于()。

A.没有过失

B.普通过失

C.重大过失

D欺诈

14.陈华、周就对中天科技股份有限公司2009财务报表实

施了审计，出具了保留意见的审计报告。事后中天科技公司以

陈华、周琳实施的审计程序不符合独立审计准则、审计工作有

缺陷为由，对2位注册会计师进行起诉。在以下起诉理由中，

法院可以认可的是()

A.中天科技公司已对其存在的重大不确定事项在财务报表

附注中进行了充分披露，但陈华、周琳并未在其所出具的审计

报告的意见段后增加强调事项段

B中天科技公司对其存在的影响杆续经营假设的事项已按

照陈华、周琳的要求进行了充分的披露，但陈华、周琳却在审

计报告的意见段后增加了强调事项段

C对存货实施抽查程序时，陈华、周琳仅仅从存货盘点记

录中选取项目追查至存货实物，而没有从存货实物中选取项目

追查至存货盘点记录

D观察固定资产时，仅仅从固定资产明细分类账中选取部

分项目追查至固定资产实物，而没有从固定资产实物中选取项

目追查至固定资产明细分类账

15.根据最高人民法院2007年6月15日施行的《规定》，

即使会计师事务所能够证明存在的下列情形中，仍不能免于民

事责任的有()。

A.已遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的执

业谨慎，但仍未能发现被审计单位的资料错误B因开户银行提

供了虚假或不实的对账单等证明文件，尽管会计师事务所保持

了必要的执业谨慎，仍未能发现证明文件的虚假或不实

C.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并与比舞弊嫌疑人

员层级更高的管理层或治理层人员专门沟通，但被审计单位仍

未能加以纠正

D已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位

在登记之后抽逃资金

16.A公司是一家上市公司，其财务报表一直由B会计师事

务所实施审计。2009年，公司因债务纠纷及发生巨额亏损，导

致股民遭到巨大亏损，股民C认为注册会计师在2008年审汁报

告中未对其可持续经营进行说明而向后院提起诉讼，要求赔偿

其巨额损失。以下判断中，正确的是Oo

A.注册会计师可作为利害关系人提起诉讼

B.股民C可单独对B会计师事务所提出控告

C.注册会计师不需要承担民事赔偿

D.应先由A公司赔偿股民C的损矢

17.下列能作为会计师事务所免责的事由是()o

A.在报告中注明：本报告仅供工商登记使用

B.在报告中注明：本报告仅供工商年检使用

C.在报告中注明：本报告仅供贵公司内部使用

D.在报告中注明：对舞弊迹象提出警告18.如果会计师事

务所与被审计单位承担连带责任，则()o

A.应由被审计单位先赔偿，不足部分由会计师事务所赔偿

B.应由会计师事务所先赔偿，不足部分由被审计单位赔偿

C.应由被审计单位先赔偿，不足部分以不实审计金额为限

由会计师事务所赔偿

D.由会计师事务所和被审计单位按比例同时赔偿

19.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而

仍然使用的，会计师事务所可以().

A.免除赔偿责任

B减轻赔偿责任

C.赔偿责任不变

D.加重赔偿责任

20.由于Q会计师事务所下属的各个分所均可以Q事务所的

名义独立承揽业务，导致某分所为P公司出具虚假审计报告而

Q事务所尚不知晓，给Q事务所带来严重影响。为避免类似情

况的再次发生，Q会计师事务所应采取的针对性措施是()。

A.严格遵循职业道德、专业标准的要求

B.建立健全会计师事务所的质量控制制度

C.与委托人签订审计业务约定书

D提取风险基金或购买责任保险21.注册会计师减少过失

和防止欺诈的基本要求中不包括().

A.签订业务约定书

B.增强职业独立性

C.强化职业监督

D.保持执业谨慎

二、多项选择题

1.下列说法不正确的有()O

A.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册

会计师尽管完全按照审计准则执业，有时也不能发现某项重大

舞弊行为，但是注册会计师仍然存在过失，需要承担法律责任

B.会计师事务所出具的审计报告如有虚假记载、误导性陈

述或者重大遗漏，给他人造成损失的，无论何种原因均应当与

发行人、上市公司承担连带赔偿责任

C.只要注册会计师未查出被审单位财务报表中的错报，则

必须承担法律责任

D.注册会计师明知委托单位的财务报表有重大错报，却加

以虚伪的陈述，出具无保留意见的审计报告，应属于重大过失

2•随着我国社会主义市场经济的不断发展，会计师事务所

的民事责任问题引起社会各界关注，所以最高人民法院发布了

相关的《司法解粒》,其中保证注册会计师行业发展的措施有

OoA.承认执业准则的法律地位，为司法解释的相关规定奠

定基础B.明确此类诉讼的条件和诉讼主体列置等程序规定，防

止滥诉

C.认定过错责任的具体操作规则，以便准确认定会计师事

务所的民事责任D.完善不承担责任和减轻责任的事由，实现损

失的公平负担

3.一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况,

则有可能导致承担刑事责任的情况有C)oA.承担验资业务时

提供虚假材料B.给委托人、其他利害关系人造成损失C.因过

失提供了有重大遗漏的审计报告D.在代理记账过程中故意提供

虚假证明文件

4.如果注册会计师没有查出被审计单位财务报表中存在的

错报，在以下O条件同时被满足的情况下，注册会计师不可

能被判处负重大过失相应的法律责任。

A.错报是重大的B.注册会计师没有运用适当的实质性程序

C.注册会计师具有不良动机D.被审计单位的内部控制有效5.

