2025年高频稽查主管应聘面试试题及答案

2025年高频稽查主管应聘面试试题及答案一、专业知识类（一）单项选择题1.以下哪种行为不属于虚开发票行为？（）A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.销售方按照实际销售情况如实开具发票答案：D。根据相关规定，虚开发票包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。而销售方按照实际销售情况如实开具发票是正常的开票行为，不属于虚开发票。2.企业所得税汇算清缴的期限是自年度终了之日起（）。A.3个月内B.4个月内C.5个月内D.6个月内答案：C。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，应开具（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.机动车销售统一发票D.以上都可以答案：B。一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票，应开具增值税普通发票。（二）多项选择题1.税务稽查的基本程序包括（）。A.选案B.检查C.审理D.执行答案：ABCD。税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理和执行四个环节。选案是确定稽查对象；检查是对选定的稽查对象进行调查取证；审理是对检查结果进行审核和定性；执行是将处理决定付诸实施。2.以下属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：AB。国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，而财政拨款和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入。3.税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户答案：ABCD。以上选项均是税务机关在实施税务检查时可以采取的措施，这些措施有助于税务机关全面、准确地了解纳税人的纳税情况，确保税收征管工作的顺利进行。（三）简答题1.请简述税务稽查选案的主要方法。答：税务稽查选案的主要方法有以下几种：（1）计算机选案：利用计算机系统，根据设定的选案指标和参数，对纳税人的各类信息进行分析和筛选。例如，通过对纳税人的财务数据、纳税申报数据等进行比对，找出纳税异常的企业作为稽查对象。（2）人工选案：由税务稽查人员根据日常管理中掌握的情况、税收征管经验以及群众举报等信息，经过分析判断，确定稽查对象。这种方法具有一定的主观性，但能够充分发挥税务人员的专业判断能力。（3）随机抽查：按照一定的比例和规则，从纳税人数据库中随机抽取部分企业作为稽查对象。随机抽查可以保证选案的公平性和公正性，避免人为因素的干扰。（4）专项选案：根据税收政策调整、税收征管工作重点以及上级税务机关的要求，针对特定行业、特定税种或特定事项进行选案。例如，开展对房地产行业的专项稽查，或者对增值税发票虚开问题进行专项整治。2.简述企业所得税税前扣除的原则。答：企业所得税税前扣除应遵循以下原则：（1）权责发生制原则：企业应在费用发生时确认扣除，而不是在实际支付时确认。即凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（2）配比原则：企业发生的费用应当与收入配比扣除。即企业在计算应纳税所得额时，应将与取得收入相关的成本、费用、税金、损失等在当期扣除，以准确反映企业的经营成果。（3）相关性原则：企业税前扣除的支出必须与取得收入直接相关。即企业的支出必须是为了取得应税收入而发生的，与取得收入无关的支出不得在税前扣除。（4）合理性原则：企业发生的支出应当符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。合理性原则要求企业的支出必须是合理的、必要的，不得存在浪费、不合理的开支。（5）确定性原则：企业可扣除的费用不论何时支付，其金额必须是确定的。即企业在计算应纳税所得额时，扣除项目的金额应当能够准确计量，不得采用估计、预测等不确定的方法确定扣除金额。二、案例分析类（一）案例一某企业为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。税务机关在对该企业进行税务检查时发现，该企业存在以下问题：1.2024年10月，企业将一批自产的电子产品用于职工福利，该批产品的成本为10万元，市场售价为15万元。企业未作任何税务处理。2.2024年12月，企业取得一张增值税专用发票，发票上注明的金额为20万元，税额为2.6万元。经核实，该发票为虚开发票，企业已将该发票认证抵扣。要求：1.分析该企业上述行为应如何进行税务处理。2.计算该企业应补缴的增值税和企业所得税（假设企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素）。答：1.税务处理分析：（1）将自产产品用于职工福利：根据增值税和企业所得税的相关规定，企业将自产的货物用于职工福利，应视同销售货物，计算缴纳增值税和企业所得税。在增值税方面，应按照市场售价计算销项税额。销项税额=15×13%=1.95（万元）。在企业所得税方面，应按照市场售价确认收入，同时结转成本。应调增应纳税所得额=1510=5（万元）。（2）取得虚开的增值税专用发票并抵扣：企业取得虚开的增值税专用发票并认证抵扣，属于违规行为。应将已抵扣的进项税额转出，补缴增值税。应转出的进项税额为2.6万元。2.计算应补缴的增值税和企业所得税：（1）应补缴的增值税：应补缴的增值税=视同销售的销项税额+转出的进项税额=1.95+2.6=4.55（万元）。（2）应补缴的企业所得税：应调增的应纳税所得额为5万元。应补缴的企业所得税=5×25%=1.25（万元）。