注册会计师李明审计昌盛公司2006财务报表，并出具了无保留

意见审计报告。其后，昌盛公司发现小额银行存款被贪污，因

而控告注册会计师李明工作有过失。对此，注册会计师李明提

出下列申诉，有效的申诉包括()o

A.按照审计准则进行财务报表审计，并不能保证发现所有

的错误与舞弊，注册会计师李明并无过失B.注册会计师李明所

提供的服务是财务报表审计，不是对错误与舞弊的专门审计

C.注册会计师李明未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其

审计助理人员编制，注册会计师本人并无过失D.防止发生和及

时发现错误与舞弊，是昌盛公司管理层的责任6.属于注册会计

师避免法律诉讼的对策有()O

A.建立职业风险基金B.审慎选择被审计单位C.出具管理

建议书D.深入了解被审计单位业务7.注册会计师法律责任是

由于()方面相关联的结果。A.违反合约条款B.民事侵权

C应有执业谨慎D犯罪8.注册会计师法律责任的表现形式

有()。

A.诉讼爆炸

B共同过失

C.涉嫌欺诈

D保险危机9.注册会计师因为以下原因中，可能导致承担

法律责任的有()oA重大过失

B.欺诈

C行政责任

D违约

10.以下法律因素中，要求注册会计师承担相应的法律责任

的有()oA.成文法律

B.习惯法

C.过失

D.合约11.会计师事务所可能承担的行政责任有()o

A.暂停执业

B没收违法所得并罚款

C.撤销

D警告

12.一般而言，如果注册会计师在执业过程中存在以下情况,

则有可能导致承担刑事责任的情况是()。

A在证券交易活动中就资产评估报告弄虚作假的B给委托

人、其他利害关系人造成损失的C.因过失造成提供有重大遗

漏的审计报告的D在代理记账过程中故意提供虚假证明文件的

13.在下列情形中，应认定会计师事务所与被审计单位承担

连带责任的是()O

A.与被审计单位恶意串通

B.明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关

规定相抵触，而不予指明C.明知被审计单位示意作不实报告,

而不予拒绝

D.未根据执业准则、规则执行必要的审计程序

14.根据最高人民法院的《司法解释》，如果出现以下情形

中，人民法院应当认定会计师事务所存在过失的是()。

A,负责审计的注册会计师以低于行业一般成员应具备的专

业水准执业

B.未根据执业准则和规定执行必要的审计程序

C未能寻求专家意见对特定审计对象直接形成审计结沦

D.未能合理利用执业准则和规则所要求的重要性原则

15.对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师

周琳在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序,

并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业

务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定周琳违反审计准贝L

你认为原因是()。

A.周琳不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘

B.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，周琳并无过

失C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

D.周琳可能使用了用于替代监盘的其他满意的替代程序

16.中天华信会计师事务所的注册会计师周琳和陈华在对蓝

海科技股份有限公司2009年的财务报表进行审计时，发生的下

列事项中，通常认为注册会计师负有过失责任的包括()。

A.由于事先预计的审计时间与实际时间发生重大偏差，致

使注册会计师没有按照约定的时间向蓝海科技公司董事会提交

审计报告

B.在审计过程中，由于是对蓝海科技公司进行连续审计，

周琳和陈华没有对期初余额进行详细审计，只是周琳询问了管

理层有关人员在2008年12月31日至上次审计报告公布日之间

是否存在重大的会计政策变更、日后事项等情况，蓝海科技公

司董事会的相关人员的答复是没有重大会计政策变更和日后事

项等情况，于是周琳和陈华根据其会计记录对其期初余额进行

了确认；然而事实上，该公司基于调节利润考虑，对其固定资

产报废制度进行了重大变更，从而使得2008年的净利润为F数。

由于2008年财务报表是由中天华信会计师事务所的另外2名注

册会计师实施的审计，这一事项未得到周琳和陈华的重视

C.在对蓝海科技公司2009财务报表进行审计时，通过简

单了解内部控制，发现蓝海科技公司的各项内部控制政策和程

序都比较健全有效，于是将其重大错报风险评估为低水平，并

实施了相对简略的实质性程序，抽取的样本量也大为减少，致

使蓝海科技公司一项虚构的销售业务没有被查出来

D.由于蓝海科技公司预计将于2010年5月份发行可转换

债券，因此董事会请求周琳和陈华审计不要太严格，基于中天

华信会计师事务所和蓝海科技公司之间长期友好的合作关系，

两人没有太过分为难蓝海科技公司，出具了标准的无保留意见

审计报告。于是蓝海科技公司按照正常程序发行了可转换债券,

但发行可转换债券后不过1年却发生了蓝海科技公司大量负债,

无法持续经营的情况，事实是蓝海科技公司在2009年向其关联

企业取得了大量借款，但未予入账。这一情况周琳和陈华都从

审计过程中获取了相关信息，但由于立刻得到了董事会的特别

提请而没有实施进一步的审计程序

17.会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承

担侵权赔偿责任，事务所如果要证明自己没有过错则应向人民

法院提交的证明是()O

A.与该案件相关的执业准则、规则

B.审计工作底稿

C诚信公约

D.收费标准明细指引

18.下列事项认为会计师事务所在审计业务活动中因过矢出

具不实报告，并给利害关系人造成损失的，人民法院应当根据

其过失大小确定其赔偿责任的有()O

A.未依据执业准则、规则执行必要的审汁程序

B.在发现可能存在错误和舞弊的迹象时，未能追加必要的

审计程序予以证实或者排除

C.明知对总体结论有重大影响的特定审计对象缺少判断能

力，未能寻求专家意见而直接形成审计结论

D.明知被审计单位的财务会计处理会导致利害关系人产生

重大误解，而不予指明

19.事务所违反法律法规，依照中国注册会计师协会依法拟

定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信

公允的原则，下列情形中，应认定为不实报告的有()O

A.出具具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计报

告

B.出具具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的内部控

制审核报告C.出具具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

的管理建议书

D.出具具有虚假记载、误导性陈达或者重大遗漏的验资报

告

20.会计师事务所能够证明以下情形之一时，可以不承担责

任的有()。

A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的

执业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误

B.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或不实

的证明文件，注册会计师未能发现虚假或不实C.已对被审计

单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明

D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告,

但出资人在登记时已补足出资

21.下列关于注册会计师审计的说法中，正确的有()o

A.财务报表审计中用到的标准通常是审计准则

B.财务报表审计出具的审计报告也可以供管理层进行内部

决策C.从某种意义上说，经营审计更像是管理咨询

D.合规性审讦的结果通常报送给被审计单位管理层或者外

部特定使用者

三、判断题

1.法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有

保持应有的执业谨慎，并因此导致了对其他人权利的损害。()

2.应有的执业谨慎指的是注册会计师应当具备足够的专业知识

和业务能力，按照执业准则的要求执业。3.注册会计师在执业

谨慎方面出现问题就构成了过失。()4.在绝大多数情况下，

当注册会计师未能发现重大错报并出具了错误的审计意见时，

就可能产生注册会计师是否恪守应有的执业谨慎的法律问题。

O5.由于审计中的固有限制影响注册会计师发现重大错

报的能力，注册会汁师不能对财务报表整体不存在重大错报情

况予以绝对保证。特别是，如果被审计单位管理层精心策划和

掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时

还是不能发现某项重大舞弊行为。

O6.一般来说，因违约和过失可能使民间审计人员承担

行政责任和民事责任，因欺诈可能使民间审计人员承担民事责

任和刑事责任。()7.投保充分的责任保险也是会计师事务所

一项极为重要的预防措施，这项措施能防止或减少诉讼失败时

会计师事务所发生的经济损失。()8.加强社会公众与审计人

员的沟通、理解，可以避免和控制审计人员遭受诉讼的审计风

险，缩小“期望偏差”的差距，完善相关的法律规范，加强民

事制裁。()9.依照我国《注册会计师法》的规定，会计师事

务所有欺诈行为的，由省级以上人民政府的财政部门给予警告、

没收违法所得、并可处违法所得1-5倍的罚款；注册会计师有

欺诈行为的，由省级以上人民政府的财政部门给予警告，情节

严重的，暂停执业资格，吊销注册会计师证书。()10.依照

我国《公司法》的规定，会计师事务所在验资等工作中提供虚

假材料的，由公司登记机关没收违法所得，并处违法所得「5

倍的罚款；因过失提供重大遗漏报告的，由公司登记机关处所

得收入1-5倍的罚款，并可由主管部门责令停业、吊销直接责

任人员的资格证书，吊销营业执照。

()11.依照我国《刑法》的规定，承担资产评估、验资、

会计、审计、法律服务等职责的中介组织的人员故意提供虚假

证明文件，情况严重的，处5年以下有期徒刑或拘役，并处罚

金。()12.在很多审计失败案件中，审计人员之所以未能发

现比较明显的舞弊和虚假，一个根本原因就是他们未能深入生

产经营实务现场，未能真实地了解客户的经营过程，而是仅仅

凭借事后审核原始资料和翻阅财务报表就轻易作出错误的审计

结论。()13.重要审计项目以及那些容易发生重大错误、舞

弊和违法行为的委托项目，更要分派具备相应知识和技能的人

员或利用专家的工作，并进行相应的督导。()14.签订业务

约定书一方面能有利于保护市计人员缩小其承担责任范围；另

一方面也有利于审计人员明确自己的责任所在，提高依法审计

的质量和水平，尽可能地减少审计风险，还能在发生法律诉讼

时将一切口舌争辩减少到最低限度。()