（二）案例二某房地产开发企业2024年度开发了一个住宅小区项目。该项目于2024年1月开工建设，2024年12月完工并开始销售。税务机关在对该企业进行税务检查时发现以下情况：1.企业在计算土地增值税时，将一些与项目无关的费用计入了扣除项目，导致扣除项目金额虚增。经核实，虚增的扣除项目金额为500万元。2.企业在销售房屋时，采取了“买一送一”的促销方式，即购买一套住房赠送一个车库。企业在计算企业所得税收入时，只将住房的销售收入计入了应税收入，未将车库的公允价值计入应税收入。经评估，车库的公允价值为每套10万元，共赠送了50套车库。要求：1.分析该企业上述行为应如何进行税务处理。2.计算该企业应补缴的土地增值税和企业所得税（假设土地增值税适用税率为30%，企业适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他因素）。答：1.税务处理分析：（1）土地增值税方面：企业将与项目无关的费用计入扣除项目，导致扣除项目金额虚增，应调减扣除项目金额。根据土地增值税的规定，应重新计算土地增值额和土地增值税。（2）企业所得税方面：企业采取“买一送一”的促销方式，应将住房和车库的公允价值按照合理的方法进行分摊，分别确认收入。企业只将住房的销售收入计入应税收入，未将车库的公允价值计入应税收入，应调增应税收入。2.计算应补缴的土地增值税和企业所得税：（1）应补缴的土地增值税：调减扣除项目金额500万元后，土地增值额增加500万元。应补缴的土地增值税=500×30%=150（万元）。（2）应补缴的企业所得税：应调增的应税收入=10×50=500（万元）。应补缴的企业所得税=500×25%=125（万元）。三、综合能力类（一）论述题请论述税务稽查在税收征管中的作用和意义。答：税务稽查在税收征管中具有至关重要的作用和意义，主要体现在以下几个方面：1.维护税收秩序税务稽查是打击税收违法行为的重要手段。通过对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务情况的检查，能够及时发现和查处偷税、逃税、骗税、抗税等违法行为。这些违法行为严重破坏了税收秩序，导致国家税收流失。税务稽查的严格执法，能够对违法者形成强大的威慑力，使潜在的违法者不敢轻易违法，从而维护了正常的税收秩序，保障了税收征管工作的顺利进行。2.保障税收收入税收是国家财政收入的主要来源，确保税收收入的稳定增长对于国家的经济建设和社会发展至关重要。税务稽查可以通过检查发现纳税人少缴、未缴税款的情况，并依法追缴税款和滞纳金。同时，对税收违法行为的严厉打击，能够促使纳税人依法诚信纳税，提高纳税遵从度，从而增加税收收入。此外，税务稽查还可以发现税收征管中的漏洞和薄弱环节，为加强税收征管提供依据，进一步保障税收收入的稳定增长。3.促进公平竞争在市场经济环境下，公平竞争是市场机制发挥作用的基础。税务稽查能够确保纳税人在税收方面遵守相同的法律法规，避免个别纳税人通过违法手段获取不正当的竞争优势。对于依法纳税的企业来说，税务稽查能够营造一个公平的税收环境，使他们在市场竞争中处于平等的地位。这样有利于促进企业之间的公平竞争，推动市场经济的健康发展。4.强化税收征管税务稽查是税收征管的重要组成部分，它与税收征管的其他环节相互配合、相互促进。通过税务稽查，可以发现税收征管中存在的问题，如征管制度不完善、征管措施不到位等。税务机关可以根据稽查结果，及时调整和完善税收征管制度和措施，加强对纳税人的管理和服务，提高税收征管的质量和效率。同时，税务稽查还可以为税收征管提供准确的信息和数据，为税收征管决策提供依据。5.提高纳税遵从度纳税遵从度是衡量纳税人依法纳税程度的重要指标。税务稽查的存在和严格执法，使纳税人认识到违法纳税将面临严重的法律后果，从而促使他们自觉遵守税收法律法规，依法履行纳税义务。此外，税务稽查在检查过程中，还可以向纳税人宣传税收政策和法律法规，提高纳税人的纳税意识和税法知识水平，进一步促进纳税遵从度的提高。（二）方案设计题假设你作为高频稽查主管，要开展一次针对某行业的专项税务稽查工作，请设计一个专项税务稽查工作方案。《某行业专项税务稽查工作方案》一、工作目标通过对某行业的专项税务稽查，打击该行业存在的税收违法行为，规范税收秩序，保障国家税收收入，提高该行业纳税人的纳税遵从度，同时发现税收征管中存在的问题，为完善税收征管制度和措施提供依据。二、稽查对象某行业内的所有纳税人，重点选取纳税异常、规模较大、经营业务复杂的企业作为稽查对象。三、稽查范围和内容1.增值税：检查纳税人的销售收入是否如实申报，有无隐瞒收入、虚开发票等行为；进项税额抵扣是否符合规定，有无取得虚开的增值税专用发票等情况。2.企业所得税：检查企业的收入、成本、费用核算是否准确，有无多列成本、费用，少计收入等行为；是否按照规定进行企业所得税汇算清缴，有无漏缴企业所得税的情况。3.其他税种：如土地增值税、房产税、印花税等，检查纳税人是否按照规定缴纳相关税款。四、工作步骤1.选案阶段（[具体时间区间1]）（1）收集某行业纳税人的相关信息，包括税务登记信息、纳税申报信息、财务报表信息等。（2）运用计算机选案和人工选案相结合的方法，确定稽查对象。（3）制定稽查计划，明确稽查人员和稽查时间安排。2.检查阶段（[具体时间区间2]）（1）向稽查对象送达税务检查通知书，告知其检查的范围、内容和时间要求。（2）稽查人员按照检查计划，对稽查对象进行实地检查。检查过程中，要认真收集证据，做好检查记录。（3）对检查中发现的问题，及时与稽查对象进行沟通和核实，听取其陈述和申辩。3.审理阶段（[具体时间区间3]）（1）对检查人员提交的稽查报告和相关证据进行审核，确定税收违法事实和处理意见。（2）组织召开审理会议，对重大案件进行集体审议。（3）制作税务处理决定书和税务行政处罚决定书。4.执行阶段（[具体时间区间4]）（1）将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达稽查对象，告知其履行义务的期限和方式。（2）对拒不履行纳税义务的纳税人，依法采取强制执行措施。（3）对执行情况进行跟踪和反馈