四、简答题

1、适用于注册会计师法律责任的归责原则有哪些？

2、ABC会计师事务所对D有限责任公司(以下简称D公司)

进行了设立验资。D公司成立一个月后，E公司在阅读了验资报

告后判断D公司财务状况良好，由此E公司借给D公司人民币

500万元（假设还款期限为借款后的半年内归还）。在合同约

定还款期限时，D公司无法归还E公司上述借款，E公司得知D

公司当时设立验资时出资不实，现完全失去偿债能力。E公司

以ABC会计师事务所出具的验资报告为不实报告且因注册会计

师的过失使E公司遭受了损失为由向人民法院提起诉讼，要求

ABC会计师事务所的承担民事赔偿责任。要求：

（1）如果E公司直接对会计师事务所提起诉讼，请问人民

法院如何确定诉讼当事人？

（2）ABC会计师事务所在诉讼过程中，为了证明自己没有

过错，该向人民法院提交何证据？（3）请简要说明注册会计师

侵权责任的法律构成要件。

（4）假设在法院受理案件前出资人已补足出资，ABC会计

师事务所是否可以以“出资人在登记后已补足出资”作为免责

的抗辩理由？

（5）注册会计师事务所是否可以“验资报告中已明确了验

资报告仅供被审验单位设立登记及据此向出资人签发出资证明

时使用”作为免责的抗辩理由？

（6）在本案中，如果E公司胜诉，假设法院认定E公司损

失金额为500万元，对被审验单位、出资人的财产依法强制执

行赔偿总金额为100万元，设立验资时不实出资金额为300万

元，请问，ABC会计师事务所应付赔偿金额为多少？并请说明

理由。

3.ABC会计师事务所对D有限责任公司（以下简称D公司）

进行了设立验资。D公司成立一个月后，E公司在阅读了验资报

告后判断D公司财务状况良好，由此E公司借给D公司人民币

500万元（假设还款期限为借款后的半年内归还）。在合同约

定还款期限时，D公司无法归还E公司上述借款，E公司得知D

公司当时设立验资时出资不实，现完全失去偿债能力。E公司

以ABC会计师事务所出具的验资报告为不实报告且因注册会计

师的过失使E公司遭受了损失为由向人民法院提起诉讼，要求

ABC会计师事务所的承担民事赔偿责任。要求：

（1）如果E公司直接对会计师事务所提起诉讼，请问人民

法院如何确定诉讼当事人？（2）ABC会计师事务所在诉讼过程

中，为了证明自己没有过错，该向人民法院提交何证据？（3）

请简要说明注册会计师侵权责任的法律构成要件。

（4）假设在法院受理案件前出资人已补足出资，ABC会计

师事务所是否可以以“出资人在登记后已补足出资”作为免责

的抗辩理由？

（5）注册会计师事务所是否可以“验资报告中已明确了验

资报告仅供被审验单位设立登记及据此向出资人签发出资证明

时使用”作为免责的抗辩理由？

公文概述章节第3篇

银行从业资格考试《个人理财》章节预测试题汇总一个人

理财概述

单项选择题1.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》

明确规定，()是指商业银行为个人客户提供的财务分析、财

务规划、投资顾问、资产管理专业化服务活动。A.综合理财业

务B.个人理财业务C.理财计划D.私人银行业务2.个人理

财业务是建立在()基础之上的银行业务。A.法定代理关系

B.委托代理关系C.存款业务关系D.贷款业务关系3.宏观

经济政策影响到理财决策的制定和理财服务的开展，下列说法

有误的是OO

A.积极的财政政策刺激投资需求，提升房地产的价格

B.中央银行在公开市场买入国债，能刺激各类资产的价格上升

C.提高股票交易印花税能刺激股价上涨D.降低股票交易印花

税能刺激股价上涨4.关于理财顾问服务特点的描述，不正确

的有()。A.主体是商业银行B.服务的目的是实现客户资产

增值C.是从客户利益最大化的角度为客户提供理财建议D.是

商业银行按客户的委托授权进行投资和资产管理5.与理财计

划相比，私人银行业务的核心是个人理财，更加强调()o

A.风险性B.收益性C.建议性D.个性化6.下列对综合理

财服务的理解，错误的选项是()oA.综合理财服务中，银行

可以让客户承担一部分风险B.与理财顾问服务相比，综合理

财服务更强调个性化C.私人银行业务属于综合理财服务中的

一种D.私人银行业务不是个人理财业务7.2007年以来，由

于国内的消费物价指数屡创新高，中国人民银行从2007年3月

18日开始连续6次加息，金融机构一年期存款基准利率由

2.52%升至4.14%,预期未来利率水平仍将上升，此时的理

财策略调整建议可以采取()oA.增加股票配置B,增加外汇

配置C.增加股票型基金配置D.增加存款配置8.影响金融

市场长期走势的唯一因素是OoA.宏观经济因素B.行业发

展状况C.企业经济效益D.国际经济形势9.高通胀下的GDP

增长将导致金融市场行情()。A.上升B,下跌C.不变

D.都有可能10.GDP是指一个国家(或地区)所有()在一定时

期内生产活动的最终成果。A.本国公民B.国内居民C.常住

居民D.不包括外国人的常住居民

当某个国家发生严重的通货膨胀时，理财产品价格将()O

A.上升B.下跌C.不变D.大幅波动12.反映一个国家经济

是否具有活力的基本指标是()oA.国内生产总值B.人均生

产总值C.消费物价指数D.工业增加值13.商业银行由于资

金周转的需要，以未到期的合格票据再向中央银行贴现时所适

用的利率是OoA.贴现率8.转贴现率C.再贴现率D.同

业拆借率14.当GDP在宏观调控下减速增长时，证券价格将

()oA.快速上升B.加速下跌C.平稳渐升D.大幅波动

15.当经济处于通货紧缩状况下，证券价格将()oA.上升

B.下跌C.不变D.大幅波动16.当宏观经济处于通货膨胀时,

央行通常会()法定存款准备金率。A.降低B.提高C.不改

变D.变动17.下列关于货币政策对证券市场的影响，不正确

的是()oA.一般来说，利率下降时，股票价格将上升B.如

果中央银行采取宽松的货币政策，股票价格将上涨c.如果中

央银行提高存款准备金率，证券市场价格趋于上涨D.如果中

央银行提高再贴现率，会使证券市场行情走势下跌18.商业银

行业务金字塔的塔尖是()oA.理财计划服务B.私人银行业

务C.理财顾问服务D.综合理财服务19.某银行近期推出

“非凡理财外汇201009期理财计划”，理财期限为12个月。

产品说明书明确说明，银行保证于到期日或自动终止日向投资

者支付100%本金，但投资者可能面临零收益的投资风险，这

款理财计划是()。A.保证收益理财计划B.保证最低收益理财

计划C.保本浮动收益理财计划D.丰保本浮动收益理财计划

20.财政政策手段不包括()oA.税收B.国债C.转移又付

制度D.基础货币供给量

多项选择题1.《商业银行个人理财业务管理暂行办法》

明确规定，个人理财业务是指商业银行为个人客户提供的()

等专业化服务活动。A.财务分析、财务规划B.外汇理财、人

民币理财C.投资顾问、资产管理D.保险规划、财产信托

E.储蓄存款、信贷产品介绍、宣传、推荐2.以下关于境内

个人理财的说法正确的有()oA.个人理财业务服务的对象是

个人和家庭B.个人理财业务是一般性业务咨询服务C.个人理

财业务主要侧重于咨询顾问和代客理财服务D.个人理财业务

是建立在委托代理关系基础之上的银行业务E.个人理财业务

是一种个性化、综合化服务3.以下会对个人理财业务的发展

产生影响的因素有()。

A.允许国内投资者投资港股B.财政部发行特别国债

C.医疗制度改革深入D.股指期货的推出E.人口老龄化

4.与理财顾问服务相比，综合理财服务的特点体现在0。

A.综合理财服务是商业银行向客户提供的财务分析与规划、投

资建议、个人投资产品推介等综合的专业化服务B.综合理财

服务活动是客户授权银行代表客户按合同约定的投资方式和方

向，进行投资和资产管理C.在综合理财服务中所产生的投资

收益和风险由客户自行承担D.综合理财服务更强调个性化的

服务E.按照服务的对象不同，综合理财业务可以进一步划分

为私人银行业务和理财计划两个类别5.以下()属于保证收益

理财计划。A.某银行“稳健收益型美元理财计划”，期限为3

个月，规定在提前终止日或理财到期日按照年收益5.15%向投

资者支付的理财收益B.某银行“新型市场基金组合美元计

划”,理财期限为18个月，按照约定向客户保证本金支付，收

益与“荷银全球新兴市场债券基金”表现挂钩C.某银行提供

一款理财产品“籽股申购4期人民币资金信托理财计划”，持

有到期者预期年收益率有望达到4.0%—12.0%,新股的中签率

及上市后的价格波动所产生的风险由投资者自行承担

D.某银行“人民币理财计划1号”，该产品投资币种为人

民币，投资起点金额为5000元，期限1个月，月底将本金和现

金收益派发到指定账户。投资收益与某货币基金收益相关，该

货币基金历史收益率表现稳定，年收益在1.9%-2.1%之间

E.有一个预计最高收益4.5%的人民币结构理财产品，该产品

本金为人民币，收益以美元支付，其收益与国际市场上黄金价

格区间挂钩，客户在保证本金最低收益的基础上，有可能获得

最高收益，最高收益可达到

4.5%,最低为0.72%6.一般而言，会引起个人理财策略

中储蓄配置减少的情况有0。A.预期未来温和的通货膨胀

B.预期经济处于景气周期C.失业率下降D.国际收支持续出

现顺差E.预期未来利率下降7.在开放经济体系下，一国持

续出现国际收支顺差，导致本币升值的情况下，会选择的投资

策略是()。A.增加储蓄B.减少债券配置C.增加股票配置

D.增加基金配置E.减少外汇配置8.下列理财计划由，

银行需要承担全部或部分风险的有OoA.固定收益理财计划

B.最低收益理财计划C.保本浮动收益理财计划D,非保本浮

动收益理财计划E.最高收益理财计划9.某银行近期推出一款

理财产品“人民币资金信托理财计划一〜新股随心打“，该产

品的期限为一年，到期一次还本付息，持有到期者预期年收益

率有望达4.0%-12.0%0该理财产品对理财本金及收益风险的

提示为：“新股申购产生的理财本金及收益损失的风险由投资

人自行承担，银行不承担还本付息的责任”。以下说法正确的

是()。A.该理财计划属于保证收益理财计划B.该理财计划

属于非保本浮动收益理财计划C.银行有权利提前终止理财计

划D.到期后，投资者一定能够获得12.0%的年收益率E.到期

后，投资者的本金可能会受到损失10.下列政策中，会引起证

券市场价格上升的是()oA.增加货币供应量B.下调利率

C.扩张性财政政策D.政府转移支付增加E.减税

下列经济指标中属于国民经济总体指标的是()oA.国内

生产总值B.工业增加值C,货币供应量D.国际收支E.上证

指数12.通货膨胀对社会经济产生的影响主要有()oA.刺

激经济增长B.引起收入和财富的再分配C.扭曲商品相对价格

D.降低资源配置效率E.促进失业率的下降13.宏观经济运行

对证券市场的影响通常通过()实现。A.企业经济效

益B.居民收入C.投资者对股价的预期D.资金成本

E.商品价格14.下列关于利率对证券市场的影响，说法正确

的是()oA.当利率上升时，同一股票的内在价值下降，从而

导致股票价格下跌B.利率下降可以降低公司的利息负担，增

加公司盈利，股票价格也将随之上升C.利率上升会使得部分

资金从证券市场转向银行存款，导致股价下降D.股价和利率

呈现绝对的负相关关系E.预期未来利率上升，则投资者会增

加股票的配置15.下列关于GDP变动和证券市场走势关系的分

析，正确的是()oA.持续、稳定、高速的GDP增长，证券市

场将呈现上升走势B.高通胀下的GDP增长，将刺激证券市场

价格加速上涨

C.宏观调控下的GDP减速增长，表明调控目标得以顺利实

现，证券市场呈平稳渐升D.当GDP负增长速度逐渐减缓并呈

现正增长转变的趋势时，证券市场走势将由下跌转为上升

E.GDP变动和证券市场走势不存在相互影响的关系16.财政政

策通常被分为()oA.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策

C.中性财政政策D.刺激性财政政策E.消极性财政政策

17.下列关于调节货币供应量对证券市场的影响，说法正确的

是()。A.中央银行可以通过存款准备金率和再贴现率调节货

币供应量B.中央银行提高存款准备金率，证券市场价格趋于

下跌C.中央银行提高再贴现率，市场贴现利率将下降D.n央

银行提高再贴现率，证券市场的资金供应减少，证券市场行情

走势趋软E.中央银行提高基准利率，证券市场价格趋于上升

18.以下关于商业银行私人银行业务的解释，其中正确的有

()。A.私人银行业务是银行提供的一种标准化产品，依然是

以产品为中心B.私人银行业务的主要任务是通过丰富理财产

品满足客户的财富增值的需要C.私人银行业务不限于为客户

提供理财产品，还包括个人理财，以及与个人理财相关的法律、

财务、税务、财产继承子女教育等专业顾问服务D.私人银行

业务是向所有银行客户提供的一种理财业务E.私人银行业务

已经超越了简单的银行资产、负债业务，实际属于混合业务

19.影响汇率变动的因素有()oA.宏观经济状况B.经济增

长率C.国际收支状况D.通货膨胀E.利率20.根据宏观经济

的景气变化适时转换投资工具，较为恰当的是()oA.预期利

率将持续上升时，由债券型基金转入货币型基金B.预期利率

将由谷底反弹时，由货币型基金转入债券型基金C.预期利率

已上升到顶点时，由货币型基金转入债券型基金D.预期利率

将下降时，由货币型基金转入债券型基金E.预期经济增长率

将放缓时，增加长期债券投资比重

判断题1.客户根据商业银行和理财人员提供的理财顾问

服务来管理和运用资金，客户和银行共同承担由此产生的收益

和风险。()2.理财计划的服务理念是根据客户个性化的需

求为客户量身定做产品和服务，通过客户资产的全球配置，降

低风险，从而达到财富保值和增值的目的。()3.我国监管

当局规定，商业银行在开展有关理财业务(协助性服务)时可以

未经事先获准而使用信托权利。()4.非保本浮动收益理财

计划是指商业银行根据约定条件和实际投资收益情况向客户支

付收益，而且并不保证客户本金安全的理财计划，投资者承担

的风险相对更大，但可能获得比较高的收益。()5.我国

《商业银行法》明确规定商业银行不得从事证券业务，同时利

率尚未完全市场化，在这样的市场环境和经营环境下，商业银

行开发销售理财产品面临的约束较多，潜在法律风险大。

()6.失业率是指劳动人口中失业人数所占的百分比，劳动力

人口是指年龄在18岁以上具有劳动能力的人的全体。()7.增

长型行业对经济周期性波动来说，提供了一种财富“套期俣值”

的手段。

()8.GDP是一国经济成就的根本反映，GDP增长证券勺场

就必将伴之以上升的走势。

()9.当财政收支出现巨额赤字时，通货膨胀加剧，股价下

跌。()10.积极的货币政策刺激投资需求，提升房地产的价格。

0

参考答案及解析

一、单项选择题1.B［解析］参见《商业银行个人理财业务

管理暂行办法》

第2条。2.B［解析］个人理财业务是商业银行按照与客户

事先约定的投资计划和方式进行投

资和资产管理的业务活动，因此是建立在委托代理关系基

础之上的银行业务。3.C［解析］降低股票交易印花税减少了交

易成本，从而能刺激股价上涨，因此C错误。4.D［解析］商业

银行按客户的委托授权进行投资和资产管理是综合理财服务，

因此，D不正确。5.D［解析］私人银行业务已经超越了简单的

银行资产、负债业务，如果说一般理财业务中产品和服务的比

例是7：3的话，那么私人银行业务中产品和服务的比例是3：

7,因此，它更加强调个性化。6.D［解析］由个人理财业务的分

类可知，个人理财业务包括理财顾问服务和综合理财服务，其

中综合理财服务包括私人银行业务和理财计划两类，因此，私

人银行业务是个人理财业务，D选项错误。7.D［解析］在利率

已是处于比较高的水平，预期未来利率水平仍将上升的情况下,

国内企业的生产成本比较高，利润下降，此时股票和基金会面

临下跌风险。利率上升，人民币处于升值的态势，回报增加，

此时不宜将人民币兑换成外币，应减少外汇资产的配置、增加

存款等固定收益类产品的配置。8.A［解析］宏观经济因素是影

响金融市场长期走势的唯一因素，其他因素可以暂时改变金融

市场的中期和短期走势，但改变不了金融市场的长期走势。

9.B［解析］当经济处于严重失衡下的高速增长时，总需求大大

超过总供给，这将表现为高的通货膨胀率。这是经济形势恶化

的征兆，如不采取调控措施，必将导致未来的“滞胀”。这时

经济中的各种矛盾会突出地表现出来，企业经营将面临困境，

居民实际收入也将降低，因而失衡的经济增长必将导致金融市

场行情下跌。B项符合题意。10.C［解析］GDP是国内生产总值

的简称，是指一个国家（或地区）所有常住居民在一定时期内（一

般按年统计）生产活动的最终成果。区分国内生产和国外生产一

般以“常住居民”为标准，只有常住居民在一年内生产的产品

和提供劳务所得到的收入才计算在本国的国内生产总值之内。

11.B［解析］严重的通货膨胀是很危险的，经济将被严重扭

曲，货币加速贬值，资金流出证券市场，引起股票、债券等理

财产品的价格下跌。12.A［解析］国内生产总值的增长速度一般

用来衡量经济增长率（也称“经济增长速度”），它是反映一定

时期经济发展水平变化程度的动态指标，也是反映一个国家经

济是否具有活力的基本指标。A选项正确。13.C［解析］贴现

是指银行应客户的要求，买进其未到付款日期的票据。办理贴

现业务时，银行向客户收取一定的利息，其对应的比率即贴现

率。再贴现率是商业银行由于资金周转的需要，以未到期的合

格票据再向中央银行贴现时所适用的利率。，14.C［解析］当

GDP呈失衡的高速增长时，政府可能采取宏观调控措施以维持

经济的稳定增长，这样必然减缓GDP的增长速度。如果调控目

标得以顺利实现，经济矛盾逐步得以缓解，并为进一步增长创

造了有利条件，那么，证券市场亦将反映这种好的形势而呈平

稳渐升的态势。15.B［解析］通货紧缩将损害消费者和投资者的

积极性，造成经济衰退和经济萧条，影响投资者对证券市场走

势的信心，使得股票、债券及房地产等资产价格大幅下降。

16.B［解析］当宏观经济处于通货膨胀时，说明经济活动中的

货币供给超过货币需求了。中央银行提高法定存款准备金率后,

商业银行可运用的资金就会减少，贷款能力下降，市场货币流

通量便会相应减少。因此，当宏观经济处于通货膨胀时，央行

通常会提高法定存款准备金率。B选项正确。17.C［解析］中央

银行提高法定存款准备金率，一方面商业银行可运用的资金就

会减少，贷款能力下降，市场货币流通量便会相应减少；另一

方面企业的生产扩张被抑制，利润下降。因此，法定存款准备

金率提高后，证券市场价格趋于下跌。C选项说法错误。

18.B［解析］私人银行业务是商业银行业务金字塔的塔尖，目的

是通过全球性的财务咨询及投资顾问，达到保存财富、创造财

富的目标。私人银行是一种向富人和其家庭提供的系统理财业

务，它并不限于为客户提供投资理财产品，还包括替客户进行

个人理财，利用信托、保险、基金等一切金融工具维护客户资

产在获益、风险和流动性之间的精准平衡，同时也包括与个人

理财相关的一系列法律、财务、税务、财产继承、子女教育等

专业顾问服务。19.C［解析］保本浮动收益理财计划是指银行按

照约定条件向客户保证本金支付，本金以外的投资风险由客户

承担，并依据实后收益情况确定客户实际收益的理财计划。很

明显.该产品是典型的保本浮动收益理财计划。20.D［解

析］财政政策是政府依据客观经济规律制定的指导财政工作

和处理财政关系的一系列方针、准则和措施的总称。财政政策

手段主要包括国家预算、税收、国债、财政补贴、财政管理体

制、转移支付制度等。这些手段可以单独使用，也可以配合协

调使用。所以本题选D。

多项选择题1.AC［解析］参见《商业银行个人理财业务管

理暂行办法》第2条。2.ADE［解析］c项个人理财业务主要侧

重于咨询顾问和代客理财服务，属于境外商业银行的主要业务,

所以C错误。个人理财业务不属于一般性业务咨询服务，所以

B项也不对。3.ABCDE［解析］个人理财业务会受到宏观、微

观等各种因素的影响，以上各选项均有涉及。4.BDE「解析］综

合理财服务活动中，客户授权银行代表客户按照合同约定的投

资方向和方式，进行投资和资产管理，投资收益由客户或者客

户与银行按照约定方式承担。因此，AC错误。

5.AE［解析］保证收益理财计划是指商业银行按照约定条

件向客户承诺支付固定收益。A述项中银行承诺支付5.15%

的收益。E选项中银行承诺保证本金最低收益的基础。因此，A

和E正确。6.ABCE［解析］A项中预期未来温和的通货膨胀，

股票市场会出现牛市行情，应选择增加股票的配置，减少储蓄

配置。B项中预期经济处于景气周期，股票等权益类资产收益

会增加，因此应选择减少储蓄配置。C项巾失业率下降，经济

向好，应减少储蓄配置。D项中国际收支持续出现顺差，本币

升值应增加储蓄配置。E项中预期未来利率下降，应减少储蓄

配置。因此，选ABCEo7.CDE［解析］分析同上。8.ABC［解

析］D选项和E选项中，风险和收益全部由客户承担。因此，DE

错误。9.BCE［解析］这款理财计划的风险提示中明确说明“银

行不承担还本付息的责任”，因此这是一款典型的非保本浮动

收益理财计划，理财产品收益来源于申购中签的新股在公开交

易市场出售后的价差收入，如果股票市场处于牛市行情中，年

收益率有望达12.0%,但是如果股票市场行情差，投资者的本

金也有可能受到损失。对于非保证收益理财计划，银行按照约

定条件，有权利提前终止理财计划。因此选BCEo

10.ABCDE［解析］噌加货币供应量和下调利率属于积极的货币政

策；政府转移支付增加和减税属于扩张性财政政策，它们都会

引起证券市场价格上升。因此，全选。

11.ABD［解析］反映国民经济总体状况的指标有国内生产总

值、工业增加值、失业率、通货膨胀和国际收支等。因此，选

ABDo货币供应量是金融指标，c项不选。上证